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ASIENTOS
         1-Inventario inicial con efectivo 30000, mercaderías 10000 y deudas documentadas 3000.
         2- Factura duplicado por mercaderías a Responsable inscripto por 5000 en efectivo a 15 días con
         un interés del 10% anual. El costo es de 2500.
         3- Factura duplicado a Consumidor Final por mercaderías 750 en efectivo, otorgando un 5% de
         descuento.
         4- Factura duplicado a Monotributista por mercaderías 3500 con un interés del 12%. Abona con
         un cheque del Banco Nación.
         5-Factura original a Monotributista por equipos de computación 5000, obteniendo un descuento
         del 10% por abonar en efectivo.
         6- Factura original a Monotribustista por muebles de oficina 3550, abonando con cheque del
         Banco Nación y obteniendo un 5% de interés.
         7- Boleta de depósito del Banco Nación por 4000. El Banco nos debita $300 en concepto de
         gastos.
         8- Boleta de depósito del Banco Nación por el cheque recibido en el cuarto asiento.
         9- Factura original a Responsable inscripto por muebles de oficina 1500 en efectivo, obteniendo
         un 15 % de descuento.
         10- Boleta de depósito del Banco Río por 5000. El banco nos debita $400 en concepto de gastos.
         11- Liquidación del IVA.



                                            LIBRO DIARIO

   CUENTA          DETALLE                         DEBE               HABER

1) +A              Caja                            30000

   +A              Mercaderías                     10000

   +P              Documentos a pagar                                 3000

   +PN             Capital                                            37000

                   SEGÚN INVENTARIO INICIAL

                   ______________________

2) +A              Caja                            6075,20

   +RP             Ventas                                             5000

   +RP             Intereses ganados                                  25,20

   +P              IVA Débito Fiscal                                  1050
SEGÚN FACTURA DUPLICADO

         ______________________

   +RP   CMV                       2500

   -A    Mercaderías                       2500

         SEGÚN FICHA DE STOCK

         ______________________

3) +A    Caja                      715,5

   +RN   Descuentos otorgados      37,5

   +RP   Ventas                            619,83

   +P    IVA Débito Fiscal                 130,17

         SEGÚN FACTURA DUPLICADO

         ______________________

4) +A    Valores a depositar       3920

   +RP   Intereses ganados                 420

   +RP   Ventas                            2892,56

   +RP   IVA Débito Fiscal                 607,44

         SEGÚN FACTURA DUPLICADO

         ______________________

5) +A    Equipos de Computación    5000

   +RP   Descuentos obtenidos              49,9

   -A    Caja                              4950,1

         SEGÚN FACTURA ORIGINAL

         ______________________

6) +A    Muebles y útiles          3550

   +RN   Intereses perdidos        177,5

   -A    Banco C.C.                        3727,5

         SEGÚN FACTURA ORIGINAL
______________________

7) +A    Banco                       3700

   +RN   Gastos bancario             300

   -A    Caja                                  4000

         SEGÚN BOLETA DE DEPÓSITO

         ______________________

8) +A    Banco                       3920

   -A    Valores a depositar                   3920

         SEGÚN BOLETA DE DEPÓSITO

         ______________________

9) +A    Muebles y útiles            1500

   +A    IVA Crédito Fiscal          315

   +RP   Descuentos obtenidos                  272,25

   -A    Caja                                  1542,75

         SEGÚN FACTURA ORIGINAL

         ______________________

10) +A   Banco                       4600

   +RN   Gastos bancarios            400

   -A    Caja                                  500

         SEGÚN BOLETA DE DEPÓSITO

         ______________________

11) +A   IVA Crédito fiscal          315

   +P    IVA Débito fiscal                     2967,78

   +P    IVA a pagar                           2652,78

         SEGÚN LIQUIDACIÓN DEL IVA

         ______________________

   -P    IVA a pagar                 2652,78
-A             Caja                                       2652,78




