El curso internaliza el uso y aplicación de técnicas, procedimientos y métodos que permitan que los auditores gubernamentales puedan sustentar sus hallazgos de auditoría con evidencia suficiente, competente y relevante, con pruebas documentales, físicas, analíticas, testimoniales y TICs.
Auditoría Financiera y de Cumplimiento - Tribunal de Cuentas Europeo. ENE.201...miguelserrano5851127
El curso comprende la internalización de conceptos y herramientas relacionadas con la Auditoría Financiera y la Auditoría de Cumplimiento, para el sector público
COMUNICACIÓN DE DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO, ENTRA EN VIGENCIA A PARTIR DEL ...miguelserrano5851127
El curso internaliza el uso de técnicas y procedimientos para el proceso de identificación, elaboración y comunicación de desviaciones de cumplimiento, así como la evaluación de los comentarios presentados por las personas comprendidas en las desviaciones de cumplimiento.
CURSO DE AUDITORÍA CONTINUA O DE TIEMPO REAL ENE.2018
PRIMERA PARTE:
1. GENERALIDADES DEL ENTORNO ORGANIZACIONAL.
2. CONCEPTOS Y DEFINICIONES.
3. EVALUACIÓN CONTÍNUA DEL CONTROL.
4. APLICACIONES PARA LA EVALUACIÓN CONTÍA DEL CONTROL.
5. MONITOREO CONTÍNUO.
6. ASEGURAMIENTO.
7. SUPERVISIÓN CONTÍNUA.
8. MARCO DE GESTIÓN DE RIESGOS EMPRESARIALES COSO ERM 2017.
9. AUDITORÍA INTERNA.
CURSO DE AUDITORÍA CONTINUA O DE TIEMPO REAL FEB.2018, SEGUNDA PARTE:miguelserrano5851127
La segunda parte del curso comprende:
1. NORMAS RELACIONADAS.
2. EL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL U ÓRGANO DE AUDITORÍA INTERNA, SUPERVISIÓN, COMISIÓN AUDITORA Y LOS AUDITORES GUBERNAMENTALES.
3. IDENTIFICACIÓN, PROCESAMIENTO Y ALMACENAMENTO DE DATOS.
4. AUDITORÍA CONTÍNUA.
5. SECUENCIA DE AUDITORÍA.
6. ÁREAS DE APLICACIÓN DE AUDITORÍA
7. PROCESO DE LA AUDITORÍA
CURSO AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO: “FASE INFORME DE AUDITORÍA” - DR. MIGUEL AGU...miguelserrano5851127
El curso internaliza conceptos y prácticas sobre la elaboración y formulación del informe de auditoría de cumplimiento, documento que contiene observaciones derivadas de las desviaciones de cumplimiento, deficiencias de control interno, conclusiones y recomendaciones, orientadas estas últimas a la mejora de la gestión de la entidad, a fin que se adopten las medidas preventivas y correctivas, y de ser el caso, se inicie el procedimiento sancionador por los órganos competentes de la Contraloría o las acciones legales por parte de los organismos jurisdiccionales pertinentes.
Auditoría Financiera y de Cumplimiento - Tribunal de Cuentas Europeo. ENE.201...miguelserrano5851127
El curso comprende la internalización de conceptos y herramientas relacionadas con la Auditoría Financiera y la Auditoría de Cumplimiento, para el sector público
COMUNICACIÓN DE DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO, ENTRA EN VIGENCIA A PARTIR DEL ...miguelserrano5851127
El curso internaliza el uso de técnicas y procedimientos para el proceso de identificación, elaboración y comunicación de desviaciones de cumplimiento, así como la evaluación de los comentarios presentados por las personas comprendidas en las desviaciones de cumplimiento.
CURSO DE AUDITORÍA CONTINUA O DE TIEMPO REAL ENE.2018
PRIMERA PARTE:
1. GENERALIDADES DEL ENTORNO ORGANIZACIONAL.
2. CONCEPTOS Y DEFINICIONES.
3. EVALUACIÓN CONTÍNUA DEL CONTROL.
4. APLICACIONES PARA LA EVALUACIÓN CONTÍA DEL CONTROL.
5. MONITOREO CONTÍNUO.
6. ASEGURAMIENTO.
7. SUPERVISIÓN CONTÍNUA.
8. MARCO DE GESTIÓN DE RIESGOS EMPRESARIALES COSO ERM 2017.
9. AUDITORÍA INTERNA.
CURSO DE AUDITORÍA CONTINUA O DE TIEMPO REAL FEB.2018, SEGUNDA PARTE:miguelserrano5851127
La segunda parte del curso comprende:
1. NORMAS RELACIONADAS.
2. EL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL U ÓRGANO DE AUDITORÍA INTERNA, SUPERVISIÓN, COMISIÓN AUDITORA Y LOS AUDITORES GUBERNAMENTALES.
