Este documento resume los principales aspectos contables y tributarios relacionados a empresas constructoras en Perú. Explica conceptos como la clasificación de contratos de construcción, el método de porcentaje de avance para reconocer ingresos, el tratamiento del Impuesto a la Renta y del Impuesto General a las Ventas para este sector, así como las detracciones y contribuciones aplicables como SENCICO.
El documento resume las principales características del Impuesto a la Venta de Arroz Pilado (IVAP) en Perú, incluyendo los bienes gravados, la tasa del impuesto, los sujetos obligados, y el momento en que nace la obligación tributaria. Se establece que el IVAP grava la importación y primera venta nacional de arroz descascarillado, semiblanqueado, blanqueado o partido, con una tasa del 4%. Los molinos son responsables solidarios del pago del impuesto si los bienes son retirados sin haberlo pag
DEDUCCIONES Y ADICIONES PARA EL CALCULO DEL IMPUESTOS A LA RENTAgilmer ore huicho
Este documento resume las principales pautas para declarar el Impuesto a la Renta de Tercera Categoría para el ejercicio 2014 en Perú. Explica que están obligados a presentar declaraciones aquellos que obtuvieron rentas o pérdidas de tercera categoría. Define las actividades generadoras de estas rentas e incluye ejemplos como comercio, industria, servicios, profesiones liberales, y ganancias de capital. También cubre los contribuyentes no obligados, el medio para declarar mediante el formulario PDT No 692, y
El documento describe aspectos generales del sistema de detracciones en Perú. Explica que los sujetos que realizan operaciones sujetas al sistema deben abrir cuentas en el Banco de la Nación para que sus clientes depositen un porcentaje de las operaciones. También detalla los bienes y servicios incluidos en los anexos 1, 2 y 3 del sistema, las operaciones sujetas, los sujetos obligados a efectuar depósitos y disposiciones generales aplicables.
El documento describe el régimen de detracciones del IGV en Perú. Bajo este régimen, cuando un comprador realiza una compra gravada con IGV de un proveedor afecto al sistema, el comprador retiene un porcentaje del pago como detracción y lo deposita en una cuenta bancaria del proveedor. Luego, el proveedor usa estos fondos para pagar sus obligaciones tributarias como el IGV. El documento también presenta un caso práctico mostrando los registros contables de una transacción bajo este régimen desde las perspectivas del
Este documento describe los métodos de contabilización para contratos de construcción. Existen dos métodos principales: el método de porcentaje de realización, en el que los ingresos se reconocen proporcionalmente a los costos incurridos, y el método de contrato terminado, en el que los ingresos y costos solo se reconocen al finalizar el contrato. El documento también explica los tipos de empresas constructoras, tipos de obras y contratos, y provee un ejemplo numérico de la aplicación del método de porcentaje de realización.
Resumen sobre la adopcion por primera vez de la niif iYaneli Vasquez
Este documento resume los principales aspectos de la NIIF 1 Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera. Explica que la NIIF 1 ayuda a las empresas en su proceso de transición a las NIIF y establece que la adopción debe ser integral y retrospectiva. También describe los pasos que debe seguir una empresa para aplicar la NIIF 1 como definir políticas contables, preparar el balance de apertura y revelar la información sobre la transición a las NIIF.
El documento presenta información sobre las operaciones gravadas, no gravadas, exoneradas e inafectas del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica que las operaciones gravadas incluyen la venta de bienes muebles, servicios y construcción en el país, así como la importación. Las operaciones no gravadas son aquellas inafectas legalmente como el arrendamiento de bienes y servicios financieros. También describe las exoneraciones del IGV contenidas en los apéndices de la ley, así como cuatro casos prácticos sobre exon
El documento resume las principales características del Impuesto a la Venta de Arroz Pilado (IVAP) en Perú, incluyendo los bienes gravados, la tasa del impuesto, los sujetos obligados, y el momento en que nace la obligación tributaria. Se establece que el IVAP grava la importación y primera venta nacional de arroz descascarillado, semiblanqueado, blanqueado o partido, con una tasa del 4%. Los molinos son responsables solidarios del pago del impuesto si los bienes son retirados sin haberlo pag
DEDUCCIONES Y ADICIONES PARA EL CALCULO DEL IMPUESTOS A LA RENTAgilmer ore huicho
Este documento resume las principales pautas para declarar el Impuesto a la Renta de Tercera Categoría para el ejercicio 2014 en Perú. Explica que están obligados a presentar declaraciones aquellos que obtuvieron rentas o pérdidas de tercera categoría. Define las actividades generadoras de estas rentas e incluye ejemplos como comercio, industria, servicios, profesiones liberales, y ganancias de capital. También cubre los contribuyentes no obligados, el medio para declarar mediante el formulario PDT No 692, y
El documento describe aspectos generales del sistema de detracciones en Perú. Explica que los sujetos que realizan operaciones sujetas al sistema deben abrir cuentas en el Banco de la Nación para que sus clientes depositen un porcentaje de las operaciones. También detalla los bienes y servicios incluidos en los anexos 1, 2 y 3 del sistema, las operaciones sujetas, los sujetos obligados a efectuar depósitos y disposiciones generales aplicables.
