El documento analiza el federalismo fiscal en México, destacando la distribución de competencias fiscales entre los tres niveles de gobierno y los problemas actuales de insuficiencia de recursos y dependencia de los ingresos federales. Se identifican retos como la concentración de la política fiscal a nivel central y la falta de instrumentos para el desarrollo regional. Se proponen mejoras para fortalecer las haciendas locales y optimizar el sistema de coordinación fiscal.

1. Federalismo Fiscal Espacio de Mejora Mtro. Luis García Sotelo

2. La Constitución consagra los principios fundamentales del federalismo fiscal al distribuir facultades y competencias fiscales Coexisten tres ámbitos de gobierno con hacienda publica propia, y responsabilidades de gasto definidas Se da una distribución intergubernamental de competencias fiscales Existe un Sistema Nacional de Coordinación Fiscal pactado entre el gobierno federal y cada entidad federativa, que involucra a los municipios Rasgos del Federalismo Fiscal Mexicano

3. El sistema de coordinación da características al federalismo fiscal, ya que establece en alguna medida una distribución de: Potestades tributarias entre ámbitos de gobierno Participaciones federales Aportaciones federales y Otros recursos descentralizados Funciones de administración fiscal propias y en colaboración Las modificaciones a este sistema de coordinación fiscal podría modificar el federalismo fiscal en su: Naturaleza, Modalidades, Propósitos y Principios Rasgos del Federalismo Fiscal Mexicano

4. Al entrar en vigor el Sistema Nacional de Coordinación Fiscal trajo: Fortalecimiento de las haciendas locales Estabilidad a la entrega de recursos federales Armonización y disminución de contribuciones Simplificación de la administración tributaria Nuevo esquema y aumento de participaciones Federalismo y Coordinación Fiscal

5. El Sistema Nacional de Coordinación Fiscal en su evolución trajo: Una disminución del ritmo de crecimiento de los recursos transferidos en algunas entidades Algunas entidades encontraron insuficientes los recursos transferidos para atender sus rezagos Modificación importante a su naturaleza resarcitoria Distorsiones en el esquema de transferencias con objetivos contrapuestos Perdida de la capacitad de respuesta de los gobiernos Locales Una dependencia excesiva de los recursos federales Rasgos del Federalismo Fiscal Mexicano

6. Millones de personas se encuentra en situación de pobreza y más de 20 millones se ubican en condiciones de miseria Hay una disminución paulatina de la inversión pública y el gasto en infraestructura situación que en los últimos años se intenta revertir Es insuficiente la generación de ingresos públicos, frente al ritmo de crecimiento de la demanda por bienes y servicios públicos Se manifiesta una perdida de la capacidad de respuesta de los gobiernos ante las demandas sociales Retos que enfrenta nuestro Federalismo Fiscal

7. Actualmente las Finanzas Públicas Federales se caracterizan por: Insuficiencia de recursos para hacer frente a las necesidades de gasto público requerido Dependencia excesiva de los ingresos petroleros y sensibilidad de los ingresos públicos por sus volátiles precios Baja carga fiscal respecto del PIB (10%) inferior respecto de países con los que competimos (25% y 17% promedio OCDE y AL) Mantener una Política Fiscal prudente bajo presiones presupuestales por contingencias futuras (Pensiones y PIDIREGAS) Deficiencias en la magnitud, calidad y composición del gasto público Situación Actual el Federalismo Fiscal

8. Las condiciones de las Finanzas Públicas Estatales se caracterizan por: Insuficiencia de recursos fiscales ante las necesidades de gastos crecientes Concentración de la política fiscal a nivel central y limitados instrumentos para promover el desarrollo desde las regiones Dependencia excesiva de ingresos federales transferidos así como de los ingresos petroleros Ineficiencias en la distribución y aplicación de las transferencias de los recursos fiscales (se requiere mejorar de los incentivos creados) Limitaciones presupuestales para atender funciones descentralizadas (Educación, Salud, Seguridad Pública) Situación Actual el Federalismo Fiscal

9. La situación que prevalece en las Finanzas Públicas Municipales se caracterizan por: Bajos niveles de recaudación y disminución de la eficiencia en la Recaudación Tributaria (predial a la baja) Deficiencias en la gestión tributaria y las funciones catastrales y regístrales, así como heterogeneidad en las infraestructuras entre los municipios Insuficientes herramientas para garantizar la transparencia, fiscalización y rendición de cuentas Falta de claridad en la asignación de competencias de gasto Presiones financieras por contingencias y deuda creciente Situación Actual el Federalismo Fiscal

10. La necesidad de mejora en las finanzas publicas nacionales para revertir las condiciones no deseables e impulsar el crecimiento y la generación de empleos La posibilidad de revertir los efectos no deseados del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal La posibilidad de optimizar las ventajas y beneficios que conserva el sistema coordinado El fortalecimiento del federalismo fiscal a favor de las haciendas locales y desarrollo regional ¿Qué elementos impulsan una revisión del Federalismo Fiscal?

