1. AUDITORIA INTERNA
ELABORADO POR:
ERICA SAAVEDRA MARTINEZ
FUNDACION UNIVERSITARIA AUTONOMA DE LAS AMERICAS

2. PROGRAMA DE LA AUDITORIA INTERNA:
Pueden efectuarse solicitudes internas o externas. En todos los casos se deben
cubrir todos los procesos que forman parte del sistema de gestión.
OBJETIVO: Auditar todos los procesos de las empresas, para determinar su
eficiencia e identificar oportunidades de mejora.

3. b. Cuando se lleve a cabo la Auditoria, se debe
diligenciar, claramente, el siguiente formato:

4. PLAN DE AUDITORIA
Se debe elaborar un plan por trimestre, semestre o año; el cual será autorizado por la Directora de
Control Gerencial.
Este debe detallar las áreas, responsables, fechas y horas en las que se realizará cada actividad en la
auditoría.
Ejemplo:
PLAN DE AUDITORIA
HORA PROCESO – ÁREA PARTICIPANTES FECHA
Reunión de apertura Auditor, Gerente y Dir.Admtvo.
Cajas Menores Encargados de los fondos
Bancos y conciliaciones Auxiliar Contable
Cartera Auxiliar Contable
Anticipos Auxiliar Contable
Otros Deudores Auxiliar Contable
Control de consecutivos Auxiliar Contable
Verificación cuenta puente 27909099 Auxiliar Contable
Contratos Director Administrativo
Carpeta de pago de Impuestos Auxiliar Contable
Activos Fijos Director Administrativo

5. PLAN DE AUDITORIA
Entradas y salidas de Almacén Almacenista
Reporte de Alquiler de Vehículos o/y Maquinaria Auxiliar de Contable
Inventarios Almacenista
Solicitudes y Órdenes de compra Director Administrativo y Comprador
Cuentas por Pagar Aux. Contable y Dir. Admtvo.
Cuentas por Cobrar Auxiliar Contable
Revisión en físico de Comprobantes de Egreso Auxiliar Contable
Documentos equivalentes contables de las cuentas de
Cobro
Auxiliar Contable
Cuentas entre vinculados Auxiliar y Asistente Contable
Provisión de Prestaciones Sociales Auxiliar Contable

6. PLAN DE AUDITORIA
Provisión de Prestaciones Sociales Auxiliar Contable
Nómina Novedades Auxiliar de Nómina
Nómina Ausentismo Auxiliar de Nómina
Liquidaciones Temporales y Definitivas Auxiliar de Nómina
Manejo Sckap Auxiliar de Nómina
Préstamos si y no Autorizados Auxiliar de Nómina
Parafiscales Auxiliar de Nómina
Manejo Sinergy Auxiliar de Nómina
Verificación Facturas Temporales Auxiliar de Nómina

7. PLAN DE AUDITORIA
Área Comercial Auxiliar y Director Comercial
Cartera Auxiliar y Director Comercial
Presupuesto Director Administrativo

8. REALIZACIÓN DE LA AUDITORIA
• REUNIÓN DE APERTURA.
Esta reunión la realiza el Auditor, en compañía del Gerente y Director Administrativo de cada
sede. El Auditor expone el objeto y el alcance de la auditoria, el plan, en detalle, con fechas y
horas por áreas y acuerda la reunión de cierre de auditoría, donde se expondrán los resultados
y procesos a mejorar. Este procedimiento se desarrolla, con el fin de optimizar el trabajo de los
funcionarios a auditar.
• RECOLECCIÓN DE EVIDENCIA OBJETIVA
Se deberán documentar todas las evidencias tangibles del buen o mal funcionamiento del
proceso. Toda esta información debe plasmarse en las hojas de trabajo de la auditoria.
INTERASEO S.A. E.S.P.
INFORME PRELIMINAR DE AUDITORIA (MES XX al XX de 2010)
Proceso que
Afecta
Breve descripción del
hallazgo
Procedimiento Correcto
Riesgos
asociados
Persona responsable
Seguimiento

9. REUNIÓN DE BALANCE Y CIERRE DE AUDITORIA.
El informe preliminar presentado a la Gerencia, debe contener:
• Objetivo y Alcance.
• Lugar y fecha donde se realizó la auditoría.
• Identificación de Instructivos y manuales (procedimientos correctos).
• Plan de Auditoría y personal auditado.
• Resumen detallado de los hallazgos encontrados durante la Auditoría.
• Sugerencias, críticas, observaciones y declaraciones ambiguas del personal
sobre los procesos.

10. SEGUIMIENTO
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR
• El auditor debe realizar el seguimiento y evaluación de las acciones
correctivas y preventivas, propuestas e implantadas por cada funcionario
para determinado proceso.
• Debe definir las fechas límite, para la implementación de las acciones
correctivas y preventivas
• Debe verificar la eficacia de las acciones correctivas y preventivas

11. RESPONSABILIDAD DEL AUDITADO
• El auditado debe desarrollar actividades para la implementación de las
acciones correctivas y preventivas de la auditoría.
• Debe verificar la eficacia de las acciones correctivas y preventivas

12. Recuerden que un buen auditor siempre
DEBERÀ CONOCER Y MANEJAR manejar el
tema auditado.
GRACIAS!! 