El documento describe el régimen de detracciones del IGV en Perú. Bajo este régimen, cuando un comprador realiza una compra gravada con IGV de un proveedor afecto al sistema, el comprador retiene un porcentaje del pago como detracción y lo deposita en una cuenta bancaria del proveedor. Luego, el proveedor usa estos fondos para pagar sus obligaciones tributarias como el IGV. El documento también presenta un caso práctico mostrando los registros contables de una transacción bajo este régimen desde las perspectivas del
Este documento describe los métodos de contabilización para contratos de construcción. Existen dos métodos principales: el método de porcentaje de realización, en el que los ingresos se reconocen proporcionalmente a los costos incurridos, y el método de contrato terminado, en el que los ingresos y costos solo se reconocen al finalizar el contrato. El documento también explica los tipos de empresas constructoras, tipos de obras y contratos, y provee un ejemplo numérico de la aplicación del método de porcentaje de realización.
Resumen sobre la adopcion por primera vez de la niif iYaneli Vasquez
Este documento resume los principales aspectos de la NIIF 1 Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera. Explica que la NIIF 1 ayuda a las empresas en su proceso de transición a las NIIF y establece que la adopción debe ser integral y retrospectiva. También describe los pasos que debe seguir una empresa para aplicar la NIIF 1 como definir políticas contables, preparar el balance de apertura y revelar la información sobre la transición a las NIIF.
El documento presenta información sobre las operaciones gravadas, no gravadas, exoneradas e inafectas del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica que las operaciones gravadas incluyen la venta de bienes muebles, servicios y construcción en el país, así como la importación. Las operaciones no gravadas son aquellas inafectas legalmente como el arrendamiento de bienes y servicios financieros. También describe las exoneraciones del IGV contenidas en los apéndices de la ley, así como cuatro casos prácticos sobre exon
El documento describe los principales regímenes tributarios en Perú, incluyendo el Régimen Único Simplificado (RUS) para pequeños contribuyentes, el Régimen Especial (RER) y el Régimen General (RG). Explica los requisitos, obligaciones y tipos de comprobantes de pago para cada régimen. Resalta la importancia de que los contribuyentes conozcan las normas tributarias para cumplir con sus obligaciones.
Este documento resume los cambios realizados al régimen de sanciones por infracciones relacionadas a la emisión u otorgamiento de comprobantes de pago. Se modifica la sanción para la infracción del numeral 1 del artículo 174° estableciendo el cierre desde la primera vez. También se cambia el contenido de la infracción del numeral 3 y se afecta la aplicación del régimen de gradualidad.
El documento describe el Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN), un impuesto al patrimonio que grava los activos netos como manifestación de capacidad contributiva. Está dirigido a generadores de renta de tercera categoría sujetos al Régimen General del Impuesto a la Renta. La tasa del ITAN es del 0.4% sobre la parte de los activos netos que excedan S/ 1'000,000. El impuesto puede ser utilizado como crédito contra pagos a cuenta y de regularización del Impuesto a la Renta.
El documento resume los principales aspectos del Código Tributario peruano, incluyendo los órganos resolutores en materia tributaria, las facultades de la administración tributaria como la recaudación, determinación y fiscalización, y los tipos de presunciones que se pueden aplicar para determinar la deuda tributaria sobre una base presunta.
El documento describe el impuesto predial como uno de los impuestos municipales más importantes. Explica que grava el valor de predios urbanos y rústicos, y define estos conceptos. También detalla quiénes son los sujetos pasivos contribuyentes y responsables, así como las inafectaciones y deducciones aplicables al cálculo del impuesto.
Este documento describe los procedimientos contenciosos tributarios en Perú. Explica que existen tres instancias para los tributos: la SUNAT en primera instancia y el Tribunal Fiscal en segunda para algunos tributos, y las municipalidades provinciales y distritales en primera instancia y el Tribunal Fiscal en segunda para otros tributos. También resume los pasos del procedimiento contencioso tributario, incluidos los recursos de reclamación y apelación, y los plazos asociados a estos procedimientos.
Gastos Deducibles para el Impuesto a la RentaMiguel Torres
Este documento resume los principios tributarios relacionados con la determinación de la renta neta imponible y la deducibilidad de gastos en el Impuesto a la Renta. Explica conceptos como renta bruta, costo computable, principio de devengado, causalidad y documentación sustentatoria de gastos. También analiza la deducibilidad de intereses, pérdidas extraordinarias y mermas.
Las empresas constructoras se dedican a la elaboración y ejecución de proyectos de construcción como viviendas, edificios industriales y públicos, obras de infraestructura y más. Juegan un papel importante en la economía al desarrollar la infraestructura de un país. Existen diferentes formas de contratación como contratos privados independientes o a través de procesos de licitación pública gestionados por el Instituto Nacional de Contratación Pública. Las empresas deben estar calificadas en el Registro Único de Proveedores para poder participar
Este documento resume las características principales del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. El IGV es un impuesto indirecto del 18% que grava la venta de bienes, servicios y otras transacciones comerciales. Se explican las operaciones gravadas y no gravadas, así como las exoneraciones. También se detallan conceptos como la base imponible, el crédito fiscal, y cómo se calcula y liquida el impuesto.
