El documento describe los procesos de control interno que realiza una empresa productora de materiales de construcción en Colombia. Entre estos procesos se encuentran la auditoría diaria de caja menor, la conciliación bancaria mensual, el control de facturas de compras, el inventario de productos, el seguimiento a cuentas por pagar y cartera, y el control de precios de venta. El objetivo es detectar errores, comunicar deficiencias y establecer acciones de mejora.

1. CARTILLA
AUDITORIA DE
CONTROL
INTERNO
EMPRESARIAL
Tania Olave Figueroa
José Luis Lugo Gallardo
Damaris Vergara Rincón
Liseth Collazos Castro

2. Tabla de
contenido
Control interno
Norma internacional de auditoría NIA 265
Características
Aplicación
Norma técnica Colombiana NTC –ISO 19011
Características
Proceso para desarrollar una auditoría interna

3. Control Interno
Es un proceso, ejecutado por la junta directiva
o concejo de administración de una entidad,
por su grupo (gerencia) y el resto del
personal, diseñado específicamente para
proporcionar seguridad y garantizar su
efectividad, confiabilidad y cumplimiento

4. Norma internacional de
auditoría NIA 265
Establece requerimientos
adicionales y proporciona
orientaciones sobre la
responsabilidad que tiene el
auditor de comunicarse con
los responsables del
gobierno de la entidad en
relación con la auditoría

5. Características
• Permite detectar, evaluar y comunicar
oportunamente errores en los estados
financieros, para así plantear e
implementar los planes, medidas,
métodos y acciones de mejora
• Permite comunicar las deficiencias
significativas en el control interno y la
relación de sus respectivos efectos
• Facilita la formulación de indicadores en
relación a la eficiencia o eficacia, del
control interno

6. Aplicación
Discutir los hechos y
circunstancias
relevantes relativas a
sus hallazgos con el
nivel adecuado de la
dirección
Plantear diferencias en
cuanto al grado de
formalización con que
se aplican
Conjunto de
deficiencias
significativas en el
control interno
Diseñar un control para
que funcionen de forma
individual o en
combinación con otros,
con el fin de prevenir o
detectar y corregir
eficazmente las
inconsistencias
La comunicación por escrito de las
deficiencias significativas a los
responsables del gobierno de la
entidad refleja la importancia de
estas cuestiones y facilita a los
responsables del gobierno de la
entidad el cumplimiento de sus
responsabilidades de supervisión

7. 2012

8. Características
Puede usarse con el
propósito de la
autodeclaración y
puede ser útil para
organizaciones que
participan en la
formación de
auditores o en la
certificación de
personas
Pretende ser
flexible
Proporciona
orientación sobre
el establecimiento
y la gestión de un
programa de
auditoría
Proporciona
orientación sobre
la planificación y
realización de una
auditoría de un
sistema de
gestión

9. Proceso para desarrollar una auditoría
interna
PROGRAMAR LA AUDITORÍA
Identificación de procesos,
actividades o área a auditar , objetivos
y alcance, recursos, cronograma de
auditoria, seguimiento y revisión
PLANEAR LA AUDITORÍA
Se selecciona el equipo
auditor de acuerdo con el
tema a evaluar
EJECUTAR LA AUDITORÍA
Desarrollar la auditoría de acuerdo
con los parámetros establecidos en
las instrucciones y hojas de trabajo

10. ELABORAR EL INFORME
El cual describe:
Tema evaluado, los objetivos, la
metodología utilizada, los
resultados de la evaluación, las
conclusiones y recomendaciones
FORMULAR EL PLAN DE
MEJORA
Acciones preventivas y
correctivas
EFECTUAR EL SEGUIMIENTO A LOS PLANES DE
MEJORA :
Reporte de forma trimestral sobre el
avance del cumplimiento de las metas,
teniendo en cuenta las acciones
correctivas o de mejora propuestas para
subsanar las debilidades encontradas

11. RAZÓN SOCIAL: LUGO CEBALLOS Y COMPAÑÍA S. en C.
TIPO DE EMPRESA: PRIVADA
UBICACIÓN: VEREDA LLANO GRANDE, PITALITO HUILA
(KILOMETRO 8 VÍA PITALITO – SAN AGUSTÍN)
OBJETO SOCIAL: EMPRESA COMPROMETIDA CON EL
DESARROLLO DE LA REGIÓN, GENERACIÓN DE EMPLEO Y
FABRICACIÓN DE MATERIALES DERIVADOS DE LA ARCILLA
PARA LA CONSTRUCCIÓN
N° DE EMPLEADOS: 48 (MANO DE OBRA CALIFICADA Y NO
CALIFICADA)
SECTOR: PERTENECE AL SECTOR TERCIARIO (LA INDUSTRIA)