3. IDENTIFICACIÓN, PROCESAMIENTO Y ALMACENAMENTO DE DATOS.
4. AUDITORÍA CONTÍNUA.
5. SECUENCIA DE AUDITORÍA.
6. ÁREAS DE APLICACIÓN DE AUDITORÍA
7. PROCESO DE LA AUDITORÍA
CURSO AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO: “FASE INFORME DE AUDITORÍA” - DR. MIGUEL AGU...miguelserrano5851127
El curso internaliza conceptos y prácticas sobre la elaboración y formulación del informe de auditoría de cumplimiento, documento que contiene observaciones derivadas de las desviaciones de cumplimiento, deficiencias de control interno, conclusiones y recomendaciones, orientadas estas últimas a la mejora de la gestión de la entidad, a fin que se adopten las medidas preventivas y correctivas, y de ser el caso, se inicie el procedimiento sancionador por los órganos competentes de la Contraloría o las acciones legales por parte de los organismos jurisdiccionales pertinentes.
CURSO AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO - FASE DE PLANIFICACIÓN 07.DIC.2014 Dr. MIGUE...miguelserrano5851127
El proceso de planeamiento de la auditoría de cumplimiento permite identificar las entidades y las materias a examinar, comprender su estructura de negocio, control interno y el entorno, establecer los objetivos, criterios y recursos para la ejecución de la auditoría, y elaborar el plan de auditoría inicial y el programa con procedimientos mínimos o esenciales, que se comunican a la comisión auditora en reunión programada para tal efecto.
CURSO DE AUDITORÍA CONTINUA O DE TIEMPO REAL MAR.2018 TERCERA PARTEmiguelserrano5851127
La tercera parte y final del curso Auditoría Contínua o de Tiempo Real comprende:
1. METODOLOGÍA PARA LA AUDITORÍA
2. AUTOEVALUACIÓN DE LA AUDITORÍA.
3. MODELO DE CAPACIDAD ANALÍTICA DE AUDITORÍA.
4. VALOR AGREGADO DE LA AUDITORÍA.
5. APLICACIONES PRÁCTICAS DE LA AUDITORÍA.
6. INDICADORES.
7. LAS LÍNEAS DE DEFENSA.
8. ESTUDIO DE CASOS.
Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013miguelserrano5851127
El material académico trata de internalizar técnicas y procedimientos de auditoría para la obtención de evidencia suficiente, competente y relevante que respalde los hallazgos de auditoría a ser comunicados a los servidores y funcionarios comprnedidos en los hechos observados
CURSO AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO - FASE DE PLANIFICACIÓN 07.DIC.2014 Dr. MIGUE...miguelserrano5851127
El proceso de planeamiento de la auditoría de cumplimiento permite identificar las entidades y las materias a examinar, comprender su estructura de negocio, control interno y el entorno, establecer los objetivos, criterios y recursos para la ejecución de la auditoría, y elaborar el plan de auditoría inicial y el programa con procedimientos mínimos o esenciales, que se comunican a la comisión auditora en reunión programada para tal efecto.
CURSO DE AUDITORÍA CONTINUA O DE TIEMPO REAL MAR.2018 TERCERA PARTEmiguelserrano5851127
La tercera parte y final del curso Auditoría Contínua o de Tiempo Real comprende:
1. METODOLOGÍA PARA LA AUDITORÍA
2. AUTOEVALUACIÓN DE LA AUDITORÍA.
3. MODELO DE CAPACIDAD ANALÍTICA DE AUDITORÍA.
4. VALOR AGREGADO DE LA AUDITORÍA.
5. APLICACIONES PRÁCTICAS DE LA AUDITORÍA.
6. INDICADORES.
7. LAS LÍNEAS DE DEFENSA.
8. ESTUDIO DE CASOS.
Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013miguelserrano5851127
El material académico trata de internalizar técnicas y procedimientos de auditoría para la obtención de evidencia suficiente, competente y relevante que respalde los hallazgos de auditoría a ser comunicados a los servidores y funcionarios comprnedidos en los hechos observados
Este documento compone el informe final de la Auditoria realizada a la Fiscalia General de la Nacion en el 2010 como parte de un ejercicio academico dela asignatura Auditoria II
DIRECTIVA N° 007- 2015-CG/PROCAL, “DIRECTIVA DE LOS ÓRGANOS DE CONTROL INSTIT...Miguel Aguilar
CUYOS OBJETIVOS SON LOS DE REGULAR LAS FUNCIONES DEL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL, LA ACTUACIÓN DEL JEFE Y SU PERSONAL, Y LAS OBLIGACIONES DE LOS TITULARES DE LAS ENTIDADES SUJETAS AL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y ESTABLECER LAS DISPOSICIONES PARA LA DESIGNACIÓN, ENCARGO, TRASLADO Y SEPARACIÓN DEL JEFE DEL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL; ASÍ COMO, PARA LA SUPERVISIÓN DEL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Y LA EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO DEL JEFE Y SU PERSONAL.
