El documento presenta los conceptos y herramientas clave para la planificación estratégica de una organización, la recolección de información durante una auditoría y el análisis del entorno y sistema interno de la entidad. Explica las técnicas para identificar fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas; y establecer objetivos, planes y presupuestos que permitan alcanzar la visión estratégica de la organización.
CURSO DE AUDITORÍA CONTINUA O DE TIEMPO REAL ENE.2018
PRIMERA PARTE:
1. GENERALIDADES DEL ENTORNO ORGANIZACIONAL.
2. CONCEPTOS Y DEFINICIONES.
3. EVALUACIÓN CONTÍNUA DEL CONTROL.
4. APLICACIONES PARA LA EVALUACIÓN CONTÍA DEL CONTROL.
5. MONITOREO CONTÍNUO.
6. ASEGURAMIENTO.
7. SUPERVISIÓN CONTÍNUA.
8. MARCO DE GESTIÓN DE RIESGOS EMPRESARIALES COSO ERM 2017.
9. AUDITORÍA INTERNA.
Curso Auditoría de Gestión MAR.2014 2da. parte - Dr. Miguel Aguilar Serranomiguelserrano5851127
Este documento presenta diferentes técnicas de análisis de información que pueden ser utilizadas por un equipo de auditoría para seleccionar las áreas, proyectos o sectores a auditar. Describe técnicas como el análisis y comparación de relaciones y tendencias, pruebas de diagnóstico o control de gestión, ponderación de criterios, pruebas de proceso, espina de pescado y el establecimiento de criterios. El objetivo es analizar la información recopilada para tomar decisiones acertadas sobre el enfoque de la
CURSO DE AUDITORÍA CONTINUA O DE TIEMPO REAL MAR.2018 TERCERA PARTEmiguelserrano5851127
La tercera parte y final del curso Auditoría Contínua o de Tiempo Real comprende:
1. METODOLOGÍA PARA LA AUDITORÍA
2. AUTOEVALUACIÓN DE LA AUDITORÍA.
3. MODELO DE CAPACIDAD ANALÍTICA DE AUDITORÍA.
4. VALOR AGREGADO DE LA AUDITORÍA.
5. APLICACIONES PRÁCTICAS DE LA AUDITORÍA.
6. INDICADORES.
7. LAS LÍNEAS DE DEFENSA.
8. ESTUDIO DE CASOS.
CURSO “MARCO INTEGRAL DE CONTROL INTERNO COSO 2013 - QUINTA CLASE” – Dr. MIGU...miguelserrano5851127
La organización se comunica con partes interesadas externas sobre aspectos clave del control interno a través de canales abiertos. Esto permite transmitir información importante a accionistas, reguladores y clientes, y también recibir comentarios e información relevante de terceros. La dirección evalúa esta información externa y la comunica al consejo de administración cuando sea apropiado, como en el caso de evaluaciones de proveedores externos que revelan debilidades en los controles internos.
CURSO AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO: “FASE INFORME DE AUDITORÍA” - DR. MIGUEL AGU...miguelserrano5851127
El documento describe el proceso de auditoría de cumplimiento. 1) La comisión auditora realiza la auditoría siguiendo los pasos de planificación, ejecución, elaboración de informe y cierre. 2) Al término, elabora un informe detallando observaciones, conclusiones y recomendaciones. 3) El informe busca mejorar la gestión de la entidad y adoptar medidas preventivas y correctivas.
CURSO DE AUDITORÍA CONTINUA O DE TIEMPO REAL FEB.2018, SEGUNDA PARTE:miguelserrano5851127
La segunda parte del curso comprende:
1. NORMAS RELACIONADAS.
2. EL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL U ÓRGANO DE AUDITORÍA INTERNA, SUPERVISIÓN, COMISIÓN AUDITORA Y LOS AUDITORES GUBERNAMENTALES.
3. IDENTIFICACIÓN, PROCESAMIENTO Y ALMACENAMENTO DE DATOS.
4. AUDITORÍA CONTÍNUA.
5. SECUENCIA DE AUDITORÍA.
6. ÁREAS DE APLICACIÓN DE AUDITORÍA
7. PROCESO DE LA AUDITORÍA
Auditoría Financiera y de Cumplimiento - Tribunal de Cuentas Europeo. ENE.201...miguelserrano5851127
El curso comprende la internalización de conceptos y herramientas relacionadas con la Auditoría Financiera y la Auditoría de Cumplimiento, para el sector público
CURSO DE AUDITORÍA CONTINUA O DE TIEMPO REAL ENE.2018
PRIMERA PARTE:
1. GENERALIDADES DEL ENTORNO ORGANIZACIONAL.
2. CONCEPTOS Y DEFINICIONES.
3. EVALUACIÓN CONTÍNUA DEL CONTROL.
4. APLICACIONES PARA LA EVALUACIÓN CONTÍA DEL CONTROL.
5. MONITOREO CONTÍNUO.
6. ASEGURAMIENTO.
7. SUPERVISIÓN CONTÍNUA.
8. MARCO DE GESTIÓN DE RIESGOS EMPRESARIALES COSO ERM 2017.
9. AUDITORÍA INTERNA.
Curso Auditoría de Gestión MAR.2014 2da. parte - Dr. Miguel Aguilar Serranomiguelserrano5851127
Este documento presenta diferentes técnicas de análisis de información que pueden ser utilizadas por un equipo de auditoría para seleccionar las áreas, proyectos o sectores a auditar. Describe técnicas como el análisis y comparación de relaciones y tendencias, pruebas de diagnóstico o control de gestión, ponderación de criterios, pruebas de proceso, espina de pescado y el establecimiento de criterios. El objetivo es analizar la información recopilada para tomar decisiones acertadas sobre el enfoque de la
CURSO DE AUDITORÍA CONTINUA O DE TIEMPO REAL MAR.2018 TERCERA PARTEmiguelserrano5851127
La tercera parte y final del curso Auditoría Contínua o de Tiempo Real comprende:
1. METODOLOGÍA PARA LA AUDITORÍA
2. AUTOEVALUACIÓN DE LA AUDITORÍA.
3. MODELO DE CAPACIDAD ANALÍTICA DE AUDITORÍA.
4. VALOR AGREGADO DE LA AUDITORÍA.
5. APLICACIONES PRÁCTICAS DE LA AUDITORÍA.
6. INDICADORES.
7. LAS LÍNEAS DE DEFENSA.
8. ESTUDIO DE CASOS.
CURSO “MARCO INTEGRAL DE CONTROL INTERNO COSO 2013 - QUINTA CLASE” – Dr. MIGU...miguelserrano5851127
La organización se comunica con partes interesadas externas sobre aspectos clave del control interno a través de canales abiertos. Esto permite transmitir información importante a accionistas, reguladores y clientes, y también recibir comentarios e información relevante de terceros. La dirección evalúa esta información externa y la comunica al consejo de administración cuando sea apropiado, como en el caso de evaluaciones de proveedores externos que revelan debilidades en los controles internos.
CURSO AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO: “FASE INFORME DE AUDITORÍA” - DR. MIGUEL AGU...miguelserrano5851127
El documento describe el proceso de auditoría de cumplimiento. 1) La comisión auditora realiza la auditoría siguiendo los pasos de planificación, ejecución, elaboración de informe y cierre. 2) Al término, elabora un informe detallando observaciones, conclusiones y recomendaciones. 3) El informe busca mejorar la gestión de la entidad y adoptar medidas preventivas y correctivas.
CURSO DE AUDITORÍA CONTINUA O DE TIEMPO REAL FEB.2018, SEGUNDA PARTE:miguelserrano5851127
La segunda parte del curso comprende:
1. NORMAS RELACIONADAS.
2. EL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL U ÓRGANO DE AUDITORÍA INTERNA, SUPERVISIÓN, COMISIÓN AUDITORA Y LOS AUDITORES GUBERNAMENTALES.
3. IDENTIFICACIÓN, PROCESAMIENTO Y ALMACENAMENTO DE DATOS.
4. AUDITORÍA CONTÍNUA.
5. SECUENCIA DE AUDITORÍA.
6. ÁREAS DE APLICACIÓN DE AUDITORÍA
7. PROCESO DE LA AUDITORÍA
Auditoría Financiera y de Cumplimiento - Tribunal de Cuentas Europeo. ENE.201...miguelserrano5851127
El curso comprende la internalización de conceptos y herramientas relacionadas con la Auditoría Financiera y la Auditoría de Cumplimiento, para el sector público
COMUNICACIÓN DE DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO, ENTRA EN VIGENCIA A PARTIR DEL ...miguelserrano5851127
El curso internaliza el uso de técnicas y procedimientos para el proceso de identificación, elaboración y comunicación de desviaciones de cumplimiento, así como la evaluación de los comentarios presentados por las personas comprendidas en las desviaciones de cumplimiento.
Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013miguelserrano5851127
El material académico trata de internalizar técnicas y procedimientos de auditoría para la obtención de evidencia suficiente, competente y relevante que respalde los hallazgos de auditoría a ser comunicados a los servidores y funcionarios comprnedidos en los hechos observados
CURSO AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO - FASE DE PLANIFICACIÓN 07.DIC.2014 Dr. MIGUE...miguelserrano5851127
El proceso de planeamiento de la auditoría de cumplimiento permite identificar las entidades y las materias a examinar, comprender su estructura de negocio, control interno y el entorno, establecer los objetivos, criterios y recursos para la ejecución de la auditoría, y elaborar el plan de auditoría inicial y el programa con procedimientos mínimos o esenciales, que se comunican a la comisión auditora en reunión programada para tal efecto.
Pp curso de auditoría gubernamental upla set.2013 2da. partemiguelserrano5851127
Curso de auditoría gubernamental - 2da parte, tiene por objetivo internalizar conceptos, técnicas y procedimientos del proceso de auditoría gubernamental en el sector público.
Curso Evaluación del Diseño y Efectividad de los Controles Internos 27.FEB.20...Miguel Aguilar
Este documento describe la importancia de identificar y documentar los controles existentes en una compañía para mitigar los riesgos críticos. Propone metodologías para evaluar la efectividad del diseño y operación de los controles internos a través de modelos cuantitativos que permitan medir el nivel de cobertura de los riesgos. El objetivo es apoyar a los auditores con una valoración técnica sobre la efectividad de los controles al realizar auditorías basadas en riesgos.
Curso de inducción sistema integrado para el control de auditorías sica 09.e...miguelserrano5851127
El documento describe el Sistema Integrado para el Control de Auditorías (SICA) de la Contraloría General de la República del Perú. El SICA es un sistema de información desarrollado por la Contraloría de Chile que permite planificar, programar, ejecutar, supervisar y controlar las auditorías de manera integral y en tiempo real. Su objetivo es fortalecer la función de vigilancia y control gubernamental de la Contraloría a través de un enfoque de riesgos y el uso eficiente de los recursos.
Este documento presenta información sobre la auditoría de cumplimiento. Explica que este tipo de auditoría evalúa si las entidades públicas han cumplido con la normativa aplicable, disposiciones internas y estipulaciones contractuales establecidas. Su objetivo es fortalecer la gestión, transparencia y rendición de cuentas de las entidades mediante recomendaciones para mejorar los sistemas administrativos y de control interno. También describe los procesos de planificación, ejecución y supervisión de una auditoría de cumplimiento.
Este documento presenta un resumen del curso básico de auditoría. El objetivo del curso es fortalecer las capacidades de auditoría de los participantes para que puedan entender y aplicar las normas, procedimientos y técnicas de auditoría durante todo el proceso. El curso cubre temas como la planificación, ejecución, informes y seguimiento. Además, define conceptos clave como objetivos y fases de la auditoría y describe las técnicas para la recolección de información.
El documento presenta el plan de auditoría de un estudio realizado sobre el área de captura masiva de una empresa. El plan incluye objetivos como verificar la eficiencia y efectividad del seguimiento de resultados de una aplicación, y optimizar procesos y procedimientos del área. Se detallan las actividades a realizar como reuniones, revisiones de documentos, encuestas y entrega de informes, con fechas y responsables designados.
Este manual establece la metodología y objetivos de la auditoría de cumplimiento realizada por el Sistema Nacional de Control de Perú. Define la auditoría de cumplimiento como un examen objetivo de las operaciones de las entidades públicas para determinar el cumplimiento de la normativa aplicable. Establece los principios de independencia, competencia y confidencialidad que rigen a los auditores, así como las etapas de planeamiento, ejecución y supervisión de las auditorías.
Este documento presenta la planificación de una auditoría de cumplimiento al área de tecnología de la información de la Municipalidad de Santiago de Surco. Se describen los objetivos, alcance, entidad a auditar, normativa aplicable, informes a emitir, áreas críticas identificadas, especialistas participantes, presupuesto de tiempo y programa de actividades. Adicionalmente, se incluye un cuestionario de evaluación de control interno que será aplicado durante la auditoría.
