Presupuesto

1. Ing. Com. Luis Ordoñez Paz

2. ELABORACIÓN DE PRESUPUESTOS

3. 1.- EL PRESUPUESTO: OBJETIVOSY REQUISITOS
2.- FASESDE ELABORACIÓNDEL PRESUPUESTO
3.- TIPOSDE PRESUPUESTOSY COMPOSICIÓN
4.- PRESENTACIÓNY APROBACIÓNDELPRESUPUESTO
5.- SEGUIMIENTO YCONTROLPRESUPUESTARIO
ELABORACIÓN DE PRESUPUESTOS ( MARCO GENERAL)

4. OBJETIVOS
 HERRAMIENTADEPLANIFICACIÓNACORTOPLAZO
 DEBEPERMITIRCONTROLARY EVALUARLAMARCHADELAEMPRESA
 SERINTEGRADORY CORRECTORDELAESTRATEGIAGLOBALDELAEMPRESA
REQUISITOS
DIRECCIÓN
 LADIRECCIÓNMARCARÁLOSOBJETIVOSGENERALESY POLÍTICAPRESUPUESTARIA
 MÁXIMAIMPLICACIÓNY PARTICIPACIÓNENLAELABORACIÓN
SISTEMAS DE INFORMACIÓN
 MÁXIMORIGORENLAELABORACIÓNDEDATOSCUANTITATIVOSY CUALITATIVOS
 CONOCIMIENTODELASVARIABLESEXTERNAS,MERCADO—LEGISLACIÓN—POLÍTICA
FIGURA DEL DIRECTOR FINANCIERO// CONTROLLER
 INTERLOCUTORY COORDINADORENTRELADIRECCIÓNY RESTOSDERESPONSA.
 PLANIFICAYDASOPORTETÉCNICOALPROCESODECONFECCIÓNPRESUPUESTARIA
 ESTUDIALACOHERENCIAY CONSOLIDALAINFORMACIÓNPROCESADA.
1.-ELPRESUPUESTO:OBJETIVOSYREQUISITOS

5. 2.-FASESDEELABORACIÓNDEL PRESUPUESTO
PLANIFICACIÓN
Y CREACIÓNDEL
MARCO
PRESUPUESTARIO
PUESTAEN
MARCHADEL
PROCESO
PRESUPUESTARIO
ETAPASDE
ELABORACIÓN
PRESUPUESTARIA
2.1 2.32.2

6. 2.-FASESDEELABORACIÓNDEL PRESUPUESTO
PLANIFICACIÓN
Y CREACIÓNDEL
MARCO
PRESUPUESTARIO
2.1
ANÁLISIS INTERNO DE LAEMPRESA( P. FUERTES-DEBILES)
ANÁLISIS EXTERNO (IDENT. OPORTUNIDADES Y AMENAZAS)
DEFINIR OBJETIVOS A CONSEGUIR (INFORMACIÓN NECESARIA)
CONSTRUCCIÓN MODELOS PATRÓN Y SIMULADORES
EMITIR Y DIFUNDIR INFORMES DE OBJETIVOS A DPTOS
INICIO DEL PROCESOPRESUP. CON ANTELACIÓN SUF.

7. 2.-FASESDEELABORACIÓNDEL PRESUPUESTO
PUESTAEN
MARCHADEL
PROCESO
PRESUPUESTARIO
2.2
ANÁLISIS EVOLUCIÓNDEL AÑO Y PROYECCIÓNFINAL
PREVISIONES AÑO PRÓXIMO EN BASE AL ANÁLISIS
MEDIOS NECESARIOS-CALENDARIOS-INFORMES-DATOS
DATOS DE PARTIDAFACILITADOS POR CONTROLLER
VARIABLESMACROECONOMICAS, IPC, TIPOS INTERÉS..
INICIO DEL PROCESOPRESUP. CON ANTELACIÓN

8. 2.-FASESDEELABORACIÓNDEL PRESUPUESTO
ETAPASDE
ELABORACIÓNDEL
PRESUPUESTO
2.3
DIRECCIÓNMARCADIRECTRICES Y OBJETIVOS ESTRAT.
ELABORACIÓN DE PRESUP. POR RESPONSABLES
NEGOCIACIÓN DE LOS PRESUP. CON LA DIRECCIÓN
OBTENCIÓN DELPRIMER PRESUPUESTO PROVISIONAL
APROBACIÓN POR LA DIRECCIÓNY DIVULGACIÓN
PROCESO DE CONTROL PRESUPUESTARIO

9. 3.-TIPOLOGÍADEPRESUPUESTOSY COMPOSICIÓN
PRESUPUESTOSOPERATIVOS
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRESUPUESTO GASTOS COMERCIALES
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
PRESUPUESTO DE COMPRAS
PRESUPUESTO DE COSTE DE PERSONAL
PRESUPUESTO GASTOS GENERALESY DE
FUNCIONAMIENTO
PRESPUESTODE EXPLOTACIÓN PRESUPUESTO
GLOBAL DE
EMPRESAPRESUPUESTODE INVERSIONES
PRESUPUESTODE TESORERÍA
BALANCE
PROVISIONAL

10. PRESUPUESTODEEXPLOTACIÓN
3.-TIPOLOGÍADEPRESUPUESTOSY COMPOSICIÓN
UTILIZACIÓN DETÉCNICAS ESTADÍSTICAS
TÉCNICAS DE PREDICCIÓN
DETALLE MEDIOS OPERATIVOS //COMERCIALES
DETALLE MEDIOS PROMOCIÓN YMARKETING
MEDIOS LOGISTICOS YDE POSTVENTA
DETERMINACIÓN DECOSTES YCONSUMOS DIRECTOS
DETERMINACIÓN DECOSTES INDIRECTOS
ESCANDALLOS DE PRODUCCIÓN: VALORACIONES YCONSUMO
NIVEL DE APROVISIONAMIENTO NECESARIO
CRITERIOS DEVALORACIÓN
ESTIMACIÓN DE MERMAS YDEFECTOS DECALIDAD
PLANTILLA DETALLADA DE PERSONALPOR DEPARTAMENTO
VALORACIÓN CON INPUTS YOUTPUTS
BENEFICIOS SOCIALES //PLANES // IMPUESTOS
DETALLE DE TODOS LOS GASTOS DEAPOYOA LA ACTIVIDAD
GASTOS DEAREA FINANCIERA, INFORMATICA, SERV. EXTER.
SERVICIOS GENERALES VARIABLES YESTRUCTURALES
PRESUPUESTOSDE VENTAS
PRESUPUESTOCOMERCIAL
PRESUPUESTODE PRODUCCIÓN
PRESUPUESTODE COMPRAS
PRESUPUESTODE PERSONAL
GASTOS GENERALES Y
DE FUNCIONAMIENTO

11. 3.-TIPOLOGÍADEPRESUPUESTOSY COMPOSICIÓN
PRESUPUESTODEINVERSIONES
IDENTIFICAR LOS
TIPOS DE INVERSIÓN
NECESARIOS
PRESENTAR
DIFERENTES
ALTERNATIVAS
POR CADA PARTIDA
DE INVERSIÓN
SELECCIÓN MEJOR
ALTERNATIVA
TÉCNICA
ECONÓMICA
VALORACIÓN
DETALLADE LAS
INVERSIONES
SELECCIONADAS
INFORME DE
VIABILIDAD TÉCNICA
DE LAINVERSIÓN
APROBACIÓN DE
LAS INVERSIONES
PLAZOSDE
EJECUCIÓNDE
INVERSIONES
CREACIÓNDE
DOCUMENTO CON
DATOS DE LAS
INVERSIONES

12. 3.-TIPOLOGÍADEPRESUPUESTOSY COMPOSICIÓN
PRESUPUESTODETESORERIA
DETERMINAR
NECESIDADES
DE FINANCIACIÓN
Y EN QUE
MOMENTO
SERVIR DE SOPORTE
A LA NEGOCIACIÓN
BANCARIA
PERMITE
MOSTRAR LAS
POLITICAS DE
REDUCCION GTOS
PRESUPUESTOS
OPERATIVOS
INFORMACIÓN
SOBRE PLAZOS
COBRO-PAGO
INFORMACIÓN
SOBRE IMPUESTOS
TASAS, CANONES
PRESUPUESTO
DE INVERSIÓN Y
ALTERNATIVA DE
FINANCIACIÓN
COMPROBAR QUE
SE CUENTA CON
TODA LA INFORM.
RECOPILAREN
HERRAMIENTA
INFORMATIZADA
LOS FLUJOS
CON
FORMATO
ANUAL
MENSUAL
DIALIZACIÓN
OBJETIVOS
INFORMACIÓN
NECESARIA
PROCESO

13. 3.-TIPOLOGÍADEPRESUPUESTOSY COMPOSICIÓN
PRESUPUESTOSOPERATIVOS
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRESUPUESTO GASTOS COMERCIALES
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
PRESUPUESTO DE COMPRAS
PRESUPUESTO DE COSTE DE PERSONAL
PRESUPUESTO GASTOS GENERALESY DE
FUNCIONAMIENTO
PRESPUESTODE EXPLOTACIÓN PRESUPUESTO
GLOBAL DE
EMPRESAPRESUPUESTODE INVERSIONES
PRESUPUESTODE TESORERÍA
BALANCE
PROVISIONAL

14. 3.-TIPOLOGÍADEPRESUPUESTOSY COMPOSICIÓN
PRESUPUESTO
GLOBAL DE
EMPRESA
CONTENIDO
PRESUP. DEEXPLOT.
PRESUP. DEINVERSIÓN
PRESUP. DETESORERIA
FORMA DOCUMENTAL
ANUAL
MENSUALIZACIÓN
DIALIZACIÓN
COMENTARIO GENERAL
ESPECIFICOS
TABLAS
INFORMES
YGRÁFICOS
CONSOLIDACIÓN DEUN
DOCUMENTO CON SIST.
DE REFERENCIACIÓN
YVINCULACIÓN
EN CASACADA
BALANCE PROVISIONAL

15. 4.-PRESENTACIÓNY APROBACIÓNDELPRESUPUESTO
ASPECTOSDE LA PRESENTACIÓN
ARGUMENTAR-DEMOSTRAR
COHERENCIA GLOBAL
DE LOS DATOS
CONTESTAR A PREGUNTAS
REPLICAS A LAS MISMAS
CONSEGUIR CONSENSO
YAPROBACIÓN TÁCITA
APROBACIÓN(PUNTOSCLAVE)
PUESTA EN ESCENADE
LA PRESENTACIÓN
Y
TÉCNICAS NEGOCIACIÓN
CONOCIMIENTO-REVISIÓN
DEL PRESUPUESTO
POLÍTICADE CONSENSO
IMPLICACIÓN TOTAL
DIRECCIÓN
RESPONSABLES
Y
MANDOS INTERMEDIOS

16. 5.-SEGUIMIENTOY CONTROLPRESUPUESTARIO
DIVULGACIÓN
DEL
PRESUPUESTO
CONTROLLER
ALIMENTACIÓN
SISTEMAS
INFORMACIÓN
PROTOCÓLO
DISTRIBUCIÓN
RECEPCIÓN
SISTEMA DE CONTROL PRESUPUESTARIO
OBJETIVOS
SEGUIMIENTO MENSUAL DE OBJETIVOS
DETECCIÓN DESVIACIONES ECONÓMICAS
PROPUESTA YAPLIC. MEDIDAS CORRECTORAS
EVALUACIÓN DEOBJETIVOS A LA ACTUALIDAD
TRIMESTRALMENTE PROYECCIÓN PRESUP.
COMPROBACIÓN DEMEDIDAS CORRECTORAS
SISTEMACONTROLPRESUP.
EXISTENCIA DE SISTEMA DE CONTROL DEGESTIÓN
PAPELYRESPONSABILIDAD DELCONTROLLER
CREACIÓN DEINDICADORES DE C. DEGESTIÓN
DEFINICIÓN DE UNREPORTING DE C. DEGESTIÓN
PARA SUDIVULGACIÓN YCONOCIMIENTO

17. Bibliografía
 Del Rio, C. (2010). El presupuesto. México: ECAFSA.
 2. Díaz, M. C., Parra, R., & López, L. M. (2012). Presupuestos. Enfoque
para la planeación financiera. Colombia: PEARSON.
 3. Horngren, C. T., Sundem, G. L., & Stratton, W. O. (2006).
Contabilidad Administrativa. México: PEARSON Prentice Hall.
 4. Horngren, C., & Datar, S. (2007). Contabilidad de Costos. México:
Pearson Educación.
 5. Ramírez ,D. (2012). Contabilidad Administrativa. México: Mc Graw
Hill.
 6. Hansen W. (2007). Administración de costos Contabilidad y control.
México: CENGAGE LEARNING.
 7. Reyes, E. (2008).Contabilidad de costos Predeterminados .México.
LIMUSA.
 8. Ortega, L.(2006). Contabilidad de Costos. México. IMCP.
 9. http://www.uovirtual.com.mx/moodle/lecturas/contaadmon1/4.pdf