Impuesto renta, categorias

1. IMPUESTO A LA RENTA
• INSTITUCION EDUCATIVA “LA APLICACIÓN” Nº 10836
• QUINTO GRADO DE SECUNDARIA
• PROF. PEDRO ALBERTO OLIVOS SARRIN PROF. ELDA CARIN QUIROZ CASTAÑEDA

2. 1. DESCRIPCION - Impuesto a la Renta
El impuesto a la renta es un tributo que
se determina anualmente, tiene vigencia
del 01 de enero al 31 de diciembre.

3. • REGÍMENES TRIBUTARIOS
• SON LAS CATEGORÍAS BAJO LAS CUALES UNA PERSONA
NATURAL O PERSONA JURÍDICA QUE POSEE O VA A INICIAR
UN NEGOCIO DEBE ESTAR REGISTRADA EN LA SUNAT.
• EL RÉGIMEN TRIBUTARIO ESTABLECE LA MANERA EN LA QUE
SE PAGAN LOS IMPUESTOS Y LOS NIVELES DE PAGOS DE
LOS MISMOS. PUEDES OPTAR POR UNO U OTRO RÉGIMEN
DEPENDIENDO DEL TIPO Y EL TAMAÑO DEL NEGOCIO.
• HAY CUATRO REGÍMENES TRIBUTARIOS: NUEVO RÉGIMEN
ÚNICO SIMPLIFICADO (NRUS), RÉGIMEN ESPECIAL DE
IMPUESTO A LA RENTA (RER), RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO
(RMT) Y RÉGIMEN GENERAL (RG) PUEDES CONOCER EL
IDEAL PARA TU NEGOCIO.

6. Si eres persona natural el impuesto se
aplica a los ingresos que provienen del
arrendamiento u otro tipo de cesión de
bienes muebles o inmuebles, acciones
u otros valores mobiliarios. También del
trabajo realizado de forma dependiente
o independiente, siempre que no se
realice actividad empresarial.

7. CONOCE LOS TIPOS DE
RENTAS QUE PUEDES
GENERAR, SI ERES UNA
PERSONA NATURAL QUE
NO REALIZA ACTIVIDAD
EMPRESARIAL:

8. RENTAS DE CAPITAL
PRIMERA CATEGORÍA:
GENERADAS POR EL ARRENDAMIENTO,
SUBARRENDAMIENTO O CUALQUIER TIPO DE
CESIÓN DE BIENES MUEBLES O INMUEBLES.
EL PAGO DEBES HACERLO TÚ MISMO Y
CORRESPONDE AL 6.25% SOBRE LA RENTA
NETA (EQUIVALENTE AL 5% SOBRE LA RENTA
BRUTA).

9. •RENTAS DE CAPITAL
• SEGUNDA CATEGORÍA:
CORRESPONDE A VENTA DE ACCIONES O
VALORES MOBILIARIOS, INTERESES POR
COLOCACIÓN DE CAPITALES, REGALÍAS,
PATENTES, RENTAS VITALICIAS,
DERECHOS DE LLAVE Y OTROS.

10. • RENTAS DEL TRABAJO
• (CUARTA Y/O QUINTA CATEGORÍA) Y RENTA DE FUENTE EXTRANJERA: SI ERES
TRABAJADOR INDEPENDIENTE O DEPENDIENTE Y TU INGRESO ANUAL ES
SUPERIOR A 7UIT* S/ 29,400.00 , DEBERÁS PAGAR IMPUESTO A LA RENTA.

11. Las rentas de Cuarta Categoría: corresponden a
servicios prestados de manera independiente de
cualquier profesión, ciencia, arte u oficio.
También, están aquí los trabajadores del Estado
con contrato CAS, los directores, consejeros
regionales y regidores municipales. Si estos
ingresos se complementan con actividades
empresariales o viceversa, el total de la renta
que se obtenga se considerará como renta de
Tercera Categoría es decir una renta
empresarial.

12. • RENTAS DE QUINTA CATEGORÍA: SON LOS INGRESOS OBTENIDOS
POR EL TRABAJO PERSONAL PRESTADO EN RELACIÓN DE
DEPENDENCIA (PLANILLA), INCLUIDOS CARGOS PÚBLICOS, TALES
COMO SUELDOS, SALARIOS, ASIGNACIONES, GRATIFICACIONES,
BONIFICACIONES, AGUINALDOS, COMISIONES, COMPENSACIONES
EN DINERO O EN ESPECIE, GASTOS DE REPRESENTACIÓN Y, EN
GENERAL, TODA RETRIBUCIÓN POR SERVICIOS PERSONALES.
• PARA ESTAS RENTAS, SE TOMARÁ EN CUENTA EL PERIODO DE
TIEMPO EN QUE SE PERCIBAN, ENTRE EL 1 DE ENERO Y EL 31 DE
DICIEMBRE. SE CONSIDERARÁN PERCIBIDAS CUANDO SE
ENCUENTREN A DISPOSICIÓN DEL TRABAJADOR, AUNQUE ESTE
NO LAS HAYA COBRADO EN EFECTIVO O EN ESPECIE.

13. NUEVO RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO - NRUS
EN EL NUEVO RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO
SOLO PUEDEN ESTAR LAS PERSONAS
NATURALES, POR LO QUE SI INICIAS UN
PEQUEÑO NEGOCIO COMO UNA BODEGA,
PUESTO DE MERCADO, ZAPATERÍA, BAZAR,
PEQUEÑO RESTAURANTE, JUGUERÍA,
PELUQUERÍA, ENTRE OTROS Y SÓLO EMITIRÁS
BOLETAS DE VENTA, DEBES ACOGERTE AL
NRUS.

