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- 1. 1 UNIVERSIDAD DEL EL SALVADOR FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA MATERIA: Contabilidad Financiera I DOCENTE: María Elena Vidal de Serpas TEMA: GRUPO TEÓRICO: 15 GRUPO TRABAJO: 08 HORARIO: 11:30 -12:20 AULA No. : RM-11 CICLO: I-2019 INTEGRANTES: N º NOMBRE CARNÉT NUMERO DE LISTA %DE PARTICIPACIÓ N FIRMA 1 Aguiluz Hernandez, Gabriela Alexandra AH19024 1 100% 2 Marroquin Escobar, Roxana Elizabeth ME19011 31 100% 3 Navarro Duran, Lisseth Alejandrina ND18004 39 100% 4 Giovanni Alexander Morales Santamaria MS17058 100% 5 Saravia Hernández, Ángel Mauricio SH18039 54 100% Ciudad Universitaria 05 de Junio del 2019
- 2. 2 UNIVERSIDAD DEL EL SALVADOR FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA MATERIA: Contabilidad Financiera I DOCENTE: María Elena Vidal de Serpas TEMA: GRUPO TEÓRICO: 15 GRUPO TRABAJO: 08 HORARIO: 11:30 -12:20 AULA No. : RM-11 CICLO: I-2019 INTEGRANTES: N º NOMBRE CARNÉT NUMERO DE LISTA %DE PARTICIPACIÓ N FIRMA 1 Aguiluz Hernandez, Gabriela Alexandra AH19024 1 100% 2 Marroquin Escobar, Roxana Elizabeth ME19011 31 100% 3 Navarro Duran, Lisseth Alejandrina ND18004 39 100% 4 Giovanni Alexander Morales Santamaria MS17058 100% 5 Saravia Hernández, Ángel Mauricio SH18039 54 100% Ciudad Universitaria 05 de Junio del 2019
- 3. 3 EMPRESA MERIVIDA S.A BALANZA DE COMPROBACION El efectivo y equivalente está conformado por: Caja $230,000.00 Bancos $350,000.00 Cuentas por cobrar Clientes $150,000.00 Propiedad, planta y equipo Edificio $350,000.00 Terreno $400,000.00 Cuentas por pagar Proveedores $450,000.00 Nº CUENTAS DEBE HABER 1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE $580,000.00 2 INVENTARIOS $550,000.00 3 CUENTAS POR COBRAR $150,000.00 4 DOCUMENTOS POR COBRAR $75,000.00 5 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $750,000.00 6 CUENTAS POR PAGAR $450,000.00 7 CAPITAL SOCIAL $600,000.00 8 HIPOTECAS POR PAGAR A LARGO PLAZO $655,000.00 9 GASTOS DE ADMINISTRACION $50,000.00 10 GASTOS DE VENTA $60,000.00 11 IMPUESTOS POR PAGAR $130,0000.00 12 VENTAS $730,000.00 13 COSTO DE VENTAS $350,000.00 TOTALES $2,265,000.00 $2,265,000.00
- 4. 4 DATOS PARA LOS AJUSTES 1. La depreciación de `propiedad, planta y equipo, se estima en base a la LISR 2. La estimación de cuentas incobrables es del 15%del saldo de clientes 3. Los intereses por cobrar a clientes es de $1,800.00 4. Quedan pendiente los impuestos municipales de los meses de diciembre y enero por $200.00 mensuales 5. El alquiler por pagar corresponde a los meses de octubre, noviembre y diciembre por $300.00 mensuales´ 6. El saldo según arqueo de caja es de $240,000.00, la diferencia se desconoce. Se pide: Realizar asientos de ajuste Mayorizacion Hoja de trabajo Partidas de liquidación Estado de resultado Estado de situación financiera Estado de cambios en el patrimonio
- 5. 5 FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER PARTIDA Nº1 GASTOS DE ADMINISTRACION $1,458.33 Edificio $1,458.33 DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO $1,458.33 Edificio $1,458.33 REEVALUCION DE TERRENOS $400,000.00 Terreno $400,000.00 SUPERAVIT POR REEVALUACION $400,000.00 v/ Depreciación de propiedad, planta y equipo PARTIDA Nº2 GASTOS DE VENTA $22,500.00 Cuentas incobrables $22,500.00 ESTIMACION PAR CUENTAS INCOBRABLES $22,500.00 V/ Estimación de cuentas incobrables del 15% del saldo de clientes PARTIDA Nº3 INTERESES POR COBRAR $1,800.00 PRODUCTOS FINANCIERO $1,800.00 Intereses $1,800.00 V/Los intereses por cobrar a clientes PARTIDA Nº4 GASTOS DE ADMINISTRACION $400.00 Impuestos municipales $400.00 IMPUESTOS POR PAGAR $400.00 V/Provisión de impuestos municipales PARTIDA Nº5 GASTOS DE VENTA $900.00 Alquileres $900.00 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO $900.00 Alquiler pagado por anticipado $900.00 V/ Provisión de los meses de octubre, noviembre y diciembre PARTIDA Nº6 EFECTIVO Y EQUIVALENTES $10,000.00 Caja $10,000.00 OTROS INGRESOS $10,000.00 V/ Sobrante de caja por arqueo