                                           MAYORES


     CAJA                        DEBE           HABER               SALDO DEUDOR
     Inventario inicial          30000          -                   30000
     Factura duplicado           6075,20        -                   36075,2
     Factura duplicado           715,5          -                   36790,7
     Factura original            -              4950,1              31840,6
     Boleta de depósito          -              4000                27840,6
     Factura original            -              1542,75             26297,85
     Boleta de depósito          -              500                 25797,85
     Según liquidación del IVA   -              2652,78             23145,07

     MERCADERÍAS                 DEBE           HABER               SALDO DEUDOR
     Inventario inicial          10000          -                   10000
     Ficha de stock              -              2500                7500

     DOCUMENTOS A PAGAR          DEBE           HABER               SALDO ACREEDOR
     Inventario inicial          -              3000                3000

     CAPITAL                     DEBE           HABER               SALDO ACREEDOR
     Inventario inicial          -              37000               37000

     INTERESES GANADOS           DEBE           HABER               SALDO ACREEDOR
     Factura duplicado           -              25,20               25,20
     Factura duplicado           -              420                 445,20

     INTERESES PERDIDOS          DEBE           HABER               SALDO DEUDOR
     Factura original            177,5          -                   177,5

     VENTAS                      DEBE           HABER               SALDO ACREEDOR
     Factura duplicado           -              5000                5000
     Factura duplicado           -              619,83              5619,83
     Factura duplicado           -              2892,56             8512,39

     IVA DÉBITO FISCAL           DEBE           HABER               SALDO DEUDOR
     Factura duplicado           -              1050                1050
     Factura duplicado           -              130,17              1080,17
     Factura duplicado           -              607,44              1687,61
     Liquidación del IVA         -              2967,78             4655,39
CMV                   DEBE      HABER     SALDO ACREEDOR
Ficha de stock        2500      -         2500

DESCUENTOS            DEBE      HABER     SALDO DEUDOR
OTROGADOS
Factura duplicado     37,5      -         37,5

VALORES A DEPOSITAR   DEBE      HABER     SALDO DEUDOR
Factura duplicado     3920      -         3920
                      -         3920      0

EQUIPOS DE            DEBE      HABER     SALDO DEUDOR
COMPUTACIÓN
Factura original      5000      -         5000

DESCUENTOS            DEBE      HABER     SALDO ACREEDOR
OBTENIDOS
Factura original      -         49,9      49,9
Factura original      -         272,25    322,15

MUEBLES Y ÚTILES      DEBE      HABER     SALDO DEUDOR
Factura original      3550      -         3550
Factura original      1500      -         5050

BANCO                 DEBE      HABER     SALDO DEUDOR
Factura original      -         3727,5    3727,5
Boleta de depósito    3700      -         7427,5
Boleta de depósito    3920      -         11347,5
Boleta de depósito    4600      -         15947,5

GASTOS BANCARIOS      DEBE      HABER     SALDO DEUDOR
Boleta de depósito    300       -         300
Boleta de depósito    400       -         700

IVA CRÉDITO FISCAL    DEBE      HABER     SALDO ACREEDOR
Factura original      315       -         315
Liquidación del IVA   315       -         630

IVA A PAGAR           DEBE      HABER     SALDO ACREEDOR
Liquidación del IVA   -         2652,78   2652,78
Liquidación del IVA   2652,78   -         0
BALANCE DE SUMAS Y SALDOS


                         BALANCES                            SALDOS
  CUENTAS        DEBE               HABER          SALDO DEUDOR        SALDO
                                                                      ACREEDOR
CAJA                36790,7         13645,63            23145,07                -
MERCADERÍAS           10000                2500            7500                 -
DOCUMENTOS A              -                3000                -             3000
PAGAR
CPAITAL                     -            37000                    -        37000
INTERESES                   -            445,20                   -        445,20
GANADOS
INTERESES               177,5                  -           177,5                 -
PERDIDOS
VENTAS                      -           8512,39                   -       8512,38
IVA DÉBITO                  -           4655,39                   -       4655,39
FISCAL
CMV                     2500                   -               -             2500
DESCUENTOS               37,5                  -            37,5                -
OTORGADOS
VALORES A               3920                3920                  0              -
DEPOSITAR
EQUIPOS DE              5000                   -            5000                 -
COMPUTACIÓN
DESCUENTOS                  -            322,15                   -        322,15
OBTENIDOS
MUEBLES Y               5050                   -            5050                 -
ÚTILES
BANCO                12220               3727,5          15947,5                 -
GASTOS                 700                    -              700                 -
BANCARIOS
IVA CRÉDITO              630                   -                630
FISCAL
IVA A PAGAR         2652,78             2652,78                   -              0
    TOTALES     80381,04            80381,04         58187,57         58187,57