14. • EN ESTE RÉGIMEN: (NRUS)
NO PODRÁS EMITIR FACTURAS POR LOS SERVICIOS O VENTAS QUE
REALICES.
NO ES NECESARIO LLEVAR LIBROS CONTABLES,
NO ESTÁS OBLIGADO A PRESENTAR DECLARACIÓN ANUAL POR TUS
ACTIVIDADES REALIZADAS.
SOLO DEBES REALIZAR UN PAGO ÚNICO MENSUAL POR INTERNET O A
TRAVÉS DE ENTIDADES BANCARIAS.
PARA DETERMINAR TU PAGO ÚNICO MENSUAL DEBERÁS CONSIDERAR LOS
INGRESOS O COMPRAS GENERADOS EN EL MES Y COLOCARLOS EN LA
CATEGORÍA QUE TE CORRESPONDE:
CATEGORÍA 1: INGRESOS O COMPRAS HASTA S/ 5,000, LA CUOTA EQUIVALE
A S/20.
CATEGORÍA 2: INGRESOS O COMPRAS HASTA S/ 8,000, LA CUOTA EQUIVALE
A S/50.

15. • SI TUS INGRESOS O COMPRAS EXCEDAN EL MONTO
MENSUAL DE S/ 8,000 O LOS S/ 96,000 ANUALES NO
PODRÁS ESTAR EN EL NUEVO RUS.
ADEMÁS, DEBES CONSIDERAR LAS SIGUIENTES
RESTRICCIONES:
REALIZAR ACTIVIDADES EN UN SOLO ESTABLECIMIENTO
O SEDE PRODUCTIVA.
EL VALOR DE LOS ACTIVOS FIJOS NO DEBE SUPERAR LOS
S/ 70,000 SOLES (EXCEPTO VEHÍCULOS Y PREDIOS).
REALIZAR ACTIVIDADES NO COMPRENDIDAS.
SI TU NEGOCIO CRECE Y NECESITAS CAMBIAR DE

16. RÉGIMEN GENERAL
• ESTÁ DIRIGIDO A LAS MEDIANAS Y GRANDES EMPRESAS (PERSONAS CON
NEGOCIO O PERSONAS JURÍDICAS) QUE GENERAN RENTAS DE TERCERA
CATEGORÍA, TAMBIÉN A LAS ASOCIACIONES DE CUALQUIER PROFESIÓN, ARTE,
CIENCIA U OFICIO Y CUALQUIER OTRA GANANCIA O INGRESO OBTENIDO POR LAS
PERSONAS JURÍDICAS. EN ESTE RÉGIMEN NO HAY LÍMITE DE INGRESOS.
• EN ESTE RÉGIMEN TRIBUTARIO SE DEBE:
• ELABORAR LIBROS CONTABLES.
• ELABORAR EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL ESTADO DE RESULTADOS,
LOS QUE FORMAN PARTE DE LA DECLARACIÓN ANUAL, ENTRE OTRAS
OBLIGACIONES, POR LO QUE SE RECOMIENDA CONTAR CON UNA PERSONA CON
CONOCIMIENTOS QUE PUEDA AYUDARTE EN ESTAS GESTIONES.
• LA VENTAJA DE ESTE RÉGIMEN TRIBUTARIO ES QUE PUEDES DESARROLLAR TU
NEGOCIO EN CUALQUIER ACTIVIDAD Y SIN LÍMITE DE INGRESOS Y EN CASO
TENGAS PÉRDIDAS ECONÓMICAS EN UN AÑO, SE PODRÁN DESCONTAR DE LAS
UTILIDADES DE LOS AÑOS POSTERIORES, PUDIENDO LLEGAR AL CASO DE NO
PAGAR IMPUESTO A LA RENTA ANUAL.

17. • EN ESTE RÉGIMEN SE REALIZAN DECLARACIONES MENSUALES, EN EL CUAL SE
DETERMINA EL PAGO DE DOS IMPUESTOS:
• EL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV) DEL 18%, Y
• EL IMPUESTO A LA RENTA (EL QUE RESULTE MAYOR DE APLICAR EL COEFICIENTE O 1.5%
SOBRE LOS INGRESOS NETOS MENSUALES).
• TAMBIÉN TE PERMITE DESCONTAR LOS GASTOS RELACIONADOS A TU NEGOCIO DE TUS
INGRESOS, DE ESTA MANERA PAGAS EL IMPUESTO SOBRE LA UTILIDAD FINAL DEL AÑO,
POR LO QUE DEBES PRESENTAR UNA DECLARACIÓN JURADA ANUAL APLICANDO LA TASA
DEL 29.5%, EN LA CUAL PODRÁS DESCONTAR LOS PAGOS QUE REALIZASTE DE MANERA
MENSUAL DEL IMPUESTO A LA RENTA.
• ES IMPORTANTE QUE DECLARES A TIEMPO TUS IMPUESTOS, DE ACUERDO
AL CRONOGRAMA DE VENCIMIENTOS MENSUALES SEGÚN EL ÚLTIMO DÍGITO DE TU RUC,
ADEMÁS DE PRESENTAR TU DECLARACIÓN ANUAL CADA AÑO.
• SI DESEAS CAMBIAR DE RÉGIMEN TRIBUTARIO POR OTRO QUE MEJOR SE ADECUE A TU
NEGOCIO, SOLO PUEDES HACERLO EN EL MES DE ENERO DEL SIGUIENTE AÑO,
SIGUIENDO LAS INDICACIONES DE TU RÉGIMEN ACTUAL.

18. • FUENTE : SUNAT
• HTTPS://WWW.GOB.PE/6991-REGIMEN-GENERAL