La empresa Saturno S.A.S presenta la declaración de IVA correspondiente a los meses de junio y julio de 2012. Registra ventas gravadas por $238 millones y compras gravadas por $53 millones. El saldo a pagar de IVA es de $25,072,000, calculado a partir del impuesto generado en ventas menos los créditos por compras, importaciones e IVA retenido en operaciones.

1. COLEGIO TECNICO MENORAH JULLY ALEJANDRA VILLALOBOS GARCIA
Especialidad en comercio 1001-37-Jornada Mañana
Modalidad contable Septiembre 05 de 2012
LEGISLACIÒN
LIQUIDACION FORMULARIO IVA
Información
La empresa Saturno S.A.S, comercializadora de electrodomésticos, identificada con el NIT 800951213-3
presenta la declaración de IVA correspondiente a dos meses Junio y Julio de 2012. Su anterior declaración se
identifica con el número 3008012680001 con saldo a favor del periodo fiscal anterior de $780.000.
La información de la actividad económica registra los siguientes valores.
 Compra de electrodomésticos: estufas, neveras, lavadoras, gravados por $48.000.000.
 Servicios gravados por $5.000.000
 Compra de servicios no gravados $7.800.000
 Importaciones gravadas por $10.000.000
NOTA: se registran devoluciones en compras anuladas por valor de $1.200.000 a la que se había aplicado el
16%.
Con relación con los ingresos la empresa registra:
 $2.800.000 operaciones excentas
 $800.000 operaciones NO gravadas
 $238.000.000 por operaciones gravadas con el 16%
 Las importaciones gravadas no se aplicaron el 35%
 La retenciones en IVA fueron de $2.280.000
 Devoluciones en ventas anuladas fueron de $380.000
LIQUIDACION PARA RENGLONES FORMULARIO 300
Renglón 46
 Impuesto generado a la tarifa del 16% 238.000.000 x 0.16 = 38.080.000
Renglón 50
 IVA recuperado en devolución en compras anuladas 1.200.000 x 0.16 = 192.000
Renglón 52
 Impuesto descontable por operaciones de importación 10.000.000 x 0.16 = 1.600.000

2. Renglón 53
 Impuesto descontable por compras
y servicios gravados 53.000.000 x 0.16 = 8.480.000
Renglón 55
 IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas 380.000 x 0.16 = 60.800
Total saldo a pagar
 Total saldo a pagar 28.192.000-0-780.000-2.280.000 = 25.072.000