El documento proporciona una introducción a los conceptos de auditoría, incluyendo definiciones de auditoría, sus clases y técnicas. También cubre temas relacionados como pruebas de auditoría, control interno, sus elementos y clases. El objetivo es brindar una comprensión básica de estos temas fundamentales de auditoría.

1. ING. WILSON VELASTEGUI. O . MSC

2. AUDITORÍA
TÉCNICAS DE AUDITORÍA
PRUEBAS DE AUDITORÍA
CONTROL INTERNO
PROCEDIMIENTOS DE C.I.

3. OBJETIVO ESPECIFICOS
1 2 3
•CONOCER •ENTENDER •CONOCER Y
CONCEPTOS LAS COMPRENDER
BÁSICOS DE TÉCNICAS Y SOBRE EL
AUDITORÍA. PRUEBAS DE CONTROL
AUDITORÍA INTERNO

4. AUDITORIA: DEFINICIÓN
ES EL EXAMEN OBJETIVO, SISTEMATICO, Y PROFESIONAL DE LAS
OPERACIONES ADMINISTRATIVAS O FINANCIERAS, EFECTUADO
CON POSTERIORIDAD A SU EJECUCIÓN, CON LA FINALIDAD DE
VERIFICARLAS Y EVALUARLAS EMITIENDO COMO RESULTADO DE
ELLO UN INFORME QUE CONTENGA OBSERVACIONES,
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
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5. POR CUANTO ANALIZA LOS HECHOS OCURRIDOS,
ES UN EXAMEN OBJETIVO DESCARTANDO CUALQUIER PRACTICIDAD DE
SUPUESTOS
POR CUANTO SU EJECUCION OBEDECE A PROCESOS
ES UN EXAMEN SISTEMATICO CIENTIFICAMENTE DEISEÑADOS
POR CUIANTO LO REALIZAN PROFESIONALES EN
ES UN EXAMEN PROFESIONAL AUDITORIA O CONTADURIAS PUBLICA, PUDIENDO
TAMBIEN SER EFECTUADA POR PROFESIONALES EN
AREAS AFINES
EXAMINA OPERACIONES ES DECIR QUE LA AUDITORIA EXAMINA OPERACIONES
FIANCIERAS Y/O ADMINISTRATIVAS QUE HAN SIDO
EJECUTADAS POR LA ENTIDAD SUJETA A EXAMEN
5

6. AUDITORIA: CLASES
AUDITORÍA FINANCIERA
AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
AUDITORÍA INTERNA
AUDITORÍA EXTERNA
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7. AUDITORIA: CLASES
AUDITORIA FINANCIERA
EXAMEN QUE REALIZAN LOS AUDITORES EN FORMA
OBJETIVA, SISTEMÁTICA Y PROFESIONAL SOBRE LOS
ESTADOS FINANCIEROS DE UNA ENTIDAD O EMPRESA E
INCLUYE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
CONTABLE A BASE DE LOS REGISTROS, COMPROBANTES Y
EVIDENCIAS QUE SUSTENTEN OPERACIONES FINANCIERAS.
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8. AUDITORIA: CLASES
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN DE LA
EMPRESA CON EL PROPÓSITO DE ESTABLECER EL GRADO
DE EFICIENCIA, EFECTIVIDAD Y ECONOMÍA, LOGRADOS
POR LA ADMINISTRACIÓN RELATIVOS A SU
PLANIFICACIÓN, ORGANIZACIÓN, DIRECCIÓN Y CONTROL.
8

