2. 1. Antecedentes del Código de Procedimiento Tributario
2. Generalidades y contenido en materia sustantiva
3. Principales innovaciones en materia de procedimiento
4. Reflexiones finales
TEMAS A EXPONER
3. 1. ANTECEDENTES DEL CÓDIGO
Contexto normativo
Competencias del TAT
Propuesta del TAT
4. 2. GENERALIDADES DEL CÓDIGO
Sustantiva
Preliminar
Principios
Tributo y Relación
Tributaria
Derechos y garantías
de los obligados
Finales
Procesal
Atribuciones y oblig. de la
Administración Tributaria
Procedimientos ante la
Administración Tributaria
Ilícitos y sanciones
Procedimientos de revisión
5. 2. GENERALIDADES Y CONTENIDO DEL
CÓDIGO EN MATERIA SUSTANTIVA
Conceptos Ámbito
Prelación Términos
Buena fe
6. 2. CONTENIDO DEL CÓDIGO EN
MATERIA SUSTANTIVA
Capacidad
contributiva
No confiscatorios
Legalidad Periodicidad
Principios
9. Medios de extinción de la obligación tributaria
Pago
Compensación
Prescripción
Condonación
Incobrabilidad
2. CONTENIDO DEL CÓDIGO EN
MATERIA SUSTANTIVA
10. 3. INNOVACIONES EN
MATERIA DE PROCEDIMIENTO
Notificaciones
PersonalTácita
Edicto
en
puerta
Edicto
Medios
electrónicos
A la
DGI
16. 3. INNOVACIONES EN
MATERIA DE POCEDIMIENTO
Ilícitos tributarios y sanciones
Principios
Sanciones
Eximentes, agravantes
y atenuantes
17. 3. INNOVACIONES EN
MATERIA DE PROCEDIMIENTO
Nulidad de
pleno derecho
Rectificación
de errores
Revocación
Declaración de
lesividad
Recursos
18. 3. INNOVACIONES EN
MATERIA DE PROCEDIMIENTO
Jurisdicción administrativa tributaria
• Unipersonales
• Primera instanciaJuzgados
• Nuevas
competencias
TAT
el quinto de ilícitos tributarios (infracciones) y sanciones tributarias: principios, sanciones, criterios para la graduación de las sanciones.
el sexto de los procedimientos de revisión de los actos tributarios: incluye nuevos procedimientos de nulidad de pleno derecho, rectificación de errores, revocación, declaratoria de lesividad. Juzgados tributarios.
el séptimo de los derechos y garantías de los obligados tributarios y ----- Se amplían los derechos del contribuyente y se instituye la figura del defensor del contribuyente.
el octavo contentivo de las disposiciones especiales, derogatorias y vigencias.
evasión fiscal administrativa: acción u omisión dolosa, con el fin de reducir, eliminar o demorar el cumplimiento o pago ---- competencia Administración tributaria---- monto 300mil en un año.
defraudación fiscal penal: Ministerio Público – monto superior a B/.300.00 en un año
Planificación fiscal o economía de opción. Conducta legitima y autorizada para lograr el mismo efecto económico de otros negocios gravados sin caer en el hecho impositivo de un determinado tributo o con una varga menor que en el otro negocio.
Las facultades de los contribuyentes: 18 meses para presentar y solicitar rectificativas y 5 años para solicitar la devolución de los pagos realizados en exceso, pagos indebidos y saldos a favor.
las facultades de la administración tributaria: en 3 años para liquidaciones adicionales y sanciones por determinaciones adicionales. A los 5 años en casos de impuestos directos y 12 años en caso de impuestos indirectos, para: Determinar la obligación con recargos e intereses, Imponer sanciones tributarias, Exigir el pago de las deudas tributarias autoliquidadas, Exigir el pago de las deudas tributarias liquidadas, Exigir el pago de sanciones impuestas