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1. CONTABILIDADGENERAL
AÑO DE LA CONSOLIDACION DEL MAR DE GRAU
“Facultad de Ciencias Administrativas”
2016
Docente: Guzmán Navarro Carlos Reynaldo león
Alumno: Hidalgo Isuiza Melissa Stefany
Asignatura: contabilidad general
Tema: Trabajo académico
Ciclo: IV

2. CONTABILIDADGENERAL
INVESTIGACIÓN BIBLIOGRÁFICA
INVESTIGUE SOBRE LA CONTABILIDAD DE SOCIEDADES APLICADAS EN
TODAACTIVIDAD EMPRESARIAL.
La contabilidad de sociedades estudia las particularidades contables que presenta
la regulación jurídico-mercantil de las empresas como: la constitución de la
sociedad, ampliaciones y reducciones de capital; disolución de sociedades,
fusión,etc, en toda empresa grande o pequeña, de cualquier tipo se encuentran tres
factores necesarios para que pueda realizar su actividad; ellos son: personas,
capital y trabajo. el factor personas está representado en los propietarios,
administradores y todos los empleados que laboran en la empresa.
SITUACIÓN CASO PRÁCTICO
Con respecto a la lectura de la información proporcionada considerando los
elementos teóricos expuestos en el curso relacionado a la Unidad de Aprendizaje
IV ,las informaciones financieras con los datos siguientes:
La empresa DROGUERIA Y DISTRIBUIDORA OMEGA SAC, reinicia sus
operaciones en el ejercicio 2014 comercializando productos Farmacéuticos y
Perfumería, el cualdurante el ejercicio 2015 cuenta con el siguiente inventario
de cierre:
101 CAJA 21,200.00
104 CUENTAS CORRIENTES 92,420.00
121 FACTURAS POR COBRAR (N° 001-1256) 21,220.00
123 LETRAS POR COBRAR 45,500.00
201 MERCADERIAS EN ALMACEN 31,560.00
334 UNIDADES DE TRANSPORTES 224,200.00
335 MUEBLES Y ENSERES 65,000.00
336 EQUIPO DE COMPUTO 15,000.00
393 DEPRECIACION, INMUEBLES,
MAQUINARIA Y EQUIPO 25,620.00
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 15,950.00
421 FACTURAS POR PAGAR (N° 002-45268) 78,560.00
501 CAPITAL SOCIAL 229.360.00
582 RESERVA LEGAL 80,890.00
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 85,720.00

3. CONTABILIDADGENERAL
OPERACIONES:
ENE.07.- Se realiza la cobranza de la Factura N° 001-33567 y se deposita dicha
cobranza al Banco Continental por el importe total de S/.21,220.00
FEB.12.- Se paga con Cheque Nº 0000- 2355672- A del Banco Continental la Factura
Nº 002-1269. Por el importe de S/.78,560.00
MAR.25.- Se vende según Factura Nº 001- 25667 mercaderías al contado por el
importe de S/. 29,700.00 más Impuesto General a las Ventas
ABR.22.- Se paga el Impuesto General a las Venta del inventario inicial
MAY.04.- Se compran mercaderías por el importe de S/. 35,400.00 incluido Impuesto
General a las Ventas. Cancelamos con Cheque Nº 0000- 2355698-A el 50%
y el saldo en 3 letras
JUN.07.- Se compra 06 escritorios de madera tipo ejecutivo a S/. 1,500.00 c/u, según
Factura Nº 001–24567 con Cheque Nº 0000-23555700 – A (50% y la
diferencia en 2 letras más el IGV,)
JUL. 15.- Se compra un Carro marca Toyota por S/. 45,500.00 se paga con Cheque Nº
0000- 23555720 – A el 20% y la Diferencia en 6 letras más el IGV
SET.20.- Se paga Planilla de Sueldos por S/. 25,500.00 más los descuentos de Ley y
AFP
OCT.22.- Se contrata los servicios de un abogado para los tramites de Juicios por
deudas a la SUNAT por S/. 2,500.00 y se cancela con Cheque Nº 0000 –
23555725 – A
NOV.20.- Se paga Luz, Agua y Teléfono por S/. 5,500.00 (distribuidos en 10, 25 y 65%)
DIC. 20.- Se vende mercaderías a la COMERCIALIZADORA FABEZA SAC por
S/.125,000.00 (50% al contado y la diferencia en 4 letras)
Con los datos propuestos realizar lo siguiente:
I. Aplicar el Plan Contable General Empresarial y realice los asientos contables en
los libros principales y auxiliares
II. En el Inventario Inicial identificar las cuentas del Activo, Pasivo y el Patrimonio;
aplicando la Ecuación Patrimonial determine el equilibrio correspondiente (Activo =
Pasivo + Patrimonio)
III. En el enunciado de las operaciones propuestas, determine las cuentas Deudoras y
Acreedoras.
IV. Mayorice las cuentas contables y formule la Hoja de Trabajoo Balance de
Comprobación
V. Elabore el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultado

4. CONTABILIDADGENERAL
BALANCE INICIAL “DROGERIAY DISTRIBUCION OMEGA”
Debe haber
10 Efectivo y equivalente del efectivo 113620
12 Cuenta por cobrar comerciales –
terceros
66720
20 Mercadería 31560
33 Inmueble maquinaria y equipo 304200
39 Depreciación amortización
Agotamiento acumulado
25620
40 Tríbulos contraprestaciones aportes a
Sistema de pensiones y de
salud por pagar
15950
42 Cuentas por pagar
comerciales- terceros
78560
50 Capital 229360
58 Reservas 80890
59 Resultados acumulados 85720
516100 516100

5. CONTABILIDADGENERAL
cta. Concepto
Sumas
del mayor Saldos del mayor Inventario
Resultado por
naturaleza
Resultado por
funcion
debe haber deudor acreedor activo pasivo pedido AvancesPedido Avances
10 Efectivo
Equivalente de
efectivo
232386 163853 68533 68533
12 Cuentas por
Cobrar comerciales
Terceros
289266 181266 108000 108000
20 Mercaderías 61560 13563.21 74072.21 74072.21
33 Inmuebles
maquinarias
equipos
358700 358700 358700
39 Depreciación
Amortización
Agotamiento
acumulado
90710 90710 90710
40 Tríbulos
contraprestaciones
aportes al
Sistema de
pensiones y de
salud por pagar
37608.98 46173.79 8564.81 8564.81
41 Remuneracion
participaciones
por pagar
22185 22185
42 Cuentas por
Pagar
comerciales –
Terceros
186070 252032 65962 65962
50 Capital 229360 229360 229360
58 Reservas 80890 80890 80890
59 Resultados
Acumulados
85720 85720 85720
60 Compras 30000 30000 30000
61 Variación de
existencias
30000 30000 30000
62 Gastos de
Personal direc-
Tores gerente
27795 27795 27795
63 Gastos de
servicios presta-
Dos por tercero
7161.02 7161.02 7161.02
68 Valuación y
Deterioro de
Activos provisio
65090 65090 65090

6. CONTABILIDADGENERAL
INVENTARIO INICIAL “DROGERIAY DISTRIBUIDORES OMEGA”
I ACTIVOS
10 Efectivo y equivalentes de efectivos
101 caja 21200
104 cuenta corriente 92420
113620
12 Cuentas por cobrar comerciales – terceros
121 facturas boletas por cobrar 21220
213 letras por cobrar 45500
66720
20 Mercaderías
201 mercaderías manufacturadas 31560
2011 costo 31560
31560
33 Inmueble maquinaria y equipo
334 unidades de transporte 224200
335 muebles y enseres 65000
336equipos diversos 15000
304200
TOTAL ACTIVO 516100
II PASIVO
39 Depreciación amortización y agotamiento acumulado
393 agotamiento acumulado-depreciación
25620
40 Tributos ,contraprestaciones y aportes al sistema de
pensiones y de salud por pagar
401 gobierno central
4011 impuesto general a las ventas
40111 IGV-cuenta propia
15950
69 Costo de
ventas
135632.21 13632.21 135632.21
70 Ventas 135632.21 135632.21 135632.21
79 Cargas imputables
A cuentas
de costo y
gasto
34956.02
94 Gastos 34956.02 34956.02 34956.02
1488410.23 1488410.23 735821.23 735821.23 535233
10046.02
635279.02 130046.02
10046.02
30000 34956.02
10046.02
136632.21