CURSO MARCO INTEGRADO DE CONTROL INTERNO COSO 2013 - TERCERA CLASE - MAR.2015...miguelserrano5851127
Continúa la presentación de transparencias del curso Marco Integrado de Control Interno COSO 2013, el mismo que consta de cinco (5) clases, correspondiendo ésta a la tercera clase.
2.2.a aspectos legales y normativos aplicables a la auditoria nagGUILLERMO CALIX
Este documento describe las Normas de Auditoría Gubernamental aplicables a las auditorías del sector público. Explica que las normas establecen los requisitos para la planificación, ejecución y comunicación de resultados de las auditorías gubernamentales. También describe los requisitos para la independencia, capacidad profesional y confidencialidad de los auditores gubernamentales. Finalmente, resume los aspectos generales relacionados con la planificación de las auditorías gubernamentales.
El documento habla sobre las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS) y las Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU). Estas normas establecen pautas que deben seguirse en la realización de auditorías, incluyendo requisitos para la capacitación del auditor, independencia, diligencia profesional, planeamiento adecuado, evaluación del control interno y obtención de evidencia suficiente.
Administración y Auditoria de Centros de DatosEssa Hom's
El documento describe los pasos clave de la aplicación de la metodología de auditoría de sistemas informáticos, incluyendo la definición del equipo de trabajo, la elaboración del programa de auditoría, las visitas preliminares al centro de datos, la elaboración de cuestionarios, entrevistas con el personal clave, y la revisión y evaluación de controles y seguridades.
Este documento describe las diferentes etapas de la fase de planeamiento de una auditoría financiera. Estas incluyen la comprensión de las operaciones de la entidad auditada, la evaluación de riesgos, y el diseño de pruebas. El objetivo del planeamiento es desarrollar una estrategia global para la auditoría que permita obtener evidencia suficiente para emitir una opinión sobre los estados financieros de la entidad.
Este documento presenta lineamientos sobre la planeación de auditorías. Explica que la planeación es importante para identificar áreas clave, asignar recursos adecuadamente y maximizar la eficiencia. Detalla las etapas de la planeación, incluyendo la preliminar, de entendimiento, evaluación y mecánica. Resalta que la planeación ayuda a prestar atención adecuada a áreas importantes y permite identificar problemas potenciales de manera oportuna.
El documento presenta el Sistema de Control Interno (SCI) de una organización. El SCI consta de tres subsistemas: control estratégico, control de gestión y control de evaluación. Cada subsistema contiene componentes y elementos que definen sus principios, objetivos y mecanismos. El documento también describe las cuatro etapas para la implementación del SCI: planeación, diseño, evaluación e institucionalización.
Este documento presenta las Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU) que rigen la auditoría pública en el país. Define la auditoría gubernamental, sus objetivos y tipos (auditoría financiera y de gestión). Explica que las NAGU se fundamentan en leyes y normas de auditoría para uniformar el trabajo de auditoría y obtener resultados de calidad. Se componen de normas generales, de planificación, ejecución e informe, y son de cumplimiento obligatorio para auditores públicos.
Declaración de Riesgos 08.nov.2013 Dr. Miguel Aguilar Serranomiguelserrano5851127
El curso internaliza herramientas y conceptos para la realización de veedurías a la ejecución contractual de proyectos de obras públicas.
Dr. Miguel Aguilar Serrano
COMUNICACIÓN DE DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO, ENTRA EN VIGENCIA A PARTIR DEL ...miguelserrano5851127
El curso internaliza el uso de técnicas y procedimientos para el proceso de identificación, elaboración y comunicación de desviaciones de cumplimiento, así como la evaluación de los comentarios presentados por las personas comprendidas en las desviaciones de cumplimiento.
Pp normal curso técnicas y procedimientos de auditoría 19.may.2013miguelserrano5851127
El material académico trata de internalizar técnicas y procedimientos de auditoría para la obtención de evidencia suficiente, competente y relevante que respalde los hallazgos de auditoría a ser comunicados a los servidores y funcionarios comprnedidos en los hechos observados
CURSO AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO - FASE DE PLANIFICACIÓN 07.DIC.2014 Dr. MIGUE...miguelserrano5851127
El proceso de planeamiento de la auditoría de cumplimiento permite identificar las entidades y las materias a examinar, comprender su estructura de negocio, control interno y el entorno, establecer los objetivos, criterios y recursos para la ejecución de la auditoría, y elaborar el plan de auditoría inicial y el programa con procedimientos mínimos o esenciales, que se comunican a la comisión auditora en reunión programada para tal efecto.
Pp curso de auditoría gubernamental upla set.2013 2da. partemiguelserrano5851127
Curso de auditoría gubernamental - 2da parte, tiene por objetivo internalizar conceptos, técnicas y procedimientos del proceso de auditoría gubernamental en el sector público.
Curso Evaluación del Diseño y Efectividad de los Controles Internos 27.FEB.20...Miguel Aguilar
Este documento describe la importancia de identificar y documentar los controles existentes en una compañía para mitigar los riesgos críticos. Propone metodologías para evaluar la efectividad del diseño y operación de los controles internos a través de modelos cuantitativos que permitan medir el nivel de cobertura de los riesgos. El objetivo es apoyar a los auditores con una valoración técnica sobre la efectividad de los controles al realizar auditorías basadas en riesgos.
Curso de inducción sistema integrado para el control de auditorías sica 09.e...miguelserrano5851127
El documento describe el Sistema Integrado para el Control de Auditorías (SICA) de la Contraloría General de la República del Perú. El SICA es un sistema de información desarrollado por la Contraloría de Chile que permite planificar, programar, ejecutar, supervisar y controlar las auditorías de manera integral y en tiempo real. Su objetivo es fortalecer la función de vigilancia y control gubernamental de la Contraloría a través de un enfoque de riesgos y el uso eficiente de los recursos.
Este documento presenta información sobre la auditoría de cumplimiento. Explica que este tipo de auditoría evalúa si las entidades públicas han cumplido con la normativa aplicable, disposiciones internas y estipulaciones contractuales establecidas. Su objetivo es fortalecer la gestión, transparencia y rendición de cuentas de las entidades mediante recomendaciones para mejorar los sistemas administrativos y de control interno. También describe los procesos de planificación, ejecución y supervisión de una auditoría de cumplimiento.
Este documento presenta un resumen del curso básico de auditoría. El objetivo del curso es fortalecer las capacidades de auditoría de los participantes para que puedan entender y aplicar las normas, procedimientos y técnicas de auditoría durante todo el proceso. El curso cubre temas como la planificación, ejecución, informes y seguimiento. Además, define conceptos clave como objetivos y fases de la auditoría y describe las técnicas para la recolección de información.
