Criterios

1. CRITERIOS DE VINCULACIÓN ECONÓMICA
EN TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL
DEFINICIONES EQUIVALENTES DE LOS CRITERIOS DE VINCULACIÓN ECONÓMICA
• Los criterios son aspectos tributarios de suma importancia para la determinación de los tributos y la
determinación de tasas.
• Los criterios son circunstancias relacionadas, referente al estatus personal para generar la obligación tributaria.
• Las operaciones tienen lugar cuando los involucrados están relacionados de manera directa o indirecta a una
misma persona natural o jurídica.
• Cuando los agentes (empresas) ejercen alguna influencia sobre otras y ejercen un control sobre los derechos
societarios (capital) de otra empresa.
• El criterio de vinculación expresa una conexión, lazo o relación entre dos o mas empresas.
• En razón a la soberanía cada Estado ejerce su potestad tributaria entendiendo esto como la facultad que tiene
para crear tributo y exigirlos.

2. • EJEMPLO DEL CRITERIO DE VINCULACIÓN ECONÓMICA EN LA
TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL:
El dominio financiero considerado como porcentaje de influencia.-el tener
mas del 30% del capital de una empresa implica dominio financiero.
La materia tributaria o fiscal, no es una excepción para considerar su
especificidad dentro del derecho internacional, a pesar de su carácter
estratégico para todos los países desde dos perspectivas importantes. La
política (por tratarse de un asunto de soberanía), la economía (porque la
recaudación es una fuente de ingreso para la hacienda pública de los
mismos). Por tanto es susceptible de darse una eliminación de la doble o
múltiple imposición internacional.

3. Se considera que existe vinculación económica en los siguientes casos:
1. Cuando la operación, objeto del impuesto, tiene lugar entre una sociedad matriz y una
subordinada.
2. Cuando la operación, objeto del impuesto, tiene lugar entre dos subordinadas de una misma
matriz.
3. Cuando la operación se lleva a cabo entre dos empresas cuyo capital pertenezca directa o
indirectamente en un cincuenta por ciento (50%) o más a la misma persona natural o jurídica, con o
sin residencia o domicilio en el país.
4. Cuando la operación se lleva a cabo entre dos empresas, una de las cuales posee directa o
indirectamente el cincuenta por ciento (50%) o más del capital de la otra.

5. • ANALISIS :
El proyecto globalizador de la economía a sido sin duda el origen de muchos
cambios en el derecho internacional, y en dicho tenor es un campo de
estudio que ha sido de la mano de los avances en los flujos financieros y de
inversión en el mundo.
El orden liberal globalizador que se construyo en los últimos 40 años, se basa
en la pretensión de una serie de libertades, que contemplan las premisas del
libre mercado.
Fuente: Dino jarech (1966)
1. Libertad de circulación de capitales.
2. Libertad de inversión.
3. Libertad de comercio.
Estas premisos llevaron a los países y al nuestro a firmar convenios de
esquemas bilaterales y multilaterales.

6. 1. PREMISA DE LIBERTAD DE CIRCULACIÓN
DE CAPITALES
• Se trata de suprimir todo tipo de restricciones a los movimientos de capitales entre Estados
miembros.
Referente: Tratado de funcionamiento de la UE y terceros países, articulo 6.
Referente: Al Tribunal de Cuentas Europeo (TCE), El Tribunal de Cuentas Europeo es el auditor
externo de la UE desde su entrada en funcionamiento en octubre de 1977. La sede del Tribunal se
encuentra en Luxemburgo. Su objetivo es mejorar la forma de gestionar las finanzas de la Unión y
contribuir a la rendición pública de cuentas por lo que respecta a los ingresos y gastos del
presupuesto de la UE a través de la fiabilidad y el asesoramiento.
Referente: Articulo 66 y 73 del Tratado de Roma .
Referente: Articulo 73 y 74 del Tratado de Mastrich.

7. 2. PREMISA DE LIBERTAD DE UNVERSIÓN
• Consiste en tener y disponer los recursos económicos suficientes para
realizar pagos y tener control absoluto de las finanzas personales.
AHORRO=INVERSION (Jhon Maynard Keynes)

8. 3. PREMISA DE LIBERTAD DE COMERCIO
• Esta premisa data desde el siglo XVIII, que es un concepto económico
que defiende el libre intercambio de bienes y servicios, es decir no
hay restricciones de ninguna índole.
• Significa la ausencia de trabas a las importaciones y a las
exportaciones, relacionados para los aranceles, cuotas, entre otros.
• No existe trabas en la actividad económica.
• La liberalización del comercio mundial, implica un acceso a mercados
mundiales libres de aranceles, los países mas pobres, se ven
beneficiados enormemente.