El documento describe los pasos de la planificación específica en la auditoría, incluyendo definir objetivos, determinar procedimientos, implementación, comunicación e importancia. La planificación específica es fundamental para dirigir los esfuerzos de auditoría de forma coordinada y anticipar posibles problemas. Los resultados clave son presentar planes de muestreo y evaluación, así como explicaciones de desviaciones en los controles internos.

1. gINVESTIGACIÓN GRUPAL
TEMA:
La Planificación Específica en la Auditoria.
INTEGRANTES:
ALCIVAR ENGRACIA PEDRO
BAZURTO MARTINEZ BRITNEY
GÓMEZ CARRANZA FELIX
RIVERA CABELLO DAYANN
SALAZAR VILLACRESES IVONNE
TOLOZA MEDINA CRISTELL
VALLEJO ALVARADO GINGER
MATERIA:
AUDITORÍA II
DOCENTE:
PAZMIÑO ENRIQUEZ JOSE ERNESTO
CURSO:
5 “A” NOCTURNO
PERIODO:
2022-A

2. Tabla de contenido
1. Marco conceptual............................................................................................................3
2. Objetivos .........................................................................................................................3
3. Procedimientos................................................................................................................3
4. Implementación...............................................................................................................4
5. Comunicación .................................................................................................................4
6. Importancia .....................................................................................................................4
7. Resultados .......................................................................................................................5
8. Referencias ........................................................................................................................6

3. 1. Marco conceptual
La planificación específica es la formulación estratégica del trabajo de auditoría interna, para
asegurar que los auditores internos tengan un conocimiento y comprensión completos y
oportunos de la entidad controlada sobre la entidad, sus objetivos, organización, actividades y
control. y sistemas de información y factores económicos, sociales y legales que afectan a la
entidad, lo que ayuda a evaluar el riesgo de auditoría y determinar y planificar la naturaleza,
oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría revisados.
2. Objetivos
 Definir con toda claridad el trabajo a realizar y las metas a alcanzar.
 Determinar prioridades, el tiempo y los recursos que se consideren necesarios para
ejecutar la auditoría.
 Proporcionar una guía de cómo realizar la auditoría.
 Facilitar el control sobre la realización de la auditoría.
 Cumplir adecuadamente con las Normas de Auditoría interna Gubernamental.
3. Procedimientos
Incluye el conocimiento general de la entidad auditada sobre los objetivos, la organización, las
operaciones, los sistemas de control, la información y los factores económicos, sociales y
legales que afectan a la entidad. Para realizar esta operación, es necesario realizar las siguientes
acciones:
 Revisión del archivo permanente.
 Revisión del archivo corriente.
 Visita preliminar.
 Programa para la obtención de información y documentación.
 Papeles de trabajo.

4. 4. Implementación
El objetivo de esta etapa es recolectar y analizar toda la información sobre el proceso de
auditoría, para obtener evidencia de auditoría suficiente, confiable y relevante, o para
proporcionar a los auditores definiciones de conclusiones basadas en informes de situaciones
analizadas en campo, incluyendo, entre otras cosas: el nivel real de riesgo; Las razones que
llevaron a esto; Efectos o efectos que puede causar
Cuando se presenten riesgos, y en base a estos análisis, formular y justificar recomendaciones
que el regulador debe aceptar.
5. Comunicación
Es el resultado de la información, investigación, indagación y análisis que realizan los auditores
en el curso de la realización de la auditoría, de manera que sea adecuada para expresar sus
opiniones mediante el documento del área o actividad auditada en relación con el propósito
previsto. objetivos, indicando las debilidades en el control interno, si las hubiere, y haciendo
las recomendaciones pertinentes para eliminar la causa de la auditoría. estas deficiencias y
establecer las medidas correctivas apropiadas
6. Importancia
La planificación o planificación estratégica, el primer paso en la evaluación, es fundamental
para dirigir todos los esfuerzos de evaluación de forma sincronizada, evitar la fragmentación
del trabajo, trasladar las ideas de los empleados más experimentados a todo el equipo de trabajo
y anticiparse a las situaciones. No afecta la eficacia de la diligencia debida y anticipa
dificultades que pueden afectar las conclusiones y el informe del auditor. La planificación
durante la auditoría es de suma importancia y debe aplicarse en su totalidad para lograr los
objetivos de auditoría planificados y poder determinar los procedimientos de auditoría que se
utilizarán en la etapa real. La planificación de la auditoría incluye la comunicación de objetivos,
metas, políticas, programas y procedimientos alineados con los recursos disponibles para
realizar una auditoría eficaz. El auditor debe planificar su trabajo de modo que pueda llevarse
a cabo de manera eficiente y oportuna.
En esta etapa de planificación, es importante evaluar los controles internos para cada segmento,
cuyos resultados se utilizarán para determinar la naturaleza y el alcance de los procedimientos
de auditoría. En la planificación anticipada se trabaja con toda la operación de la unidad, y en

5. la planificación detallada se trabaja con cada departamento específico, separado de los demás
departamentos.
7. Resultados
Los principales resultados de la planificación detallada son:
 Presentación del plan de muestreo y enfoque de evaluación.
 Presentación de un plan de auditoría detallado que se desarrollará, incluidos los
elementos del programa de auditoría que se analizarán en el siguiente paso.
 Explicaciones por desviaciones u omisiones en el control interno
Se puede decir que los propósitos principales de la planificación especial son evaluar los
controles internos, evaluar y determinar el riesgo de auditoría y seleccionar los procedimientos
de auditoría para aplicar a cada segmento durante el período de desempeño utilizando los
programas apropiados. generalmente. En cambio, la planificación específica funciona para
cada componente específico. Uno de los elementos clave del enfoque moderno de la
investigación, además de los mencionados en el plan original, es el enfoque de los esfuerzos
de investigación en las áreas de mayor riesgo, en particular. La mayor parte del trabajo del
auditor se dedica a recopilar y evaluar evidencia de que es confiable sobre la cual basar una
opinión sobre los estados financieros.
Los métodos comúnmente utilizados son la entrevista, la observación, la evaluación selectiva,
el seguimiento de actividades, la comparación y el análisis. La responsabilidad de implementar
el plan específico recae en el supervisor y el líder del equipo. Sin embargo, en el caso de un
examen complejo, que requiere una evaluación paralela de muchos elementos, es recomendable
involucrar a miembros del equipo, en algunos casos expertos en áreas específicas.

6. 8. Referencias
Apolo Segarra , A. C. (2017). Repositorio Digital Universidad Técnica de Machala. Obtenido
de http://repositorio.utmachala.edu.ec/handle/48000/10106
Manso Pelazas, M. Á. (2015). Planificación de la Auditoría. Ediciones Paraninfo, S.A.
Obtenido de
https://books.google.es/books?hl=es&lr=&id=AQDsBgAAQBAJ&oi=fnd&pg=PA75
&dq=planificaci%C3%B3n+estrat%C3%A9gica+auditoria&ots=NX6cnYHM1J&sig
=7iDhghf6WZzyQbXTGZnvwpWhPlA#v=onepage&q=planificaci%C3%B3n%20est
rat%C3%A9gica%20auditoria&f=false.
Plaza Vargas, R. (4 de Septiembre de 2017). Silo tips. Obtenido de
https://silo.tips/download/22-planificacion-especifica-
generalidades#:~:text=La%20planificaci%C3%B3n%20espec%C3%ADfica%20tiene
%20como,ejecuci%C3%B3n%2C%20mediante%20los%20programas%20respectivos
.