Unidad 4. Control interno

2. 4.1. Control interno y su importancia
4.2. Objetivos del control interno
4.3. Elementos del control interno

3.  Fase del proceso
administrativo que tiene
como propósito coadyuvar
al logro de los objetivos de
las otras cuatro fases que
lo componen:
 Estas se armonizan de tal
manera que todas
participan en el logro de la
misión y objetivos de la
entidad.

4. Comprende el plan de
organización y todos los
métodos y procedimientos que
en forma coordinada son
adoptados por una entidad
para:
 Salvaguardar Activos
 Verificar Información
Financiera Administrativa
Operacional
 Promover Eficiencia
Operativa
 Estimular Adhesión Políticas
Admtvas,

5. Conjunto
ordenado, concatenado
interactuante
Objetivos del control interno

6. La más alta autoridad de la
organización

7. Consiste en las políticas y
procedimientos establecidos
para proporcionar una
seguridad razonable de
poder lograr los objetivos de
la entidad.
Elementos
 El ambiente de control
 La evaluación de riesgos
 Los sistemas de información Y
comunicación.
 Los procedimientos de control
 La vigilancia

8. procedimientos de
control
NIVELES
DE
ORGANIZACION
procesamiento de las transacciones.

9. Los procedimientos de control
Procesamientos de
carácter preventivo
para evitar errores durante el
desarrollo de las transacciones.

10. tienen como finalidad
Los procedimientos de control
Los procesamientos de
control de carácter
detectivo
detectar
los errores o
las desviaciones
durante el
desarrollo de las
transacciones

11.  Autorización.
 Segregación de funciones.
 Diseño y uso de
documentos y registros
apropiados.
 Establecimiento de
dispositivos de seguridad
que protejan activos.
 Verificaciones
independientes.
Los procedimientos de control

12. Vigilancia
 Es un proceso que asegura la
eficiencia del control interno
a través del tiempo y tiene
por objeto identificar si
operan bien o si necesitan ser
modificado.
 La existencia de un
departamento de auditoria
interna o se constituye en
forma significativa en el
proceso de vigilancia

13. Catálogo de cuentas: es una relación ordenada y
personalizada de las cuentas contables necesarias
para registrar las transacciones financieras
realizadas por una entidad económica.
Instructivo para el manejo de las cuentas: se
entiende como a la descripción de los movimientos
de cargo y abono de cada operación y su registro
contable inherente: además, lo que representa el
saldo de cada cuenta que forma parte del catálogo.
Técnicas de control aplicables a las
operaciones que se registran en cada cuenta
contable: