Ciclo Tesoreria

1. MARGARITA VALLE LEÓNMARGARITA VALLE LEÓN

2. Financiamient
Financiamient
oo
Inversión
Inversión
CaptaciónCaptación
Manejo yManejo y
custodiacustodia
egresoegresos
Flujo
de
Flujo
de
efectivo
efectivo

3. AportacionesAportaciones
de losde los
accionistasaccionistas
Cuentas yCuentas y
documentos pordocumentos por
cobrar (ventas)cobrar (ventas)
Otras cuentas porOtras cuentas por
cobrarcobrar
Venta de
activos
fijos

4. Corto
plazo
Largo plazoLargo plazo
Proveedores
Créditos
bancarios:
Sin garantía
Con garantía
Créditos bancarios
Fondos
gubernamentales
Arrendamiento
financiero
Emisión de bonos

5.  OBJETIVO:
 FINANCIAR LAS NECESIDADES PERIÓDICAS DE
UNA EMPRESA GENERADA POR UNA RECESIÓN DE
VENTAS O RECUPERACIÓN DE LA CARTERA
INFERIOR A LA PRONOSTICADA.
 CONTRAS:
 MEDIO MÁS CARO PARA CAPTAR RECURSOS
EXTERNOS (ALTAS TASAS DE INTERÉS,
COMISIONES BANCARIAS Y LA ‘RECIPROCIDAD’).

6.  1) FACTORAJE.- PRÉSTAMOS SOBRE LA CARTERA, EL
PAGO DEL DEUDOR A LA EMPRESA FACTORAJE SE REALIZA
EN 2 MODALIDADES.
 2) CRÉDITO CON GARANTÍA COLATERAL.- DOBLE
PAGARÉ.
 3) CRÉDITO CON GARANTÍA DE INVENTARIOS.- SE
OFRECE COMO GARANTÍA: MATERIA PRIMA, PRODUCTO
TERMINADO O EN ELABORACIÓN. ES PRÁCTICA QUE COMÚN
QUE EL ACREDITANTE (EL QUE PRESTA EL DINERO) EXIJA
UNA RELACIÓN DE 2 A 1 EN GARANTÍA (SI PRESTA 1,000,000,
EL INVENTARIO DEBE DE VALER 2,000,000).

8. MANEJO Y CUSTODIA DE VALORES.
•RECEPCION DE VALORES
•MANEJO DE VALORES
Cheques Nominativos
Garantías colaterales
Responsabilidad
Registros

9. EGRESOS.
1.SEPARACION DE LA FUNCION DE EGRESOS
2.DOCUMENTACION SOPORTE PARA LA LIQUIDACION DE
CUENTAS POR PAGAR.
3.FONDOS DE CAJA CHICA
4.USO DE FONDOS PARA ANTICIPOS
5.CONTROL DE FIRMAS DE CHEQUES
6.DESIGNACION DE BENEFICIARIOS DE CHEQUES
7.MAXIMA SEPARACION DE DEBERES Y RESPONSABILIDADES.

10. PROCESO DE CUENTAS POR PAGAR.
•NATURALEZA DE LAS CUENTAS POR PAGAR
•CREACION DE LAS CUENTAS POR PAGAR
OBJETIVOS COMUNES QUE VALIDAN EL ORIGEN DE UNA CUENTA
POR PAGAR:
1.Es razonable el tipo de gasto ?
2.Son excesivas las cantidades ?
3.Son correctos los precios y los términos?
4.Es apropiada la mercancia o servicio recibido?
5.Son adecuadas las aprobaciones y evidencias de soporte?

11. PROCESO DE CUENTAS POR PAGAR.
•ADMINISTRACION INTERMEDIA DE LAS CUENTAS
POR PAGAR
1.Coordinación y control de la documentación de entrada.
2.Distribución contable
3.Cuentas de control del libro mayor
4.Programación de pagos.
•REVISION FINAL Y PAGO.
1.Integración y cotejo final de la documentación soporte.
2.Deducción de reclamaciones
3.Preparación del cheque
4.Revisión final y entrega

12. PROCESO DE CUENTAS POR PAGAR.
•SEPARACION DE RESPONSABILIDADES
•PROCESO DE OTRAS CUENTAS POR PAGAR.
1.Gastos de Viaje.
2.Actividades financieras
3.Gastos acumulados
4.Documentos por pagar

13. Los procedimientos de proceso del ciclo de tesorería deben
estar de acuerdo con políticas establecidas por la
administración.
Aprobarse solicitudes de captación o entrega de recursos
que se ajusten alas políticas establecidas por la
administración.
Los gastos financieros de los recursos de capital y las
entregas de recursos a inversionistas y acreedores deben ser
reportados con exactitud y en forma oportuna.
Los principios de contabilidad generalmente aceptados
requieren que se efectúen cambios a los valores y los
mismos deben ser calculados con exactitud y registrados en
forma oportuna

14.  Deben prepararse asientos contables por las cantidades que se
adeudan o a cobrar, de inversionistas o acreedores, corredores y
otros.
 Los asientos contables de tesorería deben concentrar y clasificar
las transacciones de acuerdo con políticas establecidas por la
administración.
 La información para determinar bases de impuestos derivada de
las actividades de tesorería deben producirse correcta y
oportunamente.

15.  Implantación de manuales de políticas y procedimientos.
 Procedimientos documentados para iniciar, revisar y aprobar
solicitudes para obtener o devolver recursos y comprar o vender
inversiones.
 Archivo de firmas autorizadas para aprobar transacciones de
tesorería.
 Conciliación periódica de los saldos de auxiliares de inversiones,
prestamos, accionistas, con los saldos de mayor u otros totales de
control.
 Revisión de aplicación correcta revisión de aplicación contable.
 Preparación de un catalogo de cuentas.

16.  Puede alterarse el flujo de información
 Pueden ser incorrectos los saldos de las cuentas de inversión,
créditos bancarios, capital y de las cuentas por cobrar o por pagar
que les son relativas.
 Los movimientos pasados a las cuentas auxiliares pueden no
concordar con los movimientos pasados al libro mayor.
 Los estados financieros podrían no ser preparados en forma
oportuna.
 Los estados financieros pueden ser presentados incorrectamente.
 Datos erróneos en cálculos de impuesto, pagar multas y recargos,
impuestos en exceso.