Curso Evaluación Social de Proyectos 28.FEB.2014 - Dr. Miguel Aguilar SerranoMiguel Aguilar
El curso internaliza conceptos sobre las diferencias entre precios de mercado y precios cuenta o sociales, asi como la diferencia entre externalidades positivas y negativas y sus impactos, la tasa social de descuento, el valor del tiempo, entre otros.
Curso Gestión de Riesgos DIC.2013 - Dr. Miguel Aguilar SerranoMiguel Aguilar
El curso comprende la gestión y administración de riesgos y su utilización en el proceso auditor, evaluación del sistema de control interno y en la toma de decisiones.
Curso de Auditoría de Proyectos de Inversión Pública II parte ENE.2014 - Dr...Miguel Aguilar
El curso comprende el ciclo integral del proceso auditor a los estudios de pre inversión, inversión y postinversión de los proyectos de inversión pública.
Curso Procedimiento Administrativo Sancionador ENE.2014 - Dr. Miguel Aguilar ...Miguel Aguilar
Internaliza conocimientos sobre el Proceso Administrativo Sancionar - PAS, instaurado por la Contraloría General de la República, para sustanciar en la vía administrativa las faltas graves o muy graves incurridas pro los servidores y/o funcionarios públicos comprendidos en la auditorías gubernamentales practicadas por la Contraloría General de la República o los Órganos de Control Institucional.
Curso Metodología de la Investigación Científica OCT.2013 - Dr. Miguel Aguila...Miguel Aguilar
Conocer los fundamentos teóricos de la investigación científica, las etapas, elementos, proceso de la investigación contable y empresarial que permita diseñar y elaborar un proyecto de investigación.
Curso Identificación, Formulación y Comunicación de Hallazgos de Auditoría y ...Miguel Aguilar
El curso comprende el proceso de la comunicación de hallazgos de auditoría desde el momento en que se identifican las áreas críticas o áreas sensibles, luego de la obtención de las evidencias que sustentan los hallazgos, se procede con la comunicación de los halalzgos a los auditados a fin que estos presenten sus comentarios y/o aclaraciones, para ser evaluados e identificar las responsabilidades correspondientes, para finalmente proceder a la redacción de las observaciones.
Curso Declaración de Riesgos 08.NOV.2013 - Miguel Aguilar SerranoMiguel Aguilar
El curso internaliza conceptos y prácticas vinculadas con la gestión y administración de los riesgos, que luego serán utilizados en la evaluación del control interno y del mapeo.
Curso de Auditoría de Proyectos de Inversión Pública I parte ENE.2014 - Dr. M...Miguel Aguilar
Comprende conceptos, herramientas y prácticas previas a la auditoría de proyectos de inversión pública, ya que se quiere socializar conocimientos que ayuden a entender y comprender el proceso auditor de los estudios y preinversión, inversión y postinversión.
Entre las novedades introducidas por el Código Aduanero (Ley 22415 y Normas complementarias), quizás la más importante es el articulado referido a la determinación del Valor Imponible de Exportación; es decir la base sobre la que el exportador calcula el pago de los derechos de exportación.
Anna Lucia Alfaro Dardón, Harvard MPA/ID. The international successful Case Study of Banco de Desarrollo Rural S.A. in Guatemala - a mixed capital bank with a multicultural and multisectoral governance structure, and one of the largest and most profitable banks in the Central American region.
INCAE Business Review, 2010.
Anna Lucía Alfaro Dardón
Dr. Ivan Alfaro
Dr. Luis Noel Alfaro Gramajo
20. PETICIONES DE CAMBIO
ALCANCE DEL
PROYECTO
POLÍTICAS O
PROCEDIMIENTOS
PARÁMETROS
TÉCNICOS
PETICIONES
DE CAMBIO
COSTO O
PRESUPUESTO
CRONOGRAMA
DOCUMENTACIÓN
EVENTOS DE
FUERZA
MAYOR
24. 1.
2.
3.
4.
1. VENTAS PERDIDAS
2. SISTEMA DE INFORMACIÓN
INEFICIENTE
3. RECURSOS ADICIONALES
4. DESCUENTOS PERDIDOS
5. FALLAS EN EL PROCESO
REPROCESADO
RECHAZOS
RECLAMOS DE CLIENTES
GASTOS DE MAL SERVICIO
1.
2.
3.
4.
5.
HORAS EXTRAS
RETRASOS
INVENTARIO OBSOLETO
CONCESIONES A CLIENTES
CAPACIDAD ADICIONAL DEL
PROCESO
30. CONTROLES CLAVE
CONTROL IDENTIFICADO
NO
VALIDA LAS AFIRMACIONES HECHAS EN LOS ESTADOS
FINANCIEROS
SI
SI
¿SE VEN VULNERADOS POR LOS CONTROLES
GENERALES O POR EL AMBIENTE DE CONTROL?
