El documento describe las operaciones contables relacionadas con cuentas bancarias, inversiones, cuentas por cobrar y pagar, préstamos, gastos anticipados y estimaciones de cobranza dudosa. Explica 37 transacciones diferentes y cómo registrarlas contablemente en las cuentas correspondientes, como efectivo, cuentas por cobrar a clientes, préstamos a empleados, gastos prepagados y estimaciones de cuentas incobrables.

1. PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
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APLICACIÓN PRÁCTICA
CUENTA10: EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO
1. CONSTITUCIÓN DEL FONDO FIJO
Se gira el Cheque Nº 001 por S/. 500 para constituir el Fondo Fijo de la empresa.
2. REEMBOLSO DE FONDO FIJO
Se rinde cuenta del Fondo Fijo por S/. 480 y se gira el cheque Nº 002 para su reembolso. Los gastos
realizados son los siguientes (los cuales incluyen IGV):
DETALLE VV IGV TOTAL
Movilidad Local 210.00 00 S/. 210
Tarjetas telefónicas 50.42 9.08 S/. 59.50
Reparación chapa de puerta 151.26 27.23 S/. 178.49
Correos 25.21 4.54 S/. 29.75
Total
3. FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN
El Banco de la República nos comunica que el saldo de nuestra cuenta corriente de S/. 203,000
ha sido objeto de un embargo preventivo por parte de la SUNAT. Sobre el particular,nos consultan
cómo contabilizar esta operación.
4. DEPÓSITO EN LA CUENTA DE DETRACCIONES
La empresa “LOS ÍDOLOS S.A.C.” prestó el servicio de asesoría contable,a un sujeto no vinculado,
por un valor de S/. 5,000 más IGV, el cual es pagado inmediatamente por nuestro cliente,
efectuándonos en ese momento, el depósito de la detracción (10%) ¿cómo contabilizar esta
operación?
5. CUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN DE DETRAER.

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La empresa “ATLAS S.R.L.” recibió la Factura Nº 001-9450 por el arrendamiento de un inmueble,
por un valor de S/. 10,000 más IGV, la cual es cancelada inmediatamente, efectuándose en ese
momento, el depósito de la detracción (10%).
CUENTA 11: INVERSIONES FINANCIERAS
6. COMPRA DE ACCIONES
La empresa “DIDOS” S.A. posee un excedente de efectivo que decide destinarlo a la adquisición de
500 acciones de la empresa HILTONS S.A.A. por un monto total de S/. 15,000 de las cuales se sabe
que un 70% de estas acciones serán mantenidas para su negociación en el corto plazo y que el 30%
restante son con fines de inversión. Al respecto, la empresa nos consulta acerca del tratamiento
contable de esta operación
7. INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA
El 10.11.2016, la empresa “ISLA AZUL” S.A. ha comprado acciones de la compañía CABO VERDE
S.A.A. por un monto de S/. 16,000, las cuales han sido calificadas como activos financieros
disponibles para la venta. Asimismo se sabe que al 31.12.2016 el valor razonable de dichas acciones
ascendía a S/. 17,000. Al respecto, nos consultan acerca del tratamiento contable al momento de la
compra y al cierre del ejercicio respecto a dicho activo y asimismo, la aplicación de la NIC 12
CUENTA 12: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
8. VENTA DE BIENES CON ENTREGA DE FACTURA.
Se vende mercaderías por S/. 1,000 más IGV, a una empresa no relacionada económicamente,
emitiéndose y entregándose la Factura Nº 001-3200
9. LETRAS EN CARTERA
Se efectúa el canje de la factura por cobrar Nº 001-5640, por S/. 2,000.00,por la letra por cobrar Nº
001, la que se mantendrá en cartera hasta su vencimiento
CUENTA 13: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
10.En el mes de mayo del año 2010, la empresa ROMBAL S.A.C. dedicada a la compra y venta de
productos informáticos ha realizado una venta a su subsidiaria MURCIA S.A.C. por un importe de
S/. 10,829.00 incluido IGV al crédito por lo cual se firma la Letra Nº 004524 a 30 días. Respecto a
este caso la empresa ROMBAL S.A.C. nos consulta acerca de los asientos contables que debe
efectuar.
CUENTA 14: CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS,
DIRECTORES Y GERENTES
11. PRÉSTAMOS AL PERSONAL
Se gira el Cheque Nº 003 por S/. 2,000, para efectuar un préstamo al auxiliar contable de la empresa
12. ADELANTO DE REMUNERACIONES.

