1. Objetivos de auditoria
1. Conocer la naturaleza de la empresa.
2. Revisión de Caja mayor.
3. Verificar los desembolsos de caja menor.
4. contrastar los saldos de contabilidad con los extractos bancarios.
5. verificar el proceso de facturación y cobro.
6. Comprobar la existencia real de los activos fijos reflejados en libros.
7. reconocer las obligaciones tributarias de la empresa.
8. Revisar los contratos de empleados y verificar que se esté cumpliendo con lo
estipulado en estos.
9. Revisar los saldos del pasivo.
10. Determinar las transacciones durante el año que han afectado el patrimonio
11. Verificar que los ingresos se registran e informan de manera adecuada
12. Analizar si el actual sistema de costos es adecuado para cubrir las necesidades de
la empresa.
13. Verificar la validez de los gastos realizados y si son registrados adecuadamente.
1.1 Revisar las actas y documentación de la empresa.
2.1 verificar que los dineros recibidos en efectivo sean consignados el siguiente día hábil.
2.2 Examinar los comprobantes con pago en efectivo para verificar que cuentan con
aprobación.
2.3 Verificar que los pagos realizados en efectivo sean contabilizados el día
correspondiente.
3.1 Verificar la validez de los de soportes de la caja menor.
3.2 Realizar arqueos de caja.
4.1 Verificar la existencia de las conciliaciones bancarias.
4.2 Comprobar la propiedad de los cheques y verificar que son contabilizados
adecuadamente
4.3 Hacer una comparación de los depósitos reflejados en los extractos bancarios con los
registrados en libros.
5.1 Comprobar que el registro de la facturación se esté realizando de manera adecuada.
5.2 Revisar los consecutivos de las facturas.
5.3 Verificar las anulaciones de las facturas, así como las notas crédito aplicadas y los
soportes de estas.
2. 5.4 Verificar que los recibos de caja correspondientes a cobros tengan los soportes
pertinentes.
6.1 Comprobar la existencia real de los activos fijos reflejados en libros.
6.2 Analizar que las modificaciones de la cuenta Propiedad, planta y equipo ha sido
debidamente registradas.
6.3 Indagar si los conceptos relacionados con este rubro (depreciaciones, ajustes, perdida
por obsolescencia, etc.) han sido estimados apropiadamente.
7.1 Identificar las obligaciones tributarias de la empresa.
7.2 Verificar que las declaraciones de impuestos sean expresión fidedigna de las
operaciones registradas en sus libros de contabilidad, de los soportes y que reflejen todas
las transacciones efectuadas.
7.3 Establecer si las bases imponibles, exenciones, tasas e impuestos, están
debidamente determinados y de existir diferencias, proceder a verificar la información.
8.1 Comparar los pagos de nómina con lo estipulado en el contrato
8.2 Verificar que la jornada laboral y las horas extras no superen la jornada máxima
laboral establecida.
8.3 Verificar que los pagos de seguridad social se realicen dentro de las fechas
establecidas.
8.4 Comprobar que los empleados son afiliados a la seguridad social de manera oportuna.
8.5 Revisar la liquidación de los aportes a seguridad social.
9.1 verificar si los saldos de los proveedores son razonables y el importe de las compras
es acorde con las necesidades de la empresa.
9.2 Que exista una correlación entre el pedido, la mercancía recibida y el importe
facturado.
9.3 Cerciorarse que la contabilización se ha realizado correctamente.
9.3 Verificar que los saldos de las cuentas a pagar representan deudas reales de la
empresa y estén autorizados.
10.1 Determinar las transacciones durante el año que han afectado el patrimonio.
10.2 Determinar si los montos reflejados en el balance están respaldados.
10.3 verificar que han sido cumplidas las disposiciones legales y estatutarias de la
empresa.
11.1Comprobar que los procedimientos de control son los adecuados para tener
la seguridad de que los ingresos se registran e informan apropiadamente.
11.2 Verificar que los ingresos se registren en el periodo fiscal correspondiente.
3. 11.3 Establecer la precisión monetaria de los registros y soportes de los ingresos
recibidos.
12.1 Verificar y analizar si los controles e información de los costos de inventario de
materias primas utilizadas en el proceso son lógicos y reales.
12.2 Verificar si existe un adecuado cálculo del costo de la mano de obra utilizada en la
producción de productos y/o servicios.
12.3 Verificar la calidad del margen de utilidad desde el punto de vista del costo del
producto y/o servicio producido.
13.1Determinar si todos los gastos han sido debidamente registrados, y si todos los
gastos reflejados en los Estados Financieros fueron incurridos en el periodo.
13.2 verificar si existe un programa de presupuesto.