El documento presenta el plan de auditoría de un estudio realizado sobre el área de captura masiva de una empresa. El plan incluye objetivos como verificar la eficiencia y efectividad del seguimiento de resultados de una aplicación, y optimizar procesos y procedimientos del área. Se detallan las actividades a realizar como reuniones, revisiones de documentos, encuestas y entrega de informes, con fechas y responsables designados.
Este manual establece la metodología y objetivos de la auditoría de cumplimiento realizada por el Sistema Nacional de Control de Perú. Define la auditoría de cumplimiento como un examen objetivo de las operaciones de las entidades públicas para determinar el cumplimiento de la normativa aplicable. Establece los principios de independencia, competencia y confidencialidad que rigen a los auditores, así como las etapas de planeamiento, ejecución y supervisión de las auditorías.
Este documento presenta la planificación de una auditoría de cumplimiento al área de tecnología de la información de la Municipalidad de Santiago de Surco. Se describen los objetivos, alcance, entidad a auditar, normativa aplicable, informes a emitir, áreas críticas identificadas, especialistas participantes, presupuesto de tiempo y programa de actividades. Adicionalmente, se incluye un cuestionario de evaluación de control interno que será aplicado durante la auditoría.
CURSO MARCO INTEGRADO DE CONTROL INTERNO COSO 2013 - TERCERA CLASE - MAR.2015...miguelserrano5851127
Continúa la presentación de transparencias del curso Marco Integrado de Control Interno COSO 2013, el mismo que consta de cinco (5) clases, correspondiendo ésta a la tercera clase.
2.2.a aspectos legales y normativos aplicables a la auditoria nagGUILLERMO CALIX
Este documento describe las Normas de Auditoría Gubernamental aplicables a las auditorías del sector público. Explica que las normas establecen los requisitos para la planificación, ejecución y comunicación de resultados de las auditorías gubernamentales. También describe los requisitos para la independencia, capacidad profesional y confidencialidad de los auditores gubernamentales. Finalmente, resume los aspectos generales relacionados con la planificación de las auditorías gubernamentales.
El documento habla sobre las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS) y las Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU). Estas normas establecen pautas que deben seguirse en la realización de auditorías, incluyendo requisitos para la capacitación del auditor, independencia, diligencia profesional, planeamiento adecuado, evaluación del control interno y obtención de evidencia suficiente.
Administración y Auditoria de Centros de DatosEssa Hom's
El documento describe los pasos clave de la aplicación de la metodología de auditoría de sistemas informáticos, incluyendo la definición del equipo de trabajo, la elaboración del programa de auditoría, las visitas preliminares al centro de datos, la elaboración de cuestionarios, entrevistas con el personal clave, y la revisión y evaluación de controles y seguridades.
Este documento describe las diferentes etapas de la fase de planeamiento de una auditoría financiera. Estas incluyen la comprensión de las operaciones de la entidad auditada, la evaluación de riesgos, y el diseño de pruebas. El objetivo del planeamiento es desarrollar una estrategia global para la auditoría que permita obtener evidencia suficiente para emitir una opinión sobre los estados financieros de la entidad.
Este documento presenta lineamientos sobre la planeación de auditorías. Explica que la planeación es importante para identificar áreas clave, asignar recursos adecuadamente y maximizar la eficiencia. Detalla las etapas de la planeación, incluyendo la preliminar, de entendimiento, evaluación y mecánica. Resalta que la planeación ayuda a prestar atención adecuada a áreas importantes y permite identificar problemas potenciales de manera oportuna.
El documento presenta el Sistema de Control Interno (SCI) de una organización. El SCI consta de tres subsistemas: control estratégico, control de gestión y control de evaluación. Cada subsistema contiene componentes y elementos que definen sus principios, objetivos y mecanismos. El documento también describe las cuatro etapas para la implementación del SCI: planeación, diseño, evaluación e institucionalización.
Este documento presenta las Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU) que rigen la auditoría pública en el país. Define la auditoría gubernamental, sus objetivos y tipos (auditoría financiera y de gestión). Explica que las NAGU se fundamentan en leyes y normas de auditoría para uniformar el trabajo de auditoría y obtener resultados de calidad. Se componen de normas generales, de planificación, ejecución e informe, y son de cumplimiento obligatorio para auditores públicos.
Declaración de Riesgos 08.nov.2013 Dr. Miguel Aguilar Serranomiguelserrano5851127
El curso internaliza herramientas y conceptos para la realización de veedurías a la ejecución contractual de proyectos de obras públicas.
Dr. Miguel Aguilar Serrano
METODOLOGÍA PARA LA EVALUACIÓN DE RIESGOS DE INTEGRIDAD 25.AGO.2014miguelserrano5851127
HERRAMIENTAS PARA LA IDENTIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE INTEGRIDAD QUE PERMITA DETECTAR LAS ÁREAS DE OPORTUNIDAD, BRINDAR UNA SEGURIDAD RAZONABLE SOBRE LA INTEGRIDAD EN LA INSTITUCIÓN Y MEDIR LOS AVANCES EN EL PROCESO.
Curso Declaración de Riesgos 08.NOV.2013 - Miguel Aguilar SerranoMiguel Aguilar
El curso internaliza conceptos y prácticas vinculadas con la gestión y administración de los riesgos, que luego serán utilizados en la evaluación del control interno y del mapeo.
Curso Control Preventivo FEB.2014 - Dr. Miguel Aguilar Serranomiguelserrano5851127
El curso tiene como objetivo inducir a los participantes al ejercicio del control preventivo, a través del desarrollo de habilidades y destrezas que les permitan cumplir a cabalidad las disposiciones y procedimientos impartidos por la Contraloría General.
Así mismo, se orienta a la internalización y eficacia del desempeño del auditor gubernamental en el ejercicio de las veedurías, absolución de consultas, orientación de oficio, promoción del cumplimiento de la agenda de compromisos de la entidad, promoción del control interno, de modo tal que los esfuerzos estén dirigidos a la mejora de las entidades públicas en sus sistemas administrativos, de gestión y de control interno, sin que en ningún caso conlleve interferencia en el control posterior que corresponda.
Este documento proporciona información sobre presupuestos empresariales. Explica que un presupuesto es un plan financiero que estima los ingresos y gastos de una empresa para un período determinado. También describe los diferentes tipos de presupuestos, como presupuestos de ventas, producción y flujo de efectivo. Además, cubre temas como la importancia de los presupuestos, sus objetivos y funciones en la planificación y control financiero de una empresa.
Las 3 oraciones resumen lo siguiente:
1) El documento describe el análisis del entorno empresarial y sus diferentes elementos.
2) El entorno se divide en remoto y próximo, y existen diferentes herramientas como el análisis PEST y las 5 fuerzas de Porter para analizar estos entornos.
3) Comprender el entorno es clave para las empresas ya que les permite identificar oportunidades y amenazas para tener éxito en el futuro.
1. El documento resume los conceptos clave de la planificación y control presupuestario de una empresa, incluyendo las funciones de la administración, el proceso de toma de decisiones, y los principios de planificación, organización, control y otros aspectos financieros. 2. Explica que la planificación y el control presupuestario implican establecer objetivos, metas y planes estratégicos y tácticos a corto y largo plazo, así como sistemas para medir el desempeño y realizar un seguimiento. 3. El documento
El documento describe el proceso presupuestario y su importancia para la gestión empresarial. Explica que el proceso presupuestario implica la planificación, elaboración y evaluación de presupuestos basados en previsiones, y la comparación periódica de los resultados reales con los presupuestados para detectar desviaciones. También define el presupuesto como un plan integrado y coordinado que expresa los objetivos, operaciones y recursos de una empresa para un período determinado, y analiza las etapas y beneficios del proceso presupuestario.
La planeación estratégica es un proceso que permite a las instituciones educativas establecer su dirección a largo plazo, analizar su situación interna y externa, y definir estrategias para alcanzar sus objetivos considerando sus fortalezas y el entorno. Siguiendo principios como la factibilidad, objetividad y flexibilidad, la planeación estratégica es una herramienta fundamental que ayuda a las escuelas a enfocarse en el futuro y a adaptarse a los cambios de forma proactiva.
Este documento resume dos paradigmas éticos: el paradigma de la conquista, representado por figuras como Napoleón, Alejandro Magno y Hernán Cortés, y el paradigma del cuidado, representado por Francisco de Asís, Madre Teresa de Calcuta y Gandhi. También reflexiona sobre cómo el ser humano a lo largo de la historia se ha mostrado más interesado en sí mismo que en el mundo, causando daños ambientales y descuidando la tierra, y cómo busca el beneficio personal pasando por encima de los demás.
Curso alcances sobre la directiva n.° 011 2013-cg-ade auditoría de desempeño ...miguelserrano5851127
La Unión Europea ha anunciado nuevas sanciones contra Rusia por su invasión de Ucrania. Las sanciones incluyen prohibiciones de viaje y congelamiento de activos para más funcionarios rusos, así como restricciones a las importaciones de productos rusos de acero y tecnología. Los líderes de la UE dicen que continuarán apoyando a Ucrania y aumentando la presión sobre Rusia hasta que retire sus tropas.
Marco Integrado de Control Interno - COSO 2013 17.NOV.2013 actualizadomiguelserrano5851127
La pandemia de COVID-19 ha tenido un impacto significativo en la economía mundial y las vidas de las personas. Muchos países han impuesto medidas de confinamiento que han cerrado negocios y escuelas, y han pedido a la gente que se quede en casa tanto como sea posible para frenar la propagación del virus. A medida que los países comienzan a reabrir gradualmente, los expertos advierten que es probable que se produzcan nuevos brotes a menos que se realicen pruebas generalizadas y se implementen sistemas de rastreo de contactos para identificar rá
DIRECTIVA N° 006-2014-CG/APROD - “EJERCICIO DEL CONTROL SIMULTÁNEO”miguelserrano5851127
La resolución aprueba la Directiva "Ejercicio del Control Simultáneo" para establecer criterios y modalidades del control simultáneo realizado por la Contraloría General de la República. El control simultáneo se ejecuta durante procesos en curso para alertar sobre riesgos y promover medidas preventivas. La nueva directiva entrará en vigencia en enero de 2015, reemplazando la directiva anterior sobre control preventivo.
Exposición curso comunicación de hallazgos jul.2013 - Dr. Miguel Aguilar Serranomiguelserrano5851127
El material trata sobre el proceso de identificación, elaboración, comunicación de hallazgos de auditoría, así como las evaluación de comentarios y/o aclaraciones de parte de los funcionarios y/o trabajadores comprendidos en la auditoría gubernamental, acto que se efectua observando el debido proceso de control y respeto del derecho de defensa del auditado.
El documento presenta un resumen de tres oraciones o menos sobre el Marco de Referencia COSO para la Implementación, Gestión y Control de un Adecuado Sistema de Control Interno. Introduce los cinco componentes de control interno y los diecisiete principios asociados. Explica los principales cambios introducidos en la actualización de 2013, incluyendo la inclusión de principios, puntos de enfoque y una mayor responsabilidad de la administración. Finalmente, presenta los pasos a seguir para aplicar el nuevo enfoque de COSO y los beneficios de
Curso COSO 2013: Marco Integrado de Control Interno - Mayo Perú 2014Protiviti Peru
Este documento anuncia un curso sobre la implementación de los 17 principios del Marco Integrado de Control Interno COSO 2013. El curso se llevará a cabo el 26 y 27 de mayo de 2014 en Lima, Perú e incluirá información sobre los componentes y principios del marco actualizado, así como lineamientos prácticos para su aplicación. El objetivo es que los participantes entiendan el marco actualizado y aprendan cómo diseñar, implementar y evaluar sistemas de control interno basados en sus principios.
Curso Metodología de la Investigación Científica OCT.2013 - Dr. Miguel Aguila...Miguel Aguilar
Conocer los fundamentos teóricos de la investigación científica, las etapas, elementos, proceso de la investigación contable y empresarial que permita diseñar y elaborar un proyecto de investigación.
El documento identifica varias deficiencias en la administración de una organización, incluyendo falta de visión y creatividad para establecer objetivos, mala toma de decisiones, insuficiente coordinación de actividades, falta de delegación de autoridad y responsabilidad, y falta de capacidad para dirigir al personal de manera adecuada. También describe la función de la auditoría administrativa para examinar las operaciones de una organización, evaluar su eficiencia y rendir un informe a la dirección con recomendaciones para mejorar.
Este documento presenta información sobre auditoría administrativa. Define auditoría administrativa como la expansión de las actividades de examen y evaluación a ciertas áreas o funciones operativas no relacionadas directamente con aspectos financieros. Explica que la auditoría administrativa evalúa factores como la planeación estratégica y táctica, la organización, la dirección, las operaciones y el medio ambiente de una organización. Finalmente, detalla los pasos y herramientas clave de una auditoría administrativa como encuestas, entrevistas, informes y la cre
Este documento presenta información sobre auditoría administrativa. Define auditoría administrativa como la expansión de las actividades de examen y evaluación a ciertas áreas o funciones operativas, no relacionadas directamente con los aspectos cubiertos por la auditoría financiera tradicional. Explica que la auditoría administrativa involucra técnicas como encuestas, cuestionarios y entrevistas para evaluar factores como la estructura, planes, procedimientos, controles y desempeño de una organización.
El documento habla sobre conceptos clave relacionados con la evaluación interna, la eficiencia, la participación comunitaria, la resolución de problemas, los proyectos tecnológicos comunitarios, las TIC, los procesos técnicos y la gestión. Explica que la evaluación interna mide la eficiencia y eficacia de los procesos, y que la eficiencia es la capacidad de lograr un fin usando los mejores medios posibles o de obtener un resultado determinado. También define la participación comunitaria como una toma de con
Este documento presenta una lista de verificación para auditar un área o proceso, con preguntas sobre los requisitos del sistema de gestión de calidad. La lista incluye preguntas sobre liderazgo, política de calidad, planificación, operaciones, evaluación de desempeño, auditoría y mejora continua. El objetivo es verificar el cumplimiento de los requisitos del sistema de gestión y detectar cualquier no conformidad o área de oportunidad para la mejora.
Este documento contiene preguntas relacionadas con la auditoría de un sistema de gestión de seguridad y salud ocupacional certificado bajo la norma OHSAS 18001. Las preguntas cubren temas como el alcance del sistema, la política, identificación de peligros, requisitos legales, objetivos, competencia del personal, control operacional, preparación ante emergencias, medición del desempeño e investigación de incidentes. El documento también incluye preguntas obligatorias para hacer a los trabajadores entrevistados.
El documento presenta el Modelo Estándar de Control Interno (MECI) implementado por la Secretaría de Educación Distrital. El MECI permite diseñar, desarrollar y operar el Sistema de Control Interno de las entidades del estado y consta de cuatro fases: planeación, diseño e implementación, evaluación a la implementación y elaboración del normograma. Asimismo, se describen los resultados de la implementación del MECI en la Alcaldía de Cartagena, incluyendo la identificación de procesos, riesgos y la metodolog
Este documento presenta el programa general de la asignatura de Auditoría. El objetivo general es que los estudiantes aprendan a aplicar los conceptos fundamentales de planeación y ejecución del proceso de auditoría e interpretar informes finales. El programa consta de 4 unidades que cubren generalidades de auditoría, planeación y diseño del programa, papeles de trabajo del auditor, y fraudes.
El documento presenta información general sobre proyectos de capacitación. Explica que un proyecto es un conjunto de actividades para lograr un objetivo, como aprovechar una oportunidad o resolver un problema. Describe las características, componentes y fases de los proyectos, incluyendo la importancia de la información, las decisiones y los análisis socioeconómico, administrativo, financiero y ambiental durante la fase de diseño o preinversión.
El documento presenta información sobre el análisis de procesos. Explica que el análisis de procesos involucra identificar oportunidades, definir el alcance, documentar el proceso actual, evaluar el desempeño, rediseñar el proceso si es necesario e implementar cambios. También describe herramientas como diagramas de flujo y gráficos que pueden usarse para analizar y mejorar procesos.
Este documento presenta una tesis para obtener el grado de Maestría en Contaduría Pública con especialidad en Auditoría. El trabajo analiza el tema de la auditoría interna en empresas industriales y comerciales. Se realizó una investigación en empresas para verificar la aplicación práctica de la auditoría interna y se complementó con información de libros y revistas especializadas. El documento concluye que la auditoría interna juega un papel importante dentro de la empresa al promover la calidad y eficiencia. El auditor debe aplicar su trabajo de manera respons
El documento describe las etapas y elementos de la planeación de una auditoría administrativa. Incluye fases como identificación, programación, ejecución, seguimiento e implementación de recomendaciones. Explica técnicas para la recolección de información como investigación documental, observación, entrevistas y cuestionarios. El objetivo es determinar las acciones a seguir de manera secuencial y ordenada para alcanzar los objetivos establecidos.
Este documento proporciona recomendaciones para prepararse para una auditoría de un sistema de gestión. Explica que un auditor verificará la documentación, implementación, cumplimiento y eficacia del sistema. También ofrece consejos como organizar documentos, comprender los procesos y responsabilidades, y estar preparado para explicar cómo se implementa el sistema según la documentación. Finalmente, describe los pasos de una auditoría, incluyendo verificar la conformidad con los requisitos del sistema de gestión.
Este documento describe los pasos clave para desarrollar un plan de contingencia estratégico. Explica que la planeación de contingencia involucra identificar riesgos, analizar el impacto al negocio, desarrollar estrategias de recuperación, implementar procedimientos, y probar el plan a través de simulaciones. El proceso completo ayuda a una organización a prepararse y responder ante cualquier interrupción para garantizar la continuidad del negocio.
Como determinar cuales son las partes interesadas que son pertinentes al sistema de gestión de la calidad y los requisitos pertinentes de las partes interesadas, Se adjuntan Relaciones: (PODER/INTERÉS) - (COOPERACIÓN / IMPACTO) -(PODER/URGENCIA/-LEGITIMIDAD) como funciona y como se aplican.
https://edu.symbaloo.com/mix/pleayudascalidad
(Entorno Personal de Aprendizaje)
http://ayudascalidad.blogspot.com.co/
(Blogger Ayudas Calidad)
https://www.youtube.com/watch?v=ABLXLeeqWJ8&list=PLmDSY-JAYgtf1BHB7Id8I5zPie_J4ntWe
(Lista de reproducción Vídeos en YouTube – Ayudas Calidad)
https://www.youtube.com/channel/UCcO2zl8wUFfZxGBlXoqu5mw
(Canal de YouTube – Ayudas Calidad)
La auditoría operacional evalúa la eficacia, economía y eficiencia con que una organización alcanza sus metas operativas. Audita todas las áreas de operación de una entidad como gestión, finanzas, producción, recursos humanos y sistemas. El propósito es diagnosticar y recomendar mejoras a corto, mediano y largo plazo para lograr la prosperidad de la empresa de manera congruente con sus capacidades.
