1. AUDITORÍA FINANCIERA

2.  El memorando de planeamiento
consistirá básicamente en definir en
forma adelantada cuáles serán los
principales aspectos que se dará
preferente atención en el examen;
por lo que se determinará cuál es el
riesgo global de la auditoría en la
entidad y cuáles son los riesgos
individuales para los componentes
seleccionados, determinando para
estos últimos el tipo de
procedimientos a aplicar.
ELABORACIÓN DEL PLAN GLOBAL O
MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

3. 1. OBJETIVO DEL EXAMEN
 Efectuar la auditoría a la
empresa MAXIMA
INTERNACIONAL S.A. para
determinar si los estados
financieros al 31 de
diciembre del 2014
presentan razonablemente
la situación financiera, los
resultados de operaciones y
los flujos de efectivo, de
conformidad los principios
contables generalmente
aceptados.
2. ALCANCE DEL EXAMEN
 La auditoría comprende el
periodo del 1º de enero al 31 de
diciembre del 2012 y se
enmarcará dentro del alcance
de las Normas de Auditoría
Generalmente Aceptados y
Normas Internacionales de
Auditoría, por lo que comprende
el examen de los estados
financieros en su conjunto y la
comprobación selectiva de
evidencia que sustenta dichos
estados financieros, con el fin
de obtener seguridad razonable
que no contenga errores
importantes.
MAXIMA INTERNACIONAL S.A.
MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

4.  Constitución y Base Legal
MAXIMA INTERNACIONAL S.A., se constituye mediante escritura
pública el 31 de enero de 1992, ante el Notario de Lima Dr.
Francisco García Flores, habiendo iniciado sus actividades en
dicha fecha. Se rige por la Ley General de Sociedades,
aprobada por Decreto Legislativo 311, así como por sus Estatus
que constan de la escritura de constitución social, etc. Tiene su
sede y desarrolla sus actividades en Lima- Perú.
3. ANTECEDENTES DEL NEGOCIO

5. MAXIMA INTERNACIONAL S.A. es una empresa de tecnología
peruana que comercializa productos de tecnología informática
al canal de distribución a nivel nacional; basado en la
competencia de sus colaboradores, control de procesos y
alianzas estratégicas con los principales fabricantes de la
industria informática a nivel internacional.
DESCRIPCIÓN DE PRINCIPALES
ACTIVIDADES

6. La organización de MAXIMA INTERNACIONAL S.A., es la
siguiente:
 Junta de Accionistas
 Directorio
 Gerencia General
 Gerencia de Comercialización
 Gerencia de Administración y Finanzas
 (Dptos. de Finanzas, Contabilidad, Recursos Humanos e
Informática)
 Gerencia de Auditoria Interna
ORGANIZACIÓN

7. Ambiente de control
No se dispone las acciones correctivas inmediatas por la alta
dirección para superar las deficiencias reveladas en informes
de auditoría interna y externa.
Sistema Contable, Tesorería y de Información
Asimismo, se encuentran computarizados los subsistemas
de:
- Facturación y ventas
- Proveedores y existencias (inventarios)
- Remuneraciones (planillas)
Área de Comercialización
En el 2011, no se ha ejecutado provisión por cobranzas
morosas por falta de análisis de la antigüedad.
CARACTERÍSTICAS DEL AMBIENTE DE CONTROL Y DE LOS
SISTEMAS DE CONTABILIDAD, TESORERÍA, INFORMACIÓN,
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DE ACTIVIDADES BÁSICAS Y
FUNCIONABILIDAD DE LA AUDITORÍA INTERNA