El documento presenta las transacciones comerciales de una empresa durante cierto período, incluyendo la compra y venta de mercaderías, depósitos bancarios, facturación a clientes, y el cálculo final del IVA. Se registran las operaciones en las cuentas correspondientes del libro diario y se realiza el balance de sumas y saldos para verificar la igualdad entre los haberes y los debe.

1. ASIENTOS
1-Inventario inicial con efectivo 30000, mercaderías 10000 y deudas documentadas 3000.
2- Factura duplicado por mercaderías a Responsable inscripto por 5000 en efectivo a 15 días con
un interés del 10% anual. El costo es de 2500.
3- Factura duplicado a Consumidor Final por mercaderías 750 en efectivo, otorgando un 5% de
descuento.
4- Factura duplicado a Monotributista por mercaderías 3500 con un interés del 12%. Abona con
un cheque del Banco Nación.
5-Factura original a Monotributista por equipos de computación 5000, obteniendo un descuento
del 10% por abonar en efectivo.
6- Factura original a Monotribustista por muebles de oficina 3550, abonando con cheque del
Banco Nación y obteniendo un 5% de interés.
7- Boleta de depósito del Banco Nación por 4000. El Banco nos debita $300 en concepto de
gastos.
8- Boleta de depósito del Banco Nación por el cheque recibido en el cuarto asiento.
9- Factura original a Responsable inscripto por muebles de oficina 1500 en efectivo, obteniendo
un 15 % de descuento.
10- Boleta de depósito del Banco Río por 5000. El banco nos debita $400 en concepto de gastos.
11- Liquidación del IVA.
LIBRO DIARIO
CUENTA DETALLE DEBE HABER
1) +A Caja 30000
+A Mercaderías 10000
+P Documentos a pagar 3000
+PN Capital 37000
SEGÚN INVENTARIO INICIAL
______________________
2) +A Caja 6075,20
+RP Ventas 5000
+RP Intereses ganados 25,20
+P IVA Débito Fiscal 1050

2. SEGÚN FACTURA DUPLICADO
______________________
+RP CMV 2500
-A Mercaderías 2500
SEGÚN FICHA DE STOCK
______________________
3) +A Caja 715,5
+RN Descuentos otorgados 37,5
+RP Ventas 619,83
+P IVA Débito Fiscal 130,17
SEGÚN FACTURA DUPLICADO
______________________
4) +A Valores a depositar 3920
+RP Intereses ganados 420
+RP Ventas 2892,56
+RP IVA Débito Fiscal 607,44
SEGÚN FACTURA DUPLICADO
______________________
5) +A Equipos de Computación 5000
+RP Descuentos obtenidos 49,9
-A Caja 4950,1
SEGÚN FACTURA ORIGINAL
______________________
6) +A Muebles y útiles 3550
+RN Intereses perdidos 177,5
-A Banco C.C. 3727,5
SEGÚN FACTURA ORIGINAL

3. ______________________
7) +A Banco 3700
+RN Gastos bancario 300
-A Caja 4000
SEGÚN BOLETA DE DEPÓSITO
______________________
8) +A Banco 3920
-A Valores a depositar 3920
SEGÚN BOLETA DE DEPÓSITO
______________________
9) +A Muebles y útiles 1500
+A IVA Crédito Fiscal 315
+RP Descuentos obtenidos 272,25
-A Caja 1542,75
SEGÚN FACTURA ORIGINAL
______________________
10) +A Banco 4600
+RN Gastos bancarios 400
-A Caja 500
SEGÚN BOLETA DE DEPÓSITO
______________________
11) +A IVA Crédito fiscal 315
+P IVA Débito fiscal 2967,78
+P IVA a pagar 2652,78
SEGÚN LIQUIDACIÓN DEL IVA
______________________
-P IVA a pagar 2652,78