Este documento resume los aspectos fundamentales del impuesto a la renta de segunda categoría en Perú. Explica que este impuesto se aplica a ingresos como intereses, regalías, rentas vitalicias, dividendos y ganancias de capital. Detalla los sujetos obligados a pagar este impuesto, los agentes de retención y los porcentajes de impuestos aplicables a diferentes fuentes de ingresos como la enajenación de inmuebles, regalías, rentas vitalicias y dividendos.
Este documento presenta información sobre las exoneraciones e inafectaciones del Impuesto General a las Ventas (IGV) en el Perú. Detalla las operaciones exoneradas del IGV de bienes en el Apéndice I, que incluyen productos agrícolas, pesqueros y otros bienes frescos o refrigerados. También explica que la exoneración son operaciones que estando dentro del ámbito del IGV están exentas del pago del impuesto por disposición legal.
Este documento describe los sistemas administrativos del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú, incluyendo el sistema de detracciones, retenciones y percepciones. Explica las últimas modificaciones a los sistemas de detracciones para contratos de construcción y mantenimiento de bienes muebles, así como la base legal de estos sistemas. También detalla los bienes y servicios incluidos en los anexos sujetos a estos sistemas, los porcentajes aplicables, y las operaciones exceptuadas.
Este documento presenta información sobre las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) aplicables a las propiedades de inversión. Explica que las propiedades de inversión se miden inicialmente al costo y posteriormente pueden medirse usando el modelo de costo o el modelo de valor razonable. También cubre los requisitos de revelación de información relacionados con las propiedades de inversión de acuerdo con la NIIF 40.
Este documento proporciona información complementaria sobre la Norma Internacional de Contabilidad 34 (NIC 34) Información Financiera Intermedia. Incluye los fundamentos de las conclusiones de la NIC 34, así como ejemplos ilustrativos sobre su aplicación respecto a periodos de presentación, criterios de reconocimiento y medición, y uso de estimaciones. El objetivo es aclarar y guiar la aplicación práctica de los principios establecidos en la NIC 34.
Este documento describe las características y regulaciones de una Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada en Perú. Define que los socios no superan los 20 y no responden personalmente por las deudas de la sociedad. La administración está a cargo de uno o más gerentes que representan a la sociedad. También establece reglas sobre la transmisión de participaciones sociales, la exclusión de socios, y las estipulaciones que debe incluir el pacto social.
El documento presenta los objetivos y requisitos de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) para la presentación de estados financieros. Explica conceptos clave como activo, pasivo y patrimonio, e introduce los estados financieros principales como el estado de resultados integral, el estado de resultados y ganancias acumuladas, y el estado de flujos de efectivo, describiendo los tipos de transacciones incluidas en cada uno.
El documento resume los conceptos fundamentales del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica el marco teórico del IGV, su ámbito de aplicación, el nacimiento de la obligación tributaria, las exoneraciones e inafectaciones, los sujetos gravados y otros aspectos generales. El IGV grava la venta de bienes muebles, servicios, contratos de construcción, importaciones y la primera venta de inmuebles por el constructor. La obligación tributaria nace en el momento de la venta, prestación del servicio u otras operaciones
El documento presenta la clasificación de cuentas del activo inmovilizado según el Plan General de Cuentas del Perú (PCGE) y el Plan General de Cuentas para Pequeñas y Medianas Empresas (PCGR). Se comparan las cuentas del elemento 3 "Activo inmovilizado" del PCGE con la clase 3 "Activo no corriente" del PCGR. También incluye detalles sobre subcuentas específicas como inversiones mobiliarias, inversiones inmobiliarias y activos adquiridos en arrendamiento financiero.
El documento habla sobre las características del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica que el IGV es un impuesto indirecto de valor agregado que grava principalmente la venta de bienes muebles y la prestación de servicios en el país. También cubre la importación de bienes, la primera venta de inmuebles realizada por constructores, y el uso de servicios prestados por no domiciliados. El documento describe los métodos para calcular el valor agregado y los sujetos obligados a pagar el IGV.
La Norma Internacional de Contabilidad 8 (NIC 8) establece los criterios para seleccionar y cambiar políticas contables, tratamiento de cambios en estimaciones contables y corrección de errores. La NIC 8 requiere aplicar políticas contables de forma uniforme, a menos que una norma especifique lo contrario. Los cambios voluntarios en políticas contables y correcciones de errores deben aplicarse de forma retroactiva. La materialidad se define como omisiones o inexactitudes que puedan influir en las decisiones económicas de los usuarios de los est
El documento resume los conceptos fundamentales del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica que el IGV grava la venta de bienes, prestación de servicios, contratos de construcción y primera venta de inmuebles. Se calcula aplicando una tasa del 19% sobre la base imponible de cada operación gravada y los contribuyentes pueden utilizar el impuesto pagado en sus compras como crédito fiscal para compensar el impuesto a pagar.
El documento describe los principales regímenes tributarios en Perú, incluyendo el Régimen Único Simplificado (RUS) para pequeños contribuyentes, el Régimen Especial (RER) y el Régimen General (RG). Explica los requisitos, obligaciones y tipos de comprobantes de pago para cada régimen. Resalta la importancia de que los contribuyentes conozcan las normas tributarias para cumplir con sus obligaciones.