9. 9

10. Las Tres E:
Economía: Este concepto está
ligado a la relación
costo/beneficio del sistema de
control y al objetivo planteado en
cuanto a la utilización racional de
los recursos.
Eficiencia: También este
concepto está referido al logro de
los objetivos con el menor costo
posible.
Eficacia: Si los objetivos o metas
propuestas se han obtenido.
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11. AUDITORIA: CLASES
AUDITORIA INTERNA
ACTIVIDADES DE CONTROL QUE CUMPLE UN
AUDITOR QUE ESTÁ VINCULADO A LA
ENTIDAD EN CONDICIÓN DE EMPLEADO.
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12. AUDITORIA: CLASES
AUDITORIA EXTERNA
EXAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE
UNA EMPRESA REALIZADO POR UN
CONTADOR PÚBLICO INDEPENDIENTE PARA
EMITIR SU OPINIÓN PROFESIONAL.
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13. TÉCNICAS DE AUDITORÍA
SON MÉTODOS PRÁCTICOS DE INVESTIGACIÓN Y PRUEBA
QUE EL CONTADOR PÚBLICO UTILIZA PARA OBTENER
INFORMACIÓN Y COMPROBAR SUS AFIRMACIONES DE
MODO QUE ESTÉ EN CONDICIONES DE EMITIR SU JUICIO
PROFESIONAL.
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14. TÉCNICAS DE AUDITORÍA
CLASIFICACIÓN
ESTUDIO GENERAL
COMPRENSIÓN GLOBAL DE LAS CARACTERÍSTICAS
MISIÓN, VISIÓN, OBJETIVOS Y PRINCIPALES
ACTIVIDADES DE LA EMPRESA A EXAMINAR.
CLASIFICAR, AGRUPAR O RESUMIR EN GRUPOS
HOMOGÉNEOS DE CARÁCTER SIGNIFICATIVO LA
INFORMACIÓN PARA FACILITAR SU REVISIÓN. SE
ANÁLISIS REALIZAN ANÁLISIS DE SALDOS Y ANÁLISIS DE
MOVIMIENTOS.
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15. TÉCNICAS DE AUDITORÍA
CLASIFICACIÓN
INFORMACIÓN ESCRITA OBTENIDA DE PERSONAS
CONFIRMACIÓN NATURALES O JURÍDICAS INDEPENDIENTES DE LA
ENTIDAD EXAMINADA PARA COMPROBAR LA
BONDAD DE LA INFORMACIÓN PROCESADA. PUEDEN
SER: POSITIVA, NEGATIVA, CIEGA O EN BLANCO.
VERIFICACIÓN FÍSICA DE LOS BIENES Y
INSPECCIÓN DOCUMENTOS QUE RESPALDAN LAS
TRANSACCIONES PARA COMPROBAR SU
EXISTENCIA O AUTENTICIDAD
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16. TÉCNICAS DE AUDITORÍA
CLASIFICACIÓN
PRESENCIA FÍSICA QUE PERMITE CONOCER COMO SE
EJECUTAN LAS OPERACIONES QUE POR LO GENERAL
OBSERVACIÓN NO DEJAN EVIDENCIA DOCUMENTAL. ES NECESARIO
DIFERENCIAR ENTRE LO QUE ES VER Y LO QUE ES
OBSERVAR.
OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN DE LOS
INVESTIGACIÓN FUNCIONARIOS O PERSONAS RELACIONADAS CON
LAS OPERACIONES O TRANSACCIONES A TRAVÉS DE
ENTREVISTAS QUE SERVIRÁN COMO PISTAS EN LA
EJECUCIÓN DEL EXAMEN.
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17. TÉCNICAS DE AUDITORÍA
CLASIFICACIÓN
CÁLCULO COMPROBACIÓN MATEMÁTICA DE LAS PARTIDAS QUE
INTERVIENEN EN UNA TRANSACCIÓN.
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18. PRUEBAS DE AUDITORÍA
SON UN CONJUNTO DE TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN
APLICADAS A UNA TRANSACCIÓN, A UN HECHO O
CIRCUNSTANCIA RELACIONADA CON LOS E.F. DE UNA
EMPRESA, QUE SON UTILIZADOS POR UN C.P. PARA
OBTENER EVIDENCIA QUE FUNDAMENTE SU OPINIÓN.
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19. PRUEBAS SUSTANTIVAS
SON PRUEBAS DE LOS SALDOS DE CUENTAS Y
TRANSACCIONES DISEÑADAS PARA DETECTAR
CUALQUIER ERROR EN LOS ESTADOS
FINANCIEROS.
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20. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
SON PRUEBAS QUE DISEÑA EL AUDITOR TENDIENTES A
VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS POLÍTICAS Y
PROCEDIMIENTOS EXISTENTES, ESTO ES PODER
DETERMINAR SI LOS CONTROLES INTERNOS FUNCIONAN Y
SE APLICAN EN LA PRÁCTICA.
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21. CONTROL INTERNO: DEFINICIÓN
• CONJUNTO DE MÉTODOS Y
MEDIDAS ADOPTADAS POR UNA
ENTIDAD, PARA SALVAGUARDAR SUS
RECURSOS, VERIFICAR LA EXACTITUD
Y VERACIDAD DE SU INFORMACION
FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA,
PROMOVER LA EFICIENCIA EN LAS
OPERACIONES, ESTIMULAR LA
OBSERVANCIA DE LA POLÍTICA
PRESCRITA Y LOGRAR EL
CUMPLIMIENTO DE LAS METAS Y
OBJETIVOS PROGRAMADOS. 21

