El documento habla sobre las características del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica que el IGV es un impuesto indirecto de valor agregado que grava principalmente la venta de bienes muebles y la prestación de servicios en el país. También cubre la importación de bienes, la primera venta de inmuebles realizada por constructores, y el uso de servicios prestados por no domiciliados. El documento describe los métodos para calcular el valor agregado y los sujetos obligados a pagar el IGV.
El documento describe el procedimiento de fiscalización tributaria llevado a cabo por la Administración Tributaria. Incluye las facultades de los auditores de SUNAT para requerir documentación, realizar inspecciones, y determinar la obligación tributaria del contribuyente. También establece los derechos y obligaciones de los contribuyentes durante una auditoría, así como los límites de los períodos que pueden ser fiscalizados en términos de prescripción y plazo de fiscalización.
El documento describe el Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN), un impuesto al patrimonio que grava los activos netos como manifestación de capacidad contributiva. Está dirigido a generadores de renta de tercera categoría sujetos al Régimen General del Impuesto a la Renta. La tasa del ITAN es del 0.4% sobre la parte de los activos netos que excedan S/ 1'000,000. El impuesto puede ser utilizado como crédito contra pagos a cuenta y de regularización del Impuesto a la Renta.
Sistemas administrativos del igv (presentacion)MaribelYHV
El documento describe tres sistemas administrativos del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú: el sistema de detracciones, el sistema de retenciones y el sistema de percepciones. El sistema de detracciones implica que el cliente retiene un porcentaje del precio pagado al proveedor y lo deposita en la cuenta bancaria del proveedor. El sistema de retenciones implica que el cliente retiene un porcentaje del precio como pago anticipado del IGV y lo declara y paga a SUNAT, mientras que el proveedor puede deducirlo de su
El documento resume las principales características del Impuesto a la Venta de Arroz Pilado (IVAP) en Perú, incluyendo los bienes gravados, la tasa del impuesto, los sujetos obligados, y el momento en que nace la obligación tributaria. Se establece que el IVAP grava la importación y primera venta nacional de arroz descascarillado, semiblanqueado, blanqueado o partido, con una tasa del 4%. Los molinos son responsables solidarios del pago del impuesto si los bienes son retirados sin haberlo pag
El documento describe el impuesto predial como uno de los impuestos municipales más importantes. Explica que grava el valor de predios urbanos y rústicos, y define estos conceptos. También detalla quiénes son los sujetos pasivos contribuyentes y responsables, así como las inafectaciones y deducciones aplicables al cálculo del impuesto.
1. El documento describe el sistema de detracciones o SPOT en Perú, el cual consiste en que el adquirente de un bien o servicio sujeto al sistema debe retener un porcentaje del precio y depositarlo en una cuenta bancaria del proveedor para el pago de deudas tributarias. 2. Explica que las operaciones sujetas al sistema son las ventas gravadas con IGV que superen S/700 y emitan comprobantes de pago que permitan acreditar crédito fiscal. 3. Señala que las tasas de detracción van del 4% al 12% depend
El documento explica el Impuesto a las Apuestas en Perú, gravando los ingresos de entidades organizadoras de eventos hípicos y similares donde se realizan apuestas. Define apuestas, premios, ingresos por apuestas, tasa del impuesto (20% para apuestas generales, 12% para apuestas hípicas), distribución del monto recaudado, sujetos pasivos y activos, y documentos de prueba de las apuestas.
El documento describe el procedimiento de fiscalización tributaria llevado a cabo por la Administración Tributaria. Incluye las facultades de los auditores de SUNAT para requerir documentación, realizar inspecciones, y determinar la obligación tributaria del contribuyente. También establece los derechos y obligaciones de los contribuyentes durante una auditoría, así como los límites de los períodos que pueden ser fiscalizados en términos de prescripción y plazo de fiscalización.
El documento describe el Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN), un impuesto al patrimonio que grava los activos netos como manifestación de capacidad contributiva. Está dirigido a generadores de renta de tercera categoría sujetos al Régimen General del Impuesto a la Renta. La tasa del ITAN es del 0.4% sobre la parte de los activos netos que excedan S/ 1'000,000. El impuesto puede ser utilizado como crédito contra pagos a cuenta y de regularización del Impuesto a la Renta.
Sistemas administrativos del igv (presentacion)MaribelYHV
El documento describe tres sistemas administrativos del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú: el sistema de detracciones, el sistema de retenciones y el sistema de percepciones. El sistema de detracciones implica que el cliente retiene un porcentaje del precio pagado al proveedor y lo deposita en la cuenta bancaria del proveedor. El sistema de retenciones implica que el cliente retiene un porcentaje del precio como pago anticipado del IGV y lo declara y paga a SUNAT, mientras que el proveedor puede deducirlo de su
El documento resume las principales características del Impuesto a la Venta de Arroz Pilado (IVAP) en Perú, incluyendo los bienes gravados, la tasa del impuesto, los sujetos obligados, y el momento en que nace la obligación tributaria. Se establece que el IVAP grava la importación y primera venta nacional de arroz descascarillado, semiblanqueado, blanqueado o partido, con una tasa del 4%. Los molinos son responsables solidarios del pago del impuesto si los bienes son retirados sin haberlo pag
El documento describe el impuesto predial como uno de los impuestos municipales más importantes. Explica que grava el valor de predios urbanos y rústicos, y define estos conceptos. También detalla quiénes son los sujetos pasivos contribuyentes y responsables, así como las inafectaciones y deducciones aplicables al cálculo del impuesto.
1. El documento describe el sistema de detracciones o SPOT en Perú, el cual consiste en que el adquirente de un bien o servicio sujeto al sistema debe retener un porcentaje del precio y depositarlo en una cuenta bancaria del proveedor para el pago de deudas tributarias. 2. Explica que las operaciones sujetas al sistema son las ventas gravadas con IGV que superen S/700 y emitan comprobantes de pago que permitan acreditar crédito fiscal. 3. Señala que las tasas de detracción van del 4% al 12% depend
El documento explica el Impuesto a las Apuestas en Perú, gravando los ingresos de entidades organizadoras de eventos hípicos y similares donde se realizan apuestas. Define apuestas, premios, ingresos por apuestas, tasa del impuesto (20% para apuestas generales, 12% para apuestas hípicas), distribución del monto recaudado, sujetos pasivos y activos, y documentos de prueba de las apuestas.