Este documento resume los cambios realizados al régimen de sanciones por infracciones relacionadas a la emisión u otorgamiento de comprobantes de pago. Se modifica la sanción para la infracción del numeral 1 del artículo 174° estableciendo el cierre desde la primera vez. También se cambia el contenido de la infracción del numeral 3 y se afecta la aplicación del régimen de gradualidad.
El documento describe el Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN), un impuesto al patrimonio que grava los activos netos como manifestación de capacidad contributiva. Está dirigido a generadores de renta de tercera categoría sujetos al Régimen General del Impuesto a la Renta. La tasa del ITAN es del 0.4% sobre la parte de los activos netos que excedan S/ 1'000,000. El impuesto puede ser utilizado como crédito contra pagos a cuenta y de regularización del Impuesto a la Renta.
El documento resume los principales aspectos del Código Tributario peruano, incluyendo los órganos resolutores en materia tributaria, las facultades de la administración tributaria como la recaudación, determinación y fiscalización, y los tipos de presunciones que se pueden aplicar para determinar la deuda tributaria sobre una base presunta.
El documento describe el impuesto predial como uno de los impuestos municipales más importantes. Explica que grava el valor de predios urbanos y rústicos, y define estos conceptos. También detalla quiénes son los sujetos pasivos contribuyentes y responsables, así como las inafectaciones y deducciones aplicables al cálculo del impuesto.
Este documento describe los procedimientos contenciosos tributarios en Perú. Explica que existen tres instancias para los tributos: la SUNAT en primera instancia y el Tribunal Fiscal en segunda para algunos tributos, y las municipalidades provinciales y distritales en primera instancia y el Tribunal Fiscal en segunda para otros tributos. También resume los pasos del procedimiento contencioso tributario, incluidos los recursos de reclamación y apelación, y los plazos asociados a estos procedimientos.
Gastos Deducibles para el Impuesto a la RentaMiguel Torres
Este documento resume los principios tributarios relacionados con la determinación de la renta neta imponible y la deducibilidad de gastos en el Impuesto a la Renta. Explica conceptos como renta bruta, costo computable, principio de devengado, causalidad y documentación sustentatoria de gastos. También analiza la deducibilidad de intereses, pérdidas extraordinarias y mermas.
Las empresas constructoras se dedican a la elaboración y ejecución de proyectos de construcción como viviendas, edificios industriales y públicos, obras de infraestructura y más. Juegan un papel importante en la economía al desarrollar la infraestructura de un país. Existen diferentes formas de contratación como contratos privados independientes o a través de procesos de licitación pública gestionados por el Instituto Nacional de Contratación Pública. Las empresas deben estar calificadas en el Registro Único de Proveedores para poder participar
Este documento resume las características principales del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. El IGV es un impuesto indirecto del 18% que grava la venta de bienes, servicios y otras transacciones comerciales. Se explican las operaciones gravadas y no gravadas, así como las exoneraciones. También se detallan conceptos como la base imponible, el crédito fiscal, y cómo se calcula y liquida el impuesto.
Este documento resume los aspectos fundamentales del impuesto a la renta de segunda categoría en Perú. Explica que este impuesto se aplica a ingresos como intereses, regalías, rentas vitalicias, dividendos y ganancias de capital. Detalla los sujetos obligados a pagar este impuesto, los agentes de retención y los porcentajes de impuestos aplicables a diferentes fuentes de ingresos como la enajenación de inmuebles, regalías, rentas vitalicias y dividendos.
Este documento presenta información sobre las exoneraciones e inafectaciones del Impuesto General a las Ventas (IGV) en el Perú. Detalla las operaciones exoneradas del IGV de bienes en el Apéndice I, que incluyen productos agrícolas, pesqueros y otros bienes frescos o refrigerados. También explica que la exoneración son operaciones que estando dentro del ámbito del IGV están exentas del pago del impuesto por disposición legal.
Este documento describe los sistemas administrativos del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú, incluyendo el sistema de detracciones, retenciones y percepciones. Explica las últimas modificaciones a los sistemas de detracciones para contratos de construcción y mantenimiento de bienes muebles, así como la base legal de estos sistemas. También detalla los bienes y servicios incluidos en los anexos sujetos a estos sistemas, los porcentajes aplicables, y las operaciones exceptuadas.
Este documento presenta información sobre las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) aplicables a las propiedades de inversión. Explica que las propiedades de inversión se miden inicialmente al costo y posteriormente pueden medirse usando el modelo de costo o el modelo de valor razonable. También cubre los requisitos de revelación de información relacionados con las propiedades de inversión de acuerdo con la NIIF 40.
Este documento proporciona información complementaria sobre la Norma Internacional de Contabilidad 34 (NIC 34) Información Financiera Intermedia. Incluye los fundamentos de las conclusiones de la NIC 34, así como ejemplos ilustrativos sobre su aplicación respecto a periodos de presentación, criterios de reconocimiento y medición, y uso de estimaciones. El objetivo es aclarar y guiar la aplicación práctica de los principios establecidos en la NIC 34.
Este documento describe las características y regulaciones de una Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada en Perú. Define que los socios no superan los 20 y no responden personalmente por las deudas de la sociedad. La administración está a cargo de uno o más gerentes que representan a la sociedad. También establece reglas sobre la transmisión de participaciones sociales, la exclusión de socios, y las estipulaciones que debe incluir el pacto social.
