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CONVOCATORIA
TALLER REGIONAL - FILIAL SELVA CENTRAL
“Las Cooperativas y los Aspectos Relevantes en Materia Tributaria y
Contable”
El Consejo Directivo de la Junta Nacional del Café lo saluda cordialmente, y a la vez le
formula la más cordial invitación a participar en el Taller Regional: “Las Cooperativas y los
Aspectos Relevantes en Materia Tributaria y Contable”, a realizarse en la ciudad de
Pichanaki, los días viernes 07 y sábado 08 de Junio del presente año.
Los cambios en la normatividad relacionados a las organizaciones cooperativas hacen
necesario llevar a cabo un proceso de uniformización de criterios que permita a las
organizaciones fortalecer sus áreas contables y, de esta manera, mejorar su gestión, evitando
sanciones futuras de parte de las autoridades tributarias.
El taller está diseñado de manera tal que cubrirá los aspectos relacionados a la gestión de
inventarios en las cooperativas así como temas tributarios y contables en el marco del
Régimen excepcional de promoción de la asociatividad a través de cooperativas (Ley N°
29972).
Consideramos pertinente la participación de los equipos contables (contador y asistentes
contables) de sus organizaciones a fin de asegurar la adecuada implementación de los temas
que se abordarán. Asimismo les comunicamos que la cuota de inscripción a este evento
asciende a cincuenta nuevos soles (S/. 50) por participante, monto que nos permitirá cubrir
parte de los costos del taller.
El taller se llevara a cabo en el Auditórium del Hospital de Pichanaki, ubicado en el Jr. San
Martín s/n, al costado del parque principal de Pichanaki; a partir de las 09:00 AM.
Agradeciendo por anticipado su pronta confirmación, quedamos de Ud.
Anner Roman
Presidente del Consejo Directivo de la JNC

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Temario del Taller:
Parte 01. Aspectos frecuentes en materia tributaria
 Guías de Remisión.
 Tratamiento de las Donaciones en las Cooperativas: Cooperantes Internacionales y el Estado.
 IGV por servicios recibidos de No Domiciliados.
 Detracciones en la Amazonía.
 Aspectos a considerar en operaciones en donde la cooperativa debe emitir Liquidaciones de Compra; Utilización de
medios para la declaración de retenciones.
Parte 02. Los inventarios (existencias) en las cooperativas
 Obligaciones formales
- Obligación de los deudores tributarios de realizar inventarios y contabilizar sus costos en función a sus
ingresos brutos anuales – Casos prácticos.
- Información que debe contener el kárdex valorizado.
- Normas legales.
 Casos prácticos de los métodos de valuación de las existencias aceptados tributariamente:
- Primeras entradas, primeras salidas (PEPS).
- Promedio diario, mensual o anual (PONDERADO O MOVIL).
- Identificación específica.
- Inventario al detalle o por menor.
- Existencias básicas.
 Llenados de los formatos exigidos por la SUNAT
 Faltantes de inventarios, ¿cómo sustentar las pérdidas?
 ¿Cómo se deducen tributariamente las mermas y los desmedros de existencias?
 Requisitos que debe contener el Informe Técnico sobre mermas
 Requisitos y plazo para comunicar la destrucción de existencias por desmedros - Caso práctico sobre el cómputo del
plazo.
 ¿Qué hacer en el caso de pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor (robos)?
 Reintegro del crédito fiscal del IGV por desapariciones, mermas y desmedros no acreditados
Parte 03. Régimen excepcional de promoción de la asociatividad a través de las cooperativas
Aspectos regulares de la Ley Nº 29972, vigente a partir del 01.01.2013:
 Régimen de Excepción:
1. Las Cooperativas:
 Como declarar las Operaciones con los No Socios.
 Como se realizan las retenciones.
 Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta y las Declaraciones Juradas del IGV.
 Tratamiento del IGV por las operaciones que no son Exportaciones (DJ).
2. De los Socios:
 A que están obligados los socios que superan las 20 UIT y las 140 UIT.
 En que les benefician está Ley de Excepción a un socio que se encuentra en la zona de la
Amazonía.
Parte 04. Aspectos a considerar para la uniformización de criterios en la aplicación del Acto Cooperativo - Ley del Acto
Cooperativo (Ley Nº 29683)
 Inafectación y afectación con el IGV e Impuesto a la Renta en transacciones realizadas por las cooperativas.
 Aplicación práctica del Acto Cooperativo en operaciones de abastecimiento
 Aplicación práctica del Acto Cooperativo en operaciones de comercialización
 Propuesta de documento de atribución cooperativo
 La DAOT y las operaciones realizadas por la cooperativa con sus socios
 Situación de los ingresos obtenidos por la cooperativa respecto a transacciones con sus socio y la determinación de
los ingresos netos mensuales.
 Operaciones de la cooperativa con no socios.
 Utilización del PDT 621
 Aplicaciones contables