7. CONTABILIDADGENERAL
42 Cuenta por pagar comerciales-terceros
421 facturas ,boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
78560
TOTAL PASIVO 120130
III PATRIMONIO
50 Capital
501 capital social 229360
229360
58 Reserva legal
582 legal 85720
80890
TOTAL PATRIMONIO 395970
IV RESUMEN
TOTAL ACTIVOS 516100 -
TOTAL PASIVOS 120130
TOTAL PATRIMONIO 395970
Cta Concepto Debe Haber
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 113620
12 Cuentas por cobrar comerciales- terceros 66720
20 Mercaderías 31560
33 Inmuebles maquinarias y equipo 304200
39 Depreciacion,amortización y agotamiento acumulados 25620
40 Tributos contraprestaciones y aportes al sistemade
pensiones y de salud por pagar
15950
42 Cuentas por pagar comerciales – terceros 78560
50 Capital 229360
58 Reservas 80890
59 Resultados acumulados 85720
El activo pasivo y patrimonio
Al inicio de mis operaciones comerciales
10 Efectuar equivalente del efectivo
104 cta corrientes en instituciones financieras
21220
12 Cuentas por cobrar comerciales- terceros
121 facturas ,boletas y otros comprobantes por cobrar
21220

8. CONTABILIDADGENERAL
1212emitidas en cartera
La cobranza de la factura cesan banco continental
42 Cuentas por pagar comerciales –terceros
421 facturas boletas y otros comprobantes por pagar
4212 emitidas
78560
10 Efectivo y equivalente de efectivo 78560
POR EL PAGO CON CHEQUE SEGÚN CHEQUES AL
BANCO
12 Cuentas por cobrar Comerciales - Terceros
121 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar.
1212 emitidas en cartera
35040
40 401 tributos contraprestaciones al sistema de pensiones y
de salud por pagar.
4011 Impuesto General a las ventas.
40111 IGV- Cuenta propia.
5346
70 Ventas
701 Mercaderia
29700
POR EL DESTINO DE LAMERCADERIAVENDIDA
69 Costos de Venta 29700
20 Mercaderías
201 mercaderías manufacturadas
29700
LA RENTADE MERCADERIASEGÚN FACTURA
10 Efectivo y equivalente de efectivo
101 caja
35046
12 Cuentas por cobrar Comerciales – terceros.
121 Facturas boletas y otros comprobantes por cobrar.
35046
EL COBRO AL CONTADO DE LAVENTA
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de
pensiones y de salud por pagar.
401 Gobierno central.
4011 Impuesto general a la venta.
40111 IGV – Cuenta propia.
15950

9. CONTABILIDADGENERAL
10 Efectivo y equivalente de efectivo.
101 caja
POR EL PAGO DEL IGV SEGÚN INVENTARIO
60 Compras
601 mercaderías
30000
40 Tributo, contraprestaciones y aportes al sistema de
pensiones y de salud por pagar.
401 Gobierno Central.
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia.
5400
42 Cuentas por pagar Comerciales – Terceros
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.
4212 Emitidas.
35400
LA PROVISION DE LACOMPRADE MERCADERIA
20 Mercaderías
201 Mercaderías manufacturadas.
30000
60 Compras.
601 Mercaderias.
30000
POR EL ADELANTO DE LA MERCADERIA
COMPRADA
42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.
4212 Emitidas.
17700
10 Efectivos y equivalentes de efectivo.
104 Cuenta corriente en instituciones financieras.
17700
POR EL PAGO EL 50% CON CHEQUE
42 Cuentas por pagar comerciales – terceros.
421facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.
17700
42 Cuentas por pagar comerciales - terceros
423 Letras por pagar.
17700
POR EL CAMBIO DE FACTURA POR LETRA
33 Inmuebles maquinarias y equipos.
335 Muebles y Enseres.
9000
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de
pensiones y de salud por pagar.
401 Gobierno Central.
1620