4. -A Caja 2652,78
MAYORES
CAJA DEBE HABER SALDO DEUDOR
Inventario inicial 30000 - 30000
Factura duplicado 6075,20 - 36075,2
Factura duplicado 715,5 - 36790,7
Factura original - 4950,1 31840,6
Boleta de depósito - 4000 27840,6
Factura original - 1542,75 26297,85
Boleta de depósito - 500 25797,85
Según liquidación del IVA - 2652,78 23145,07
MERCADERÍAS DEBE HABER SALDO DEUDOR
Inventario inicial 10000 - 10000
Ficha de stock - 2500 7500
DOCUMENTOS A PAGAR DEBE HABER SALDO ACREEDOR
Inventario inicial - 3000 3000
CAPITAL DEBE HABER SALDO ACREEDOR
Inventario inicial - 37000 37000
INTERESES GANADOS DEBE HABER SALDO ACREEDOR
Factura duplicado - 25,20 25,20
Factura duplicado - 420 445,20
INTERESES PERDIDOS DEBE HABER SALDO DEUDOR
Factura original 177,5 - 177,5
VENTAS DEBE HABER SALDO ACREEDOR
Factura duplicado - 5000 5000
Factura duplicado - 619,83 5619,83
Factura duplicado - 2892,56 8512,39
IVA DÉBITO FISCAL DEBE HABER SALDO DEUDOR
Factura duplicado - 1050 1050
Factura duplicado - 130,17 1080,17
Factura duplicado - 607,44 1687,61
Liquidación del IVA - 2967,78 4655,39

5. CMV DEBE HABER SALDO ACREEDOR
Ficha de stock 2500 - 2500
DESCUENTOS DEBE HABER SALDO DEUDOR
OTROGADOS
Factura duplicado 37,5 - 37,5
VALORES A DEPOSITAR DEBE HABER SALDO DEUDOR
Factura duplicado 3920 - 3920
- 3920 0
EQUIPOS DE DEBE HABER SALDO DEUDOR
COMPUTACIÓN
Factura original 5000 - 5000
DESCUENTOS DEBE HABER SALDO ACREEDOR
OBTENIDOS
Factura original - 49,9 49,9
Factura original - 272,25 322,15
MUEBLES Y ÚTILES DEBE HABER SALDO DEUDOR
Factura original 3550 - 3550
Factura original 1500 - 5050
BANCO DEBE HABER SALDO DEUDOR
Factura original - 3727,5 3727,5
Boleta de depósito 3700 - 7427,5
Boleta de depósito 3920 - 11347,5
Boleta de depósito 4600 - 15947,5
GASTOS BANCARIOS DEBE HABER SALDO DEUDOR
Boleta de depósito 300 - 300
Boleta de depósito 400 - 700
IVA CRÉDITO FISCAL DEBE HABER SALDO ACREEDOR
Factura original 315 - 315
Liquidación del IVA 315 - 630
IVA A PAGAR DEBE HABER SALDO ACREEDOR
Liquidación del IVA - 2652,78 2652,78
Liquidación del IVA 2652,78 - 0

6. BALANCE DE SUMAS Y SALDOS
BALANCES SALDOS
CUENTAS DEBE HABER SALDO DEUDOR SALDO
ACREEDOR
CAJA 36790,7 13645,63 23145,07 -
MERCADERÍAS 10000 2500 7500 -
DOCUMENTOS A - 3000 - 3000
PAGAR
CPAITAL - 37000 - 37000
INTERESES - 445,20 - 445,20
GANADOS
INTERESES 177,5 - 177,5 -
PERDIDOS
VENTAS - 8512,39 - 8512,38
IVA DÉBITO - 4655,39 - 4655,39
FISCAL
CMV 2500 - - 2500
DESCUENTOS 37,5 - 37,5 -
OTORGADOS
VALORES A 3920 3920 0 -
DEPOSITAR
EQUIPOS DE 5000 - 5000 -
COMPUTACIÓN
DESCUENTOS - 322,15 - 322,15
OBTENIDOS
MUEBLES Y 5050 - 5050 -
ÚTILES
BANCO 12220 3727,5 15947,5 -
GASTOS 700 - 700 -
BANCARIOS
IVA CRÉDITO 630 - 630
FISCAL
IVA A PAGAR 2652,78 2652,78 - 0
TOTALES 80381,04 80381,04 58187,57 58187,57