Anexo plan de auditorias internas iafic 2010

IAFIC
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA REGIONAL DEL CARIBE
CONTABILIDAD Y FINANZAS – ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
Sincelejo, Sucre
Anexo: Plan de Auditorías Internas
Código:
Versión:
01
Fecha:
07-11-2010
Mg. Jorge Sánchez Noguera Página 1
PLAN DE AUDITORÍAS INTERNAS DE ALMACÉN ALFA Ltda. DE SINCELEJO
1. OBJETIVO
Establecer los lineamientos para la planificación y ejecución de las auditorías internas de
carácter financiero; así mismo, para el seguimiento de las acciones derivadas de estas,
contribuyendo al mejoramiento continuo de Almacén Alfa Ltda., y para la revisión por la alta
gerencia.
2. ALCANCE
Aplica a todos los procesos contables de Almacén Alfa Ltda.
3. DEFINICIONES
Auditoria: Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias de
Auditoria y evaluarlas objetivamente a fin de determinar hasta que punto los criterios de
auditoría se cumplen.
Alcance de la Auditoria: Extensión y límites de la auditoria.
Auditado: Entidad, proceso o procesos que son auditados.
Auditor: Persona con la competencia para llevar a cabo una auditoría.
Auditor Líder: Persona con la competencia para liderar un equipo de auditores en una
auditoría.
Auditoría interna: Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener
evidencias, que al evaluarse de manera objetiva, permiten determinar la extensión en que se
cumplen los criterios definidos para la auditoría interna.
Cliente de la Auditoría: Organización o persona que solicita una auditoría.
Conclusiones de la Auditoría: Resultado de una auditoria proporcionada por el equipo
auditor, tras considerar los objetivos de la auditoría y todos los hallazgos de la auditoría.
Criterios de Auditoría: Conjunto de políticas, procedimientos o requisitos utilizados como
referencia. Es el “deber ser” de la organización y se constituyen en las normas razonables
sobre las cuales pueden evaluarse las prácticas contables, administrativas y de gestión en
forma adecuada. Dichos criterios deben ser utilizados para evaluación del grado en el cual la
organización cumple con las expectativas que se habían determinado y dispuesto en forma
explicita.
Equipo Auditor: Todos los auditores internos que llevan a cabo una auditoría.

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Grupo Auditor: Subgrupos creados dentro del equipo auditor para llevar a cabo una
auditoría.
Evidencia de la Auditoría: Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra información
que son pertinentes para los criterios de auditoría y que son verificables. Pueden ser de
carácter cualitativo o cuantitativo.
Hallazgos de la Auditoría: Resultados de la evaluación de la evidencia de la auditoría
recopilada frente a los criterios de auditoría.
No conformidad: Incumplimiento de un requisito.
Programa de Auditoría: Conjunto de una o más auditorías planificadas para un período de
tiempo determinado y dirigidas hacia un propósito específico.
Plan de Auditorias: Descripción de actividades y de los detalles acordados de una auditoria.
4. NORMATIVIDAD
Ley 145/60 y 43/90: Estatuto de la profesión del Contador Público
D.R. 2649/93: Reglamento general de la contabilidad
D.R. 2650/93: Plan Único de Cuentas
5. DESARROLLO
5.1 Condiciones generales
El Almacén Alfa Ltda., a través de su gerente general es el responsable de otorgar los
recursos necesarios para el desarrollo de la auditoría, incluyendo el personal bajo su
dirección. Al igual, el equipo de gestión es el responsable de planificar e implementar las
acciones de mejoramiento cuando se presenten no conformidades evidenciadas por la
auditoría o por cualquier otro medio.
Los auditores internos son responsables de llevar a cabo las auditorías del Sistema
Contable, de diligenciar la documentación asociada y realizar el seguimiento de la
implementación de las acciones de mejoramiento hasta su cumplimiento final.
El auditor líder será designado por el gerente general de la Alta Dirección para cada
auditoria.
5.2 Competencia y evaluación de los auditores
5.2.1 Funciones