22. CONTROL INTERNO: IMPORTANCIA
EL CONTROL INTERNO ES IMPORTANTE
PORQUE SE ENCUENTRA PRESENTE EN
TODAS Y CADA UNA DE LAS
ACTIVIDADES QUE DESARROLLA UNA
ENTIDAD PARA GARANTIZAR EL
CUMPLIMIENTO DE SU MISION Y FINES
PROPUESTOS
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23. CONTROL INTERNO: OBJETIVOS
ASEGURAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS POLÍTICAS Y
PROCEDIMIENTOS DEFINIDOS POR LA ALTA DIRECCIÓN
COORDINAR LAS FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS PARA
PROMOVER LA EFICIENCIA
GARANTIZAR LA EMISION DE INFORMACIÓN ÚTIL,
CONFIABLE Y OPORTUNA
SALVAGUARDAR LOS ACTIVOS Y PREVENIR EL
COMETIMIENTO DE ERRORES E IRREGULARIDADES
CONTRIBUIR AL CUMPLIMIENTO DE LA MISION Y OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
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24. CONTROL INTERNO: CLASES
CLASIFICACIÓN
ESTE CONTROL COMPRENDE PRINCIPALMENTE EL
PLAN DE ORGANIZACIÓN Y TODOS LOS
PROCEDIMIENTOS Y REGISTROS QUE TIENEN QUE
CONTROLES VER CON PROCESOS DE DECISIÓN QUE DAN LUGAR A
LA AUTORIZACIÓN DE LAS TRANSACCIONES POR
ADMINISTRATIVOS PARTE DE LA GERENCIA DE MANERA QUE
GARANTICE LA EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES, LA
OBSERVANCIA DE LAS POLÍTICAS ESTABLECIDAS Y EL
CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y METAS PREVISTAS
CONSISTE EN LOS MÉTODOS, PROCEDIMIENTOS Y
PLAN DE ORGANIZACIÓN QUE SE REFIERE SOBRE
TODO, A LA PROTECCIÓN DE LOS ACTIVOS Y
CONTROLES ASEGURAR QUE LAS CUENTAS Y LOS INFORMES
FINANCIEROS SEAN CONFIABLES
CONTABLES
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25. CONTROL INTERNO: CLASES DE ACUERDO A
LAS NTCI
ES LA REVISIÓN DE OPERACIONES Y TRANSACCIONES
NTCI ( NORMAS TECNICAS DE PROPUESTAS ANTES DE SU AUTORIZACIÓN FORMAL
O DE QUE ESTOS SURTAN EFECTOS. ASEGURA LA
CONTROL INTERNO) AUTORIZACIÓN LEGAL, PROPIEDAD Y AUSENCIA DE
ERRORES. ESTE TIPO DE CONTROL LO EJECUTAN LOS
FUNCIONARIOS DE LA EMPRESA, CADA UNO DENTRO
CONTROL INTERNO DEL ÁREA DE SU ACTIVIDAD, QUIENES ASUMEN LA
RESPONSABILIDAD EN EL GRADO QUE LES
PREVIO CORRESPONDA, A LA OBSERVANCIA O
INOBSERVANCIA DE LOS ASPECTOS QUE CONTROLAN
ESTE CONTROL SE LO EFECTÚA EN FORMA
SIMULTÁNEA CON LA EJECUCIÓN DE LAS
CONTROL INTERNO OPERACIONES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS, Y
CONCURRENTE ES EFECTUADO POR LOS SERVIDORES RESPONSABLES
DEL TRÁMITE ORDINARIO DE LAS OPERACIONES, SIN
QUE DEBAN CREARSE UNIDADES ESPECÍFICAS PARA
ESTE FIN
ES EL CONTROL EFECTUADO A LAS OPERACIONES
CONTROL INTERNO FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS LUEGO DE QUE
ESTAS SE HAN EJECUTADO POR LA ENTIDAD. EL
POSTERIOR CONTROL POSTERIOR ES EJECUTADO POR LAS
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UNIDADES DE AUDITORIA INTERNA