NO
SI
¿RESULTA CONVENIENTE PROBAR SU
FUNCIONAMIENTO EN TÉRMINOS DE EFICIENCIA EN LA
AUDITORÍA?
NO
NO
EL CONTROL ES IDENTIFICADO EN UN CONTROL CLAVE
SI
EL CONTROL
IDENTIFICADO NO ES
UN CONTROL CLAVE
REALIZAR PRUEBAS
DE CUMPLIMIENTO
DEL CONTROL CLAVE
56. ¿QUÉ DEBEMOS EXAMINAR SOBRE LA DOCUMENTACIÓ
1.
CONTENIDO
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
PRECISIÓN DE LAS REFERENCIAS A OTROS
DOCUMENTOS
SECUENCIA ADECUADA
COHERENCIA
ACTUALIZADO
VIGENCIA
2. LA FORMA
2.1
2.2
3.
CONFORMIDAD CON EL PROCEDIMIENTO DE LA
EMPRESA
IDENTIFICACIÓN
LA APLICACIÓN
3.1
3.2
3.3
3.4
DIFUSIÓN
EFECTIVA IMPLEMENTACIÓN
GENERACIÓN DE EVIDENCIAS
CONOCIMIENTO DE LOS ENCARGADOS DE
APLICAR EL DOCUMENTO
86. CONSISTE EN VISUALIZAR EN
FORMA DIRECTA Y PARALELA LA
MANERA COMO LOS
RESPONSABLES DE LA
ADMINISTRACIÓN,
DESARROLLAN Y DOCUMENTAN
LOS PROCESOS O
PROCEDIMIENTOS QUE LA
ORGANIZACIÓN UTILIZA PARA
EJECUTAR LAS ACTIVIDADES
OBJETO DE CONTROL.
87.
88.
89. TIPOS DE OBSERVACIÓN
1. OBSERVACIÓN FIJA.
2. OBSERVACIÓN MÓVIL
3. OBSERVACIÓN
ELECTRÓNICA.
4. OBSERVACIÓN DEL
CORREO.
90. OBSERVACIÓN FIJA
SE PERMANECE EN UN
LUGAR PARA OBSERVAR LA
FORMA EN QUE SE
DESARROLLAN LAS
ACTIVIDADES.
1. PERSONAS QUE
FRECUENTAN EL LUGAR
2. MOVIMIENTO DEL
NEGOCIO O ACTIVIDAD
3. IDENTIFICAR ALGUNA
ACTIVIDAD NO USUAL O
SOSPECHOSA
91. OBSERVACIÓN MOVIL
SEGUIR A LOS INVOLUCRADOS PARA
CONOCER LOS SITIOS QUE FRECUENTA
O LAS ACCIONES QUE REALIZA:
1. IDENTIFICAR PERSONAS
ASOCIADAS
2. UBICACIÓN DE CUENTAS OCULTAS
3. PISTAS DE GASTOS PERSONALES
4. PISTAS SOBRE POSIBLES
INGRESOS, OBLIGACIONES
92. OBSERVACIÓN ELECTRÓNICA
LOS MÁS COMUNES SON (EN
OCASIONES SE REQUIERE
AUTORIZACIÓN DE JUECES Y APOYO
DE OTROS ORGANISMOS):
1. CÁMARAS OCULTAS
2. ESCUCHAR CONVERSACIONES
93. OBSERVACIÓN DEL CORREO
AYUDA A CONOCER
NOMBRES Y DIRECCIONES DE
:
1. INSTITUCIONES
FINANCIERAS
2. EMPRESAS DE TARJETAS
DE CRÉDITO
3. EMPRESAS DE BIENES
RAÍCES
94. ES UNA TÉCNICA FRECUENTEMENTE
UTILIZADA QUE CONSISTE EN UN
EXAMEN OCULAR RÁPIDO CON FINES
DE SEPARAR MENTALMENTE ASUNTOS
QUE NO SON TÍPICOS O NORMALES.
EJEMPLO:
POR EJEMPLO LA CUENTA BANCOS
DEL MAYOR GENERAL DEBERÍA SER
DEBITADA MENSUALMENTE EN BASE
AL REGISTRO DE INGRESOS Y
ACREDITADA UNA VEZ AL MES EN
BASE AL REGISTRO DE CHEQUES, AL
ENCONTRAR DÉBITOS Y CRÉDITOS
ADICIONALES A TRAVÉS DE LA
REVISIÓN SELECTIVA EL AUDITOR
APLICARÁ OTRAS TÉCNICAS PARA
EXAMINARLOS Y VERIFICARLOS.
95. CONSISTE EN SEGUIR UNA
OPERACIÓN DE UN PUNTO A OTRO
DE SU PROCESAMIENTO.