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Los auditores internos de Almacén Alfa Ltda., deben realizar las siguientes actividades, entre
otras.
1. Realizan las auditorías internas de manera ética, imparcial, sincera, honesta y con
mucha discreción de acuerdo al Plan de Auditorias
2. Elaboran y utilizan los documentos de trabajo necesarios para realizar las actividades de
auditoría.
3. Recolectan información a través de entrevistas, observación y revisión de documentos,
registros y datos, analizan y registran. Mantienen una mentalidad abierta y consideran los
puntos de vista del auditado.
4. Verifican que los procedimientos y otros documentos de trabajo estén a disposición y
sean comprendidos por los funcionarios de Almacén Alfa Ltda.
5. Confirman que la evidencia de auditoría es suficiente y apropiada para apoyar los
hallazgos y conclusiones de la auditoría.
6. Identifican las observaciones, No Conformidades y diligencian los reportes.
7. Elaboran los informes sobre los resultados de las auditorías efectuadas.
8. Verifican la implementación de las acciones del Plan de Mejoramiento.
9. Mantienen la confidencialidad y seguridad de la información obtenida durante la auditoría
interna financiera.
10. Cuando no se haya programado un auditor interno en un año, antes de ser
reprogramado, deberá acompañar a un auditor vigente en una auditoria para ser re-
entrenado.
5.2.2 Conocimientos y habilidades
1. Conoce sobre los principios, procedimientos y técnicas de auditoria
2. Organiza el trabajo eficazmente.
3. Establece prioridades y se centra en los asuntos de importancia.
4. Es un buen entrevistador, escucha y observa. Revisa documentos, registros y datos.
5. Entiende y comprende el uso apropiado del uso de técnicas de muestreo.
6. Verifica la exactitud de la información recopilada.
7. Cuando realiza un hallazgo se basa y confirma que la evidencia es suficiente y apropiada
para el mismo.
8. Mantiene la confidencialidad y seguridad de la información.
9. Posee gran habilidad de comunicación.
10.Conoce las herramientas, métodos estadísticos y técnicas de análisis.
11.Conoce los términos de carácter contable-financiero y los comprende.
12.Conoce los principios de contabilidad y auditoría generalmente aceptados y su aplicación.
13.Conoce el tamaño de la organización, su estructura y las relaciones de la organización.
14.Conoce los procesos generales de la entidad y la terminología
15.Conoce las costumbres sociales y culturales de la entidad
16.Cuando realiza una auditoria conoce y entiende las Leyes, Decretos, Resoluciones,
Convenios, Acuerdos, Códigos y Reglamentos que aplican al tema auditado.

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5.2.3 Perfil del auditor por competencias
Educación: Profesional en Contaduría Pública
Formación: Auditoría interna
Gestión por procesos.
Gestión documental.
Ofimática.
Experiencia: Un año como Auditor.
Trabajo en equipo: Capacidad de interactuar y adaptarse con otros para el
logro de un propósito común.
Comunicación asertiva: Facilidad para escuchar y comprender ideas, transmitir
información precisa, clara y oportuna mediante un lenguaje
apropiado.
Conocimientos efectivos: Interés por la adquisición de los conocimientos requeridos
para el desarrollo del trabajo y su aplicación en el logro de
los objetivos de su cargo.
Compromiso con la entidad: Capacidad para orientar el desempeño personal hacia la
consecución de los objetivos de almacén Alfa Ltda.
Calidad humana: Habilidad para mantener relaciones interpersonales
basadas en el respeto, la tolerancia y la amabilidad.

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5.2.4 Flujograma
FLUJOGRAMA TAREAS RESPONSABLE
Se elabora proyecto del Programa Anual de
Auditorías Internas y se coordina con los
responsables de los procesos las fechas para
realizar las visitas. Se hacen los ajustes y se
presenta el programa definitivo al
Representante de la Alta Dirección. Este
programa tiene en cuenta los siguientes
criterios:
Impacto del proceso sobre los resultados.
Frecuencia de la ocurrencia de problemas
en el proceso.
Riesgos del proceso.
Auditorias para cubrir y mantener el
sistema.
La conformidad con los procedimientos.
Los resultados de las auditorias previas.
Gerente General y
Equipo de Gestión
Revisa el Programa Anual de Auditorías
Internas financieras. Si presenta
inconsistencias o se requiere realizar ajustes
hacen las observaciones y se envía al paso
anterior.
Gerente General.
Aprueba el Programa Anual de Auditorias
Gerente General
Inicio
Elaborar programa
Anual de Auditorías
Internas financieras
¿Es viable el
programa?
Sí
Aprobación del
programa Anual de
Auditorias
1
No
1
1

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Aprobado el Programa Anual de Auditorias se
comunica a los jefes de las dependencias y a
todos los funcionarios de Almacén Alfa Ltda.,
con al menos dos semanas de anticipación.
Gerente General
Se prepara el Proyecto de Plan de Auditorias
utilizando el formato previamente aprobado en
donde se asignan las tareas individuales, a
cada auditor.
Auditor Líder
Verifica la viabilidad de la ejecución del Plan de
Auditoria Teniendo en cuenta el Programa
Anual de Auditoría financiera de Almacén Alfa
Ltda. En caso de realizar ajustes al plan se
hacen en la actividad anterior.
Gerente General
Aprueba el Plan Gerente General
Elaboración del Plan
de Auditorías Internas
financieras
Divulgar El Programa
Anual de Auditorias
Aprobación de
Plan de Auditorias
Sí
No
¿El plan es
viable?
2
1
2
2