El documento presenta los objetivos y requisitos de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) para la presentación de estados financieros. Explica conceptos clave como activo, pasivo y patrimonio, e introduce los estados financieros principales como el estado de resultados integral, el estado de resultados y ganancias acumuladas, y el estado de flujos de efectivo, describiendo los tipos de transacciones incluidas en cada uno.
El documento resume los conceptos fundamentales del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica el marco teórico del IGV, su ámbito de aplicación, el nacimiento de la obligación tributaria, las exoneraciones e inafectaciones, los sujetos gravados y otros aspectos generales. El IGV grava la venta de bienes muebles, servicios, contratos de construcción, importaciones y la primera venta de inmuebles por el constructor. La obligación tributaria nace en el momento de la venta, prestación del servicio u otras operaciones
El documento presenta la clasificación de cuentas del activo inmovilizado según el Plan General de Cuentas del Perú (PCGE) y el Plan General de Cuentas para Pequeñas y Medianas Empresas (PCGR). Se comparan las cuentas del elemento 3 "Activo inmovilizado" del PCGE con la clase 3 "Activo no corriente" del PCGR. También incluye detalles sobre subcuentas específicas como inversiones mobiliarias, inversiones inmobiliarias y activos adquiridos en arrendamiento financiero.
El documento habla sobre las características del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica que el IGV es un impuesto indirecto de valor agregado que grava principalmente la venta de bienes muebles y la prestación de servicios en el país. También cubre la importación de bienes, la primera venta de inmuebles realizada por constructores, y el uso de servicios prestados por no domiciliados. El documento describe los métodos para calcular el valor agregado y los sujetos obligados a pagar el IGV.
La Norma Internacional de Contabilidad 8 (NIC 8) establece los criterios para seleccionar y cambiar políticas contables, tratamiento de cambios en estimaciones contables y corrección de errores. La NIC 8 requiere aplicar políticas contables de forma uniforme, a menos que una norma especifique lo contrario. Los cambios voluntarios en políticas contables y correcciones de errores deben aplicarse de forma retroactiva. La materialidad se define como omisiones o inexactitudes que puedan influir en las decisiones económicas de los usuarios de los est
El documento resume los conceptos fundamentales del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica que el IGV grava la venta de bienes, prestación de servicios, contratos de construcción y primera venta de inmuebles. Se calcula aplicando una tasa del 19% sobre la base imponible de cada operación gravada y los contribuyentes pueden utilizar el impuesto pagado en sus compras como crédito fiscal para compensar el impuesto a pagar.
El documento resume los conceptos fundamentales del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica que el IGV grava la venta de bienes, prestación de servicios, contratos de construcción y primera venta de inmuebles. Se calcula aplicando una tasa del 19% sobre la base imponible de cada operación gravada y los contribuyentes pueden utilizar el impuesto pagado en sus compras como crédito fiscal para compensar el impuesto a pagar.
1. La venta de un bien a una empresa ubicada en la zona franca de Tacna no se encuentra afecta al IGV, calificando como exportación.
2. Las transferencias de bienes usados que realicen personas naturales o jurídicas que no desarrollen actividad empresarial no se encuentran gravadas con IGV, salvo que sean habituales.
3. Los bienes de uso personal y menaje de casa importados dentro del equipaje hasta cierto monto y plazo no se encuentran gravados con IGV, excepto vehículos.
El documento habla sobre el Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica que el IGV es un impuesto indirecto de tipo valor agregado, con una sola tasa, que grava la venta de bienes muebles, la prestación de servicios, la importación de bienes y la primera venta de inmuebles por parte del constructor. También describe los sujetos obligados a pagar el IGV y las operaciones que se encuentran exoneradas.
PDF del módulo Impuesto a las Ganancias (NIC 12).pdfNeriRivas
Este documento describe los activos intangibles y el tratamiento contable y tributario de los mismos. Define un activo intangible como aquel identificable, de carácter no monetario que no tiene existencia física. Explica los requisitos para su reconocimiento contable inicial y la medición, así como el tratamiento de la amortización y vida útil. Finalmente, detalla las normas tributarias sobre la deducibilidad de la amortización de activos intangibles.
Este documento resume los aspectos tributarios más importantes para una empresa constructora, incluyendo los regímenes tributarios aplicables, el impuesto a la renta y casos prácticos sobre su cálculo, la deducibilidad de gastos, y el impuesto general a las ventas. Explica que las empresas constructoras están sujetas al régimen de construcción y que la primera venta de inmuebles de hasta 35 UIT está exonerada de IGV si es para vivienda. También cubre conceptos como la habitualidad, la base imponible de IGV y sus exoneraciones.
Este documento resume los conceptos clave relacionados con las rentas de primera categoría según la legislación tributaria peruana. Explica que las rentas de primera categoría incluyen ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles y muebles, así como ganancias por cesión temporal de uso. También describe cómo calcular los pagos a cuenta mensuales y la deuda anual de impuesto a la renta para los arrendadores, incluyendo ejemplos numéricos.