- 6. 6 MAYORIZACION EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO Saldo inicial Arqueo en caja $580,000.00 $10,000.00 $590,000.00 INVENTARIOS FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO Saldo inicial $550,000.00 $550,000.00 CUENTAS POR COBRAR FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO Saldo inicial $150,000.00 $150,000.00 DOCUMENTOS POR COBRAR FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO Saldo inicial $75,000.00 $75,000.00 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO Saldo inicial $750,000.00 $750,000.00 CUENTAS POR PAGAR FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO Saldo inicial $450,000.00 $450,000.00 CAPITAL SOCIAL FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO Saldo inicial $600,000.00 $600,000.00 HIPOTECAS POR PAGAR A LARGO PLAZO FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO Saldo inicial $655,000.00 $655,000.00
- 7. 7 GASTOS DE ADMINISTRACION FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO Saldo inicial Depreciación de propiedad, planta y equipo Provisión de impuestos municipales $50,000.00 $1,458.33 $400.00 $51,858.33 GASTOS DE VENTA FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO Saldo inicial Estimación de cuentas incobrables del 15% del saldo de clientes Provisión de los meses de octubre, noviembre y diciembre $60,000.00 $22,500.00 $900.00 $83,400.00 IMPUESTOS POR PAGAR FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO Saldo inicial Provisión de impuestos municipales $130,000.00 $400.00 $130,400.00 VENTAS FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO Saldo inicial $730,000.00 $730,000.00 COSTO DE VENTAS FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO Saldo inicial $350,000.00 $350,000.00 DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO Depreciación de propiedad, planta y equipo $1,458.33 $1,458.33
- 8. 8 REEVALUACION DE TERRENO FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO Reevaluación de terreno $400,000.00 $400,000.00 SUPERAVIT POR REEVALUACION FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO Reevaluación de terreno $400,000.00 $400,000.00 ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO Estimación de cuentas incobrables del 15% del saldo de clientes $22,500.00 $22,500.00 INTERESES POR COBAR FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO Intereses por cobrar a clientes $1,800.00 $1,800.00 PRODUCTO FINANCIERO FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO Intereses por cobrar a clientes $1,800.00 $1,800.00 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO Provisión de los meses de octubre, noviembre y diciembre $900.00 $900.00 OTROS INGRESOS FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO Arqueo en caja $10,000.00 $10,000.00
- 9. 9 PARTIDAS DE CIERRE FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER PARTIDA Nº7 Pérdidas y Ganancias $485,258.33 costos de venta $ 350,000.00 Gastos de venta $83,400.00 Gastos de administración $51,858.33 v/ liquidación de cuentas de resultado deudor $485,258.33 $485,258.33 Partida N°8 Ventas $730,000.00 Otros ingresos $10,000.00 Pérdidas y ganancias $ 740.000.00 v/ liquidación de cuentas resultado acreedor $ 740.000.00 $ 740.000.00 $ 254,741.67 x7%= $17,831.92 $236,909.75 x30%= $ 71,072.92 $165,836.83 PartidaN°9 Pérdidas y ganancias $88,904.84 Reserva legal $17,831.92 Impuesto sobre la renta $ 71,072.92 v/ determinación del impuesto sobre la renta $88,904.84 $88,904.84 PartidaN°10 Pérdidas y ganancias $165,836.83 Utilidad del ejercicio $165,836.83 v/ determinación de la utilidad del ejercicio $165,836.83 $165,836.83 Reclasificación partidaN°11 Gastos pagados por anticipado $900.00 Alquiler local Efectivo y equivalente de efectivo $900.00 Bancos v/rectificación de partida N°5 de ajuste $900.00 $900.00