26. CONTROL INTERNO: ELEMENTOS
1. AMBIENTE DE 2. EVALUACION
CONTROL DE RIESGO
3. ACTIVIDADES 4. INFORMACIÓN
DE CONTROL Y
COMUNICACIÓN
5. VIGILANCIA
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27. AMBIENTE DE CONTROL
PREDISPOSICIÓN DE LA ALTA
DIRECCIÓN PARA ACATAR LAS
DISPOSICIONES IMPLANTADAS
EL AMBIENTE DE CONTROL ES EL
CIMIENTO SOBRE EL QUE
DESCANSAN LOS DEMÁS
COMPONENTES DEL CONTROL
INTERNO.
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28. AMBIENTE DE CONTROL
•INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS
•MOTIVACIÓN A LA COMPETENCIA
•PARTICIPACIÓN DE LA JUNTA DIRECTIVA O
COMITE DE AUDITORIA
•FILOSOFÍA Y ESTILO OPERATIVO DE LA
GERENCIA
•ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
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29. EVALUACIÓN DEL RIESGO
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL QUE SE
ESTABLEZCAN EN LA EMPRESA Y DEBE
TOMARSE EN CUENTA FACTORES INTERNOS Y
EXTERNOS QUE PUEDEN OCURRIR Y AFECTAR
LA CAPACIDAD DE LA EMPRESA PARA
REGISTRAR, PROCESAR, RESUMIR Y REVELAR
CIFRAS QUE GUARDEN UNIFORMIDAD CON
LAS AFIRMACIONES DE LA GERENCIA
INCLUIDAS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS.
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30. EVALUACIÓN DEL RIESGO
LA EVALUACIÓN DEL RIESGO ES UN
PROCESO PERMANENTE Y LOS
RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN
INICIAL PUEDEN VARIAR POR LAS
SIGUIENTES RAZONES:
• PERSONAL NUEVO
• CAMBIOS EN LOS SISTEMAS DE
INFORMACIÓN
• CRECIMIENTO ACELERADO DE LA
ENTIDAD
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31. ACTIVIDADES DE CONTROL
LA CREACIÓN DE UN AMBIENTE APROPIADO DE CONTROL Y
EVALUACIÓN DEL RIESGO NO ES SUFICIENTE SINO SE ESTABLECEN
POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS DE CONTROL ESPECÍFICAS, LAS QUE SE
CLASIFICAN EN:
PROCESAMIENTO
REVISIÓN DEL CONTROLES
DE
DESEMPEÑO FISICOS
INFORMACIÓN
REVISION DE POLITICAS Y GARANTIZAR EL BUEN USO Y CUIDADO
REVISION DE CONTROLES
PROCEDIMIENTOS DE LOS ACTIVOS EN LA EMPRESA
QUE SE ESTABLECEN EN LOS
RELACIONADOS CON EL MEDIANTE LA CONSTATACION FISICA Y
DIFERENTES PROCESOS
DESEMPEÑO REVISION DE LA DOCUMENTACION
POLÍTICAS Y
SEPARACIÓN OTROS
PRÁCTICAS DE
DE FUNCIONES CONTROLES
RRHH
DE CARÁCTER INCOMPATIBLE PROCESO DE RECLUTAMIENTO AUTORIZACION TRANSACCIONES
AUTORIZACION, REGISTRO, CAPACITACION PERMANENTE UTILIZACION FORMULARIOS
CONTROL Y CUSTODIA PREIMPRESOS
SISTEMAS DE SEGURIDAD
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32. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
ES NECESARIO PROCESAR LA INFORMACIÓN Y
REPORTAR DE MANERA OPORTUNA LOS
RESULTADOS ALCANZADOS PARA FINES DE TOMA DE
DECISIONES POR PARTE DE LOS FUNCIONARIOS
COMPETENTES.
ES NECESARIO IMPLANTAR MÉTODOS Y REGISTROS
PARA REGISTRAR, PROCESAR, RESUMIR, REPORTAR
LAS TRANSACCIONES Y PARA MANTENER LA
CONTABILIDAD DE SUS ACTIVOS, PASIVOS Y
PATRIMONIO, DE ACUERDO A LAS NEC Y A LOS
PCGA.
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33. VIGILANCIA
ESTABLECER LOS CONTROLES INTERNOS DE LA EMPRESA NO
AVALIZA UNA ADECUADA SALVAGUARDA DE SUS ACTIVOS SI
ESTA ACTIVIDAD NO ES COMPLEMENTADA CON UNA
EVALUACIÓN PERMANENTE QUE GARANTICE LO APROPIADO
DE SU FUNCIONAMIENTO E IDENTIFIQUE DE UNA MANERA
OPORTUNA LAS REFORMAS Y ACTUALIZACIONES NECESARIAS
QUE DEBEN EFECTUARSE PARA MEJORARLOS.
LA VIGILANCIA RUTINARIA DEL FUNCIONAMIENTO DE LOS
CONTROLES, ES COMPLEMENTADA POR UNA FUNCIÓN DE
AUDITORÍA CUYA RESPONSABILIDAD ES INFORMAR A LA
GERENCIA SOBRE LAS BONDADES Y DEBILIDADES DE LOS
CONTROLES ESTABLECIDOS.
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34. CONTROL INTERNO: CLASES
QUIEN LO EJECUTA:
CONTROL CONTROL
INTERNO EXTERNO
ES EJERCIDO CON
OBJETIVIDAD
ES AQUEL QUE PERO POR
EJERCE LA MISMA PERSONAL
EMPRESA CON INDEPENDIENTE
PERSONAL QUE NO SE
VINCULADO A ENCUENTRA
ELLA VINCULADA
LABORALMENTE A
ELLA 34

