CAPITULO 6

1. PLANEACIÓN DE LA
AUDITORIA
Cervantes García Luis Gerardo
Cardoso Palacios Arleth
Hortelano Esquivel Guadalupe Joseline
Sánchez Rodríguez Claudia

2. GENERALIDADES
Para planear una auditoria especifica se necesita establecer con
claridad dos situaciones.
A) que el servicio quede claramente contratado.
b) que el auditor tenga conciencia plena de que tiene
experiencia y habilidad profesional para prestar dicho servicio

3.  La contratación del servicio implica fundamentalmente la
aceptación, por parte del auditor, de la responsabilidad del trabajo
total, y el conocimiento por parte del cliente del servicio que espera
recibir. Este ultimo es importante ya que no todas las personas saben
que es la auditoria y que beneficios reporta.

4. EL AUDITOR DEBE TENER
DOS CONDICIONES
IMPORTANTES
1.- Independencia mental: frente al cliente en particular
2.- Capacidad profesional: para resolver el problema específico que le
representará a la empresa, por sus características particulares.

5. El auditor verificara que tiene independencia mental cuando se cerciore de que
en la empresa no existen, en el grupo de propietarios o administradores,
personas con las que exista cualquier relación de parentesco o economía, como
lo establece el «Código de Ética Profesional» ya que puede afectar su opinión
profesional.

6. El auditor juzgara si tiene o no capacidad profesional para ese trabajo en
concreto, cuando después de conocer y estudiar las características operativas,
mercantiles y jurídicas de la empresa, no las encuentre extrañas por sus
conocimientos y prácticas anteriores.

7. PLANEAR EL TRABAJO DE
AUDITORÍA ES DECIDIR CON
ANTICIPACIÓN
a) Cuáles son los procedimientos de auditoría que se aplicarán.
b) Cuál es la extensión que se le dará a esas pruebas.
c) Con que oportunidad se aplicarán.
d) Cuáles son los papeles de trabajo en los que se registrarán sus resultados.
e) Cuando es el caso, designar el personal del auditor que deberá intervenir
en el trabajo.

8. FASES DE LA PLANEACIÓN
I. Investigación de aspectos generales y particularidades de la empresa a
examinar.
II. Estudio y evaluación del control.
III. Programación del trabajo de detalle, específicamente aplicable.

9. INVESTIGACIÓN GENERAL
 Tiende a determinar aspectos fundamentales y específicos de la empresa, que la
distinguen y que tienen relación con la auditoria.
1. Características Jurídicas
2. Situación Fiscal
3. Características Comerciales
4. Características Financieras
5. Contabilidad
6. Almacenes
7. Situación Laboral
8. Aspectos Generales

10. ¿CUÁL ES LA DIFERENCIA
FUNDAMENTAL ENTRE LA
AUDITORIA DE PRIMERA VEZ Y
LAS AUDITORIAS
SUBSECUNTES ?
 En la primera auditoria se efectúan los aspectos generales y particulares de la
empresa.
 En las subsecuentes el trabajo se reduce, ya que solo se hace la actualización
de los cambios mas importantes.

11. PROGRAMA DE TRABAJO
 Es la relación escrita y ordenada de los procedimientos de
auditoria que se aplicaran en el trabajo especifico, la extensión que se
debe dar a cada procedimiento y la oportunidad con que habrá de
aplicarse.

12. FORMATO
 a)Procedimientos
 b)Extensión
 c)Oportunidad
 d)Auditor
 e)Tiempo estimando
 f)Tiempo real
 g)Variación
 h)Observaciones

13. ELEMENTOS BÁSICOS
a) Boletines de la Comisión de Normas y Procedimientos de Auditoria
del IMCP
b) Papeles de Trabajo de la auditoria
c) Estudio y Evaluación del Control Interno
d) Estudio del riesgo de auditoria o riesgo probable
e) Datos de la investigación de aspectos generales y particulares de la
empresa
f) Estados Financieros y sus anexos de la fecha de la revisión
g) Análisis Financiero

14. RIESGO DE AUDITORIA
 A la posibilidad de que un auditor emita una opinión limpia sobre
estados financieros que contengan errores de importancia relativa,
mayor, y que hubiera ameritado una salvedad u opinión negativa.

15. ANÁLISIS FINANCIERO
Es una cuestión básica en la planeación de la auditoria, por que a
través de el se puede llegar al conocimiento de aspectos importantes
que se materializan en un índice, ya sea positiva o negativa, y que en
consecuencia amerita atención y estudio especial en la auditoria.

16. ÍNDICES
1. Aumentos o disminuciones en los diferentes rubros del balance general.
2. Aumentos o disminuciones en los diferentes rubros del estado de resultados.
3. Rotación de cuentas por cobrar.
4. Rotación de inventarios
5. Importe y Relación del capital de trabajo
6. Pasivo Total a capital contable
7. Utilidad neta a capital pagado
8. Utilidad neta a ventas netas
9. Ventas netas a activo en operación

17. PROGRAMAS DE
TRABAJO ESTÁNDAR
 El programa estándar se formula aprovechando las características
mas generales de las cuentas, que se mantienen iguales en las distintas
empresas
 Al final de este capitulo se incluye un modelo estándar de
programa de trabajo para la revisión de la cuenta de caja.

18. VENTAJAS
 *Permite visualizar el trabajo total y concluir sobre el tiempo.
 *Panorama de trabajo, facilita el estudio
 *Muestra el trabajo realizado
 *Evita la duplicidad de labores
 *Evita titubeos
 *Permite distribuir y coordinar el trabajo
 *Da seguridad al mostrar por escrito lo que se hará y elimina eventualidades de
la memoria.