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Los auditores internos reciben el Plan de
Auditorias y proceden a ubicar y revisar los
documentos a auditar, que servirán para
preparar las “Listas de Verificación” en el
formato previamente aprobado. Al elaborar las
Listas de verificación el auditor interno
considera:
Los procesos que se llevan a cabo.
Los procedimientos pertinentes.
Los documentos y registros que se utilizan.
Los resultados de los indicadores.
Resultados de auditorias previas.
Auditores Internos
de Calidad
El grupo auditor se reúne con los responsables
del proceso para dar inicio a la auditoria,
explicando el objetivo, alcance y método a
seguir durante la auditorias
Se hacen las preguntas y se examinan los
documentos. Se toma nota de lo que considera
importante para el informe. Así mismo, busca
aclaración de la información y de la exactitud de
los datos.
Se revisan los siguientes aspectos:
Entendimiento de la política y objetivos de
carácter financiero.
Control de documentos.
Control de registros.
Formación y competencia.
Seguimiento y medición del proceso.
Acciones correctivas.
Acciones preventivas y
Mejora continua.
El grupo auditor prepara un solo informe y una
única lista de verificación, para presentar en la
Reunión del Grupo Auditor.
Realiza la reunión de cierre entre el grupo
auditor y los auditados, con el fin de presentar
los hallazgos y conclusiones de la auditoria
de manera que sean comprendidos y
reconocidos.
Equipo Auditor
Preparar Listas de
Verificación
Realizar la
Auditoria Interna
2
3

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El equipo auditor se reúne para hacer la
revisión de los hallazgos, observaciones y
comentarios.
En esta reunión validan los hallazgos de No
conformidades y observaciones y se diligencia
el formato de “Acciones de Mejoramiento”,
previamente aprobado.
Miembros del
Equipo Auditor
Auditor Líder
Los auditores elaboran el Informe de Auditorias
Internas en el formato previamente aprobado
que es entregado al auditor líder para
consolidar el informe ejecutivo que es remitido
a la Alta Dirección dentro de los quince días
siguientes a la finalización de la auditoria.
El informe contiene:
Fecha de la Auditoría.
Objetivo y alcance de la auditoria.
Alcance
Proceso (s) auditado (s).
Miembros del equipo auditor
Fechas y lugares donde se realizaron las
auditorias
Los criterios de auditoria
Reportes de Oportunidades de Mejora
Resumen de los aspectos relevantes
(Fortalezas y oportunidades de mejora)
Conclusiones de la auditoria.
Miembros del
Equipo Auditor
Auditor Líder
El auditor líder diligencia el formato Evaluación
de Resultados previamente aprobado, que
resume las oportunidades de mejora.
Al informe consolidado para la Alta Dirección se
anexa el registro de Programa de Auditoría, los
reportes de Acciones de Mejoramiento y la
Evaluación de Resultados.
Auditor Líder
4
Reunión Equipo
Auditor
3
Elaboración de Informe
de Auditoria
Evaluación de Resultados

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El informe ejecutivo final es revisado y
aprobado para ser remitido a los miembros de
la Alta Dirección para su análisis y toma de
decisiones.
Gerente General
Se prepara comunicación remitiendo el informe
final a los miembros de la Alta Dirección. Gerente General
De acuerdo con el procedimiento Acciones de
Mejoramiento correctivas y preventivas el
auditado dará tratamiento al cierre de No
conformidades y el Equipo Auditor verificará su
eficacia, y reportará los resultados a la Alta
Dirección
Todos los
Funcionarios del
Almacén Alfa Ltda.
Se realizan las revisiones durante el año,
conforme al plan de auditorías. Revisa el
informe para evaluar las oportunidades de
mejora y proceder a dar lineamientos para
efectuar los cambios que se requieran tanto en
el Sistema de Gestión, como en las Políticas y
los Objetivos de carácter financiero. Se elabora
acta en donde quedan claramente
especificados los compromisos y sus
responsables. Se deben considerar las
necesidades de los recursos para mejorar y
mantener el sistema.
Gerente General y
Equipo de Gestión
Revisión por la Alta
Dirección
Fin
Remisión de
Documentos
4
Revisión y aprobación
del informe final
Aplicar el Plan de
Mejoramiento

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6. REGISTROS
Programa de Auditoría Internas
Plan de de Auditoría
Lista de Verificación
Evaluación de Resultados
Informe de Auditoria Interna financiera
Acciones de Mejoramiento
7. ANEXOS
Anexo 1: Formato Programa de Auditoría
Anexo 2: Formato Plan de Auditoria
Anexo 3: Formato Lista de Verificación
Anexo 4: Formato Evaluación de Resultados
Anexo 5: Formato Informe de Auditorias
8 CONTROL DE CAMBIOS
FECHA CAMBIO VERSIÓN
Elaboró Revisó Aprobó

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