El documento describe el sistema tributario nacional peruano, incluyendo que está regulado por la Ley Marco del Sistema Tributario Nacional y comprende impuestos, contribuciones y tasas. Explica los elementos clave como la política tributaria, normas y administración tributaria ejercida por la SUNAT y municipalidades. También resume los principales tributos del gobierno central y locales.

2. Escuela Profesional de Contabilidad

3. CLASE
SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL

4. MODELO DE APRENDIZAJE POR COMPETENCIAS

5. ¿Por qué tributamos?

6. SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL
• En primer lugar, el Sistema Tributario peruano es el conjunto ordenado de
normas, principios e instituciones que regulan las relaciones procedentes
de la aplicación de tributos en el país. Se rige bajo el Decreto Legislativo
N° 771 (enero de 1994), denominado como la Ley Marco del Sistema
Tributario Nacional.
• Según la Constitución de 1993, el Estado es el poder político organizado
en tres niveles de gobierno: nacional, regional y local, y cada uno de ellos
agrupa diferentes unidades ejecutoras o productoras de bienes y servicios
públicos cuyos costos operativos deben ser financiados con tributos.

7. ELEMENTOS EN EL SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO:
• El Sistema Tributario peruano cuenta con 3 elementos principales, que sirven de columna
para su funcionamiento eficiente:
Política tributaria:
• Son aquellos lineamientos que dirigen el sistema tributario. Está diseñada por el Ministerio
de Economía y Finanzas (MEF). La política tributaria asegura la sostenibilidad de las
finanzas públicas, eliminando distorsiones y movilizando nuevos recursos a través de
ajustes o reformas tributarias.
Normas tributaria:
• La Política tributaria se implementa a través de las normas tributarias. Comprende el
Código Tributario.
Administración tributaria
• La constituyen los órganos del Estado encargados de aplicar la política tributaria.
• A nivel nacional, es ejercida por la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria
(SUNAT), y la Superintendencia Nacional de Administración de Aduanas (SUNAD).

8. SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL
• En mérito a facultades delegadas, el Poder Ejecutivo, mediante Decreto
Legislativo No. 771 dictó la Ley Marco del Sistema Tributario Nacional,
vigente a partir desde 1994, con los siguientes objetivos:
• Incrementar la recaudación.
• Brindar al sistema tributario una mayor eficiencia, permanencia y
simplicidad.
• Distribuir equitativamente los ingresos que corresponden a las
Municipalidades.
• El Código Tributario constituye el eje fundamental del Sistema Tributario
Nacional, ya que sus normas se aplican a los distintos tributos. De manera
sinóptica, el Sistema Tributario Nacional puede esquematizarse de la
siguiente manera:

12. ¿Que entiende por tributo?
• Es una prestación de dinero que el Estado exige en el ejercicio de su
poder de imperio sobre la base de la capacidad contributiva en virtud de
una ley, y para cubrir los gastos que le demande el cumplimiento de sus
fines (1).
• El Código Tributario establece que el término TRIBUTO comprende
impuestos, contribuciones y tasas (2)

13. TRIBUTOS
• .
Impuesto: Es el tributo cuyo pago no origina por parte del Estado una
contraprestación directa en favor del contribuyente. Tal es el caso del Impuesto a la
Renta.
Contribución: Es el tributo que tiene como hecho generador los beneficios derivados
de la realización de obras públicas o de actividades estatales, como lo es el caso de
la Contribución al SENCICO.
Tasa: Es el tributo que se paga como consecuencia de la prestación efectiva de un
servicio público, individualizado en el contribuyente, por parte del Estado. Por
ejemplo los derechos arancelarios de los Registros Públicos
La ley establece la vigencia de los tributos cuya administración corresponde
al Gobierno Central, los Gobiernos Locales y algunas entidades que los
administran para fines específicos.
Texto Unico Ordenado del Código Tributario aprobado por el Decreto Supremo N°
135-99-EF.

14. El Código Tributario
• El Código Tributario es el cuerpo normativo que establece los principios generales,
normas, instituciones y procedimientos que rige el ordenamiento jurídico tributario de un
país. Es la norma general rectora de los principios, instituciones y normas jurídicas que
inspiran al Derecho Tributario.
• - El Marco Legal.- El actual texto se rige por el D.S. N° 135-99-EF que comprende el Texto
Único Ordenado del Código Tributario que resume a varias normas modificatorias en un
solo documento

15. Clases.
• Código de Normas Generales, este tipo de Códigos rige para
todos los tributos ejemplo el Código Tributario del Perú.
• Código de Normas Específicas o Código de Tributos, este tipo
de Códigos rige para cada tributo es decir no este una norma
general Ejemplo Las Leyes de EE.UU.