12. - ARQUEO DIARIO DE CAJA MENOR
EL CONTADOR INTERNO SE ENCARGA DE ESTE
PROCESO DIARIAMENTE, SE REALIZA EL
RESPECTIVO BALANCE DE CAJA MENOR
(INGRESOS/ERESOS) PARA DAR EL INFORME
RESULTANTE EN LA GERENCIA (AUDITORIA AL
TESORERO)
DETECTAR COMUNICAR

13. EL PROCESO DE CONCILIACIÓN
BANCARIA SE EFECTÚA MES A MES,
SE EJECUTA EL ESTUDIO DE LOS
EXTRACTOS BANCARIOS DE LAS
CUENTAS MANEJADAS POR LA
EMPRESA PARA VERIFICAR LA
RELACIÓN ENTRE SALDOS DE
CUENTAS BANCARIAS Y SALDOS
CONTABLES. FUNCIÓN REALIZADA
POR UN CONTADOR DE CARÁCTER
INTERNO, CON OBJETO DE
CONSTRUIR EL INFORME
FINANCIERO

14. LA LEGALIDAD Y CERTEZA DE CADA FACTURA SE
COMPARA CON LA RELACIÓN DE COMPRAS Y
SUMINISTROS AUTORIZADAS POR LA GERENCIA
EN TESORERÍA, DE ESTA MANERA SE GARANTIZA
LA TRANSPARENCIA EN LAS COMPRAS
EL AUDTAR LAS COMPRAS PERMITE HALLAR
INDICADORES DE LOS COSTOS Y GASTOS
RESULTANTES EN LA ORGANIZACIÓN. ESTÁ ACCIÓN
PERMITE TOMAR MEDIDAS DE PREVENCIÓN
FINANCIERA (REDUCCIÓN DE COSTOS Y
GASTOS/AUMENTO DE LA PRODUCTIVIDAD)

15. CONTROL DE INVENTARIOS
PERMITE A LA ORGANIZACIÓN
PROGRAMARSE EN CUANTO A OFERTA Y
DEMANDA. SE DAN A CONOCER
INDICADORES DE PRODUCCIÓN Y
RENDIMIENTO, PERDIDAS POR MALA
CALIDAD, NIVELES DE PERDIDAS POR ETAPA
DEL PRODUCTO, PRODUCTOS DE MAYOR Y
MENOR SALIDA. ESTADO DEL PRODUCTO Y
SU CICLO DE OPERACIÓN HASTA LLEGAR AL
PRODUCTO TERMINADO
EVALUAR
INDICADORES
ESTABLECER
ACCIONES/MEDIDAS DE
MEJORA

16. EL CONTROL INTERNO SOBRE
LAS CUENTAS POR PAGAR SE
REALIZA DE MANERA
PERIÓDICA, SE ESTABLECEN
CUENTAS DE PRIORIDAD O
PRONTO PAGO Y CUENTAS
QUE SE VEN APLAZADAS POR
PRESUPUESTOS
EL RELACIONAN TOTAL DE
DEUDAS CON EL TOTAL DE
CARTERA POR RECOGER Y
TOTAL DE VENTAS PERMITE A
LA ORGANIZACIÓN REALIZAR
UN DIAGNÓSTICO SUPERFICIAL
DE SU ESTADO FINANCIERO.
(EVALUAR ESTRATEGÍAS DE
MEJORA)
EJERCER CONTROL SOBRE LA CARTERA
REAL, COMO REVISIÓN DE TIEMPO,
CARTERA VENCIDA Y POR VENCER,
ESTABLECER MONTOS PERMITIDOS, ES
UNA ESTRATEGÍA QUE PUEDE SER
GARANTE DE MEJORA

17. CONTROL DEL PRECIO DE
VENTA
EL SEGUIMIENTO DE LA GERENCIA EN
FACTURACIÓN DE VENTAS, SE CENTRA
EN EL PRECIO DE VENTA DE CADA
PRODUCTO ESTABLECIDO, CADA
REFERENCIA TIENE SU PRECIO DE VENTA
MÍNIMO Y ESE CONTROL Y
VERIFICACIÓN SE REALIZA
SEMANALMENTE PARA GARANTIZAR SU
CUMPLIMIENO
DETECTAR INTERVENIR MEJORAR