10. CONTABILIDADGENERAL
4011 Impuesto General de venta.
40111 IGV – Cuenta propia
42 Cuenta por pagar comerciales – terceros
421 facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.
10620
POR LA COMPRADE MUEBLES
42 Cuenta por pagar comerciales - terceros
421 facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.
4212 Emitidas.
5310
10 Efectivo y equivalente de efectivo.
104 Cuenta corriente en instituciones financieras
5310
P0R EL PAGO DEL 50% DE LOS ESCRALORIO
42 Cuenta por pagar comerciales - terceros
421 facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.
423Letras por pagar.
5310
POR EL CANJE DE LETRAS POR FACTURAS
33 Inmuebles maquinarias y quipo
334 Unidades de Transporte.
45500
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de
pensiones y de salud por pagar.
401 Gobierno Central.
4011 Impuesto General a las ventas.
40111 IGV – Cuenta Propia.
8190
42 Cuentas por pagar comerciales-terceros
421facturas,boletas y otros comprobantes por pagar
4212 emitidas
53690
POR LA PROVISION DE LACOMPRADEL CARRO
42 Cuentas por pagar comerciales-terceros
421 facturas boletas y otros comprobantes por pagar
4212 emitidas
10738
10 Efectivo equivalente de efectivo
104cuentas corrientes en instituciones financieras
10738
P0R EL PAGO AL 20% CON CHEQUE
42 Cuentas por pagar comerciales - terceros
421facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
42952
42 Cuentas por pagar comerciales- terceros
423 letras por pagar
42952

11. CONTABILIDADGENERAL
POR EL CANJE DE LETRAS POR FACTURA
62 Gastos de personal directores y gerentes
621 remuneraciones
27795
40 Tributos contraprestaciones y aportes al sistema de
pensiones y de salud por pagar
401 gobierno central
4011 impuesto general a las ventas
5610
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
411 remuneraciones por pagar
22185
POR LOS GASTOS SEGÚN PLANILLA
94 Gastos de administración
942 útiles de escritorio
27795
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
791 cargas imputables a cuentas de costos y gastos
27795
POR EL DESTINO DE LOS GASTOS DE PLANILLAS
40 Tributos contraprestaciones y aportes al sistema de
pensiones y de salud por pagar
5610
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 22185
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
101 caja
27795
POR EL PAGO NETO DE LAPLANILLA
63 Gastos de servicios prestados por terceros
632 asesoría y consultoría
2500
40 Tributos contraprestaciones y aportes al sistema de
Pensiones y de salud por pagar
401 gobierno central
4011 impuesto general a las ventas
200(8%)
42 Cuentas por pagar comerciales – terceros
421 facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
2300
POR LA PRESERVADE GASTOS DE TERCEROS
94 Gastos de administración
942 útiles de escritorio
2500
79 Cargas imputables a cuentas de costo
791 cargas imputables a cuentas de costo y gastos
2500
POR EL DESTINO DE LOS GASTOS DE TERCEROS

