El Gobierno Corporativo es la forma en que la Gerencia y los Administradores encargados de rendir cuentas, cumplen con las obligaciones y responsabilidades, para con la junta directiva y accionistas. En tu organización existe una cultura corporativa, respecto a la realización de evaluaciones periódicas para detectar posibles riesgos de fraudes?

2. CONTROL INTERNO y GOBIERNO
CORPORATIVO
Parte 1
Jorge Morales Tobar
www.controlinterno.com.ec

3. OBJETIVO GENERAL
Empezamos con un tema relacionado con el Riesgo de Fraude en
Gobiernos Corporativos, bajo la perspectiva que en nuestro medio
nacional, la estructura de las empresas están constituidas con una
concentración del 82% bajo el esquema de empresas familiares, y que
tradicionalmente no han sido muy favorables con implementar programas
y políticas a nivel de la alta dirección.
Como los anteriores temas, el presente también forma parte del proceso
interactivo de aprendizaje y de foro abierto, por lo que los invito a
participar de este nuevo tema, y exponer casos experimentados.
Resultado que estamos seguros redundará en beneficio mutuo, tanto
académico como profesional.
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4. Objetivos del control interno
Decálogo
• 1.- Ayuda a las entidades a lograr importantes objetivos y a mejorar
su rendimiento
• 2.- El diseño y la implantación puede suponer todo un desafío
Organizacional.
• 3.- Requiere algo mas que un riguroso cumplimiento de las políticas
y procedimientos administrativos.
• 4.- La Dirección y la Administración requiere del juicio,
conocimiento y del criterio profesional.
• 5.- La Dirección y el resto del personal deben desarrollar y desplegar
controles mínimos en toda la Organización.
• 6.- La Dirección y los auditores Internos deben aplicar su criterio
profesional a la hora de supervisar y evaluar la efectividad del
sistema de control interno.

5. Gobiernos Corporativos
• Es la forma en que la Gerencia y los Administradores
encargados de rendir cuentas, cumplen con las obligaciones y
responsabilidades, para con la junta directiva y accionistas.
• De acuerdo al tamaño de las Organizaciones y de la
complejidad de los negocios, hay que reconocer que las
partes interesadas sean estos, empleados, clientes,
proveedores y entidades gubernamentales, deben coincidir
con la necesidad de desarrollar culturas corporativas, que
abarquen sólidas prácticas de gobierno en la Junta Directiva.

6. Elementos de Cultura Corporativa
• Acceso a todos los niveles gerenciales y control eficaz de la
línea directa de recepción de denuncias.
• Procesos de nombramiento independientes.
• Eficacia en evaluaciones del equipo de alta dirección.
• Código de conducta especifico para la alta dirección.
• Código de conducta de la organización.
• Participación activa en la supervisión de esfuerzos
estratégicos y de mitigación de riesgos.
• Implementación de una política o políticas respecto de la
gestión del riesgo de fraude.

7. Ética Corporativa
• Los programas de ética corporativa pueden servir de fundamento
para prevenir, detectar y disuadir actos fraudulentos y criminales.
• El tratamiento ético que dan las organizaciones a sus empleados,
clientes, proveedores y socios, influirán sobre quienes lo reciben,
con el fin de crear un ambiente en el cual se pueda tomar
decisiones correctas.
• La legislación vigente en la mayoría de los países del mundo
prohíben el robo, la corrupción y la presentación de estados
financieros fraudulentos.
• Se han creado muchas leyes incrementando las sanciones penales,
que pueden ser aplicadas en contra de empresas y personas que
hayan participado en fraudes a nivel corporativo.

8. Gestión de Riesgo de Fraude
• Para asegurar la existencia de un programa efectivo de gestión
de riesgo de fraude en una organización, es importante
comprender los roles y responsabilidades que tienen los
administradores y el personal en todos los niveles de la
organización.
• Las políticas, descripción de funciones y estatutos de las
empresas, deben expresar quienes son los responsables
dentro del gobierno corporativo y las responsabilidades de la
gerencia por el diseño e implementación de las estrategias
para afrontar el riesgo.

9. Foro abierto
• Que riesgos de fraudes corre la empresa, por la falta de
políticas y descripción de funciones?
• Que riesgos corre la empresa, por la falta de programas de
ética corporativa?
• En su organización existe una cultura corporativa, respecto a
la realización de evaluaciones periódicas para detectar
posibles riesgos de fraudes?
• La gerencia de su empresa diseña e implementa estrategias
para evitar fraudes, cuando las medidas preventivas fallen?