EJEMPLO:
EL EJEMPLO MÁS SENCILLO Y
TÍPICO DE ESTA TÉCNICA ES
SEGUIR UN ASIENTO EN EL DIARIO
HASTA SU PASE A LA CUENTA DEL
MAYOR GENERAL A FIN DE
COMPROBAR SU CORRECCIÓN O
VICEVERSA.
110. TÉCNICA DE INSPECCIÓN FÍSICA
ES EL EXAMEN TANGIBLE QUE SE
HACE A PLANES, PROGRAMAS O
PROYECTOS, CONTRATOS,
INDICADORES, REGISTROS,
DOCUMENTOS O ACTIVOS. LA
CONFIABILIDAD
PROPORCIONADA POR LA
INSPECCIÓN DE DOCUMENTOS Y
REGISTROS DEPENDE DE SU
NATURALEZA, FUENTE Y LA
EFICACIA DE LOS CONTROLES
INTERNOS.
ES EL RECONOCIMIENTO REAL
SOBRE HECHOS O SITUACIONES
DADAS EN TIEMPO Y ESPACIO
DETERMINADOS.
115. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORÍA
ES EL CONJUNTO DE TÉCNICAS Y
OTRAS PRÁCTICAS CONSIDERADAS
NECESARIAS EN LAS CIRCUNSTANCIAS,
APLICABLES AL ESTUDIO PARTICULAR
DE UNA CUENTA, OPERACIÓN,
TRANSACCIÓN, PROCESO, PARTIDA O
ACTIVIDAD.
EJEMPLO:
CONFIRME SELECTIVAMENTE, LOS
SALDOS DE CUENTAS POR COBRAR
129. PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO
PRUEBAS SUSTANTIVAS O
DE VALIDACIÓN DE SALDOS
SE UTILIZAN PARA PROBAR
EL REAL FUNCIONAMIENTO
DE LOS CONTROLES
SE UTILIZAN PARA VALIDAR
CONTABLES
RESPONDEN A LA
DISYUNTIVA SI O NO.
SU RESULTADO ES
NUMÉRICO.
¿ FUNCIONA O NO UN
DETERMINADO CONTROL?.
SON PRESCINDIBLES
CUANDO NO SE DAN LAS
CONDICIONES PARA SU
APLICACIÓN
DETERMINAN LA
RAZONABILIDAD DE UN
SALDO Y CUANTIFICAN SUS
EVENTUALES ERRORES.
SON IMPRESCINDIBLES.
EN MAYOR O MENOR
MEDIDA DEBEN APLICARSE
SIEMPRE).
132. PRUEBAS DE TRANSACCIONES
EN LA PRÁCTICA DE PRUEBAS CON
RESPECTO A LAS
TRANSACCIONES, EL AUDITOR SE
OCUPA DE
HALLAR:
1. TRANSACCIONES OMITIDAS Y
DECLARACIONES ERRÓNEAS DE
LAS CUENTAS (LOCALIZANDO
LOS DOCUMENTOS FUENTE EN
LOS LIBROS DE ENTRADA)
2. TRANSACCIONES NULAS O QUE
CARECEN DE SOPORTE Y
DECLARACIONES EXAGERADAS
CON RESPECTO DE LAS
CUENTAS (LOCALIZANDO LAS
TRANSACCIONES REGISTRADAS
EN LOS DOCUMENTOS FUENTE).
138. EL SIGUIENTE MODELO MUESTRA LA RELACIÓN
GENERAL DE LOS RIESGOS RELACIONADOS CON LA
EVALUACIÓN DEL AUDITOR DE LOS RIESGOS
INHERENTES Y DE CONTROL, LA EFECTIVIDAD DE
PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN ANALÍTICA,
INCLUYENDO OTRAS PRUEBAS SUSTANTIVAS
RELEVANTES, Y PRUEBAS SUSTANTIVAS DE
DETALLE.
AUDITORES CONSIDERAN ÚTIL ESE MODELO,
CUANDO PLANIFICAN LOS NIVELES DE RIESGO
APROPIADOS PARA QUE LOS PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORÍA ALCANCEN EL NIVEL DE RIESGO DE
AUDITORÍA DESEADO POR EL AUDITOR.
RA= RI X RC X RP X PD
RA = RIESGO DE AUDITORÍA
RI = RIESGO INHERENTE
RC = RIESGO DE CONTROL
RC = RIESGO PERMISIBLE
PD = PRUEBA DE DETALLE
145. PRÁCTICAS DE AUDITORÍA
SON LAS OPERACIONES O LABORES DE
AUDITORÍA, NO CONSIDERADAS COMO
TÉCNICAS, EFECTUADAS COMO PARTE DEL
EXAMEN.
EJEMPLO:
REVISIÓN DE OPERACIONES (MUESTREO)
SELECCIONADAS AL JUICIO DEL AUDITOR
(REVISIÓN LIMITADA EN TIEMPO A DOS
MESES Y A MONTOS CONSIDERADOS
SIGNIFICATIVOS).