El documento describe el procedimiento de fiscalización tributaria en Perú. Incluye la base legal, la facultad discrecional de fiscalización de la SUNAT sobre contribuyentes, y los tipos de fiscalización (parcial y definitiva). También detalla el inicio del procedimiento, documentos emitidos, plazos y efectos de la fiscalización definitiva según la ley tributaria peruana.
Este documento habla sobre la administración tributaria municipal en Perú. Explica que las municipalidades tienen deficiente sistema de administración tributaria debido a que nunca se preocuparon por desarrollar o potenciar esta área importante para captar los recursos necesarios para cumplir con sus objetivos. El propósito del trabajo es revisar la situación de la administración tributaria municipal de Tambo y proponer opciones para modernizarla dentro del marco jurídico establecido.
Este documento explica las rentas de primera categoría para fines tributarios. Define las rentas de primera categoría como aquellas provenientes del arrendamiento de bienes inmuebles, la cesión temporal de bienes muebles e inmuebles, y las mejoras no reembolsables realizadas por arrendatarios. También cubre temas como los pagos mensuales a cuenta y la declaración anual requerida.
El documento resume los conceptos fundamentales del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica el marco teórico del IGV, su ámbito de aplicación, el nacimiento de la obligación tributaria, las exoneraciones e inafectaciones, los sujetos gravados y otros aspectos generales. El IGV grava la venta de bienes muebles, servicios, contratos de construcción, importaciones y la primera venta de inmuebles por el constructor. La obligación tributaria nace en el momento de la venta, prestación del servicio u otras operaciones
Impuesto a la renta y las teorias que determinan su afectacionpekoechan
Este documento resume las características, teorías y criterios de vinculación del impuesto a la renta. El impuesto a la renta grava directamente los ingresos como manifestación de riqueza, aplica el principio de capacidad contributiva, y puede ser de tipo global o cedular. Las teorías que determinan su afectación incluyen la teoría de la renta, del flujo de la riqueza y del consumo más incremento. Los criterios de vinculación para determinar la jurisdicción son el domicilio, nacionalidad y fuente de los ingresos
Este documento define el derecho tributario y sus principales elementos. Explica que el derecho tributario es una rama del derecho financiero que regula los ingresos públicos a través de los tributos. Define los tres tipos de tributos - impuestos, tasas y contribuciones - y sus características. También cubre los principios de legalidad y reserva de la ley, las fuentes del derecho tributario, y los métodos de interpretación de las normas tributarias.
El documento describe las características de la renta de segunda categoría según la legislación peruana. Esta categoría incluye ingresos como dividendos, intereses, ganancias de capital e inversiones. Para determinar la renta neta se deduce un 20% de la renta bruta, excepto por dividendos. Las personas naturales no domiciliadas no tienen derecho a deducciones. La venta de inmuebles no habituales genera renta de segunda categoría sujeta a impuestos.
El documento describe aspectos generales del sistema de detracciones en Perú. Explica que los sujetos que realizan operaciones sujetas al sistema deben abrir cuentas en el Banco de la Nación para que sus clientes depositen un porcentaje de las operaciones. También detalla los bienes y servicios incluidos en los anexos 1, 2 y 3 del sistema, las operaciones sujetas, los sujetos obligados a efectuar depósitos y disposiciones generales aplicables.
El Impuesto de Alcabala grava las transferencias de propiedad de bienes inmuebles urbanos o rústicos. Se paga una tasa del 3% sobre el valor de la transferencia, excepto por el primer tramo de 10 UIT que está exento. El comprador es el sujeto pasivo obligado al pago del impuesto, el cual debe realizarse dentro del mes siguiente a la transferencia para evitar intereses moratorios. Las transferencias inafectas incluyen anticipos de legítima y transferencias por causa de muerte.
1. El documento describe los conceptos fundamentales del Impuesto a la Renta, incluyendo las definiciones de renta, los sistemas de imposición de renta, y las teorías que definen el concepto de renta.
2. Se explican tres sistemas de imposición de renta: cedular, global y mixto, y cómo el Perú ha cambiado de un sistema mixto a uno cedular.
3. Se describen tres teorías que definen el concepto de renta: la teoría de la renta producto, la teoría del
El documento describe los aspectos generales del esquema de determinación de la renta empresarial, incluyendo la renta bruta, los costos computables, los gastos deducibles y la renta neta. Define las operaciones afectas como aquellas que generan rentas gravadas, como la compraventa de bienes. Explica que la renta bruta se calcula restando el costo computable de los bienes vendidos de los ingresos netos por su enajenación. Además, detalla los diferentes métodos para calcular el costo computable, como el costo de ad
Este documento describe el régimen de retenciones del Impuesto General a Ventas (IGV) en Perú. Explica que este régimen fue implementado para incrementar la recaudación fiscal y ampliar la base tributaria mediante la identificación de contribuyentes con altos niveles de incumplimiento en el pago del IGV. También define el proceso de retención, los comprobantes de retención, y las operaciones exentas de retención.
El documento explica el impuesto a la renta de quinta categoría en Perú. Afecta a los ingresos de los trabajadores dependientes como sueldos, salarios, bonificaciones y comisiones. El empleador retiene mensualmente una porción del impuesto anual proyectado del trabajador según tablas progresivas. Al cierre del año, si las retenciones fueron mayores o menores al monto real del impuesto, el trabajador puede solicitar devolución o pago adicional.
