Control interno sobre cxc

1. CONTROL
INTERNO
CUENTAS
PORCOBRA
R

2. POR:
 BELLO SAYAGO LIZBETH GUADALUPE
 CERON NIETO JENNIFER NATALI
 LÓPEZ ALDUCIN EDGAR
 RODRIGUEZ SANCHES CARLA EUGENIA

3. La forma más usual de crédito a corto plazo,
son las cuentas por cobrar, cuyo uso
generalizado es el crédito comercial
otorgado a los clientes u otras personas o
instituciones.
Por medio de ella se puede contabilizar todos
los ingresos obtenidos en un periodo
determinado y se analiza el grado de
morosidad de cualquier empresa.

4. Las cuentas por cobrar
representan las decisiones de
concesión de crédito.
Contribuyen a elevar el volumen de
las ventas y a la generación de
fondos para el financiamiento de
las operaciones corrientes de la
empresa.

5. ENFOQUES DE LAS CUENTAS POR COBRAR
1. CONTABLE.- Son la parte del activo
circulante originadas por operaciones
comerciales.
2. ADMINISTRATIVO.- Son el total de
créditos a corto plazo otorgados y no
recuperados

6. 3. FINANCIERO.- Constituyen
fondos comprometidos.
4. ECONÓMICO.- Representan un
elemento con efectos decisivos
en todos los tipos de negocios.

7. DEFINICIÓN
De acuerdo a la NIF C-3,
representan derechos exigibles
originados por ventas, servicios
prestados, otorgamiento de
prestamos o cualquier otro
concepto análogo.

8. CLASIFICACIÓN.
 Clientes
 Documentos por cobrar
 Funcionarios y empleados
 Anticipos a proveedores
 Deudores diversos
 Intereses por cobrar
 Impuestos a favor

9. 1.
Para así evitar:
 Pérdidas por fraudes,
negligencias (robos).
 Uso ineficiente
(desperdicio).

10. 2.
 Administrativa
 Contable
 Financiera
Además localizar errores
Decisione
s

11. 3.
Sobre bases
más seguras
4.
Evaluación de
desempeño

12. MEDIDAS DE CONTROL INTERNO
1. TENER POLÍTICAS DE COBRANZA.-
Es importante que la empresa tenga
establecido como se va a cobrar
asimismo, las restricciones que va a
implementar.
2. REGISTRAR LAS COMPRAS Y PAGOS
EN LA CUENTA INDIVIDUAL DE
CLIENTES.- Esto maximizara un mejor
control de los clientes morosos.

13. 3. HACER PERIÓDICAMENTE UN ANÁLISIS
DE LAS CUENTAS.- Consiste en
clasificarlas de acuerdo al tiempo durante el
cual han sido vigentes
4. CONTROLAR LACONCESIÓN DE
CRÉDITOS.- Desarrollar medios para vigilar
las actividades de quienes conceden crédito

14. 5. ESTABLECER UN PERIODO DE
COBRANZA.- Ayudará que sea más
factible el pago de las cuentas.
6. HACER UNA ESTIMACIÓN DE
CUENTAS INCOBRABLES.- debe
estimarse la probabilidad que existe de
no recuperar los montos de todas las
cuentas por cobrar.

15. CONTROL INTERNO CLIENTES
Determinar los saldos de las cuentas
de clientes por lo menos una vez al
mes.
Aplicar las políticas para cuentas
incobrables o de difícil recuperación
Investigar y documentar las
variaciones de las cuentas de clientes
y cuentas incobrables.

16. CONTROL INTERNO CLIENTES
La cancelación de cuentas por cobrar
deben ser autorizadas por
funcionario competente.
Las notas de crédito deben ser
autorizadas por funcionario
competente.
Se deben utilizar referencias externas de
crédito para juzgar la solvencia de pago
de los clientes.

17. CONTROL INTERNO DOCUMENTOS
POR COBRAR
Debe existir un encargado de la recepción
y aprobación de documentos por cobrar y
del cobro de los mismos.
El encargado del manejo de los
documentos por cobrar debe ser
independiente del registro contable, de
caja, correspondencia y facturación.
Se debe mantener un registro y archivo bien
resguardado (bajo custodia de personas no
relacionadas con su registro),en donde se
encuentren todos los documentos y sus
garantías colaterales.

18. CONTROL INTERNO DOCUMENTOS
POR COBRAR
Los documentos efectivamente cobrados
tienen que ser debidamente marcados y
archivados por un funcionario competente.
Se debe notificar puntualmente a algún
funcionario autorizado sobre el
vencimiento de los documentos.
Las prórrogas, cancelaciones y
renovaciones deberán ser autorizadas por
funcionario autorizado.

19. CONTROL INTERNO DEUDORES DIVERSOS
Los anticipos de sueldo al personal estarán
autorizados por un funcionario competente
Se debe tener límites para el anticipo de
sueldos al personal, este podrá ser el
importe de su sueldo mensual.
Controlar los anticipos de sueldos al
personal mediante vales o recibos.

20. CONTROL INTERNO DEUDORES DIVERSOS
Debe existir un sistema de descuentos
periódicos y consecutivos para el cobro de
préstamos al personal.
Se deben evitar nuevos préstamos hasta
no quedar saldado el importe del anterior
Para los gastos de viaje se requiere que
se adjunten los comprobantes relativos a
los gastos efectuados.