PROCEDIMIENTO PARA AUDITORÍA AMBIENTAL
EN BODEGAS DE SUMINISTROS, INSUMOS Y
MATERIAL DE OFICINA DESCARTADO
SALOMÉ AREQUIPA...
1. OBJETO
 Determinar y establecer las acciones y
responsabilidades para la elaboración de una
auditoría ambiental en las...
2. ALCANCE
 Los principios generales
 NO: Desechos peligrosos (residuos
químicos, biológicos)
Desechos especiales
Bodega...
3. MARCO LEGAL
Guía de Buenas Prácticas Ambientales
 Priorizar la gestión diaria de los residuos, aplicando la estrategia...
3. MARCO LEGAL
Reglamento General Sustitutivo para el
Manejo y Administración de Bienes del
Sector Público
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3. MARCO LEGAL
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Sector Público
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3. MARCO LEGAL
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5. PROCEDIMIENTO
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5. PROCEDIMIENTO
Planificación de la auditoría
Si el inventario es un rubro significativo en los estados financieros, el a...
5. PROCEDIMIENTO
Planificación de la auditoría
b) Realizar procedimientos de auditoría sobre las cifras de los registros f...
6. LISTA DE VERIFICACIÓN
N° Parámetro
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7 Los equipos se encuentran bien almacenados y ordenados
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6. LISTA DE VERIFICACIÓN
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7. REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA
 Cárdenas, J. (2009). Auditoría Ambiental de Cumplimiento.
 Global. (2013). Inspección Orden...
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Descripción para auditoria ambiental, en la EPN, según procedimientos de Ecuador

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PROCEDIMIENTO PARA AUDITORÍA AMBIENTAL EN BODEGAS DE SUMINISTROS, INSUMOS Y MATERIAL DE OFICINA DESCARTADO

  1. 1. PROCEDIMIENTO PARA AUDITORÍA AMBIENTAL EN BODEGAS DE SUMINISTROS, INSUMOS Y MATERIAL DE OFICINA DESCARTADO SALOMÉ AREQUIPA MIGUEL BARBA DAVID FLORES PABLO TAMAYO
  2. 2. 1. OBJETO  Determinar y establecer las acciones y responsabilidades para la elaboración de una auditoría ambiental en las bodegas y depósitos de insumos en concordancia con la legislación vigente y las disposiciones de los organismos de control y seguimiento.  Evaluar el cumplimiento de las medidas ambientales propuestas en el Plan de Manejo Ambiental, así como categorizar las conformidades y no conformidades relacionadas, a fin de formular un plan de acción.
  3. 3. 2. ALCANCE  Los principios generales  NO: Desechos peligrosos (residuos químicos, biológicos) Desechos especiales Bodegas Depósitos Áreas de almacenamiento
  4. 4. 3. MARCO LEGAL Guía de Buenas Prácticas Ambientales  Priorizar la gestión diaria de los residuos, aplicando la estrategia de las "4R's": Reducción, Reutilización, Reciclaje, y Rechaza.  Almacenar los residuos peligrosos en condiciones adecuadas (tubos fluorescentes agotados, botes de pintura, restos de grasa y lubricantes, pilas y baterías) en un espacio que brinde la seguridad de almacenamiento y la facilidad de transporte.  Tanto los residuos peligrosos como los envases que los han contenido y no han sido reutilizados y los materiales (trapos, papeles, ropas) contaminados con estos productos deben ser entregados para ser gestionados por gestores autorizados.
  5. 5. 3. MARCO LEGAL Reglamento General Sustitutivo para el Manejo y Administración de Bienes del Sector Público  CAPITULO I DEL AMBITO DE APLICACION Y DE LOS SUJETOS Art 3.- Del procedimiento y cuidado.- a) Mantener registros y documentos b) Entregar los bienes por parte del Custodio -Guardalmacén de Bienes c) Identificar y designar al servidor que recibe
  6. 6. 3. MARCO LEGAL Reglamento General Sustitutivo para el Manejo y Administración de Bienes del Sector Público  CAPITULO IV DEL EGRESO DE BIENES Art. 13.- Inspección previa.- «……informará por escrito a la máxima autoridad y al Jefe Financiero sobre los bienes que se hubieren vuelto inservibles, obsoletos o hubieren dejado de usarse….» Si se trata de bienes Patrimonios Culturales del Estado, se observará lo preceptuado en la Codificación de la Ley de Patrimonio Cultural y su reglamento.
  7. 7. 3. MARCO LEGAL  SECCION I ENAJENACION MEDIANTE REMATE Art. 14.- Procedencia del remate.- Si del informe a que se refiere el artículo anterior se desprende que los bienes son inservibles u obsoletos o se hubieren dejado de usar, pero son susceptibles de venta, se los rematará, previa resolución de la más alta autoridad de la institución o su delegado. Reglamento General Sustitutivo para el Manejo y Administración de Bienes del Sector Público
  8. 8. 3. MARCO LEGAL  Art. 45.- Procedencia.- «Podrá efectuarse la venta directa de bienes muebles cuando se hubiere llamado por dos veces a remate y no hubiere postores o las posturas presentadas no fueren admitidas por contravenir las disposiciones de este reglamento o los bienes……» Reglamento General Sustitutivo para el Manejo y Administración de Bienes del Sector Público
  9. 9. 3. MARCO LEGAL Reglamento General Sustitutivo para el Manejo y Administración de Bienes del Sector Público  SECCION IV DE LA BAJA POR HURTO O ROBO Art. 86.- Denuncia.- «Cuando alguno de los bienes, hubiere desaparecido por hurto, robo o abigeato o por cualquier causa semejante, el servidor encargado comunicará ….. con todos los por menores dentro de los dos días hábiles siguientes al del conocimiento del hecho» Art. 87.- Indagación Fiscal
  10. 10. 3. MARCO LEGAL Reglamento General Sustitutivo para el Manejo y Administración de Bienes del Sector Público  NTE INEN 439:1984 .- Colores Señales y símbolos de Seguridad.  NTE INEN 1642:88 .- Muebles de oficina. Unidades de almacenamiento. Requisitos  TULSMA, en su LIBRO VI DE LA CALIDAD AMBIENTAL LIBRO VI, ANEXO 6, “Norma de Calidad Ambiental para el Manejo y Disposición Final de Desechos Sólidos No Peligrosos.”
  11. 11. 4. RESPONSABILIDAD Y AUTORIDAD • Elaborar el procedimiento de manera clara y ordenada • Los auditores seleccionados, luego de licitación y contrato, deben cumplir con compromisos de confidencialidad, destreza y buen criterio • Asegurar la calidad en los proceso, así como en los resultados
  12. 12. 5. PROCEDIMIENTO Programa de auditorías Suele ser anual, en el que se indican las fechas aproximadas en las que se van a realizar las auditorías. Plan de auditorías Documento que se emite días antes de realizar cada una de las auditorías, en el que se indica más detalladamente cómo se va a realizar dicha auditoría.
  13. 13. 5. PROCEDIMIENTO Programa de auditorías Para realizar esta planificación debemos tener en cuenta que hay procesos que pueden necesitar más días de auditoría, como son:  Procesos complejos o que implican a muchas funciones.  Procesos que presentan muchas o más no conformidades.  Procesos que no producen los resultados esperados  Procesos implementados recientemente. El Programa de auditorías se puede integrar en el Informe de Revisión por la Dirección, de forma que nos ahorramos un registro específico.
  14. 14. 5. PROCEDIMIENTO • Auditor jefe, miembros equipo auditor, expertos técnicos y observadores.Equipo auditor • Las normas u otros documentos, internos o externos de la Facultad utilizados como referencia para la realización de la auditoría. Criterio de auditoría • Documentación que previamente deba de estar a disposición del equipo auditor como listados de documentos, equipos, inventarios etc. Otra información necesaria • son las personas que actuarán como representantes de la Facultad para las bodegas auditadas. Representantes de auditado • Los plazos para la emisión del citado informe y las conclusiones de la misma. Lista de distribución del informe de auditoría
  15. 15. 5. PROCEDIMIENTO Competencia del auditor Conocimiento Educación Formación Experiencia Laboral En auditorías Ciclo formativo, estructura de conocimientos generales y sus aptitudes profesionales Haber recibido formación específica en las áreas de conocimiento para efectuar y gestionar Relacionada con las actividades a auditar Exigir el auditor que haya adquirido experiencia en procesos de auditoría
  16. 16. 5. PROCEDIMIENTO Planificación de la auditoría Si el inventario es un rubro significativo en los estados financieros, el auditor deberá obtener evidencia de auditoría con un inventario por medio de: a) Presencia en el conteo físico del inventario para:  Evaluar los procedimientos para registrar y controlar los resultados del conteo físico del inventario en las bodegas  Observar la realización de los procedimientos de conteo de la administración  Inspeccionar el inventario e identificar inventario nuevo, dañado, obsoleto y/o de lenta rotación en las bodegas  Realizar pruebas físicas selectivas al recuento realizado por la Facultad
  17. 17. 5. PROCEDIMIENTO Planificación de la auditoría b) Realizar procedimientos de auditoría sobre las cifras de los registros finales del inventario de la entidad para determinar si reflejan de manera exacta los resultados reales del conteo del inventario.  En caso de que el inventario sea realizado por la Facultad con un corte diferente al de los estados financieros, el auditor deberá efectuar procedimientos que le permitan verificar las entradas, salidas y otros movimientos realizados entre la fecha del conteo y la fecha de los estados financieros.  En los casos en donde el auditor no pueda asistir al inventario debido a circunstancias imprevistas, el auditor deberá observar algunos conteos físicos en una fecha alternativa y realizar procedimientos de auditoría de los movimientos del periodo intermedio.  Si no es factible la asistencia del auditor al inventario físico, el auditor deberá planear y ejecutar procedimientos alternos que le proporcionen evidencia valida y suficiente respecto a la existencia y condición del inventario.
  18. 18. 6. LISTA DE VERIFICACIÓN N° Parámetro 1 Cuenta la instalación con una política escrita para cumplir con las leyes locales que rigen la seguridad, higiene, medioambiente y condiciones laborales en sus instalaciones 2 Existen medios de comunicación eficaces disponibles para la notificación externa e interna de emergencia 3 El almacenamiento de elementos y materiales está bien ubicado 4 Existen almacenamiento o apilamiento de materiales que obstruyan el área 5 El almacenamiento de elementos y materiales corresponde al lugar donde está 6 Las herramientas se encuentran bien almacenadas y ordenadas
  19. 19. 6. LISTA DE VERIFICACIÓN N° Parámetro 7 Los equipos se encuentran bien almacenados y ordenados 8 Cumplen con el estandar los depósitos de almacenamientos 9 Se realiza aseo periódico al área de trabajo 10 Cuentan con iluminación suficiente 11 Los accesos y pasillos se encuentran señalizados y cuentan con iluminación suficiente 12 Están delimitadas y libres de obstáculos las zonas de paso
  20. 20. 6. LISTA DE VERIFICACIÓN N° Parámetro 13 Las estanterías tienen suficiente capacidad para la cantidad de material que se maneja 14 Las zonas de paso, vías de circulación y salidas de evacuación permanecen libres de obstáculos 15 Si realizan la gestión de residuos con una empresa privada la persona física o jurídica que se dedique a la realización de actividades de recogida, transporte y/o almacenamiento de residuos no peligrosos 16 La bodega cuenta con equipos de extinción de incendios 17 El material pesado se almacena en las estantes inferiores y no sobresale de los bordes de la estantería
  21. 21. 7. REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA  Cárdenas, J. (2009). Auditoría Ambiental de Cumplimiento.  Global. (2013). Inspección Orden y Aseo (House Keeping) General.  Martínez, V. (2015). Procedimiento para auditar la toma física de inventarios con las NIA.  Ministerio de Relaciones Laborales. (2013). Estanterías.  Portacalidad. (2004). Como auf¿ditar el área de bodega y despachos. (Auditoría Interna).  Torres, M. (2012). Auditóría de Gestión enfocada al área de bodega de la empresa “Importadora Alaska S.A.”.

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