12. CONTABILIDADGENERAL
42 Cuentas por pagar comerciales- terceros
421 facturas ,boletas y otros comprobantes por pagar
2300
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
2300
POR EL PAGO DE CHEQUE POR R/4
63 Gastos de servicios prestados por terceros
636 servicios básicos
6361 energía eléctrica
6363 agua
6364 teléfono
4661.02
40 Tributos contraprestaciones y aportes al sistema de
Pensiones y de salud por pagar
401 gobierno central
4011 impuesto general a las ventas
838.98
42 Cuentas por pagar comerciales -terceros
469 otras cuentas por pagar diversas
5500
POR LA PROVISION DE LOS SERVICIOS BÁSICOS
94 Gastos de administración
942 útiles de escritorio
4661.02
79 Cargas imputables a cuentas de costo y gastos
791 Cargas imputables a cuentas de costo y gastos
4661.02
POR EL DESTINO DE LOS GASTO DE SERVICIO BÁSICO
12 Cuentas por cobrar comerciales- terceros
121 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
12500
40 Tributos contraprestaciones y aportes al sistema de
Pensiones y de salud por pagar
401 gobierno central
4011 impuesto general a las ventas
19067.79
70 ventas
701 mercancías
105932.20
POR LA VENTADE MERCADERÍA
69 Costo de ventas
691 mercaderías
105932.21
20 mercaderías
201 mercaderías manufacturadas
105932.21

13. CONTABILIDADGENERAL
POR EL DESTINO DE LAS VENTAS
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
101 caja
62500
12 Cuentas por cobrar comerciales- terceros
121 facturas,boletas,y otros comprobantes por cobrar
62500
Por el cobro al 50%
12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros
123 letras por cobrar
62500
12 Cuentas por cobrar comerciales- terceros
121 facturas,boletas,y otros comprobantes por cobrar
62500
Por el canje de letra por factura
68 Valuación y deterioro de activos y provisiones
681 depreciación
65090
39 Depreciación amortización y agotamiento acumulado
393 agotamiento acumulado
6590
NIVEL COGNITIVO
Con respecto al estudio del curso Contabilidad de Sociedad responda las
preguntas:
LA EMPRESA
La empresa es una unidad económica social, integrada por elementos
humanos materiales y técnicos .dedicada a actividades o persecución de fines
económicos o comerciales para satisfacer las necesidades de bienes o
servicios de los demandantes , a la par de asegurar la continuidad de la
estructura productivo comercial asi como sus necesarias inversiones.
OBJETIVOS
Obtener utilidades a través de su participación en el mercado de bienes y servicios.

14. CONTABILIDADGENERAL
FINES DE LAEMPRESA
Satisfacer las necesidades de bienes o servicios de los demandantes , a la par
de asegurar la continuidad de la estructura productivo comercial así como sus
necesarias inversiones.
DIFERENCIA ENTRE LAS EMPRESAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES
DISTINTAS EN UN CUADRO COMPARATIVO.
EMPRESA DE
SERVICIOS
EMPRESAS
COMERCIALES
EMPRESAS DE
TRAMSFORMACION
EMPRESAS MIXTAS
 Presta
servicios no
participa en la
producción de
bienes.
 Produce
bienes
mediante la
extracción de
materia prima
 Son
intermediarias
ente productor y
consumidor
 Organismo formado por
bienes y personas con
el fin de ofrecer algún
servicio ,actividad
industrial de
transformación o
producción y el comercio
a cambio de un precio
DEFINA LOS LIBROS DE CONTABILIDAD Y DIFERÉNCIELOS.
DETERMINE LA IMPORTANCIA DE LA APLICACIÓN DE LOS LIBROS DE
CONTABILIDAD PRINCIPALES Y AUXILIARES.
LIBROS DE CONTABILIDAD
Se efectúan los registros o asientos contables por las distintas operaciones
realizadas por las empresas.
IMPORTANCIA
Son documentos que registran y controlan las operaciones referidas a
las entradas y salidas del dinero.

