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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL
ECUADOR
FACULTAD CIENCIAS ECONÓMICAS
CARRERA DE FINANZAS
FLUJO DE EFECTIVO
INTEGRANTES:
Sebastián Carrera
Jamilec Sánchez
Romel Arévalo
Melany Nieto
Zenith Ortiz
Nelly Gallegos
Chantal Ortiz
Jessenia Talavera
Flabia Mercedes Vaca
Johanna Flores
OBJETIVOS
DEL ESTADO
DE FLUJO DE
EFECTIVO
Medir políticas de contabilidad.
Facilitar información financiera.
Mostrar la utilidad neta y
cambios en los saldos.
Reportar los flujos de efectivo.
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utilización del efectivo.
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productivos.
ESTADO DE FLUJO
DE EFECTIVO
Finalidad
Presentar en
forma
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sobre el
manejo de
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financiera
FINES DEL CONTROL
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tamaño y composición del
capital en acciones y
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Entradas de dinero:
ingreso de venta de
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y cuenta por inventario
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Entradas de efectivo: pagos
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a deudores y ventas de
propiedad, planta, equipo
Salida de efectivo: pago de
dinero por préstamo hecho a
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una cartera de crédito
Entrada de efectivo: dinero
de la emisión de acciones
comunes, bonos, hipoteca,
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Salida de efectivo: pago de
dividendos, compra de
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compañía y pago de
cantidades que se deben
BASES DE PREPARACIÓN DEL FLUJO DE EFECTIVO
Flujos Operativos
Pago de
compra a
crédito
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cargos
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por pagar
Procesos
terminados
Sueldos
acumulados
Trabajo en
proceso
Mano de
obra
Productos
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prima
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operativos
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Efectivo y
equivalentes de
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comercialesActivos fijos
Compra Compra
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Efectivo y
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efectivo
Efectivo y
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efectivo
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Deuda (a corto y largo
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financiamiento
EndeudamientoReembolso Venta de accionesRecompensa de acciones
Pago de dividendos en efectivo
METODOLOGÍA PARA
ELABORAR EL ESTADO DE
FLUJO DE EFECTIVO
Base para preparación
Dos Estados de Situación o
Balances Generales de inicio
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al mismo período
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Método Directo
Método Indirecto
Método
Directo
Se detallan
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Indirecto
2.- Para el
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No le dan la
importancia
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Aprovechar los
beneficios
Herramienta
idónea para
tomar
decisiones.
Profundizar en su
contenido
Responsabilidad de
la elaboración
BIBLIOGRAFÍA
• ROCA, F. (2011). Finanzas para Emprendedores. . Amazon Kindle Publishing.
• MYERS, B. (2008 ). Principios de Finanzas Corporativas. . Mc. Graw Hill.
• Contabilidad: La base para decisiones gerenciales.
• MEIGS, Robert; JAN Williams; HAKA, Susan, MC GRAW, Irwin-11ºEdición.12º edición.
• BESLEY, Scott; BRIGHAM, Eugene F. Principios de Administración Financiera. Décima
Edición.
• GITMAN, Lawrence J. Tesis "La Importancia de la Elaboración del Estado de Flujos de
Efectivo como una Herramienta Básica para la Toma de Decisiones“.

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Flujo de efectivo

  • 1. UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD CIENCIAS ECONÓMICAS CARRERA DE FINANZAS FLUJO DE EFECTIVO INTEGRANTES: Sebastián Carrera Jamilec Sánchez Romel Arévalo Melany Nieto Zenith Ortiz Nelly Gallegos Chantal Ortiz Jessenia Talavera Flabia Mercedes Vaca Johanna Flores
  • 2. OBJETIVOS DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Medir políticas de contabilidad. Facilitar información financiera. Mostrar la utilidad neta y cambios en los saldos. Reportar los flujos de efectivo. Evaluar la administración y utilización del efectivo. Identificar los activos productivos.
