1. Instituto universitario de tecnología
Antonio José de Sucre
Barquisimeto- Edo. Lara
Alumna:
Michelle Amaya
C.I 25.857.088
Contabilidad III S2

2. Flujo de efectivo
Es un estado contable básico que se encarga de informar sobre las variaciones y
movimientos de efectivo y sus equivalentes en un periodo determinado. También denominado flujo
de caja, es un instrumento fundamental para las proyecciones financieras de una idea de negocio,
pero por supuesto no solo se limita a la evaluación de un emprendimiento, también puede ser usado
para evaluar la administración que una empresa tiene del efectivo, tanto en los ingresos y egresos.
Importancia
Este flujo de efectivo es de vital importancia para toda empresa ya que a través de ella nos
permite saber si la misma genera o consume fondos de su actividad productiva. Además
proporciona la visualización de inversiones en activo a largo plazo, también como bienes de uso o
inversiones permanentes.
Objetivos principales:
 El flujo de efectivo permite suministrar información a los usuarios acerca de los estados
financieros de una empresa, para así evaluar la capacidad que tiene la misma para generar
efectivo y equivalentes al efectivo.
 Permite de igual forma si la empresa necesita liquidez.
 Ayuda en la toma de decisiones económicas (inversiones o financiamiento) dependiendo el
caso.
 Genera la capacidad de evaluar las fechas en la cual se produce el nivel de certidumbre
relativa de su aparición.
Metodología
Existen dos métodos para exponer el estado de flujo de efectivo. Los mismos son el método
directo y el indirecto.
 Método directo: la misma expone las principales clases de entrada y salida bruta del
efectivo (flujos de efectivo de operación, inversiones y financiamientos).
 Método indirecto: el cual parte del resultado del ejercicio y a través de ciertos
procedimientos se convierte el resultado devengado en resultado percibido. Cabe destacar
que dicho resultado puede ser positivo o negativo.
Variaciones
Existen determinados marcos normativos que se han encargado de establecer variaciones
simplificadoras con respecto al formato estándar, desarrollada con información de muy escasa
relevancia. Sin embargo, en la gran mayoría de los países se ha obtenido como resultado modelos
similares en lo establecido en las normas internacionales.

3. Cabe destacar que la diferencia radica fundamentalmente de la definición de “fondos” para
el caso del estado de flujo de efectivo, la definición de fondos se restringe al efectivo y sus
equivalentes. En otros casos, los fondos pueden abarcar otros activos de corto plazo e incluso
ampliarse a la totalidad de activos y pasivos de corto plazo. Ejemplo de variaciones son:
 Estado de variaciones en el capital corriente, donde el capital corriente es la diferencia
entre el activo corriente y el pasivo corriente.
 El estado de origen y aplicación de fondos, donde los fondos incluye efectivo, inversiones
a corto plazo y créditos por venta de corto plazo.
Además de lo anterior estos modelos difieren en el formato, ya que en lugar de las tres
clasificaciones antes mencionadas, las distinciones son realizadas de acuerdo al signo de los
movimientos de fondos (entradas o salidas).
Estructura del Formato del flujo de efectivo
Cédula de Salidas
Descripción Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Compras Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00
Sueldos Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00
Total salidas Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00
Salidas excepcionales Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00
Total Salidas Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00
Presupuesto de efectivo
Descripción Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Saldo inicial Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00
Entradas de efectivo Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00
Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00
(-) Salida efectivo Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00
Saldo antes del min Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00
min deseado Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00
Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00

4. Conclusión
Hemos concluido que el flujo de efectivo es un instrumento fundamental para las proyecciones
financieras de un comercio y no se limita de emprendimiento. Es importante para cualquier empresa
ya que esta permite llevar los registros de ingresos o gasto de está.