Este documento presenta el reglamento de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo en Perú. Se compone de tres títulos que regulan el Impuesto General a las Ventas, el Impuesto Selectivo al Consumo y las disposiciones finales y transitorias. El Capítulo I establece las definiciones clave, y el Capítulo II describe el ámbito de aplicación del impuesto y cuando surge la obligación tributaria para diferentes tipos de transacciones y servicios.
El documento resume los cambios en la legislación tributaria chilena respecto a impuestos a la venta y renta introducidos por las Leyes N° 20.780 y 20.899. En cuanto al IVA, modifica la definición de venta e introduce el IVA a la venta de bienes inmuebles. Para la renta, grava solo la renta efectiva de bienes raíces acreditada en contratos. También establece disposiciones transitorias para contratos y proyectos inmobiliarios anteriores a 2017.
El documento describe los requisitos y normativa del Registro de Compras en Perú. Explica que es un libro auxiliar obligatorio para registrar todas las compras de una empresa, ya sea al contado o crédito. Detalla los datos que debe incluir como fecha, tipo de comprobante, proveedor, bases imponibles, IGV, entre otros. Además, establece que los sujetos del IGV deben llevar este registro de forma separada para operaciones gravadas y no gravadas a efectos de determinar el crédito fiscal.
S1 REGIMEN FISCAL DE LAS CONSTRUCTORAS EGR.pdfConocimiento AG
El documento describe el régimen fiscal de las constructoras en México. Desde 1967 hasta 1981, las constructoras tenían porcentajes fijos sobre sus ingresos para el pago del impuesto sobre la renta siempre que el 80% de sus ingresos procedieran de esta actividad. Actualmente, tienen beneficios en la acumulación y deducción del impuesto sobre la renta, así como actividades exentas del impuesto al valor agregado. Adicionalmente, tienen obligaciones distintas a otros contribuyentes en materia de seguridad social.
Este documento presenta información sobre el Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica las operaciones gravadas y no gravadas por el IGV, incluyendo inafectaciones legales como el arrendamiento de bienes y servicios de crédito. También describe exoneraciones del IGV en los Apéndices I y II, y proporciona ejemplos prácticos sobre cálculos de IGV para la venta de inmuebles y ventas minoristas.
El documento presenta información sobre las operaciones gravadas, no gravadas, exoneradas e inafectas del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica que las operaciones gravadas incluyen la venta de bienes muebles, servicios y construcción en el país, así como la importación. Las operaciones no gravadas son aquellas con inafectación legal como el arrendamiento de bienes y servicios financieros. También presenta casos prácticos sobre el cálculo del IGV en diferentes operaciones como la venta de inmuebles y ventas minor
Este documento proporciona información sobre los impuestos indirectos en Perú, específicamente el Impuesto General a las Ventas (IGV) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Explica que el IGV es un impuesto al consumo que grava todas las etapas de producción y distribución a una tasa del 18%, mientras que el IVA es un impuesto similar que se aplica en otros países de América Latina. También define las operaciones gravadas y exentas de IGV, así como los pasos para calcular el impuesto adeudado.
Este documento describe los aspectos fundamentales del Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) en Perú. Explica que el ISC grava la venta interna y la importación de bienes específicos como cigarrillos, vehículos usados, bebidas alcohólicas y gasolina. Identifica a los productores, importadores y organizadores de juegos de azar como sujetos obligados a pagar el impuesto. Finalmente, define conceptos clave como el momento en que se origina la obligación tributaria y quiénes se consideran empresas vinculadas económic
El documento describe los principios contables para la contabilidad de proyectos de construcción. Establece que este sector requiere un proceso contable especial para definir los costos de una obra o actividad y determinar el costo total o unitario. También explica el tratamiento de los diferentes tipos de contratos, costos directos e indirectos, y el método de reconocimiento de ingresos y gastos según se terminen los proyectos.
Ayudas visuales contabilidad de construccionestanialoza05
El documento describe los principios contables para la contabilidad de proyectos de construcción. Establece que este sector requiere un proceso contable especial para definir los costos de una obra o actividad y determinar el costo total o unitario. También explica el tratamiento de los diferentes tipos de contratos, costos directos e indirectos, y el método de reconocimiento de ingresos y gastos según se terminen los proyectos.
Este documento describe la contabilización de los arrendamientos en los estados financieros tanto para arrendatarios como arrendadores. Explica que los arrendamientos pueden ser financieros u operativos, y proporciona detalles sobre el reconocimiento inicial y posterior, depreciación, información a revelar y tratamiento contable para cada tipo de arrendamiento.
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2. TEMARIO
Aspectos generales de las empresas constructoras
Características de la actividad de construcción
Clasificación Industrial Internacional Uniforme
Aspectos contables de las empresas constructoras
Adecuación del plan de cuentas en las empresas constructoras
NIC 11 Contratos de Construcción
NIIF 15
Impuesto a la Renta en las empresas constructoras
Impuesto General a las Ventas en las empresas constructoras
Detracciones en el sector construcción
Contribución al Servicio Nacional de Capacitación para la
Industria de la Construcción – SENCICO.