35. CONTROL INTERNO: CLASES
MOMENTO QUE ES
EFECTUADO:
PREVIO CONCURRENTE POSTERIOR
COMO SU NOMBRE LO
ES REALIZADO
ES EFECTUADO EN EL INDICA ES REALIZADO
ANTES DE QUE SE
MOMENTO MISMO EN QUE LA CON POSTERIORIDAD,
EJECUTE LA
TRANSACCIÓN ES EJECUTADA NORMALMENTE POR
TRANSACCIÓN
AUDITORES
INDEPENDIENTES
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36. CONTROL INTERNO: CLASES
APLICADO A LA FUNCIÓN
CONTROL CONTROL
INTERNO INTERNO
ADMINIS CONTAB
• AUTORIZACIÓN • LAS
DE TRANSACCIONES
TRANSACCIONES. SE PROCESEN DE
• CUMPLIMIENTO ACUERDO A LAS
DE DISPOSICIONES AUTORIZACIONES
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37. PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO
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38. • FIRMAS AUTORIZACIÓN PARA • AUTORIZACIÓN
CHEQUES DE LAS EMPRESAS • CONTROL
• SEGREGACIÓN ADECUADA DE • AUTORIZACIÓN
FUNCIONES • CUSTODIA
• REGISTRO
• POLIZAS DE SEGURO
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39. • CONTROL ENTRADAS DIARIAS • EFECTIVO Y CHEQUES
DE DINERO • CIERRE DIARIO DE CAJA
• DEPOSITO INTEGRO E
INMEDIATO DE LOS VALORES
RECAUDADOS
• VERIFICAR QUE TODOS LOS
PAGOS SE REALICEN CON CAJA CHICA
CHEQUE NOMINATIVO
• REGISTRO
• FONDO FIJO PARA
INDIVIDUAL
PAGOS MENORES
• COMPROBANTES
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40. • CONTROL NOTAS DE DÉBITO • CHEQUES DE CLIENTES
POR CHEQUES DEVUELTOS • BANCO
• ARQUEOS SORPRESIVOS DE
• CAJERO
LOS VALORES
• CONCILIACIONES BANCARIAS • MENSUAL
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41.  ARQUEOS 
REVISIÓN TRANSACCIONES
 CONFIRMACIÓN 
CORTE DE MOVIMIENTOS
 CRUZAR 
REVISIÓN DE TRASPASOS DE
FONDOS