15. CONTABILIDADGENERAL
LIBROS DE CONTABILIDAD
Libros principales Libros auxiliares
 Reciben información
centralizada de los libros
auxiliares.
 El registro de las operaciones
no es diario es al final de
cadade mes
 Se registran de modo analítico
las distintas operaciones de la
empresa.
 Al final de cada mes la
información de este libro debe
ser ceentralizada al libro debe
ser centralizada al libro diarioen
forma resumida.
HABLE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y VALORE LA IMPORTANCIA DE
CADA UNO PARA LA EMPRESAEN LATOMADE DECISIONES.
Presenta los pasos constantes los recursos generados, principales cambios generados
en la estructura financiera de la entidad y su reflejo final en el efectivo e inversiones
temporales atreves de un periodo determinado.
Hable de la importancia de la Integración Contable para la Toma de
Decisiones del Gerente de la Empresa.
HABLE DE LOS BIENES PATRIMONIALES -ACTIVOS FIJOS DE LA EMPRESA
DEPRECIABLES Y NO DEPRECIABLES.
Los activos fijos son bines de la empresa que tienen una vida relativamente
larga y no están para la venta dentro de las actividades normales dela
empresa, y solo están para su servicio. Para efectos contables los activos
fijos, tanto muebles como inmuebles, se clasifican particularmente en dos
grupos.
 Activos no depreciables.- son aquellos que no sufren
desgaste o demerito por el uso a que son sometidos y que por
tanto no pierde un precio, al menos contablemente. Terrenos,
construcción en proceso. Maquinaria en montaje, muebles y
enseres en fabricación, lotes.

16. CONTABILIDADGENERAL
 Activos depreciable.- La inmensa mayoría de los activos fijos
de una empresa son depreciable. Los activos fijos de la
empresa que sufren o deterioro por el uso que son sometidos o
por el tiempo. Edificios. Redes de distribución, mejoras al
terreno, vehículos, enseres de 10 años-
EXPLIQUE EL PROCESO Y REGISTRO CONTABLE EN LOS LIBROS
PRINCIPALES Y AUXILIARES DE LA CONTABILIDAD
Estos libros son importantes porque registran las operaciones mercantiles que
realiza la empresa durante un determinado lapso de tiempo, y nos permite conocer
su situación en un momento dado.
 Libro diario.- Es el libro donde se registra cronológicamente todas las
transacciones realizadas por la empresa durante meses, en el orden que haya
tenido lugar durante el lapso de tiempo (compre, venta, pago, cobros, gastos,
etc.).
 Libro mayor.- Es el libro de contabilidad donde se clasifican y se organizan
las cuentas de activos, pasivos y patrimonio de la empresa. Su información
se obtiene del libro diario y se detalla en los auxiliares.
DIFERENCIE EL LIBRO REGISTRO COMPRAS DEL LIBRO REGISTRO VENTAS.
ILUSTRE CON UN EJEMPLO.
 El Libro de registro de compras es un libro auxiliar obligatorio de
características tributario de foliación doble. El registro se realiza en forma
detallada, ordenada y cronológica de cada uno de los documentos de compras
de bienes y servicios que registre diariamente.
 El registro ventas es un libro auxiliar obligatorio de característica tributario de
foliación doble en el cual se registran en forma detallada, ordenada y
cronológica, cada una de las ventas de bines o servicios que realiza la
empresa en el desarrollo habitual de sus operaciones. Los documentos que
sustentan las ventas realizadas son las facturas, boletas de venta, nota de
crédito, nota de débito.
 El libro de registro de compras se registran los documentos de compras de
bienes y servicios que registren diariamente a lo que en el libro de registro

17. CONTABILIDADGENERAL
venta se registran no diariamente si no en el desarrollo habitual o sea según
van sus operaciones y son sustentadas con facturas, boletas de venta, etc.
INDIQUE CUAL ES LA IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD EN LA EMPRESA
PARA LA TOMADE DECISIONES DE LAGERENCIA.
Las empresas constantemente se encuentran se encuentran ante situaciones
difíciles que requieren de una toma de decisiones rápida, actual y eficaz para
resolver problemas o bien para poder evitarlos en un futuro, para los
administradores, el proceso de toma de decisiones es sin duda una de las
mayores responsabilidades, por ello es importante que ablemos de
contabilidad de costos , porque desde un punto de vista muy personal, esta es
un punto clave para el buen funcionamiento de una empresa, ya sea industrial
o comercial.

18. CONTABILIDADGENERAL
CONCLUSION
Realizar una investigación de trabajo en la asignatura de contabilidad general
es un poco complicado cuando se tiene corto el tiempo, pero no imposible con
dedicación y practica se llega al logro del estudio de la asignatura.