DEDUCCIONES Y ADICIONES PARA EL CALCULO DEL IMPUESTOS A LA RENTAgilmer ore huicho
Este documento resume las principales pautas para declarar el Impuesto a la Renta de Tercera Categoría para el ejercicio 2014 en Perú. Explica que están obligados a presentar declaraciones aquellos que obtuvieron rentas o pérdidas de tercera categoría. Define las actividades generadoras de estas rentas e incluye ejemplos como comercio, industria, servicios, profesiones liberales, y ganancias de capital. También cubre los contribuyentes no obligados, el medio para declarar mediante el formulario PDT No 692, y
El documento presenta información sobre el cálculo del impuesto a la renta en Perú para diferentes categorías. Explica cómo calcular el impuesto mensual y anual para rentas de primera categoría por alquiler de propiedades. Luego, provee un caso práctico para calcular las retenciones de quinta categoría (remuneraciones) para un empleado entre enero y abril de 2010.
Este documento discute los reparos tributarios y su contabilización de acuerdo con la NIC 12. Explica que los reparos pueden ser permanentes o temporales y cómo estas diferencias afectan el reconocimiento del impuesto a la renta corriente o diferido. También provee ejemplos para ilustrar cómo calcular la base fiscal versus la base contable para activos, pasivos e ingresos y así identificar posibles diferencias temporales.
El documento presenta información sobre el impuesto a la renta de cuarta categoría en Perú. Define las rentas de cuarta categoría como aquellas obtenidas por el ejercicio individual de una profesión u oficio de manera independiente. Explica que los trabajadores independientes están sujetos a pagos mensuales a cuenta e indica las excepciones para no realizar estos pagos. Además, cubre temas como los comprobantes de pago, retenciones aplicables y el cálculo anual del impuesto a la renta para esta categoría.
Este documento proporciona información sobre los impuestos indirectos en Perú, específicamente el Impuesto General a las Ventas (IGV) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Explica que el IGV es un impuesto al consumo que grava todas las etapas de producción y distribución a una tasa del 18%, mientras que el IVA es un impuesto similar que se aplica en otros países de América Latina. También define las operaciones gravadas y exentas de IGV, así como los pasos para calcular el impuesto adeudado.
Este documento presenta una introducción al Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia. Explica conceptos clave como sujetos, hechos generadores, base gravable y tarifa. Distingue entre bienes gravados, excluidos y exentos. Describe las características del IVA como un impuesto indirecto, real, de naturaleza instantánea y al consumo bajo la modalidad de valor agregado.
El documento describe el procedimiento de fiscalización tributaria en Perú. Incluye la base legal, la facultad discrecional de fiscalización de la SUNAT sobre contribuyentes, y los tipos de fiscalización (parcial y definitiva). También detalla el inicio del procedimiento, documentos emitidos, plazos y efectos de la fiscalización definitiva según la ley tributaria peruana.
Este documento habla sobre la administración tributaria municipal en Perú. Explica que las municipalidades tienen deficiente sistema de administración tributaria debido a que nunca se preocuparon por desarrollar o potenciar esta área importante para captar los recursos necesarios para cumplir con sus objetivos. El propósito del trabajo es revisar la situación de la administración tributaria municipal de Tambo y proponer opciones para modernizarla dentro del marco jurídico establecido.
Este documento explica las rentas de primera categoría para fines tributarios. Define las rentas de primera categoría como aquellas provenientes del arrendamiento de bienes inmuebles, la cesión temporal de bienes muebles e inmuebles, y las mejoras no reembolsables realizadas por arrendatarios. También cubre temas como los pagos mensuales a cuenta y la declaración anual requerida.
El documento resume los conceptos fundamentales del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica el marco teórico del IGV, su ámbito de aplicación, el nacimiento de la obligación tributaria, las exoneraciones e inafectaciones, los sujetos gravados y otros aspectos generales. El IGV grava la venta de bienes muebles, servicios, contratos de construcción, importaciones y la primera venta de inmuebles por el constructor. La obligación tributaria nace en el momento de la venta, prestación del servicio u otras operaciones
Impuesto a la renta y las teorias que determinan su afectacionpekoechan
Este documento resume las características, teorías y criterios de vinculación del impuesto a la renta. El impuesto a la renta grava directamente los ingresos como manifestación de riqueza, aplica el principio de capacidad contributiva, y puede ser de tipo global o cedular. Las teorías que determinan su afectación incluyen la teoría de la renta, del flujo de la riqueza y del consumo más incremento. Los criterios de vinculación para determinar la jurisdicción son el domicilio, nacionalidad y fuente de los ingresos
Este documento define el derecho tributario y sus principales elementos. Explica que el derecho tributario es una rama del derecho financiero que regula los ingresos públicos a través de los tributos. Define los tres tipos de tributos - impuestos, tasas y contribuciones - y sus características. También cubre los principios de legalidad y reserva de la ley, las fuentes del derecho tributario, y los métodos de interpretación de las normas tributarias.
El documento describe las características de la renta de segunda categoría según la legislación peruana. Esta categoría incluye ingresos como dividendos, intereses, ganancias de capital e inversiones. Para determinar la renta neta se deduce un 20% de la renta bruta, excepto por dividendos. Las personas naturales no domiciliadas no tienen derecho a deducciones. La venta de inmuebles no habituales genera renta de segunda categoría sujeta a impuestos.
El documento describe aspectos generales del sistema de detracciones en Perú. Explica que los sujetos que realizan operaciones sujetas al sistema deben abrir cuentas en el Banco de la Nación para que sus clientes depositen un porcentaje de las operaciones. También detalla los bienes y servicios incluidos en los anexos 1, 2 y 3 del sistema, las operaciones sujetas, los sujetos obligados a efectuar depósitos y disposiciones generales aplicables.
El Impuesto de Alcabala grava las transferencias de propiedad de bienes inmuebles urbanos o rústicos. Se paga una tasa del 3% sobre el valor de la transferencia, excepto por el primer tramo de 10 UIT que está exento. El comprador es el sujeto pasivo obligado al pago del impuesto, el cual debe realizarse dentro del mes siguiente a la transferencia para evitar intereses moratorios. Las transferencias inafectas incluyen anticipos de legítima y transferencias por causa de muerte.