4. Características
Presupuesto
Adelanto a la ejecución
Cobro por avance, valorización
Cliente dueño del terreno
Plano del terreno a gusto del cliente
Propietario construye o manda a ejecutar
Se vende unidades inmobiliarias antes de
ejecución del proyecto
La empresa tiene varios clientes
Contrato de compraventa futuro
Los proyectos se venden con planos
específicos diseñados por el ejecutor del
proyecto
CONSTRUCCIÓN
INMOBILIARIA
6. Adecuacióndel PlanContable
De acuerdo a lo establecido por el Consejo Normativo de
Contabilidad , ente que emite el Plan Contable General
Empresarial (PCGE):
La contabilidad de las empresas se debe encontrar
suficientemente detallada para permitir el reconocimiento
contable de los hechos económicos y así facilitar la
elaboración de los estados financieros completos.
Las empresas deben establecer en sus planes contables hasta
cinco dígitos y, por razones del manejo del detalle de la
información, pueden incorporar dígitos adicionales según les
sea necesario.
Las empresas pueden utilizar los códigos a nivel de dos dígitos
(cuentas) y tres dígitos (subcuentas) que no han sido fijados
en este PCGE, siempre que soliciten a la Dirección Nacional de
Contabilidad Pública la autorización correspondiente.
8. Aspectos contables
NIC 11 CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN
NIC 18 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
CINIIF 15 ACUERDOS PARA LA CONSTRUCCION DE
INMUEBLES
NIIF 15 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
PROCEDENTES DE CONTRATOS CON CLIENTES
Resolución N° 003-2017-EF/30 del Consejo Normativo de
Contabilidad (01.01.2018)
Resolución Nº 005-2017-EF/30 del Consejo Normativo de
Contabilidad (01.01.2019)
9. NIC11 Contratos de Construcción
Establece que si el resultado de un contrato se puede
estimar confiablemente, se deben reconocer los
ingresos y costos asociados a dicho contrato en el
ejercicio teniendo como referencia el estado de avance
de la obra al cierre del balance, es decir al 31 de
diciembre.
Según el método del avance de obra (o método de
porcentaje de terminación) los ingresos derivados del
contrato se comparan con los costos incurridos según el
avance, resultando así el ingreso que debe ser atribuido
al ejercicio transcurrido.
10. NIC11 Contratos de Construcción
Lo Tumbo SAC realiza la construcción de un colegio por
S/ 1’000,000.00 más IGV estimándose un plazo mayor a
1 año. El costo total del proyecto es de S/ 690,000.00
Durante el primer año los costos incurridos fueron de
S/448,500.00
% AVANCE = CO. INCURRIDOS/CO. TOTAL X 100
% AVANCE = 448,500/690,000 x 100 = 65%
INGRESO ANUAL = INGRESO TOTAL x % AVANCE
INGRESO ANUAL = 1’000,000 x 65%
INGRESO ANUAL = 650,000
11. IMPUESTOA LA RENTA
Las actividades de construcción generan rentas de
tercera categoría, deben tributar considerando el
período en que se devengan las rentas.
Obras por más de un ejercicio grabable:
Método de lo percibido
Inc. a) del artículo 63° LIR
Método de lo devengado
Inc. b) del artículo 63° LIR
12. IMPUESTOA LA RENTA
MÉTODO DE LO PERCIBIDO
Inc. a) del artículo 63° LIR
IMPORTE COBRADO
EN EL EJERCICIO X
% DE GANANCIA
BRUTA DE OBRA
=
RENTA BRUTA
DEL EJERCICIO
PAGOS A CUENTA:
considerarán como ingresos netos los importes cobrados en cada
mes por avance de obra. (Art. 36° inc a) Rgto LIR)
13. IMPUESTOA LA RENTA
MÉTODO DE LO DEVENGADO
Inc. B) del artículo 63° LIR
IMPORTE DEVENGADO
EN EL EJERCICIO
_ COSTOS
INCURRIDOS
=
RENTA BRUTA
DEL EJERCICIO
PAGOS A CUENTA:
considerarán como ingresos netos los importes cobrados y por cobrar
por los trabajos ejecutados en el mes. (Art. 36° inc b) Rgto LIR)
14. NIIF15INGRESOSDEACTIVIDADESORDINARIAS
PROCEDENTESDECONTRATOSCONCLIENTES
la NIIF 15 propone un modelo para el reconocimiento y
medición de los ingresos basado en cinco etapas
aplicadas de forma secuencial:
1. Identificación del contrato
2. Identificación de las obligaciones del contrato
3. Determinación del precio de la transacción
4. Asignar el precio de la transacción a las obligaciones
contraídas
5. Reconocer el ingreso cuando (o a medida que) la
entidad satisface la obligación comprometida
15. IMPUESTOGENERALA LASVENTAS
a) La venta en el país de bienes muebles ubicados
en el territorio nacional.
b) Los servicios prestados o utilizados en el país.
c) Los contratos de construcción que se ejecuten
en el territorio nacional.
d) La primera venta de inmuebles ubicados en el
territorio nacional que realicen los constructores
de los mismos.
e) La importación de bienes.
Base Legal Art. 1 LIGV
16. IMPUESTOGENERALA LASVENTAS
«cualquier persona que se dedique en forma habitual a
la venta de inmuebles construidos totalmente por ella o
que hayan sido construidos total o parcialmente por un
tercero para ella. Para este efecto se entenderá que el
inmueble ha sido construido parcialmente por un
tercero cuando éste último construya alguna parte del
inmueble y/o asuma cualquiera de los componentes del
valor agregado de la construcción.»