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Se gira el Cheque Nº 004 por S/. 1,500 a favor de nuestro trabajador, por eladelanto de remuneraciones.
13. IMPUTACIÓN DEL ADELANTO DE REMUNERACIONES.
Se pagan sueldos brutos por S/. 10,000.00, los que están sujetos a los siguientes aportes y descuentos:
• Essalud S/. 900.00
• ONP S/. 1,300.00
• IR 5ª categoría S/. 800.00
• Adelanto Remuneraciones S/. 1,500.00
14. SUSCRIPCIONES PENDIENTES DE CANCELACIÓN.
Con fecha 01.04.2017, los accionistas de la empresa han decidido aumentar el capital de la empresa,
según consta en Acta de Junta General de Accionistas, por un monto de S/. 500,000. Sin embargo, la
formalización de dicho acto se inscribe en los Registros Públicos el 04.06.2010.
15. ENTREGAS A RENDIR CUENTA AL GERENTE.
Se gira el Cheque Nº 006 por S/. 5,000 al Gerente de la empresa para diversas gestiones, con cargo a
rendir a cuenta.
16. PRÉSTAMOS AL GERENTE.
Se gira el Cheque Nº 005 por S/. 2,000, para efectuar un préstamo al Gerente de la empresa.
CUENTA 16: CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
17. PRÉSTAMOS A TERCEROS.
Se gira el Cheque Nº 006 por S/. 2,000 a favor de la empresa “LOS CHOFERES” S.A.C. (tercero no vinculado)
por un préstamo. Este préstamo es sin garantía.
18. RECLAMACIONES A TERCEROS.
Fruto de la pérdida extraordinaria de la camioneta de la empresa, la compañía de seguros debe indemnizar a la
empresa la suma de S/. 50,000. Se sabe que el valoren libros de la camioneta era de S/. 80,000 (costo de adquisición
S/. 100,000 y depreciación acumulada S/. 20,000).
19. VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO
Se vende una camioneta de la empresa a un valor de S/. 10,000 más IGV. El costo del bien fue de S/. 50,000 y
tiene una depreciación acumulada de S/. 42,000
20. DIVIDENDOS POR COBRAR
La gerencia informa que los accionistas de la empresa “HENTG TANG” S.A.C. (tercero no vinculado que cotiza
en la Bolsa de Valores de Lima), en la cual se tienen inversiones, han decidido repartir dividendos.
Según el Acta de Junta General de Accionistas, el monto que le corresponde a la empresa es de S/. 10,000.00
21. DEPÓSITOS OTORGADOS EN GARANTÍA
Se firma un contrato de arrendamiento por un inmueble, entregándose S/. 4,000.00 como depósito en garantía
22. ENTREGAS A RENDIR CUENTA
Se ha contratado a una persona para que tramite la Licencia de Funcionamiento de un nuevo local, entregándole
S/. 3,500.00.

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CUENTA 17: CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
23. PRÉSTAMOS A EMPRESAS RELACIONADAS
Se gira el Cheque Nº 006 por S/. 2,000 a favor de la empresa “LOS ARTISTAS” S.A.C. (subsidiaria de
la empresa) por la realización de un préstamo otorgado sin garantía
24. VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO
Se ha transferido a la empresa “BANQUI” S.A.C. (empresa subsidiaria) una camioneta a un valor de S/.
10,000 más IGV. El costo del bien fue de S/. 50,000, el cual tiene una depreciación acumulada de S/.
42,000
25. INTERESES, REGALÍAS Y DIVIDENDOS.
Una de las subsidiarias de la empresa ha determinado distribuir dividendos, según Acta de Junta General
de Accionistas, de los cuales le corresponde a la empresa S/. 60,000
26. INTERESES.
Fruto del préstamo otorgado a una empresa vinculada, se reconocen intereses por S/. 5,000.00 más IGV.
CUENTA 18: SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
27. EGUROS.
Se paga una prima de seguros por S/. 6,000 la cual cubre el período de un año.
28. ALQUILERES
Se paga alquileres por adelantado de una oficina, por S/. 12,000 más IGV. El período de
arrendamiento es de un año.
29. MANTENIMIENTO DE ACTIVOS INMOVILIZADOS
Se suscribe un contrato para la adquisición de un vehículo por un valor de S/. 56,000 más IGV, el
cual incluye el bien propiamente dicho y un servicio post venta por un período de un año. Se estima
que el valor del vehículo es de S/. 50,000 y que el valor del servicio post-venta es de S/. 6,000
30. OTROS GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Se suscribe un contrato de franquicia (empresa) por 24 meses, pagándose por el mismo la suma de
S/. 48,000.00 más IGV
31. PUBLICIDAD
Se contrata publicidad por 12 meses pagándose S/. 18,000 más IGV
32. SUSCRIPCIONES A REVISTAS
Se contrata una suscripción anual con una revista especializada del mercado, pagándose S/. 600 más
IGV
CUENTA 19: ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
33. COBRANZA DUDOSA.

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Ante la improbable cobranza de la Factura Nº 001-9810 por S/. 6,000.00, se efectúa la provisión de
cobranza dudosa. El cliente es un sujeto no relacionado con la empresa. Posteriormente, ante la
quiebra de la empresa deudora, se efectúa el castigo de la cuenta por cobrar
34. COBRANZA DUDOSA CON RELACIONADAS.
Una de las subsidiarias del grupo, ha entrado en proceso concursal. En ese sentido, ante la
improbable cobranza de la factura Nº 001-5640 por S/. 4,000.00, se efectúa la estimación de la
cobranza dudosa. Posteriormente, ante la quiebra de la empresa deudora, se efectúa el castigo de la
cuenta por cobrar
35. COBRANZA DUDOSA DE PERSONAL RETIRADO.
La Gerencia de la empresa ha informado al departamento contable que el préstamo realizado a favor
de nuestro ex trabajador Sr. Juan Castro, por S/. 500, sea considerado como de cobranza dudosa
36. COBRANZA DUDOSA DE PRÉSTAMOS A TERCEROS
La Gerencia de la empresa ha informado al departamento contable que el préstamo realizado a favor
de una empresa novinculada,porS/.5,000,seaconsideradocomode cobranza dudosa y seacastigado
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