1. El documento describe los conceptos fundamentales del Impuesto a la Renta, incluyendo las definiciones de renta, los sistemas de imposición de renta, y las teorías que definen el concepto de renta.
2. Se explican tres sistemas de imposición de renta: cedular, global y mixto, y cómo el Perú ha cambiado de un sistema mixto a uno cedular.
3. Se describen tres teorías que definen el concepto de renta: la teoría de la renta producto, la teoría del
El documento describe los aspectos generales del esquema de determinación de la renta empresarial, incluyendo la renta bruta, los costos computables, los gastos deducibles y la renta neta. Define las operaciones afectas como aquellas que generan rentas gravadas, como la compraventa de bienes. Explica que la renta bruta se calcula restando el costo computable de los bienes vendidos de los ingresos netos por su enajenación. Además, detalla los diferentes métodos para calcular el costo computable, como el costo de ad
Este documento describe el régimen de retenciones del Impuesto General a Ventas (IGV) en Perú. Explica que este régimen fue implementado para incrementar la recaudación fiscal y ampliar la base tributaria mediante la identificación de contribuyentes con altos niveles de incumplimiento en el pago del IGV. También define el proceso de retención, los comprobantes de retención, y las operaciones exentas de retención.
El documento explica el impuesto a la renta de quinta categoría en Perú. Afecta a los ingresos de los trabajadores dependientes como sueldos, salarios, bonificaciones y comisiones. El empleador retiene mensualmente una porción del impuesto anual proyectado del trabajador según tablas progresivas. Al cierre del año, si las retenciones fueron mayores o menores al monto real del impuesto, el trabajador puede solicitar devolución o pago adicional.
DEDUCCIONES Y ADICIONES PARA EL CALCULO DEL IMPUESTOS A LA RENTAgilmer ore huicho
Este documento resume las principales pautas para declarar el Impuesto a la Renta de Tercera Categoría para el ejercicio 2014 en Perú. Explica que están obligados a presentar declaraciones aquellos que obtuvieron rentas o pérdidas de tercera categoría. Define las actividades generadoras de estas rentas e incluye ejemplos como comercio, industria, servicios, profesiones liberales, y ganancias de capital. También cubre los contribuyentes no obligados, el medio para declarar mediante el formulario PDT No 692, y
El documento presenta información sobre el cálculo del impuesto a la renta en Perú para diferentes categorías. Explica cómo calcular el impuesto mensual y anual para rentas de primera categoría por alquiler de propiedades. Luego, provee un caso práctico para calcular las retenciones de quinta categoría (remuneraciones) para un empleado entre enero y abril de 2010.
Este documento discute los reparos tributarios y su contabilización de acuerdo con la NIC 12. Explica que los reparos pueden ser permanentes o temporales y cómo estas diferencias afectan el reconocimiento del impuesto a la renta corriente o diferido. También provee ejemplos para ilustrar cómo calcular la base fiscal versus la base contable para activos, pasivos e ingresos y así identificar posibles diferencias temporales.
El documento presenta información sobre el impuesto a la renta de cuarta categoría en Perú. Define las rentas de cuarta categoría como aquellas obtenidas por el ejercicio individual de una profesión u oficio de manera independiente. Explica que los trabajadores independientes están sujetos a pagos mensuales a cuenta e indica las excepciones para no realizar estos pagos. Además, cubre temas como los comprobantes de pago, retenciones aplicables y el cálculo anual del impuesto a la renta para esta categoría.
Este documento proporciona información sobre los impuestos indirectos en Perú, específicamente el Impuesto General a las Ventas (IGV) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Explica que el IGV es un impuesto al consumo que grava todas las etapas de producción y distribución a una tasa del 18%, mientras que el IVA es un impuesto similar que se aplica en otros países de América Latina. También define las operaciones gravadas y exentas de IGV, así como los pasos para calcular el impuesto adeudado.
Este documento presenta una introducción al Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia. Explica conceptos clave como sujetos, hechos generadores, base gravable y tarifa. Distingue entre bienes gravados, excluidos y exentos. Describe las características del IVA como un impuesto indirecto, real, de naturaleza instantánea y al consumo bajo la modalidad de valor agregado.
Tratamiento del IGV en las Instituciones de la IASD.pptxDanielLuna65741
Este documento resume el tratamiento del Impuesto General a las Ventas (IGV) en las Asociaciones Sin Fines de Lucro (ASFL). Explica que las operaciones de venta de bienes usados que realizan las ASFL no están gravadas con IGV, a menos que sean habituales. También indica que las transferencias de bienes resultado de reorganizaciones empresariales están exoneradas del impuesto. Por último, señala que la importación de bienes donados a entidades religiosas está exonerada del IGV.
El documento resume los conceptos fundamentales del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica que el IGV grava la venta de bienes, prestación de servicios, contratos de construcción y primera venta de inmuebles. Se calcula aplicando una tasa del 19% sobre la base imponible de cada operación gravada y los contribuyentes pueden utilizar el impuesto pagado en sus compras como crédito fiscal para compensar el impuesto a pagar.
El documento resume los conceptos fundamentales del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica que el IGV grava la venta de bienes, prestación de servicios, contratos de construcción y primera venta de inmuebles. Se calcula aplicando una tasa del 19% sobre la base imponible de cada operación gravada y los contribuyentes pueden utilizar el impuesto pagado en sus compras como crédito fiscal para compensar el impuesto a pagar.
El documento resume los principales aspectos del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica el ámbito de aplicación del impuesto, incluyendo la venta de bienes muebles, prestación de servicios, contratos de construcción, primera venta de inmuebles por el constructor e importación de bienes. También define conceptos clave como venta, bienes muebles, habitualidad y tipos de servicios gravados.
Este documento presenta el reglamento de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo en Perú. Se compone de tres títulos que regulan el Impuesto General a las Ventas, el Impuesto Selectivo al Consumo y las disposiciones finales y transitorias. El Capítulo I establece las definiciones clave, y el Capítulo II describe el ámbito de aplicación del impuesto y cuando surge la obligación tributaria para diferentes tipos de transacciones y servicios.