Este documento presenta la unidad de auditoría informática de un curso. Explica conceptos clave como la definición de auditoría e información, los objetivos de la auditoría informática como verificar el control interno de los sistemas de información y asegurar la fiabilidad de la información, y las responsabilidades del auditor informático como analizar la administración y seguridad de los sistemas de información. También describe las diferencias entre auditoría e inspección.
Este documento presenta los procesos básicos de observación y descripción. La observación consiste en identificar las características de un objeto, hecho o situación mediante cinco criterios: identificar características, relacionarlas con variables, definir un objetivo, no basarse en suposiciones e ignorar juicios de valor. La descripción genera una descripción significativa organizando las características observadas mediante preguntas como qué es, qué función cumple, qué tiene y cuál es su forma.
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ANEXO n° 1
Modificación del sub numeral 7.1.3.1 de la Directiva n° 007-2014-CG/GCSII denominada “Auditoría de Cumplimiento”, aprobada por Resolución de Contraloría n° 473-2014-CG.
ANEXO n° 2
Modificación del numeral 6) Señalamiento del tipo de presuntas responsabilidades del punto III.
Observaciones y punto VI. Apéndices, del rubro Estructura del informe de auditoría, del sub numeral
4.3. Elaborar el informe de auditoría, del numeral 4. Elaboración de Informe, del “Manual de Auditoría de
Cumplimiento” aprobado por Resolución de Contraloría n° 473-2014-CG.
ANEXO n° 3
Modificación del rubro Apéndices de la Tabla de Criterios a Considerar en la Elaboración del Informe
de Auditoría del Apéndice 11 - Informe de Auditoría, del numeral 7. Apéndices e inclusión del Apéndice
22 - Documento que Sustenta la Identificación de la Presunta Responsabilidad Administrativa Funcional,
en el numeral 7. Apéndices, del “Manual de Auditoría de Cumplimiento” aprobado por Resolución de Contraloría n° 473-2014-CG.
Carpeta de control para el Ministerio Público, aprobada con R. C. n° 351-2017...miguelserrano5851127
Cuyos objetivos son:
a. Establecer las disposiciones que regulan el proceso de atención de requerimientos de información del Ministerio Público respecto a hechos evidenciados durante el desarrollo de un servicio de control posterior, que se encuentren vinculados a una investigación fiscal.
b. Determinar las condiciones para proceder a la atención del requerimiento de información del Ministerio Público, mediante la Carpeta de Control.
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Existen posibilidades para ahondar el impacto de la labor de auditoría y, por consiguiente, mejorar el rendimiento de las administraciones públicas, conseguir y acelerar la realización de los Objetivos de Desarrollo del Milenio (ODM) de las Naciones Unidas, así como la agenda para el de desarrollo, convenida a nivel internacional, y hacer más visible el valor y beneficio de las EFS.
Las actividades de auditoría y asesoría son, por tanto, dos caras de la misma moneda:
Se analizan e identifican los problemas y las posibilidades de subsanarlos en el curso de auditorías retrospectivas y basadas en hechos, y
Las actividades de asesoría orientadas hacia el futuro se abordan con en recomendaciones para potenciar la economía y la eficiencia de la administración pública y mejorar la gobernanza pública.
Modifican la Directiva Nº 006-2016-CG/GPROD “Implementación y seguimiento a l...miguelserrano5851127
Cuyo fin es el de contribuir a la mejora del proceso de implementación y seguimiento a las recomendaciones de los informes de auditoría, se ha identificado la necesidad de efectuar determinadas precisiones a la Directiva n.º 006-2016-G/GPROD, referidas al plan de acción que sustenta el inicio del proceso de implementación y seguimiento a las recomendaciones del informe de auditoría.
DIRECTIVA n° 002-2017-CG/DPROCAL “EVALUACIÓN FUNCIONAL DEL JEFE Y PERSONAL DE...miguelserrano5851127
Cuyos objetivos son:
a. Establecer las disposiciones que regulan las etapas del proceso de evaluación funcional del jefe y personal del Órgano de Control Institucional, independientemente de su vínculo laboral o contractual con la Contraloría General de la República o con la entidad en la que ejercen sus funciones.
b. Establecer los criterios técnicos bajo los cuales se realiza la evaluación funcional del jefe y personal del Órgano de Control Institucional con el propósito de conocer sus fortalezas y sus áreas de mejora en el desempeño funcional a fi n de optimizar el grado de eficiencia y eficacia del control gubernamental.
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5. ANALIZAR LA ORGANIZACIÓN
HASTA EL GRADO EN QUE
IDENTIFIQUE, BAJO UN
CRITERIO PROFESIONAL, LOS
ASPECTOS QUE INFLUYEN EN
SUS RESULTADOS Y DETECTAR
POSIBLES DESVIACIONES.
5
6. SESIÓN 1.1.
SESIÓN 1.2.
SESIÓN 1.3.
TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN DE
INFORMACIÓN
LA ORGANIZACIÓN Y SU ENTORNO
EVALUACIÓN DEL CONTROL
INTERNO
6
7. SESIÓN 1.1.
TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN DE
INFORMACIÓN
VERBALES
TIPOS
OCULARES
FÍSICAS
DOCUMENTALES
ESCRITAS
7
12. A PARTIR DE CONOCER LAS HERRAMIENTAS
INFORMÁTICAS Y NO INFORMÁTICAS PARA LA
RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN, EL PARTICIPANTE
ESTARÁ EN CONDICIONES DE SELECCIONAR Y
APLICAR LAS TÉCNICAS MÁS APROPIADAS HASTA EL
GRADO EN QUE SE FORME UN JUICIO PROFESIONAL Y
OBJETIVO SOBRE LA MATERIA QUE EXAMINA
12
13.
14. SON PROCEDIMIENTOS
ESPECIALES UTILIZADOS POR LOS
AUDITORES PARA OBTENER LAS
EVIDENCIAS NECESARIAS Y
FORMARSE UN JUICIO
PROFESIONAL Y OBJETIVO SOBRE
LA MATERIA EXAMINADA
14
17. PERMITEN VERIFICAR EN FORMA DIRECTA
Y PARALELA LA MANERA COMO LOS
RESPONSABLES DESARROLLAN Y
DOCUMENTAN LOS PROCESOS O
PROCEDIMIENTOS
COMPARACIÓN CONFRONTACIÓN
OBSERVACIÓN
REVISIÓN SELECTIVA
RASTREO
17
18. COMPROBACIÓN
CONSISTE EN OBTENER
INFORMACIÓN ESCRITA PARA
SOPORTAR LAS AFIRMACIONES,
ANÁLISIS O ESTUDIOS
REALIZADOS POR LOS AUDITORES.