PRINCIPALES PRÁCTICAS DE AUDITORÍA
1. PRUEBAS SELECTIVAS A JUICIO DEL
AUDITOR
2. MUESTREO ESTADÍSTICO
3. SÍNTOMAS
4. INTUICIÓN
5. DESCONFIANZA
6. SÍNTESIS (RESÚMENES)
146. PRÁCTICAS DE AUDITORÍA
SON OPERACIONES O LABORES DE AUDITORÍA,
(NO CONSIDERADAS COMO TÉCNICAS),
EFECTUADAS COMO PARTE DEL EXAMEN.
EJEMPLO:
1.
EL ENTENDIMIENTO Y EVALUACIÓN DE LA
ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO DEBE
SER CONSIDERADO COMO PRÁCTICA, MÁS
NO COMO TÉCNICA. EN REALIDAD
CONSISTE DE LA APLICACIÓN DE VARIAS
TÉCNICAS.
2.
EL ARQUEO DE CAJA.
3.
LAS PRUEBAS SELECTIVAS CONSISTEN EN
LA PRÁCTICA DE SIMPLIFICAR LA LABOR
TOTAL DE MEDICIÓN, EVALUACIÓN O
VERIFICACIÓN TOMANDO UNA MUESTRA
TÍPICA DEL TOTAL.
4.
EL CÁLCULO DE PROBABILIDADES PUEDE
UTILIZARSE PARA DETERMINAR CUÁL DEBE
SER EL TAMAÑO DE LA MUESTRA O EL
AUDITOR PUEDE EFECTUARSE DICHA
DETERMINACIÓN A BASE DE SU JUICIO
PROFESIONAL.
147. TIPOS DE PRÁCTICAS DE AUDITORÍA
1.
EL MUESTREO ESTADÍSTICO
2.
LAS PRUEBAS SELECTIVAS A
JUICIO DEL AUDITOR
3.
LOS SÍNTOMAS
4.
LA INTENCIÓN
5.
LA DESCONFIANZA
6.
LA SÍNTESIS
7.
LA COMPROBACIÓN
CONSIGUIENTE
8.
LA INVESTIGACIÓN
9.
LA VERIFICACIÓN
10. EL ARQUEO DE FONDOS Y
VALORES
150. INVESTIGACIÓN
EXAMINAR ACCIONES, CONDICIONES,
ACUMULACIONES Y PROCESAMIENTO DE
ACTIVOS Y TODAS AQUELLAS OPERACIONES
RELACIONADAS.
LA INVESTIGACIÓN PUEDE SER EXTERNA O
INTERNA
EVALUACIÓN
ES EL PROCESO DE ARRIBAR A UNA DECISIÓN
BASADO EN LA INFORMACIÓN DISPONIBLE. LA
EVALUACIÓN DEPENDE DE LA EXPERIENCIA Y
JUICIO DEL AUDITOR.
168. MUESTREO EN PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
AL EFECTUAR LA PLANIFICACIÓN DE
UNA MUESTRA DE AUDITORÍA
ESPECÍFICA PARA UNA PRUEBA DE
CUMPLIMIENTO
EL AUDITOR DEBERÍA CONSIDERAR:
1. LA RELACIÓN DE LA MUESTRA CON
EL OBJETIVO DE LA PRUEBA DE
CUMPLIMIENTO
2. EL PORCENTAJE MÁXIMO DE
DESVIACIONES DE LAS POLÍTICAS O
PROCEDIMIENTOS DE LA
ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO
QUE RESPALDARÍAN SU EVALUACIÓN
DEL RIESGO DE CONTROL EN LA
PLANIFICACIÓN
3. EL RIESGO PERMISIBLE DE EVALUAR
EL RIESGO DE CONTROL DEMASIADO
BAJO .
4. LAS CARACTERÍSTICAS DEL
UNIVERSO, ES DECIR, LAS PARTIDAS
QUE COMPRENDEN EL SALDO DE
CUENTA O TIPO DE TRANSACCIONES
DE INTERÉS
169. PLANIFICACIÓN DE LA MUESTRA
AL DISEÑAR MUESTRAS PARA PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO, EL AUDITOR NORMALMENTE
DEBERÍA PLANIFICAR EVALUACIÓN DE LA
EFECTIVIDAD OPERACIONAL EN TÉRMINOS DE
DESVIACIONES DE LAS POLÍTICAS O DE
CONTROL INTERNO DEFINIDOS, RESPECTO AL
PORCENTAJE DE DICHAS DESVIACIONES O A LA
CANTIDAD MONETARIA DE LAS
TRANSACCIONES RELACIONADAS LA
EVALUACIÓN GENERAL DE CONTROLES QUE
HACE EL AUDITOR PARA UN PROPÓSITO EN
PARTICULAR, INCLUYE:
1. LA COMBINACIÓN DE CRITERIOS ACERCA DE
LAS POLÍTICAS O PROCEDIMIENTOS
PRESCRITOS DE LA ESTRUCTURA DE
CONTROL.