El documento resume los conceptos clave del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica que el IGV grava la venta de bienes, prestación de servicios, contratos de construcción e importación de bienes. Define los sujetos obligados a pagar el impuesto y cómo se calcula, incluyendo la base imponible, tasa de IGV y crédito fiscal. También cubre temas como declaración y pago del impuesto, así como medios de pago facilitados por la SUNAT.
Este documento presenta información sobre el Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica las operaciones gravadas y no gravadas por el IGV, incluyendo inafectaciones legales como el arrendamiento de bienes y servicios de crédito. También describe exoneraciones del IGV en los Apéndices I y II, y proporciona ejemplos prácticos sobre cálculos de IGV para la venta de inmuebles y ventas minoristas.
El documento habla sobre el Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica que el IGV es un impuesto indirecto de tipo valor agregado, con una sola tasa, que grava la venta de bienes muebles, la prestación de servicios, la importación de bienes y la primera venta de inmuebles por parte del constructor. También describe los sujetos obligados a pagar el IGV y las operaciones que se encuentran exoneradas.
Este documento presenta nociones generales sobre el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia. Explica que el IVA grava la venta de bienes y servicios en las diferentes etapas del ciclo económico. También define quiénes son los responsables de declarar y pagar el IVA, como los comerciantes, importadores y prestadores de servicios. Por último, describe el régimen simplificado del IVA al que pertenecen pequeños contribuyentes que cumplen ciertos requisitos de ingresos y patrimonio.
1. La venta de un bien a una empresa ubicada en la zona franca de Tacna no se encuentra afecta al IGV, calificando como exportación.
2. Las transferencias de bienes usados que realicen personas naturales o jurídicas que no desarrollen actividad empresarial no se encuentran gravadas con IGV, salvo que sean habituales.
3. Los bienes de uso personal y menaje de casa importados dentro del equipaje hasta cierto monto y plazo no se encuentran gravados con IGV, excepto vehículos.
Este documento describe los aspectos fundamentales del Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) en Perú. Explica que el ISC grava la venta interna y la importación de bienes específicos como cigarrillos, vehículos usados, bebidas alcohólicas y gasolina. Identifica a los productores, importadores y organizadores de juegos de azar como sujetos obligados a pagar el impuesto. Finalmente, define conceptos clave como el momento en que se origina la obligación tributaria y quiénes se consideran empresas vinculadas económic
El documento presenta información sobre las operaciones gravadas, no gravadas, exoneradas e inafectas del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica que las operaciones gravadas incluyen la venta de bienes muebles, servicios y construcción en el país, así como la importación. Las operaciones no gravadas son aquellas inafectas legalmente como el arrendamiento de bienes y servicios financieros. También describe las exoneraciones del IGV contenidas en los apéndices de la ley, así como cuatro casos prácticos sobre exon
El documento presenta información sobre las operaciones gravadas, no gravadas, exoneradas e inafectas del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica que las operaciones gravadas incluyen la venta de bienes muebles, servicios y construcción en el país, así como la importación. Las operaciones no gravadas son aquellas con inafectación legal como el arrendamiento de bienes y servicios financieros. También presenta casos prácticos sobre el cálculo del IGV en diferentes operaciones como la venta de inmuebles y ventas minor
El documento resume la naturaleza y características del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Venezuela. El IVA es un impuesto indirecto que grava las adquisiciones de bienes y servicios efectuadas por los contribuyentes. Se explican conceptos como hecho imponible, contribuyentes, responsables, determinación del impuesto, exenciones, operaciones gravadas y no sujetas, entre otros aspectos fundamentales de este impuesto en Venezuela.
Este documento presenta una guía didáctica sobre impuestos como parte de un diplomado en finanzas del Politécnico de Colombia. Explica conceptos básicos sobre impuestos, identifica los principales impuestos en Colombia como el IVA, retención en la fuente e impuesto de renta, y cubre temas como planeación tributaria. El objetivo es que los estudiantes comprendan la funcionalidad de los impuestos y conozcan las características generales de los impuestos más importantes en el país.
Este documento presenta un resumen de la estructura y contenido de la ley del Impuesto al Valor Agregado de México. Describe los diferentes capítulos que componen la ley, incluyendo disposiciones generales, la enajenación de bienes, la prestación de servicios, el uso o goce temporal de bienes, la importación y exportación de bienes y servicios, y las obligaciones de los contribuyentes. También define conceptos clave como el sujeto, objeto, base y tasa del impuesto, así como los elementos que lo componen.
Este documento presenta una introducción a la estructura y contenido de la ley de IVA en México. Describe los diferentes capítulos que componen la ley, incluyendo disposiciones generales, la enajenación de bienes, la prestación de servicios, el uso o goce temporal de bienes, la importación y exportación de bienes y servicios, y las obligaciones de los contribuyentes. Además, explica conceptos clave como los sujetos pasivos del impuesto, el objeto del IVA, y características como la base gravable y las tasas aplicables
El crédito y los seguros como parte de la educación financieraMarcoMolina87
El crédito y los seguros, son temas importantes para desarrollar en la ciudadanía capacidades que le permita identificar su capacidad de endeudamiento, los derechos y las obligaciones que adquiere al obtener un crédito y conocer cuáles son las formas de asegurar su inversión.