REVISIÓN CONCILIACIONES
BANCARIAS
 VALUACIÓN DE MONEDA
EXTRANJERA
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42. • APROBACIÓN POR PARTE DE
LA ADMINISTRACIÓN
• ADQUISICIÓN
• SEGREGACIÓN ADECUADA DE
• CUSTODIO
FUNCIONES
• REGISTRO
• CONTRATACIÓN DE FIANZAS
PARA EMPLEADOS QUE
MANEJAN VALORES
• ESTUDIO PERIÓDICO
(VALUACIÓN)
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43. • EXISTENCIA DE REGISTROS DE
CADA TIPO DE INVERSIÓN
• ARQUEOS PERIÓDICOS DE LOS
VALORES
• COBRO Y REGISTRO
OPORTUNO DE LOS
RENDIMIENTOS
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44.  ARQUEOS
 CONFIRMACIÓN

REVISIÓN TRANSACCIONES

CÁLCULO DE RENDIMIENTOS
44

45. • OTORGAMIENTO DE CRÉD.
• SEGREGACIÓN ADECUADA DE • ENTREGA MERCADERÍAS
FUNCIONES • FACTURACIÓN
• REGISTRO
• CUSTODIA
• FACTURACIÓN OPORTUNA DE
TODAS LAS VENTAS • DISPOSICIONES LEGALES
• ENTREGAS
• CONTROL ADECUADO
(FORMULARIOS PRE IMP – PRE • FACTURAS
NUM) • COBRANZAS
• CRÉDITOS
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46. • AUTORIZACIÓN DEL CRÉDITO • SOLICITUDES DE CRÉDITO
• PRECIOS – CONDICIONES VTA (PREIMP – PRENUM)
• COMPROBACIÓN INTERNA • OPER. ARITMÉTICAS
• OTROS DOC.
• CONFIRMACIÓN PERIÓDICA DE
• ESTADOS DE CUENTA
LOS SALDOS
• INSPECCIÓN FÍSICA,
PERIÓDICA Y SORPRESIVA
46