2. LAS DESVIACIONES DE LAS POLÍTICAS O
PROCEDIMIENTOS DEFINIDOS.
3. EL GRADO DE SEGURIDAD PROPORCIONADO
POR LA MUESTRA Y OTRAS PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO
174. EL BRAINSTORMING O TORMENTA O LLUVIA DE IDEAS,
ES UNA METODOLOGÍA CREATIVA UTILIZADA PARA
POSIBILITAR LA GENERACIÓN LIBRE DE UN ELEVADO
NÚMERO DE IDEAS POR PARTE DE UN GRUPO SOBRE
UN ASUNTO O PROBLEMA PROPUESTO.
ESTA METODOLOGÍA POSEE UNA SERIE DE
CARACTERÍSTICAS QUE LA HACEN MUY ÚTIL CUANDO
SE PRETENDE OBTENER UN AMPLIO NÚMERO DE IDEAS
SOBRE LAS POSIBLES CAUSAS DE UN PROBLEMA,
ACCIONES A TOMAR, O CUALQUIER OTRA CUESTIÓN.
LAS 4 REGLAS BÁSICAS DE BRAINSTORMING
1. POTENCIAR LA IMAGINACIÓN LIBRE, AUNQUE LAS
IDEAS PAREZCAN ABSURDAS.
2. SE PRIMA LA CANTIDAD A LA CALIDAD: ¡CUANTAS
MÁS IDEAS, MEJOR!
3. SE PROHÍBE LA CRÍTICA Y AUTOCRÍTICA DE
CUALQUIER IDEA.
4. SE DEBEN ESCUCHAR LAS IDEAS AJENAS Y SE
PUEDEN ASOCIAR OTRAS A LA ESCUCHADA
175.
176.
177.
178.
179. CONSISTE EN VERIFICAR LA EXACTITUD
MATEMÁTICA DE CUALQUIER OPERACIÓN,
DOCUMENTO O TRANSACCIÓN, TENIENDO EN
CUENTA TANTO LA NUMERACIÓN SECUENCIAL,
UNIDADES DE MEDIDA, CANTIDADES, VALORES
UNITARIOS Y TOTALES DE CONTROL, COMO EL
COMPLETO Y CORRECTO FUNCIONAMIENTO DE
LAS FORMAS QUE SE UTILIZAN PARA EL
REGISTRO DE LA INFORMACIÓN.
PARA SU APLICACIÓN SE DEBE:
1.
PRECISAR LO QUE SE VA A EXAMINAR.
2.
DETERMINAR EL PROCEDIMIENTO A SEGUIR.
3.
DETERMINAR LAS MEDIDAS O CÁLCULOS POR
SEPARADO.
4. CONFRONTAR CON TOTALES O DATOS DE
CONTROL.
5.
CONFRONTAR CONTRA LA INFORMACIÓN O
DOCUMENTOS SOPORTES
6. REGISTRAR CON UNA MARCA DE AUDITORÍA
LO EXAMINADO.
180.
181.
182. INICIO
DILIGENCIAR FORMULARIOS DE
INSCRIPCIÓN
ENTREVISTA Y CLASIFICACIÓN
OCUPACIONAL
NO
CUMPLE REQUISITOS,
INSCRIPCIÓN Y
CERTIFICACIONES
COMPLETAR
LOS DATOS
SI
CRUCE OFERTA Y DEMANDA
SI
¿FUE
SELECCIONADO?
NO
LISTA DE ESPERA
SE CITA Y ELABORA CARTA DE
PRESENTACIÓN A LA EMPRESA
SELECCIÓN POR EL COMITÉ DE
EVALUACIÓN
¿FUE
RECLUTADO?
SI
SEGMENTO A OFERTA CAPTADA
FIN
NO
INVESTIGAR
183. LAS MEJORAS PUEDEN PROVENIR DE:
1. QUEJAS, DEVOLUCIONES Y
RECLAMACIONES.
2. ANÁLISIS DE LA INVESTIGACIÓN DE
MERCADO: ENTREVISTAS,
CUESTIONARIOS Y CLIENTES
FICTICIOS.
3. CAMBIOS EN LA LEGISLACIÓN,
REGLAMENTOS OFICIALES, ETC.
4. PROPUESTAS DE DIVISIONES,
DEPARTAMENTOS, ETC., BASÁNDOSE
EN SUS CONOCIMIENTOS SOBRE UN
DETERMINADO PROCESO.
5. COSTOS RELACIONADOS CON LA
CALIDAD.
226. 1. MÉTODO DE PATRIMONIO
NETO.
2. MÉTODO DE GASTOS.
3. MÉTODO DE DEPÓSITOS
BANCARIOS.