vehiculo importado desde pais extrajero contien documentos respaldados como ser la factura comercial de importacion un seguro y demas tambien indica la partida arancelaria que deb contener este vehículo 3. La importadora PARISBOL TRUCK IMPORT SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA perteneciente a Bolivia, trae desde CHILE , un vehículo Automóvil con un número de ruedas de 6 Número del chasis YV2RT40A0HB828781 De clase tractocamión, con dos puertas . El precio es de 35231,46 dólares, la importadora tiene los siguientes datos para el cálculo de sus costos:
• Flete de $ 1500 por contenedor
• El deducible es de 10 % de la SA y la prima neta de 0.02% de la SA
• ARANCEL DE IMPORTACIÓN 20% • ALMACÉN ADUANERO 1.5%
• DESPACHO ADUANERO 2.1%
• IVA 14.94%
• PERCEPCIÓN 0.3%
• OTROS GASTOS DE IMPORTACIÓN $US
• Derecho de emisión 4.20
• Handling 58 • Descarga 69
• Servicios aduana 30
• Movilización de carga 70.10
• Transporte interno 150
• Gastos operativos 70
• Otros gastos 100 • Comisión agente de 0.05% CIF
GASTOS FINANCIEROS o GASTOS APERTURA DE L/C (0.3 % FOB) o Intereses proveedor $ 1050 CALULAR:
i) El valor FOB
j) hallar la suma asegurada de la mercancía y la prima neta que se debe pagar a la compañía aseguradora, y el valor CIF
k) El total de derechos e impuestos
l) El costo total de importación y el factor
m) El costo unitario de importación de cada alfombra en $us y Bs. (tipo de cambio: Bs.6.85)
4. El Impuesto General a las Ventas
Las características del Impuesto General a las Ventas
Impuesto indirecto de tipo valor agregado.
Es un impuesto de alcance nacional.
Una sola tasa.
Plurifásico.
Método de sustracción.
Base financiera. (con deducciones financieras amplias)
Impuesto contra impuesto.
Recuerde que:
Son:
4
16. www.senati.edu.pe
www.senati.edu.pe
Para afectar con el impuesto únicamente
el valor agregado o valor añadido, resulta
indispensable evitar que el valor de venta
que constituye la base imponible lleve
incorporado el impuesto que gravó etapas
anteriores de la referida cadena. A tales
efectos las legislaciones pueden optar
entre los dos sistemas desarrollados para
lograr tal finalidad: el sistema de adición
o el sistema de sustracción
17. www.senati.edu.pe
www.senati.edu.pe
MÉTODOS PARA DETERMINAR EL VALOR
AGREGADO
I POR ADICIÓN: Por la aplicación de este método se
procura sumar el valor agregado en cada una de las etapas del
ciclo productivo, esto está representado por la retribución de los
distintos factores que intervienen en el mismo, a lo cual
finalmente se le aplica la alícuota al resultado obtenido.
Mano de obra 30
Alquileres 40
Ganancia 30
Valor agregado 100
El valor añadido para una empresa se calcula mediante la
suma de salarios, intereses, rentas de los factores naturales
y beneficios netos obtenidos por la empresa”
18. www.senati.edu.pe
www.senati.edu.pe
POR DEDUCCIÓN O SUSTRACCIÓN: Al aplicar
este método lo que se busca es encontrar la
diferencia entre las ventas y las compras, o también
la relación entre la producción y los insumos.
El método de sustracción toma como punto de
partida el valor del output o producto final de la
empresa en el mercado, y de el deduce los costes
de la totalidad de inputs, en los que la empresa ha
incurrido para obtener aquél. También podría
cifrarse el valor añadido de cada transacción
económica realizada por la empresa de acuerdo a
los dos procedimientos mencionados
19. www.senati.edu.pe
www.senati.edu.pe
El método de sustracción pueden admitirse dos modalidades: (i) el
método de sustracción sobre base real o efectiva y (ii) el método de
sustracción sobre base financiera.
i) SOBRE BASE REAL O EFECTIVA: Bajo la lógica de este
método se persigue determinar el valor realmente agregado en el
período. Para lograr ello se busca la diferencia entre la venta de
los bienes y sus respectivos costos.
ii) SOBRE BASE FINANCIERA: En este caso se pretende
obtener la diferencia entre el total de ventas y de compras
realizadas en un determinado período. Esta es la técnica que se
utiliza para estructurar el impuesto. Dentro de esta modalidad se
pueden presentar dos variables: (a) deducción de base contra
base y (b) deducción de impuesto contra impuesto.
20. www.senati.edu.pe
www.senati.edu.pe
(a) BASE CONTRA BASE: Se debe tomar como
referencia que al total de las ventas de un período se le
deduzcan las compras del mismo período. En este caso la
obligación de pago del impuesto resulta finalmente de aplicar
la tasa a esta diferencia.
(b) IMPUESTO CONTRA IMPUESTO: En este caso al
total de ventas se le aplica la alícuota del Impuesto, ello
determinará un débito fiscal. De este modo el contribuyente
tiene un derecho ganado al uso de un crédito fiscal, el cual
está constituido por el impuesto contenido en las compras.
Finalmente el impuesto a pagar se obtiene de la diferencia
entre el débito y el crédito fiscal.
21. www.senati.edu.pe
www.senati.edu.pe
AMPLITUD DE LAS DEDUCCIONES
Existen dos posiciones, una restringida que alude a las
deducciones físicas y otra extensiva o amplia, relacionada con
las deducciones financieras como se aprecia a continuación:
DEDUCCIÓN RESTRINGIDA O FÍSICA: En esta categoría
se determina que sólo dan derecho al crédito las compras de
aquellos bienes que se comercializan o que integran físicamente
al bien que se comercializa.
DEDUCCIÓN AMPLIA O FINANCIERA: En este tipo de
deducción se permite el derecho al crédito respecto de todas las
adquisiciones, ya sea de insumos que integran físicamente el
bien, o que se también se consuman en el proceso productivo, o
que finalmente constituyan gasto de la actividad.
23. Ámbito de aplicación del Impuesto
Utilización en el país de
servicios prestados por
no domiciliados
Prestación de servicios
en el país
La primera venta de
inmuebles por el
constructor
Contratos de
Construcción
Importación de bienes
Venta en el país de
bienes muebles
Art. 1° Ley del IGV y Art. 2° Num. 1 y 2 del Reglamento.
25. Venta en el país
Art. 3° Inc. a) Ley del IGV.
“1. Todo acto por el que se
transfieren bienes a título
oneroso, independientemente de
la designación que se dé a los
contratos o negociaciones que
originen esa transferencia y de
las condiciones pactadas por las
partes.”