No estará gravado con el impuesto la venta de
terrenos.
Base Legal Art. 3 inciso e) LIGV
17. IMPUESTOGENERALA LASVENTAS
Para calificar como constructor debe existir habitualidad
en dicha actividad, por lo que si una persona natural o
jurídica genera rentas de tercera categoría y se dedica a
actividades distintas de la venta de inmuebles y luego de
un tiempo decide enajenar un activo que fue construido
para usarlo y explotarlo como un activo fijo; dicha
operación no se encontrará gravada con el IGV, debido a
que el vendedor no califica como constructor.
Base Legal Art. 3 inciso e) LIGV
INFORME Nº 092-2009-SUNAT/2B0000
18. IMPUESTOGENERALA LASVENTAS
Se presume habitualidad, cuando el enajenante realice
la venta de, por lo menos, dos inmuebles dentro de un
periodo de doce meses, debiéndose aplicar a partir de la
segunda transferencia del inmueble. De realizarse en un
solo contrato la venta de dos o más inmuebles, se
entenderá que la primera transferencia es la del
inmueble de menor valor.
Base Legal Art. 4 numeral 1 quinto párrafo RLIGV
19. IMPUESTOGENERALA LASVENTAS
En la primera venta de inmuebles, en la fecha de
percepción del ingreso, por el monto que se perciba, sea
parcial o total, inclusive cuando en el caso de arras,
depósito o garantía siempre que éstas superen, de
forma conjunta, el tres por ciento (3%) del valor total del
inmueble.
Base Legal Art. 4 LIGV Inciso f) y art.3° num.3 RLIGV
20. IMPUESTOGENERALA LASVENTAS
Se encuentra exonerada del IGV, la primera venta de
inmuebles efectuada por el constructor de los mismos,
cuyo valor de venta no supere las 35 UIT, siempre que
sea destinado exclusivamente a vivienda y cuente con la
presentación de la solicitud de Licencia de Construcción
admitida por la Municipalidad correspondiente.
INFORME Nº 026-2015-SUNAT/5D0000
Tratándose de la exoneración del IGV en la primera venta de inmuebles
efectuada por el constructor de los mismos, a efectos de establecer si el
valor de venta del inmueble supera o no las 35 UIT, debe considerarse el
valor del terreno como parte de dicho valor.
Base Legal Apéndice I inciso b) LIGV
21. DETRACCIONES
La operación sujeta al SPOT será la primera venta de
inmuebles realizada por el constructor de los mismos, la
cual se encuentra gravada con el IGV.
Aplicable a las operaciones cuyo nacimiento de la obligación se
produzca a partir de dicha fecha.
22. DETRACCIONES
El porcentaje de detracción aplicable es el 4% del
importe de la operación (*).
El monto de la detracción que corresponde aplicar sobre
el importe de la operación, no tiene monto mínimo, a
diferencia de las demás operaciones sujetas a
detracción en las cuales están sujetas por montos
mayores a S/.700.00 soles.
(*) valor de venta del bien inmueble, que queda obligado a
pagar el adquiriente del bien inmueble consignado en el
comprobante de pago respectivo, sea esta total o parcial.
23. DETRACCIONES
Si bien para efectos de la primera venta de inmuebles,
no se considera gravado con el IGV, el valor del terreno,
habiéndose establecido una ficción por lo cual dicho
valor representa el 50% de la base imponible, dicho
tratamiento únicamente resulta relevante para
establecer la base sobre la cual el vendedor aplicará el
IGV, sin embargo, la detracción deberá efectuarse por el
importe total de la operación, es decir sobre el 100% del
valor de la venta; por lo tanto, se deberá detraer sobre
el importe total sin efectuar la deducción por el valor del
terreno.
INFORME Nº 128-2013-SUNAT/4B0000
24. DETRACCIONES
Contratos de
Construcción
A los que se celebren respecto de las
actividades comprendidas en el inciso d) del
artículo 3° de la Ley del IGV, con excepción de
aquellos que consistan exclusivamente en el
arrendamiento, subarrendamiento o cesión en
uso de equipo de construcción dotado de
operario
4%
Se aplica cuando la operación es mayor a S/ 700
25. SENCICO
El Servicio Nacional de Capacitación para la Industria de
la Construcción es un organismo público descentralizado
adscrito al sector Vivienda, Construcción y Saneamiento,
creado por Ley Nº 21673.
Es aplicable a los contratos de construcción celebrados
en el territorio nacional o no y cuyo servicio sea
empleado en nuestro país e independiente al lugar
donde se perciban los ingresos.
La base imponible se determina por el total de los
ingresos percibidos o facturados al cliente por concepto
de materiales, mano de obra, gastos generales, utilidad
y cualquier otro elemento. La tasa es el 0.2%
26. SENCICO
Están obligados a cumplir con la presentación de la
Declaración Jurada en forma anual.
La presentación vence en la misma oportunidad de la DJ
Anual del Impuesto a la Renta y está referida a las
operaciones gravadas durante el ejercicio anterior.