16. Estructura del Código Tributario.-
• Las Normas Generales.- Están contenidas en el Título
Preliminar
• Las Normas Específicas:
• Libro Primero: La Obligación Tributaria.
• Libro Segundo: La Administración Tributaria y Los
Administrados
• Libro Tercero: Los Procedimientos Administrativos
• Libro Cuarto: Infracciones, Sanciones y Delitos.

17. ESTRUCTURA DEL CODIGO TRIBUTARIO
LIBRO I LIBRO II
LIBRO
III
LIBRO
IV
TABLA I
TABLA
II
TABLA
III
La obligación
tributaria
Disposiciones
generales
Deudor
tributario
Trasmisión y
extinción de la
obligación
tributaria
La
administarci
on tributaria
y los
administrad
os.
Organos de
administarci
on
Facultades
y
obligacione
s
Procedimien
tos
tributarios
Cobranza
coactiva
Procedimien
to
contencioso
y no
contencioso
s
Infracciones
sanciones y
delitos
Infracciones
y sanciones
administrati
vas delitos
Libro
Cuarto.
Personas y
entidades
generadora
s de rentas
de tercera
categoría
incluido
MYPE
tributario
Libro cuatro
Personas
naturales
rentas de
cuarta
categoría
personas
acogidas al
régimen
especial
RER
Libro
cuarto
personas
y
entidade
s
acogidas
al Nuevo
RUS

18. - Tributos vigentes en el País.-
• Tributos del Gobierno Central.-
• 1) El Impuesto a la Renta
• 2) El Impuesto General a las Ventas
• 3) El Impuesto Selectivo al Consumo
• 4) Derechos arancelarios
• 5) Tasas por la prestación de servicios públicos, entre los
cuales se consideran los derechos de tramitación de
procedimientos administrativos y
• 6) El Nuevo Régimen Único Simplificado

19. Tributos de Gobiernos Locales.-
• 1) El Impuesto Predial
• 2) El Impuesto de Alcabala
• 3) El Impuesto al patrimonio Vehicular
• 4) El Impuesto a las Apuestas
• 5) El Impuesto a los Juegos
• 6) El Impuesto a los Espectáculos Públicos no Deportivos
• 7) Contribución Especial de Obras Públicas
• 8) Las tasas Municipales

20. Tributos creados para fines específicos
• 1) Contribuciones de Seguridad Social
• 2) Contribución al SENATI
• 3) Contribución al SENCICO
• 4) Contribución a FONAVI (Derogado)

21. Otros Tributos.-
• No obstante la relación anterior debemos advertir la existencia de otros
tributos que conforman también nuestro sistema tributario, tale como:
• 1) El Impuesto a las transacciones financieras ITF.
• 2) El Impuesto Temporal a los Activos Netos
• 3) El Impuesto a la Venta del Arroz Pilado
• 4) El Impuesto Extraordinario para la Promoción y Desarrollo Turístico
Nacional.
• 5) El Impuesto de solidaridad a favor de la niñez desamparada, 6)
Contribución Solidaria para la Asistencia Provisional, entre otros.
• 7) El Impuesto al Rodaje
• 8) El Impuesto a las Embarcaciones de Recreo

22. Administración de tributos
• La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración
Tributaria - SUNAT (*) : administra los tributos internos y tributos
aduaneros tales como el Impuesto a la Renta, Impuesto General a las
Ventas, Impuesto Selectivo al Consumo, Impuesto Especial a la Minería,
Régimen Único Simplificado y los derechos arancelarios derivados de la
importación de bienes. Mediante la Ley N° 27334 se amplió las funciones
de la SUNAT a efectos de que administre las aportaciones a ESSALUD y
a la ONP. La SUNAT también administra otros conceptos no tributarios
como las Regalías Mineras y el Gravamen Especial a la Minería.

23. Administración de tributos
En aplicación del Decreto Supremo 061-2002-PCM, se dispuso la fusión por
absorción de la Superintendencia Nacional de Aduanas (SUNAD) por la
Superintendencia Nacional de Tributos Internos (SUNAT), pasando la
SUNAT a ser el ente administrador de tributos internos y derechos
arancelarios del Gobierno Central. El 22 de diciembre de 2011 se publicó la
Ley Nº 29816 de Fortalecimiento de la SUNAT, estableciéndose la
sustitución de la denominación de la Superintendencia Nacional de
Administración Tributaria-SUNAT por Superintendencia Nacional de
Aduanas y Administración Tributaria – SUNAT.

24. Los Gobiernos Locales (Municipalidades)
• Administran exclusivamente los impuestos que la ley les asigna
tales como el Impuesto Predial, Impuesto al patrimonio
automotriz, alcabala, Impuestos a los juegos, etc.; así como los
derechos y tasas municipales tales como licencias, arbitrios y
derechos.