Definición: VENTA
27. Venta en el país de Bienes Muebles
Art. 2° Num. 3. Inc. a) Reglamento.
La venta es todo acto a título oneroso
que conlleve la transmisión de
propiedad: venta, permuta, dación en
pago, expropiación, adjudicación por
disolución de sociedades, aportes
sociales, adjudicación por remate o
cualquier otro acto que conduza al
mismo fin.
Transmisión de Propiedad
28. Venta en el país de Bienes Muebles
No se consideran
BIENES
MUEBLES
Sólo para efectos de la Ley de IGV
LA MONEDA,
LAS ACCIONES,
LAS PARTICIPACIONES SOCIALES Y OTRAS PARTICIPACIONES,
LAS FACTURAS Y OTROS DOCUMENTOS POR COBRAR,
LOS VALORES MOBILIARIOS Y OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO
28
29. Venta en el país de Bienes Muebles:
Retiro de Bienes
“2. Es Venta, el retiro de bienes
efectúado por el propietario,
socio o titular de la empresa o la
empresa misma...”
Existen excepciones al Retiro de
Bienes
¿Venta = Retiro de bienes?
Art. 3° Inc. a) Num. 2. Ley del IGV
29
30. Venta en el país de Bienes Muebles:
Retiro de Bienes
Retiro de bienes
30
-El consumo que realice la empresa de los bienes de su producción o del
giro de su negocio, salvo que sea necesario para la realización de
operaciones gravadas.
-La entrega de los bienes a los trabajadores de la empresa cuando sean
de su libre disposición y no sean necesarios para la prestación de sus
servicios.
La entrega de bienes pactada por Convenios Colectivos que no se
consideren condición de trabajo y que a su vez no sean indispensables
para la prestación de servicios.
31. “Tratandose de personas
naturales, jurídicas, entidades de
derecho público o privado,
sociedades conyugales,
sucesiones indivisas que no
realicen actividad empresarial,
serán consideradas sujetos del
IGV cuando realicen de manera
habitual las operaciones ”
HABITUALIDAD
31Art. 9° Numeral 2 Literal ii) Ley del IGV.
Venta en el país de Bienes muebles:Habitualidad
33. Primera Venta de inmuebles
realizada por el constructor
UBICADOS EN
Territorio Nacional
VENTA
- Actividades CIIU.
- Persona habitual
en la venta de
inmuebles
construidos por o
para ella.
1era
Constructor
Art. 1° Inc. d) Ley del IGV y Art. 2° Núm. 1. Inc. d) Reglamento 33
Se encuentra
gravada la
35. LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS EN EL PAÍS, REALIZADA POR EMPRESAS,
INCLUYENDO EL ARRENDAMIENTO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES Y
ARRENDAMIENTO FINANCIERO.
EL Art. N° 3 INCISO C), DEL T.U.O. DE LA LEY SEÑALA LO
SIGUIENTE: “Entiéndase que el servicio es prestado en el país
cuando el sujeto que lo presta se encuentra domiciliado en él
para efecto del Impuesto a la Renta, sea cual fuere el lugar de
celebración del contrato o del pago de la retribución.”
POR EXCEPCIÓN ESCAPAN AL ALCANCE DEL IMPUESTO LOS
CASOS CONSIDERADOS “EXPORTACIÓN DE SERVICIOS”.
ADEMÁS, EL Rgto. ESTABLECE QUE:
36. “No se encuentra gravado el servicio prestado en el extranjero por
sujetos domiciliados en el país o por un establecimiento permanente
domiciliado en el exterior de personas naturales o jurídicas domiciliadas
en el país, siempre que el mismo no sea consumido o empleado en el
territorio nacional.” – Art 2, numeral 1, inc. B), segundo parrafo.
37. ¿qué son servicios gravados para la Ley de
IGV e ISC?
•Toda prestación que una persona realiza
para otra y por la cual percibe una
retribución o ingreso que se considere
renta de tercera categoría para los
efectos del Impuesto a la Renta, aún
cuando no esté afecto a este último
impuesto; incluidos el arrendamiento de
bienes muebles e inmuebles y el
arrendamiento financiero.
38. LA UTILIZACIÓN DE SERVICIOS EN EL PAÍS DE SERVICIOS PRESTADOS POR NO
DOMICILIADOS.
EL Art. N° 9 INCISO C), DEL T.U.O. DE LA LEY PRECISA QUE SE TRATA DE LA
UTILIZACIÓN EN EL PAÍS DE “servicios prestados por no domiciliados”, Y QUE
EL CONTRIBUYENTE DEL IMPUESTO ES EL USUARIO
LA NOCIÓN DE “servicios prestados por no domiciliados” SE INTEGRA POR DOS
ELEMENTOS: EL SUJETO QUE LOS PRESTA Y EL LUGAR DE UTILIZACIÓN.
EN CUANTO AL LUGAR DE UTILIZACIÓN DEL SERVICIO, EL Art. N° 2, NUMERAL
1, LITERAL b), DEL Rgto., PRECISA QUE ELLO TIENE LUGAR EN EL PAÍS
CUANDO AQUEL “es consumido o empleado en el territorio nacional”
39. LOS CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN.
ENTENDIÉNDOSE COMO “CONSTRUCCIÓN” LAS ACTIVIDADES
COMPRENDIDAS EN LA CATEGORÍA F (DIVISIÓN 45) DE LA CIIU.
41. Sujetos del Impuesto.
Sociedades Conyugales
Sociedades Irregulares
Patrimonios
Fideicometidos
de Sociedades
Titulizadoras
Personas Naturales
Fondos Mutuos de
Inversión en Valores
Sucesiones Indivisas
Fondos de Inversión
Art. 9° Ley IGV
Personas Juridicas
42. Sujetos del impuesto en la medida que:
1. Efectúen ventas en el país de bienes afectos
2. Presten en el país servicios afectos
3. Utilicen en el país servicios de no domiciliados
4. Ejecuten contratos de construcción afectos
5. Efectúen ventas afectas de bienes inmuebles
6. Importen bienes afectos
Art. 9° Ley IGV
43. Art. 9° numeral 2 Ley IGV
Sujetos del impuesto- Habitualidad:
Personas Naturales
Personas Jurídicas
Entidades derecho
Publico o Privado
Sociedades
Conyugales
Sucesiones
Indivisas
Cuando
no realicen
actividad
habitual
Importen bienes
afectos; o
Serán sujetos, cuando:
Sean
habituales.