227. MÉTODO DEL PATRIMONIO NETO
MENOS
IGUAL
MENOS
IGUAL
MÁS
IGUAL
MENOS
IGUAL
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO NETO ACTUAL
PATRIMONIO NETO ANTERIOR
INCREMENTO ( - ) DEL PATRIMONIO
GASTOS PERSONALES
INGRESOS DEL PERÍODO
INGRESOS DE FUENTES CONOCIDAS
FONDOS DE FUENTES DESCONOCIDAS
228. MÉTODO DEL GASTO
(FUENTES Y USOS DE FONDOS)
PROCESOS
FONDOS
APLICADOS
(GASTADOS)
MENOS FUENTES DE
INGRESOS
CONOCIDOS
IGUAL FONDOS
PROVENIENTES
DE FUENTE
DESCONOCIDA
RIESGOS
CONTROLES
DEBILIDAD
229. MÉTODO DE DEPÓSITOS BANCARIOS
MENOS
TOTAL DE DEPÓSITOS EN LA CUENTAS
NETO.
TRANSFERENCIAS A OTRAS CUENTAS
IGUAL
MÁS
DEPÓSITOS NETOS
GASTOS DEL PERIODO
IGUAL
TOTAL RECIBIDO DE TODAS LAS
FUENTES
FONDOS DE FUENTE CONOCIDA
TOTAL DE FUENTE DESCONOCIDA
MENOS
TOTAL
230. MPLO DE TÉCNICAS PARA OBTENER LA INFORMACIÓN P
EVALUAR EL TALENTO HUMANO
1. CURRÍCULUM VITAE.
2. ENTREVISTA.
3. TEST O PRUEBAS FORMALES:
3.1 DE RENDIMIENTO.
3.2 DE INTELIGENCIA.
3.3 DE APTITUD.
3.4 DE INTERÉS.
3.5 DE PERSONALIDAD.
240. CUESTIONES DE AUDITORÍA
1. ¿QUÉ FACTORES PUEDEN ESTAR AFECTANDO
LA OFERTA DE SERVICIOS EDUCACIONALES DE
CALIDAD?
2. ¿ CUÁL ES LA EFICACIA DE LAS POLÍTICAS DE
COMBATE A LA DESERCIÓN?
3. ¿ CUÁL ES LA EFICACIA DE LAS ESTRATEGIAS
DE INSERCIÓN PROFESIONAL REALIZADAS POR
LAS UNIVERSIDADES?
4. ¿ QUÉ FACTORES AFECTAN LA PRODUCCIÓN
DE INVESTIGACIÓN E INNOVACIÓN HECHA POR
LAS UNIVERSIDADES?
247. OBJETIVOS
1. GENERAL
EVALUAR EN FORMA COMPARATIVA
EL DESEMPEÑO DEL GOBIERNO EN
LOS MUNICIPIOS MÁS POBLADOS.
2. ESPECÍFICOS
2.1 DEFINIR INDICADORES DE
DESEMPEÑO.
2.2 CONSTRUIR LOS INDICADORES
DE DESEMPEÑO.
2.3 AGREGAR LOS INDICADORES
DE DESEMPEÑO PARA FORMAR
ÍNDICES POR ÁREAS Y EL
ÍNDICE GENERAL DE
DESEMPEÑO.
248. METODOLOGÍA
1. SE INCLUYEN 106 GOBIERNOS LOCALES: MÁS
POBLADOS DE ACUERDO AL CENSO
NACIONAL DE POBLACIÓN Y VIVIENDA
2. CADA ÁREA SUJETA DE EVALUACIÓN CUENTA
CON UN DETERMINADO NÚMERO DE
INDICADORES –OBTENIDOS A PARTIR DE
INFORMACIÓN OBJETIVA– PARA CADA
MUNICIPIO.
3. LOS INDICADORES SON AGREGADOS PARA
CONSTRUIR UN ÍNDICE GENERAL PARA CADA
ÁREA Y MUNICIPIO.
4. A SU VEZ, ESTOS ÍNDICES POR ÁREA SE
AGREGAN PARA CONFORMAR UN ÍNDICE
GLOBAL DE DESEMPEÑO PARA CADA
GOBIERNO LOCAL.
253. 1. IDENTIFICAR ÁREAS DE OPORTUNIDAD
– A ESCALA GOBIERNO LOCAL– PARA
LOS TRES ÁMBITOS DE GOBIERNO.
2. APLICACIÓN EN EL PROCESO DE
PLANEACIÓN ESTRATÉGICA.
3. EL ESTUDIO PERMITE ESTABLECER
REFERENCIAS A DIFERENTES NIVELES:
3.1 INDICADOR ESPECÍFICO
3.2 GRUPO DE INDICADORES
(SERVICIOS BÁSICOS, SERVICIOS
DE SALUD, EDUCACIÓN,
SEGURIDAD, DESEMPEÑO FISCAL
Y FINANCIERO)
3.3 ÁREA (ECONÓMICA, SERVICIOS Y
FINANZAS PÚBLICAS)
3.4 GLOBAL