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  • 1. ASIENTOS 1-Inventario inicial con efectivo 30000, mercaderías 10000 y deudas documentadas 3000. 2- Factura duplicado por mercaderías a Responsable inscripto por 5000 en efectivo a 15 días con un interés del 10% anual. El costo es de 2500. 3- Factura duplicado a Consumidor Final por mercaderías 750 en efectivo, otorgando un 5% de descuento. 4- Factura duplicado a Monotributista por mercaderías 3500 con un interés del 12%. Abona con un cheque del Banco Nación. 5-Factura original a Monotributista por equipos de computación 5000, obteniendo un descuento del 10% por abonar en efectivo. 6- Factura original a Monotribustista por muebles de oficina 3550, abonando con cheque del Banco Nación y obteniendo un 5% de interés. 7- Boleta de depósito del Banco Nación por 4000. El Banco nos debita $300 en concepto de gastos. 8- Boleta de depósito del Banco Nación por el cheque recibido en el cuarto asiento. 9- Factura original a Responsable inscripto por muebles de oficina 1500 en efectivo, obteniendo un 15 % de descuento. 10- Boleta de depósito del Banco Río por 5000. El banco nos debita $400 en concepto de gastos. 11- Liquidación del IVA. LIBRO DIARIO CUENTA DETALLE DEBE HABER 1) +A Caja 30000 +A Mercaderías 10000 +P Documentos a pagar 3000 +PN Capital 37000 SEGÚN INVENTARIO INICIAL ______________________ 2) +A Caja 6075,20 +RP Ventas 5000 +RP Intereses ganados 25,20 +P IVA Débito Fiscal 1050
  • 2. SEGÚN FACTURA DUPLICADO ______________________ +RP CMV 2500 -A Mercaderías 2500 SEGÚN FICHA DE STOCK ______________________ 3) +A Caja 715,5 +RN Descuentos otorgados 37,5 +RP Ventas 619,83 +P IVA Débito Fiscal 130,17 SEGÚN FACTURA DUPLICADO ______________________ 4) +A Valores a depositar 3920 +RP Intereses ganados 420 +RP Ventas 2892,56 +RP IVA Débito Fiscal 607,44 SEGÚN FACTURA DUPLICADO ______________________ 5) +A Equipos de Computación 5000 +RP Descuentos obtenidos 49,9 -A Caja 4950,1 SEGÚN FACTURA ORIGINAL ______________________ 6) +A Muebles y útiles 3550 +RN Intereses perdidos 177,5 -A Banco C.C. 3727,5 SEGÚN FACTURA ORIGINAL
  • 3. ______________________ 7) +A Banco 3700 +RN Gastos bancario 300 -A Caja 4000 SEGÚN BOLETA DE DEPÓSITO ______________________ 8) +A Banco 3920 -A Valores a depositar 3920 SEGÚN BOLETA DE DEPÓSITO ______________________ 9) +A Muebles y útiles 1500 +A IVA Crédito Fiscal 315 +RP Descuentos obtenidos 272,25 -A Caja 1542,75 SEGÚN FACTURA ORIGINAL ______________________ 10) +A Banco 4600 +RN Gastos bancarios 400 -A Caja 500 SEGÚN BOLETA DE DEPÓSITO ______________________ 11) +A IVA Crédito fiscal 315 +P IVA Débito fiscal 2967,78 +P IVA a pagar 2652,78 SEGÚN LIQUIDACIÓN DEL IVA ______________________ -P IVA a pagar 2652,78