Sunat calificará la habitualidad
de acuerdo a la frecuencia,
monto, naturaleza de la operación
44. www.senati.edu.pe
www.senati.edu.pe
RESPONSABLES SOLIDARIOS
a) El comprador de los bienes, cuando el vendedor no tenga domicilio
en el país.
b) Los comisionistas, subastadores, martilleros y todos los que vendan
o subasten bienes por cuenta de terceros, siempre que estén obligados
a llevar contabilidad completa según las normas vigentes.
c) Las personas naturales, las sociedades u otras personas jurídicas,
instituciones y entidades públicas o privadas designadas:
1. Por Ley, D. S., o por Resolución de Superintendencia como agentes
de retención o percepción del Impuesto.
2. Por D. S., o por Resolución de Superintendencia como agentes de
percepción del Impuesto que causarán los importadores y/o
adquirentes de bienes, quienes encarguen la construcción o los
usuarios de servicios en las operaciones posteriores.
45. www.senati.edu.pe
www.senati.edu.pe
d) En el caso de coaseguros, la empresa
que las otras coaseguradoras designen,
determinará y pagará el Impuesto
correspondiente a éstas últimas.
e) El fiduciario, en el caso del fideicomiso
de titulización, por las operaciones que el
patrominio fideicometido realice para el
cumplimiento de sus fines.
46. Las exoneraciones en nuestra
legislación del IGV.
Los
APENDICES I y II
de la Ley;
pueden ser
modificados
mediante
DECRETO
SUPREMO.
Sólo podrán
RENUNCIAR A
LA
EXONERACION
los sujetos que
realicen las
operaciones del
APENDICE I.
IMPORTANTE
Art. 5°, 6°, 7° y 8° Ley IGV
47. Operaciones exoneradas del IGV
Apéndice I – Bienes.
Apéndice
I:
Art. 5° del TUO del IGV : Se encuentran exoneradas del IGV
las operaciones contenidas en los apéndices I y II.
a) Venta en el país de bienes
b) Primera venta de inmuebles (no supere
35 UIT y esté destinado a vivienda)
47
49. Nacimiento de la Obligación Tributaria
Art. 4° Ley IGV y Art. 3° del Reglamento.
Venta de
bienes
muebles
•Se entregue bien
•Se emita cdp
Lo que ocurra primero
Retiro de bienes:
en fecha del retiro
o se emita cdp.
Naves y aeronaves:
en la fecha en que se
suscriba el contrato
Intangibles muebles:
en la fecha de pago,
o cuando se perciba
ingreso,o cuando se
entregue el bien o
se emita el cdp.El cdp, se debe emitir:
•Por el pago parcial
•Se entregue el bien
49
50. Nacimiento de la Obligación Tributaria
Art. 4° Ley IGV y Art. 3° del Reglamento.
•En la fecha de percepción
del ingreso, por el monto
percibido sea total o parcial
Primera
venta de
Inmuebles
Importación
de
bienes
•En la fecha que se solicite
Su despacho a consumo.
50
51. Base imponible en la primera venta de inmuebles
EL Art. N° 13 SEÑALA QUE LA MATERIA IMPONIBLE EN ESTAS OPERACIONES
ES EL INGRESO PERCIBIDO “con exclusión del correspondiente al valor del
terreno”. CONFORME A ESTA DISPOSICIÓN NO ESTÁN GRAVADAS LAS VENTAS
DE TERRENOS POR URBANIZADORAS.
EL Art. 5 NUMERAL 9, DEL Rgto. DISPONE QUE AL EFECTO DE LA EXCLUSIÓN
DEL TERRENO SE CONSIDERA QUE EL VALOR DE ÉSTE REPRESENTA EL 50%
DEL VALOR TOTAL DE LA TRANSFERENCIA DEL INMUEBLE.
54. www.senati.edu.pe
www.senati.edu.pe
DEL IMPUESTO BRUTO
El Impuesto Bruto correspondiente a cada
operación gravada es el monto resultante de
aplicar la tasa del Impuesto sobre la base
imponible.
El Impuesto Bruto correspondiente al
contribuyente por cada período tributario, es
la suma de los Impuestos Brutos
determinados por las operaciones gravadas
de ese período.
55. www.senati.edu.pe
www.senati.edu.pe
BASE IMPONIBLE
a) El valor de venta, en las ventas de bienes e importaciones
intangibles. En caso de venta de automóviles inmatriculados que
hayan sido adquiridos de personas naturales que no realizan
actividad empresarial ni son habituales en la realización de este
tipo de operaciones, la base imponible se determina deduciendo
del valor de venta del vehículo, el valor de su adquisición, el
mismo que tendrá como sustento el acta de transferencia
vehicular suscrita ante notario.
b) El total de la retribución, en la prestación o utilización de
servicios.
c) El valor de construcción, en los contratos de construcción.
56. www.senati.edu.pe
www.senati.edu.pe
d) El ingreso percibido, en la venta de inmuebles,
con exclusión del correspondiente al valor del
terreno.
e) El Valor en Aduana determinado con arreglo a la
legislación pertinente, más los derechos e impuestos
que afecten la importación con excepción del
Impuesto General a las Ventas, en las importaciones
de bienes corporales.
58. Requisitos
Sustanciales
Requisitos
Formales
Crédito Fiscal del IGV
Vinculado a los comprobantes de
pago.
Vinculado a los registros.
Compras aceptadas como costo o
gasto para el Impuesto a la Renta.
Las compras deben ser destinadas
a operaciones gravadas con IGV.
Art. 18° y 19° Ley IGV y Art. 6° del Reglamento; D.Leg 980 y Leyes 29214 y 29215.58