47. • VIGILANCIA CONSTANTE Y
EFECTIVA SOBRE LOS • ANÁLISIS DE LA
VENCIMIENTOS ANTIGUEDAD DE SALDOS
• EVALUACIÓN PERIÓDICA POR
PARTE DE UN FUNCIONARIO • ESTIMACIÓN PARA CTAS
AUTORIZADO INCOBRABLES
• ANTIGUEDAD DE
• AUTORIZADOS – CONDICIONES EMPLEADO
PARA SU CONCESIÓN • CAPACIDAD DE PAGO
• PLAZOS
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48.  ARQUEOS
 CONFIRMACIÓN  DETALLE DE SALDOS POR
ANTIGUEDAD
 CORTE DE VENTAS
48

49. • AUTORIZACIÓN
• SEGREGACIÓN ADECUADA DE • ADQUISICIÓN
FUNCIONES • CUSTODIA
• REGISTRO
• RECEPCIÓN - ALMACENAJE
• REGISTRO OPORTUNO DE
• REGISTRO DEL PASIVO
TODO LO QUE SE RECIBE
• CONTROL DE TODO LO QUE SE
EMBARCA – FACTURE -
REGISTRE
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50. • INSTALACIONES – MEDIOS DE • CUSTODIA FÍSICA DE LOS
SEGURIDAD INVENTARIOS
• CONSTATACIÓN FÍSICA DE LOS • VALUACIÓN Y
INVENTARIOS COMPARACIÓN
• UTILIZACIÓN DE CÓDIGOS
• IDENTIFICACIÓN
• LOCALIZACIÓN
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51. • PROCEDIMIENTOS
ADECUADOS PARA EL REGISTRO
Y ACUMULACIÓN DE LOS
ELEMENTOS DEL COSTO
• REGISTRO ADECUADO PARA EL • ALMACEN
CONTROL DE LAS EXISTENCIAS • COMO DE TERCEROS
• FIJACIÓN DE MÁXIMOS Y
MÍNIMOS PARA EL CONTROL DE
EXISTENCIAS
• PROCEDIMIENTOS PARA • EXCESIVOS
DETERMINAR LA POSIBLE • DAÑADOS
EXISTENCIA DE INVENTARIOS • CADUCADOS
51

52. • PROTECCIÓN DE LOS
INVENTARIOS MEDIANTE EL
ASEGURAMIENTO
52

53.  INSPECCIÓN FÍSICA 
COSTEO DE MERCADERÍAS
 REVISIÓN CORTE DE
MOVIMIENTOS

MÉTODO DE VALORACIÓN
 COMPROBACIÓN DE
EXISTENCIAS EN PODER DE
TERCEROS
 MERCADERÍAS DAÑADAS
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54. • COMPRA
• APROBACIÓN POR PARTE DE • VENTA
LA ADMINISTRACIÓN • RETIRO
• REMATE
• DESTRUCCIÓN
• REALIZACIÓN DE ESTUDIOS DE • EXPANSIÓN DE LA PLANTA
FACTIBILIDAD • COMPRA DE MAQUINARIA
• ADQUISICIÓN
• SEGREGACIÓN ADECUADA DE • VENTA
FUNCIONES • CUSTODIA
• REGISTRO
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55. • PROCEDIMIENTOS PARA • CARACTERÍSTICAS
COMPROBAR QUE LOS BIENES • CONDICIONES CONTRATO
RECIBIDOS CUMPLAN • FACTURAS ADQUISICIÓN
• REGISTRO
• UTILIZACIÓN DE CÓDIGOS • LOCALIZACIÓN
PARA IDENTIFICAR LOS BIENES • CONTROL
• RESPONSABILIDAD
• ENTREGA DE BIENES A TRAVÉS
MANEJO
DE ACTAS
• CUSTODIA
• ADECUADA PROTECCIÓN DE
• ASEGURAMIENTO
LOS BIENES
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56. • COMPROBACIÓN PERIÓDICA • CONDICIONES FÍSICAS DE
DE LA EXISTENCIA FÍSICA LOS BIENES
• CARACTERÍSTICAS BIENES
• CÓDIGO
• RESPONSABLE CUSTODIA
• REGISTROS INDIVIDUALES
• COSTO ADQUISICIÓN
• % DE DEPRECIACIÓN
• DEPREC. ACUMULADA
• POLÍTICAS PARA DISTINGUIR
ADICIONES DE GASTOS
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57. • REVISIÓN PERIÓDICA DE LAS • REGISTRO DE LAS
CONSTRUCCIONES EN PROCESO TERMINADAS
• INFORMACIÓN DE LAS
• CONTABILIDAD
UNIDADES DADAS DE BAJA
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58.  DETALLE DE ADICIONES Y
RETIROS  COMPROBAR LA UTILIDAD
PÉRDIDA
 EXAMEN DE LA
DOCUMENTACIÓN
 REVISIÓN CÁLCULOS
DEPRECIACIÓN