  • 3. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Finalidad Presentar en forma comprensible Información sobre el manejo de efectivo Consecuencia Mostrar una síntesis de los cambios Ocurridos en la situación financiera
  • 4. FINES DEL CONTROL DEL EFECTIVO Medio donde se obtienen mercancías y servicios. Efectivo Valores negociables Activos líquidos Dinero controlado Mercado de dinero Reserva de fondos
  • 5. Responsable de administrar el flujo de efectivo La administración es el responsable del control interno de la institución Se necesita un Sistema de control adecuado para Prevenir robos
  • 6. ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO entradas y salidas efectivoprovee Información importante administradores del negocio respuesta necesidad determinar salida de recursos momento determinado análisis proyectivo sustentar toma de decisiones actividades De operación De inversión De financiamiento Equivalentes al efectivo
  • 7. ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO incluido Estados financieros preparar empresas cumplir normativa reglamentos institucionales Cada país Cambio neto en el efectivo Actividades económicas período contable conciliación empresas inicial final saldos de efectivo
  • 8. PRINCIPIOS BASICOS PARA ADMINISTRAR EL EFECTIVO PRIMER PRINCIPIO CUARTO PRINCIPIOSEGUNDO PRINCIPIO TERCER PRICIPIO Siempre que sea posible se debe incrementar las entradas de dinero Siempre que sea posible se debe disminuir las salidas de dinero Ejemplo: Incrementar el volumen de ventas, el precio de ventas Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas de efectivo Ejemplo: Incrementar las ventas al contado, pedir anticipos a clientes Ejemplo: Negociar mejores condiciones con proveedores Siempre que sea posible se deben demorar las salidas de dinero Ejemplo: Negociar con los proveedores los mayores plazos posibles
  • 9. TIPOS DE FLUJO DE EFECTIVO Estados de flujo de efectivo general Flujo de efectivos en moneda extranjera Actividades operativas Flujo de efectivos brutos netos Actividades de inversión Actividades de financiación 1) Cobro y pago cuenta de clientes 2) Cobro y pago partida de rotación elevada Compra y venta de inversiones financieras Los importes brutos de entrada y salida tienen mayor relevancia que los importes netos La moneda extranjera puede convertirse a la moneda que utiliza la empresa Si hay perdidas o ganancias por las diferencias en el cambio no se producen flujos de efectivo, el importe se presenta por separado en los flujos de actividad de inversión, operación y financiación.
  • 10. Actividades operativas Actividades de inversión Actividades de financiación Fuente de ingresos de una empresa Adquisición y desapropiación de activos a largo plazo, inversiones no incluidas en el efectivo y equivalentes al efectivo Producen cambios en el tamaño y composición del capital en acciones y prestamos de la empresa Entradas de dinero: ingreso de venta de bienes o servicios de documentos por cobrar… Salidas de dinero: desembolsos de efectivo y cuenta por inventario pagado a los proveedores, empleados, acreedores… Entradas de efectivo: pagos del principal préstamo hecho a deudores y ventas de propiedad, planta, equipo Salida de efectivo: pago de dinero por préstamo hecho a deudores, para la compra de una cartera de crédito Entrada de efectivo: dinero de la emisión de acciones comunes, bonos, hipoteca, pagares… Salida de efectivo: pago de dividendos, compra de valores de capital de la compañía y pago de cantidades que se deben
  • 11. BASES DE PREPARACIÓN DEL FLUJO DE EFECTIVO
  • 12. Flujos Operativos Pago de compra a crédito Pago de cargos Cuentas por pagar Procesos terminados Sueldos acumulados Trabajo en proceso Mano de obra Productos terminados Materia prima Cobranza de ventas a crédito Reembolso de ventas en efectivo Pago de Impuestos Gastos operativos
  • 13. Flujos de inversión Efectivo y equivalentes de efectivo Intereses comercialesActivos fijos Compra Compra VentaVenta
  • 14. Efectivo y equivalentes de efectivo Efectivo y equivalentes de efectivo Capital Deuda (a corto y largo pazo) Flujos de financiamiento EndeudamientoReembolso Venta de accionesRecompensa de acciones Pago de dividendos en efectivo
  • 15. METODOLOGÍA PARA ELABORAR EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Base para preparación Dos Estados de Situación o Balances Generales de inicio y fin del periodo Un Estado de Resultados correspondiente al mismo período Métodos Método Directo Método Indirecto
  • 16. Método Directo Se detallan aumentos o disminuciones Explica detalladamente que causo este aumento o disminución en el Efectivo Método Indirecto 2.- Para el análisis 3.- El resultado del período. 4.- Partidas de conciliación 1.- Se presenta
  • 17. CONCLUSIONES No le dan la importancia Crear desventajas Mide el ingreso y gasto Resta competitividad Decisiones más acertadas
  • 19. BIBLIOGRAFÍA • ROCA, F. (2011). Finanzas para Emprendedores. . Amazon Kindle Publishing. • MYERS, B. (2008 ). Principios de Finanzas Corporativas. . Mc. Graw Hill. • Contabilidad: La base para decisiones gerenciales. • MEIGS, Robert; JAN Williams; HAKA, Susan, MC GRAW, Irwin-11ºEdición.12º edición. • BESLEY, Scott; BRIGHAM, Eugene F. Principios de Administración Financiera. Décima Edición. • GITMAN, Lawrence J. Tesis "La Importancia de la Elaboración del Estado de Flujos de Efectivo como una Herramienta Básica para la Toma de Decisiones“.