11. Dependencia financiera Insuficiencia de recursos fiscales en lo ámbitos de gobierno Sustitución intergubernamental de funciones legislativas Afectación unilateral de un ámbito de gobierno a otro Renuncia de atribuciones de implicación federalista Neutralización del potencial económico local Disminución de la eficiencia tributaria Descentralización del gasto con condicionantes centralistas Limitantes del Federalismo Fiscal

12. Contribuciones locales vinculadas a fuentes económicas de poca actividad o bajo rendimiento Potestades tributarias disponibles no utilizadas totalmente Fuentes económicas de alto rendimiento recaudatorio fuera del alcance del ámbito local Falsa premisa de que la carga fiscal Federal inhibe aumentar tasas o crear nuevos tributos en las entidades federativas Limitaciones Fiscales que afectan el Desarrollo Local

13. La creencia equívoca de que la carga fiscal del País ya es alta La que supone que mantener una carga fiscal baja atraerá más inversión o conservará la existente La falta de vinculación de las potestades tributarias locales con las fuentes económicas mas importantes de la región Privilegiar el diseño del Ingreso Público, para otorgar equidad, contra el uso del Gasto Público para el mismo efecto Limitaciones Fiscales que afectan el Desarrollo Local

14. Las finanzas públicas manifiestan una alta dependencia de los ingresos fiscales derivados del petróleo Dependencia financiera y escasa corresponsabilidad fiscal

15. Dependencia financiera y escasa corresponsabilidad fiscal

16. Composición de los Ingresos Estimados de las Entidades Federativas para 2011 Fuente: INDETEC con base en leyes de ingreso 2011 de las entidades federativas Dependencia financiera y escasa corresponsabilidad fiscal

17. FUENTE: Elaboración propia Elaborado con datos INEGI. Finanzas Públicas Municipales y Estatales Dependencia financiera y escasa corresponsabilidad fiscal

18. Dependencia financiera y escasa corresponsabilidad fiscal

19. Insuficiencia de recursos fiscales para los tres ámbitos de gobierno Carga fiscal como % del PIB en países seleccionados

20. Insuficiencia de recursos fiscales para los tres ámbitos de gobierno Fuente: OCDE 2007

21. Sustitución intergubernamental de funciones legislativas Las funciones legislativas que determinan la casi totalidad de los recursos que ejercerán las entidades federativas y un gran porcentaje de su destino, son las del legislativo federal, con lo que de hecho sustituyen al local La legislatura local determina menos del 10% de los recursos que ejercerán las entidades y poco más del 50% del destino de su gasto

22. Afectación unilateral de la Hacienda de un ámbito de gobierno Al decidirse aumentar o disminuir los recursos fiscales del ámbito federal, simultáneamente se aumenta o disminuyen los ingresos de Entidades Federativas Esta condición hace casi imposible instrumentar su propia política fiscal local Cuando las afectaciones son negativas para las entidades y municipios se ponen de manifiesto de vulnerabilidad de sus finanzas

23. Renuncia de atribuciones de implicación federalista Un espacio de mejora correspondería a la posible recuperación de atribuciones tributarias (Potestades y competencias a entidades y municipios) Otra contradicción se da cuando los estados suspenden o renuncian a su facultad de establecer contribuciones (Tenencia, Cedulares) El Sistema Nacional de Coordinación Fiscal condiciona a las entidades federativas de recibir ingresos participables a cambio de suspender o no establecer determinadas contribuciones

24. Renuncia de atribuciones de implicación federalista Fuente: INDETEC con datos de cuentas públicas de las entidades y datos de SCHP Nota: las variables aquí expresadas corresponden a la suma del total de las entidades federativas para 2009

25. Neutralización del potencial económico local Al no contar las haciendas locales con potestades tributarias propias de peso relevante, se neutraliza su posibilidad de estimular el potencial económico local Esta condición impide aprovechar tanto la mayor capacidad contributiva de algunas zonas, como el uso de herramientas de política fiscal a su favor

26. Neutralización del potencial económico local % de carga fiscal de las entidades federativas con respecto al PIBE Fuente: Cuentas Publicas de las Entidades Federativas, INEGI y proyecciones del INDETEC

27. Disminución de la eficiencia tributaria Uno de los elementos teóricos para la eficiencia de las contribuciones radica en lograr la mayor cercanía posible entre la autoridad recaudadora, los contribuyentes demandantes de servicios y la autoridad prestadora de los mismos La Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal es uno de los espacios en los que se pudiera trabajar en conjunto para una mejor efectividad de las contribuciones

28. Descentralización del gasto con limitaciones Fuente: En base a SHCP, INEGI y Cuentas Publicas de las Entidades Federativas Fuente: INDETEC con base en Cuentas Públicas Estatales.

29. Espacios de Mejora del Federalismo Mexicano Incrementar las potestades y competencias tributarias a entidades federativas y municipios Posibilidad de grabar la actividad preponderante de las entidades federativas Fortalecimiento de las instituciones del federalismo Fortalecimiento de los estímulos de esfuerzo fiscal y económico local en las transferencias federales Mejora de los mecanismos de coordinación y decisión de las transferencias de gasto federal

30. Federalismo Fiscal Espacio de Mejora Mtro. Luis Garcia Sotelo [email_address] [email_address]