CUMPLIMIENTO DE LA POLÍTICA
CON RESPECTO A LAS
ADICIONES Y REPARACIONES

COMPROBACIÓN DE LOS BIENES
ESTÉN ADECUADAMENTE
PROTEGIDOS
 INSPECCIÓN FÍSICA
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59. • COMUNICACIÓN OPORTUNA A
CONTABILIDAD
• AUTORIZACIÓN A DIFERENTES • OTORGAR GARANTÍAS
NIVELES PARA CONTRAER • CONTRATOS
OBLIGACIONES • AUTORIZACIÓN
• EVALUAR LAS PROVISIONES
PARA CUBRIR LAS OBIGACIONES
LEGALES
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60. PROVEEDORES.
• AUTORIZACIÓN
• SEGREGACIÓN ADECUADA DE • COMPRAS
FUNCIONES • RECEPCIÓN
• INSPECCIÓN
• VERIFICACIÓN DE LOS
DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN
EL REGISTRO CONTABLE
60

61.  CONFIRMACIÓN
 EXAMEN DE LA
DOCUMENTACIÓN

VERIFICACIÓN DE CÁLCULOS
 COMPROBACIÓN
RENOVACIONES PRÉSTAMOS
61

62. • REGISTROS PARA CONTROLAR • CONFORMACIÓN CAPITAL
EMISIÓN DE TÍTULOS SOCIAL
• CUSTODIA DE TÍTULOS EN
TESORERÍA
• CONTROLAR LOS
MOVIMIENTOS EN LAS
CUENTAS QUE CONFORMAN EL
PATRIMONIO
62

63.  EXAMINAR  COMPROBAR
 INSPECCIONAR
 VERIFICAR
 ARQUEOS
63

64. • VENTAS
• VENTAS • CLIENTES
• COBRANZAS
• COMPRAS
• COSTO DE VENTAS • PROVEEDORES
• INVENTARIOS
• EGRESOS DE BANCOS
• ACTIVOS FIJOS DEPREC
• GASTOS ADMINISTRATIVOS • PROVISIONES SUELDOS
• GASTOS DE VENTAS • DESCUENTO
• GASTOS FINANCIEROS • BONIFICACIONES
• PRSTMO BANCARIO
• INTERESES 64

65. BIBLIOGRAFÍA
• MEIGS Walter, “Principios de Auditoría”
• MANTILLA Samuel, “Control Interno ”
• HILL McGraw, “Auditoría un Enfoque Integral”
• FREIRE Jaime, “Guía didáctica de Auditoría Financiera”
• AULESTIA Hernán, “Auditoría Financiera”
LINKGRAFÍA
www.contraloria.gov.ec
www.mauricioariasp.wikispaces.com

66. “ LO MARAVILLOSO DE APRENDER ALGO, ES QUE
NADIE PUEDE ARREBATÁRLO.“
(B. B. KING)
www.mauricioariasp.wikispaces.com