- 10. 10 HOJA DE TRABAJO CONCEPTOS DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER EFECTIVO Y EQUIVALENTE $ 580,000.00 10,000.00 $ 590,000.00 $ - $ 590,000.00 $ INVENTARIOS $ 550,000.00 550,000.00 $ - $ 550,000.00 $ CUENTAS POR COBRAR $ 150,000.00 150,000.00 $ - $ 150,000.00 $ DOCUMENTOS POR COBRAR $ 75,000.00 75,000.00 $ - $ 75,000.00 $ PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 750,000.00 750,000.00 $ - $ 750,000.00 $ CUENTAS POR PAGAR $ 450,000.00 - $ 450,000.00 $ 450,000.00 $ CAPITAL SOCIAL $ 600,000.00 - $ 600,000.00 $ 600,000.00 $ HIPOTECAS POR PAGAR A LARGO PLAZO $ 655,000.00 - $ 655,000.00 $ 655,000.00 $ GASTOS DE ADMINISTRACION $ 50,000.00 1,458.33 $ 51,458.33 $ - $ 51,858.33 $ 400.00 $ 400.00 $ - $ GASTOS DE VENTA $ 60,000.00 22,500.00 $ 82,500.00 $ - $ 83,400.00 $ 900.00 $ 900.00 $ - $ IMPUESTOS POR PAGAR $ 130,000.00 400.00 $ - $ 130,400.00 $ 130,400.00 $ VENTAS $ 730,000.00 - $ 730,000.00 $ 730,000.00 $ COSTO DE VENTAS $ 350,000.00 350,000.00 $ - $ 350,000.00 $ REEVALUACION DE TERRENOS $ 400,000.00 400,000.00 $ - $ 400,000.00 $ DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 1,458.33 $ - $ 1,458.33 $ 1,458.33 $ SUPERAVIT POR REEVALUACION $ 400,000.00 - $ 400,000.00 $ 400,000.00 $ ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES 22,500.00 $ - $ 22,500.00 $ 22,500.00 $ INTERESES POR COBRAR 1,800.00 $ 1,800.00 $ - $ 1,800.00 $ PRODUCTO FINANCIERO 1,800.00 $ - $ 1,800.00 $ $1,800.00 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 900.00 $ - $ 900.00 $ 900.00 $ OTROS INGRESOS 10,000.00 $ - $ 10,000.00 $ 10,000.00 $ RESRVA LEGAL - $ - $ 17,831.92 $ 17,831.92 $ UTILIDAD DEL EJERCICIO - $ - $ 165,836.83 $ 165,836.83 $ IMPUESTO SOBRE LA RENTA - $ - $ 71,072.92 $ 71,072.92 $ - $ - $ - $ - $ TOTALES $ 2565,000.00 $ 2565,000.00 437,058.33 $ 437,058.33 $ 3002,058.33 $ 3002,058.33 $ 740,000.00 $ 740,000.00 $ 2516,800.00 $ 2516,800.00 $ BALANZA DE COMPROBACION AJUSTES BALANZA DE COMPROBACION AJUSTADA ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
- 11. 11 EMPRESA MERIVIDA S.A ESTADO DE RESULTADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 (EXPRESADO EN MILES DE DOLARES DE EE UU) VENTAS NETAS $730,000.00 (-) COSTO DE VENTAS $350,000.00 (=) UTILIDAD EN VENTAS $380,000.00 (-) GASTOS DE VENTA $83,400.00 (-) GASTOS DE ADMINISTRACION $51,858.33 (=) UTILIDAD DE OPERACIÓN $244,741.67 (+) OTROS INGRESOS $ 10,000.00 (-) RESERVA LEGAL $17,831.92 (=) UTLIDAD ANTES DEL ISR $236,909.75 (-) IMPUESTO SOBRE LA RENTA $71,072.92 (=) GANANCIA DEL AÑO $165,836.83 F:_________________________ F:_______________________ REPRESENTANTE LEGAL AUDITOR EXTERNO F:____________________ CONTADOR
- 12. 12 DEBE HABER ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO Y EQUIVALENTE 590,000.00 $ INVENTARIOS 550,000.00 $ CUENTAS POR COBRAR 150,000.00 $ INTERESES POR COBRAR 1,800.00 $ REEVALUACION DE TERRENOS $400,000.00 DOCUMENTOS POR COBRAR 75,000.00 $ NO CORRIENTE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 750,000.00 $ TOTAL ACTIVO 2516,800.00 $ PASIVO CORRIENTE CUENTA POR PAGAR 450,000.00 $ ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES 22,500.00 $ GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 900.00 $ NO CORRIENTE 473,400.00 $ PRODUCTO FINANCIERO 1,800.00 $ HIPOTECAS PORPAGAR A LARGOPLAZO 655,000.00 $ IMPUESTO POR PAGAR 130,400.00 $ DEPRECIACION ACUMULADA P.P.P.YE. 1,458.33 $ IMPUESTO SOBRE LA RENTA 71,072.92 $ TOTAL PASIVO 859,731.25 $ PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL 600,000.00 $ RESERVA LEGAL 17,831.92 $ UTILIDAD DEL EJERCICIO 165,836.83 $ SUPERAVIT POR REVALUACION 400,000.00 $ 1183,668.75 $ TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 2516,800.00 $ F:___________________________________ REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR F:__________________________ AUDITOR EXTERNO EMPRESA MERIVIDA S.A ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE 2018 (EXPRESADO EN MILES DE DOLARES DE EE UU) F:_______________________
- 13. 13 AÑO2018 AUMENTO DISMINUCIONES TOTAL CAPITAL SOCIAL 600,000.00 $ RESERVA LEGAL 17,831.92 $ UTILIDAD DEL EJERCICIO 165,836.83 $ SUPERAVIT POR REVALUACION 400,000.00 $ TOTAL 1183,668.75 $ F:_________________________ REPRESENTANTE LEGAL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 (EXPRESADO EN MILES DE DOLARES DE EE UU) F:____________________________ AUDITOR EXTERNO F:_______________________________ CONTADOR EMPRESA MERIVIDA S.A.