Teresa Trigo .(ADGD0108) GESTIÓN CONTABLE Y GESTIÓN ADMINISTRATIVA PARA AUDITORÍA. Gestión Contable. Teoría contable. CASO PRÁCTICO CICLO CONTABLE

1. CICLO
CONTABLE.
EMPRESA DE
SERVICIOS
Extraído de http://slideplayer.es/slide/1077866/ publicado por Lucinde Santo

3.  1.- El 1 de junio se constituye la empresa individual VEOMUNDO
dedicada a organizar viajes para el IMSERSO, con una aportación en
efectivo de su propietario de 50.000 euros.
 A) Asiento de apertura o constitución de nueva empresa
D LIBRO DIARIO H D LIBRO MAYOR H
50.000 Caja
a Capital 50.000
D Caja H
50.000
D Capital H
50.000
2.- El 15 de junio se paga 15.000 euros por el alquiler del local.
D LIBRO DIARIO H D LIBRO MAYOR H
15.000 Arrendamientos y cánones (621)
a Caja 15.000
D Caja H
50.000 15.000 15.000
D Arrend. y C. H
Sd = 35.000
B) Asientos contables de las operaciones realizadas durante
el ejercicio

4.  3.- El 1 de julio se compra mobiliario para el local comercial por 12.000
euros, pagando la mitad al contado y contrayendo una deuda por el
resto a 6 meses.
D LIBRO DIARIO H D LIBRO MAYOR H
12.000 Mobiliario
a Caja 6.000
a Proveed inm cp 6.000
D Caja H
50.000
D Mobiliario H
12.00015.000
6.000
Sd = 29.000 D Proveed.Inm.c.p. H
6.000
4.- El 10 de julio se pagan los gastos de luz y agua por importe de 5.000
euros.
D LIBRO DIARIO H D LIBRO MAYOR H
5.000 Suministros (628)
a Caja 5.000
D Caja H
50.000
5.000
5.000
D Suministros H
15.000
6.000
Sd = 24.000

5.  5.- El 15 de julio se cobran al contado 25.000 euros por viajes
organizados a las Islas Canarias.
D LIBRO DIARIO H D LIBRO MAYOR H
25.000 Caja
a Prestacs de servicios(705) 25.000
D Prestac servicios H
25.000
C) Regularización contable (Cálculo del beneficio)
Consiste en cerrar todas las cuentas de Ingresos y de Gastos
contra la cuenta (129) “Resultado del ejercicio”:
Periodificación contable Ppio del devengo
∑ INGRESOS − ∑ GASTOS = ± BENEFICIO
D Caja H
50.000
25.000
Sd = 49.000
5.000
15.000
6.000

6.  5.- El 15 de julio se cobran al contado 25.000 euros por viajes
organizados a las Islas Canarias.
D LIBRO DIARIO H D LIBRO MAYOR H
25.000 Caja
a Prestaciones de servicios 25.000
D Caja H
50.000
D Prestac servicios H
25.000
25.000
Sd = 49.000
C) Regularización contable (Cálculo del beneficio)
Consiste en cerrar todas las cuentas de Ingresos y de Gastos
contra la cuenta (129) “Resultado del ejercicio”:
Periodificación contable Ppio del devengo
∑ INGRESOS − ∑ GASTOS = ± BENEFICIO
5.000
15.000
6.000

7. D LIBRO DIARIO H D LIBRO MAYOR H
20.000 Resultado del ejercicio
a Arrend.y C. 15.000
a Suministros 5.000
Por los gastos:
25.000 Prestaciones de servicios
a Resultado del ejerc. 25.000
Por los ingresos:
∑ I = 25.000 − ∑ G= 20.000 = + Bº = 5.000
D Arr. Y C. H
D Prest. S. H
25.000
15.000 15.000
S0 = 0
D Sumin. H
5.000 5.000
S0 = 0
25.000
S0 = 0
D Resultado del ejerc H
∑ GASTOS
20.000
∑ INGRESOS
25.000
Sa = 25.000- 20.000 = 5.000 Bº

8. D) Cierre de la Contabilidad (Cerrar todas las cuentas
que quedan con saldo acreedor o deudor)
D LIBRO DIARIO H D LIBRO MAYOR H
50.000 Capital
6.000 Proveedores inmov. c.p.
5.000 Resultado del ejercicio(129)
a Caja 49.000
a Mobiliario 12.000
D Capital
H50.000
S0 = 0
50.000
S0 = 0
S0 = 0
S0 = 0
D Prov.Inm.c.p.H
6.000 6.000
D Resultado ejercic H
5.000 5.000
D Caja H
49.000 49.000 12.000 12.000
S0 = 0
D Mobiliario H

9. D LIBRO DIARIO H D LIBRO DE INVENTARIOS H
D) Cierre de la Contabilidad
BALANCE INICIAL
CUENTA DE PERDIDAS Y
GANANCIAS
BALANCE DE SITUACION
MEMORIA
ESTADO DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO NETO
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
ADEMÁS
BALANCES DE COMPROBACION
O DE SUMAS YSALDOS (Trimestral)
A) Apertura o constitución
de la nueva sociedad
B) Asientos contables
C) Regularización contable
Para elaborar el Libro de Inventarios y Cuentas Anuales, recordemos:

10. Libro de Inventarios y Cuentas Anuales
Balance inicial:
Activo
50.000 Caja
Patrimonio Neto
Capital 50.000
Balance de comprobación (31 diciembre antes del cierre)
Saldos deudores
Caja 49.000
Mobiliario 12.000
Arrend.y C. 15.000
Suministros 5.000
Total Sd 81.000
Saldos acreedores
Capital 50.000
Prov.Inm.c.p. 6.000
Prest.serv. 25.000
Total Sa 81.000

11. Cuentas Anuales:
Cuenta de Pérdidas y Ganancias
Balance de Situación
Cuenta de Pérdidas y Ganancias
IMPORTE NETO DE LA CIFRA DE
NEGOCIOS
+ Prestaciones de servicios……..25.000
OTROS GASTOS DE EXPLOTACIÓN
- Arred. y cánones……………….(15.000)
- Suministros………………..........( 5.000)
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN..5.000
BENEFICIO DEL EJERCICIO…… 5.000
Balance de Situación
ACTIVO
ANC
INMOV.MATERIAL
12.000 Mobiliario
AC
EFECTIVO
49.000 Caja
61.000 Total Activo
PATRIMONIO NETO
FONDOS PROPIOS
Capital 50.000
Result.ejerc. 5.000
PC
Prov.inmov.c.p.6.000
Total PN y P 61.000
Además habría que confeccionar el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, El Estado de
Flujos de efectivo (si la firma estuviera obligada por su tamaño) y la Memoria.