El documento describe los registros contables relacionados con el fondo de caja chica de una empresa. Inicialmente se estableció el fondo por $500 con un cheque. Al mes hubo desembolsos por $441.54 dejando $58.46 en efectivo. Más tarde se realizaron otros desembolsos y finalmente se cerró el fondo debido a un uso indebido, devolviendo los $300 restantes al banco.

1. REGISTROS
CONTABLES DE
CAJA MENUDA
Lesbia E. González M.

2. Problema No. 1
• La empresa Santa Rosa S.A., es contribuyente del ITBMS. El 1 de junio de 2020, se
estableció el fondo de Caja Chica o Caja Menuda, para lo cual se giró el cheque No.
759 a favor de Juan Alveo. El 30 de junio el señor Juan Alveo (custodio del fondo de
caja chica), presentó al departamento de contabilidad los comprobantes con sus
respectivas facturas.
• El efectivo disponible del fondo de caja chica al 30 de junio de 2020 es de B/. 50.00.
Con los datos esbozados anteriormente, se le solicita efectuar los registros:
a) Establecer el fondo de caja chica con cheque No. 759.
b) Reembolso del fondo de caja chica al 30 de junio de 2020, con el cheque No. 879
c) El 13 de julio de 2020, se decide disminuir el fondo de caja chica en B/. 200.00

3. a) Establecimiento de fondo de caja chica

4. Fondo de Caja Menuda 500.00
Desembolsos 441.54
En efectivo 58.46
Efectivo Disponible en fondo 50.00
Sobrante (Faltante) -8.46
Pag.
FECHA DETALLE F DEBITO CREDITO
30-jun Utiles de Oficina 186.50
Utiles de Aseo 42.50
Reparacion y Mantenimiento de Equipo Rodante 41.50
Flete y Transporte 71.25
Combustible y Lubricantes 32.00
Reparación y Mantenimiento de Edificio 41.00
Tesoro Nacional, ITBMS 26.79
Sobrante y Faltante 8.46
Banco 450.00
Para reponer fondo de caja chica con cheque
No. 879 de Banesco- Panama
DIARIO GENERAL
Generalmente cuando existe faltante en el fondo de caja chica, ese faltante
se carga a cuentas por cobrar empleado (custodia del fondo de caja chica)

5. Pag.
FECHA DETALLE F DEBITO CREDITO
07/13/2020 Banco- Banesco- Panama 200.00
Caja Chica 200.00
Para disminuir el fondo de Caja Chica
DIARIO GENERAL
c) Disminución del fondo en B/. 200.00. El nuevo saldo del fondo de caja chica es B/.
300.00
(Cuando secreó elfondo) 500.00 200.00 (Cuando disminuyó elfondo)
300.00 (Saldo actualdelfondo)
CajaChicaoCajaMenuda

6. Continuando con el mismo problema…
El 25 de julio de 2020, el custodio del fondo de caja chica (Juan Alveo), presenta al
departamento de contabilidad, los siguientes desembolsos realizados,
acompañados de las facturas correspondientes:
DETALLE DE DESEMBOLSOS
Fecha No. Doc. Detalle Monto ITBMS Total
06/07/2020 2435 Carpetas, ganchos y pilotos 36.00 2.52 38.52
10/07/2020 98723 Calculadora de escritorio 35.00 2.45 37.45
15/07/2020 8259 Clorox, desinfectantes 54.80 3.84 58.64
18/07/2020 736 Encomiendas 41.25 2.89 44.14
22/07/2020 548 Combustible 25.50
23/07/2020 9087 Llave de chorro de lavamano 31.00 2.17 33.17
24/07/2020 34879 Timbres Fiscales 45.00
268.55 13.86 282.41
Fondo de Caja Menuda 300.00
Desembolsos 282.41
17.59
Efectivo Disponible 26.50
Sobrante 8.91

7. Como están pendientes los desembolso al 25 de julio de 2020, procedemos a el registro de
reembolso de gastos y registro de sobrante de efectivo, con el cheque No. 906
Los faltantes de efectivo en el fondo de caja chica se registrar por el débito como una
cuenta por cobrar empleado y de darse un sobrante, esté se registra el lado crédito con
cargo a la cuenta otros ingresos.
Pag.
FECHA DETALLE F DEBITO CREDITO
25-jul-20 Materiales de Oficina 71.00
Flete y Transporte 41.25
Utiles de Aseo 54.80
Timbres 45.00
Reparaciòn y Mantenimiento de Edificio 31.00
Combustible 25.50
ITBMS 13.86
Otros Ingresos (Sobrante) 8.91
Banco 273.50
Para registrar reembolso de fondo de caja
chica con cheque No. 906
DIARIO GENERAL

8. • Debido al uso indebido del fondo de caja chica, el jefe del departamento de contabilidad,
decide el cierre del mismo, el 26 de julio de 2020-
FONDO DE CAJA CHICA : EFECTIVO EN CAJA + DESEMBOLSOS REALIZADOS
La cuenta de caja chica solo se registra en los asientos, cuando se establece el fondo de
caja chica, si se da una disminución o incremento y por el cierre del fondo de caja chica.
Pag.
FECHA DETALLE F DEBITO CREDITO
26/07/2020 Banco 300.00
Caja Chica 300.00
Para registrar cierre del fondo de Caja Chica
DIARIO GENERAL

9. Asiento contable compuesto de reembolso y cierre de fondo de caja chica
Pag.
FECHA DETALLE F DEBITO CREDITO
25-jul-20 Materiales de Oficina 71.00
Flete y Transporte 41.25
Utiles de Aseo 54.80
Timbres 45.00
Reparaciòn y Mantenimiento de Edificio 31.00
Combustible 25.50
ITBMS 13.86
Banco 26.50
Otros Ingresos (Sobrante) 8.91
Caja Chica o Caja Menuda 300.00
Para registrar reembolso y cierre de fondo
de chica con con sobrante de efectivo
DIARIO GENERAL

10. Caja Chica o Caja Menuda
500.00 200.00
300.00