Comenzamos con un nuevo tema relacionado con el Riesgo Organizacional, como resultado de muchas formas de Fraudes que se han desarrollado en la ultima década y que han ocasionado muchos perjuicios a instituciones y empresas tanto públicas como privadas. Como los anteriores temas, será expuesto en varios capítulos como un proceso interactivo de aprendizaje y de foro abierto, por lo que los invito a participar de este nuevo tema, y exponer casos experimentados. Resultado que estamos seguros redundará en beneficio mutuo, tanto académico como profesional.

2. CONTROL INTERNO Y GESTION DEL RIESGO
ORGANIZACIONAL
Jorge Morales Tobar

3. Comenzamos con un nuevo tema relacionado con el
Riesgo Organizacional, como resultado de muchas
formas de Fraudes que se han desarrollado en la
ultima década y que han ocasionado muchos
perjuicios a instituciones y empresas tanto públicas
como privadas. Como los anteriores temas, será
expuesto en varios capítulos como un proceso
interactivo de aprendizaje y de foro abierto, por lo que
los invito a participar de este nuevo tema, y exponer
casos experimentados. Resultado que estamos
seguros redundará en beneficio mutuo, tanto
académico como profesional.

4. Objetivos del control interno
• 1.- Ayuda a las entidades a lograr importantes objetivos y a
mejorar su rendimiento
• 2.- El diseño y la implantación puede suponer todo un desafío
Organizacional.
• 3.- Requiere algo mas que un riguroso cumplimiento de las
políticas y procedimientos administrativos.
• 4.- La Dirección y la Administración requiere del juicio,
conocimiento y del criterio profesional.
• 5.- La Dirección y el resto del personal deben desarrollar y
desplegar controles mínimos en toda la Organización.
• 6.- La Dirección y los auditores Internos deben aplicar su
criterio profesional a la hora de supervisar y evaluar la
efectividad del sistema de control interno.

5. Antecedentes Organizacionales
• Todas las empresas e instituciones privadas y públicas,
cualquiera sea su estructura organizacional están
sujetas al riesgo de fraudes.
• De acuerdo al tamaño del perjuicio del fraude, grandes
fraudes han ocasionado el fracaso de importantes
empresas, la pérdida de inversiones locales, altos
costos legales por demandas, enjuiciamiento de
funcionarios claves, perdida de reputación de la marca e
imagen institucional y la perdida de la confianza dentro
de los mercados de capitales.

6. Antecedentes Organizacionales
• Los recientes escándalos corporativos, han llevado al publico y a
las partes interesadas (accionistas), a la adopción de políticas de
¨buen gobierno¨, cuyos principios exigen que la junta directiva de
una organización o que el ente de vigilancia y control aseguren un
comportamiento general altamente ético dentro de la organización.
• Un buen control interno, como manejo vigilante de los potenciales
casos de fraude dentro de una organización, envía señales claras al
público, a la alta dirección y a los entes reguladores respecto de la
actitud de la junta directiva y de la gerencia, respecto de la
tolerancia al riesgo de fraude dentro de las empresas e instituciones
en general.

7. Antecedentes Organizacionales
• Es fundamental que el personal de la organización en
todos los niveles, - incluyendo a los niveles gerenciales,
auditores internos y auditores externos – tienen la
responsabilidad por la gestión del riesgo de fraude,
principalmente porque se espera que ellos expliquen:
• 1.- Como la organización esta respondiendo a regulaciones más estrictas.
• 2.- Que programa de gestión tiene implementada la organización como
riesgo de fraude.
• 3.- Como están identificados los riesgos de fraudes.
• 4.- Que se está haciendo para prevenir el fraude y detectarlo mas
tempranamente.
• 5.- Que procesos se ha establecido para investigar el fraude y tomar
acciones correctivas.

8. Resumen
• Sin importar cuál sea la cultura, etnia, religión,
circunstancia política u otros factores, siempre algunas
personas se sentirán motivadas para cometer fraudes.
• Estudios especializados recientes han determinado que,
las principales razones para que un fraude ocurra, son:
• 1.- Presiones para cometerlo
• 2.- Presiones para hacer lo que tiene que hacerse
• 3.- La búsquedas de beneficios personales
• 4.- La convicción de que sus acciones no las consideran fraudulentas; y,
• 5.- Que hubo la oportunidad por la falta de controles.

9. FORO ABIERTO
• Que riesgos de fraudes corre la empresa, con la falta de una
Unidad de Auditoría Interna?
• Que riesgos corre la empresa, por la falta de evaluación periódica a
la exposición del riesgo de fraude?
• Se debe exhortar a los auditores externos, a emitir cartas a la
gerencia sobre los riesgos detectados y problemas potenciales de
control interno?
• Las técnicas de detección deberían estar establecidas para
descubrir fraudes, cuando las medidas preventivas fallen?

10. CONTROL INTERNO Y GESTION DEL RIESGO
ORGANIZACIONAL
Jorge Morales Tobar