  • 4. -A Caja 2652,78 MAYORES CAJA DEBE HABER SALDO DEUDOR Inventario inicial 30000 - 30000 Factura duplicado 6075,20 - 36075,2 Factura duplicado 715,5 - 36790,7 Factura original - 4950,1 31840,6 Boleta de depósito - 4000 27840,6 Factura original - 1542,75 26297,85 Boleta de depósito - 500 25797,85 Según liquidación del IVA - 2652,78 23145,07 MERCADERÍAS DEBE HABER SALDO DEUDOR Inventario inicial 10000 - 10000 Ficha de stock - 2500 7500 DOCUMENTOS A PAGAR DEBE HABER SALDO ACREEDOR Inventario inicial - 3000 3000 CAPITAL DEBE HABER SALDO ACREEDOR Inventario inicial - 37000 37000 INTERESES GANADOS DEBE HABER SALDO ACREEDOR Factura duplicado - 25,20 25,20 Factura duplicado - 420 445,20 INTERESES PERDIDOS DEBE HABER SALDO DEUDOR Factura original 177,5 - 177,5 VENTAS DEBE HABER SALDO ACREEDOR Factura duplicado - 5000 5000 Factura duplicado - 619,83 5619,83 Factura duplicado - 2892,56 8512,39 IVA DÉBITO FISCAL DEBE HABER SALDO DEUDOR Factura duplicado - 1050 1050 Factura duplicado - 130,17 1080,17 Factura duplicado - 607,44 1687,61 Liquidación del IVA - 2967,78 4655,39
  • 5. CMV DEBE HABER SALDO ACREEDOR Ficha de stock 2500 - 2500 DESCUENTOS DEBE HABER SALDO DEUDOR OTROGADOS Factura duplicado 37,5 - 37,5 VALORES A DEPOSITAR DEBE HABER SALDO DEUDOR Factura duplicado 3920 - 3920 - 3920 0 EQUIPOS DE DEBE HABER SALDO DEUDOR COMPUTACIÓN Factura original 5000 - 5000 DESCUENTOS DEBE HABER SALDO ACREEDOR OBTENIDOS Factura original - 49,9 49,9 Factura original - 272,25 322,15 MUEBLES Y ÚTILES DEBE HABER SALDO DEUDOR Factura original 3550 - 3550 Factura original 1500 - 5050 BANCO DEBE HABER SALDO DEUDOR Factura original - 3727,5 3727,5 Boleta de depósito 3700 - 7427,5 Boleta de depósito 3920 - 11347,5 Boleta de depósito 4600 - 15947,5 GASTOS BANCARIOS DEBE HABER SALDO DEUDOR Boleta de depósito 300 - 300 Boleta de depósito 400 - 700 IVA CRÉDITO FISCAL DEBE HABER SALDO ACREEDOR Factura original 315 - 315 Liquidación del IVA 315 - 630 IVA A PAGAR DEBE HABER SALDO ACREEDOR Liquidación del IVA - 2652,78 2652,78 Liquidación del IVA 2652,78 - 0
  • 6. BALANCE DE SUMAS Y SALDOS BALANCES SALDOS CUENTAS DEBE HABER SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CAJA 36790,7 13645,63 23145,07 - MERCADERÍAS 10000 2500 7500 - DOCUMENTOS A - 3000 - 3000 PAGAR CPAITAL - 37000 - 37000 INTERESES - 445,20 - 445,20 GANADOS INTERESES 177,5 - 177,5 - PERDIDOS VENTAS - 8512,39 - 8512,38 IVA DÉBITO - 4655,39 - 4655,39 FISCAL CMV 2500 - - 2500 DESCUENTOS 37,5 - 37,5 - OTORGADOS VALORES A 3920 3920 0 - DEPOSITAR EQUIPOS DE 5000 - 5000 - COMPUTACIÓN DESCUENTOS - 322,15 - 322,15 OBTENIDOS MUEBLES Y 5050 - 5050 - ÚTILES BANCO 12220 3727,5 15947,5 - GASTOS 700 - 700 - BANCARIOS IVA CRÉDITO 630 - 630 FISCAL IVA A PAGAR 2652,78 2652,78 - 0 TOTALES 80381,04 80381,04 58187,57 58187,57