Este documento presenta los objetivos y procedimientos de una auditoría de inversiones para una institución. Los objetivos generales son verificar que las inversiones existen, son propiedad de la empresa y están incluidas en los estados financieros. Los procedimientos incluyen verificar la autorización de las inversiones, revisar los controles internos, y realizar pruebas de cumplimiento y sustantivas como contar los títulos físicos.

1. Márquez Mariuska CI: 20.435.395
Uzcategui María C. CI: 15.622.082
Bermúdez Paúl CI: 20.892.366
REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MIISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACION UNIVERSITARIA
INSTITUTO UNIVERSITARIO TECNOLOGICO DE EJIDO

2. INVERSIONES
las inversiones son un proceso
por el cual un sujeto decide vincular
recursos financieros líquidos
a cambio de expectativas
de obtener unos beneficios
también líquidos
Son inversiones temporales,
representadas por valores
o instrumentos de inversión negociables,
INVERSIONES
NEGOCIABLES
Son inversiones
en títulos de deuda o de capital
respecto de las cuales se tiene
la intención de mantenerlas
disponibles para la venta.
INVERSIONES
DISPONIBLES PARA
LA VENTA

3. OBJETIVOS DE AUDITORIA
OBJETIVOS GENERALES
El diseño de pruebas que proporcionen
seguridad razonable de que:
1. Las inversiones fueron autorizadas,
existen y son propiedad de la
empresa en la fecha del Balance
General.
2. Todas las inversiones que posee la
empresa están incluidas en los saldos
de las cuentas correspondientes.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. Obtener certeza de la realidad de los
valores registrados.
2. Determinar el cobro de las cuentas de
inversiones.
3. Verificar que se halla realizado una
planeación y análisis de inversiones
adecuados.

4. El control interno sobre los
valores negociables y
disponibles para la venta
Separación de obligaciones entre
el ejecutivo que autoriza
la compra y la venta de valores
Registros complejos y detallados
de todos los valores que se poseen
Autorización de todas las transacciones
de compra y venta por
funcionario responsables.
Registro de los valores a
nombre de la compañía.

5. PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA
Verificar la autorización y propiedad
por medio de la técnica de indagación
que las inversiones realizadas
hayan sido debidamente
autorizadas por el gerente financiero Obtener comprobación por escrito
de las entidades involucradas
en las respectivas inversiones realizadas.
Realizar una revisión analítica
de los Estados Financieros para
confirmar que la totalidad de las
inversiones están contenidas en ellos.

6. PROGRAMA DE AUDITORIA
Revisar y evaluar la solidez y/o
debilidades del sistema
de Control Interno y con base
en dicha evaluación
Realizar las pruebas de cumplimiento y
Preparar un memorando
o informe con el resultado del trabajo
Planear y realizar las pruebas sustantivas
de las cifras que muestran
los estados financieros y que sean
necesarias de acuerdo
con las circunstancias.

7. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Verificar la existencia
y aplicación de una política
de acceso a inversiones
Determinar la eficiencia
de la política de adquisición
de inversiones de la compañía
Verificar que los soportes
de las cuentas registradas como
inversiones, se encuentren
en orden y de acuerdo
a las disposiciones legales.

8. PRUEBAS SUSTANTIVAS
Comprobar la existencia física
de los títulos que acrediten
la propiedad de las inversiones.
Cerciorarse de la correcta contabilización
y valuación de las inversiones de acuerdo
con los principios de contabilidad
generalmente aceptados
Verificar la adecuada presentación
en los estados financieros y
revelar cualquier gravamen
que exista sobre dichas inversiones.