COMPUTACIÓN
REVISIÓN ANALÍTICA
ESTUDIO GENERAL
18
19. ES EL RECONOCIMIENTO REAL
SOBRE HECHOS O SITUACIONES
DADAS EN TIEMPO Y ESPACIO
DETERMINADO.
INSPECCIÓN
19
20. ANÁLISIS
CONSISTE EN REFLEJAR INFORMACIÓN
IMPORTANTE PARA EL TRABAJO DEL
AUDITOR.
FORMAS DE
CONCILIACIÓN
APLICACIÓN
CONFIRMACIÓN
CÁLCULO
TABULACIÓN
20
21. LA APLICACIÓN DE ESTAS TÉCNICAS CONDUCE AL
DESARROLLO DE DESTREZAS Y HABILIDADES POR
LOS AUDITORES.
PRUEBAS SELECTIVAS
MUESTREO ESTADÍSTICO
ENTREVISTAS Y ENCUESTAS
DETERMINACIÓN DE SÍNTOMAS
INTUICIÓN DEL AUDITOR
SOSPECHA
HERRAMIENTAS INFORMÁTICAS
21
24. ENTREVISTAS
LA APLICACIÓN DE ESTAS
TÉCNICAS CONDUCE AL
DESARROLLO DE DESTREZAS Y
HABILIDADES POR LOS AUDITORES.
24
25. LA FORMA EN QUE SE ORGANICE LA
ENTREVISTA TENDRÁ EFECTOS
SOBRE EL VOLUMEN Y CALIDAD DE
LA INFORMACIÓN OBTENIDA.
ANTES DE LA ENTREVISTA
AL INICIAR LA ENTREVISTA
DURANTE LA ENTREVISTA
AL FINALIZAR LA ENTREVISTA
25
26. 1.
¿QUÉ TIPO DE
INFORMACIÓN QUIERE
USTED?
2.
¿QUÉ ALCANCE LE DARÁ
A LA INFORMACIÓN
DESEADA?
3.
¿QUÉ NECESITA EL
ENTREVISTADO SABER Y
SENTIR PARA ENTENDER
Y QUERER CONTESTAR LA
PREGUNTA?
26
27. 1.
¿QUÉ HECHOS RESPALDAN LOS
PUNTOS PRINCIPALES
SEÑALADOS?
2.
¿EL ENTREVISTADO ESTÁ
DESCRIBIENDO UN HECHO O
DANDO UNA OPINIÓN?
3.
¿QUÉ TAN RECIENTE ES LA
INFORMACIÓN?
4.
¿QUÉ TAN COMPLETA ES LA
INFORMACIÓN?
27
28. 1.
2.
3.
4.
¿TIENE LA INFORMACIÓN EL
NIVEL APROPIADO DE
DETALLE?
¿HAY ÁREAS QUE HAYAN SIDO
OMITIDAS?
¿CÓMO SE COMPARA CON
INFORMACIÓN DE OTRAS
FUENTES?
¿QUÉ TAN IMPORTANTE ES
ESTA INFORMACIÓN?
28
29. ENCUESTAS
LA APLICACIÓN DE ESTAS
TÉCNICAS CONDUCE AL
DESARROLLO DE
DESTREZAS Y HABILIDADES
POR LOS AUDITORES.
29
31. LA APLICACIÓN DE ESTAS TÉCNICAS
CONDUCE AL DESARROLLO DE
DESTREZAS Y HABILIDADES POR LOS
AUDITORES.
DETERMINACIÓN DE
SÍNTOMAS
SOSPECHA
INTUICIÓN DEL
AUDITOR
HERRAMIENTAS
INFORMÁTICAS
31
35. A PARTIR DE LAS BASES CONCEPTUALES DE LA
PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA DE LA
INSTITUCIÓN, EL MARCO LEGAL EN EL QUE SE
DESENVUELVEN LAS ENTIDADES Y EL ENFOQUE
SISTÉMICO ORGANIZACIONAL, LOS
PARTICIPANTES SERÁN CAPACES DE ANALIZAR
LA ORGANIZACIÓN HASTA EL GRADO EN QUE
IDENTIFIQUE RESULTADOS OBJETO DE
AUDITORÍA.
35
36. SISTEMA DE GERENCIA
(DIRECCIÓN)
SISTEMA DE
PLANIFICACIÓN
OPERACIONAL
SISTEMA DE
ADMINISTRACIÓN
DE PERSONAL
SISTEMA DE
ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA
SISTEMA DE
ORGANIZACIÓN
ADMINISTRATIVA
SISTEMA DE
ADMNISTRACIÓN
BIENES Y SERVICIOS
SISTEMA DE
INFORMACIÓN
36
39. RELACIONES DE AUTORIDAD MAL DEFINIDAS
FUNCIONES NO CUBIERTAS O
INNECESARIAS
FUNCIONES CON SOBRECARGA DE
TRABAJO
CENTRALIZACIÓN EXCESIVA O
MUY REDUCIDA
RELACIONES “DE UNO
SOBRE UNO”
INNECESARIAS
39
40. CONCENTRACIÓN EXCESIVA DEL PODER
FALTA DE ESPECIALIZACIÓN
FALTA DE ASESORAMIENTO
ESPECIALIZADO
CONSULTAS EXCESIVAS
DECISIONES COMPARTIDAS
EN EXCESO
40
41. DECISIONES NO ANALIZADAS TECNICAMENTE
LENTITUD EN LA DECISIÓN
DILUCIÓN DE
RESPONSABILIDAD
DESCONOCIMIENTO DE LAS
DECISIONES TOMADAS
41
46. ¿CUÁL ES SU
EXTENSIÓN?
¿PARA QUÉ SE
UTILIZA?
¿QUÉ
MODALIDADES DE
PROCESAMIENTO
SE UTILIZAN?
¿DÓNDE SE
ORIGINA ?
¿CUÁLES SON LAS
CARACTERÍSTICAS?
46
53. 1.
IDENTIFICAR LAS ÁREAS
CLAVES
2.
DEFINIR VARIABLES
(PROCESOS, PRECIOS,
TECNOLOGÍA, DECISIONES)
3.
ELABORAR EL PERFIL DE
FORTALEZAS Y
DEBILIDADES
4.
CONSTRUIR UNA MATRIZ DE
EVALUACIÓN DEL FACTOR
INTERNO
53
54. 1.
IDENTIFICAR LAS VARIABLES
DEL ENTORNO
2.
OBTENER Y PROCESAR
INFORMACIÓN DE DICHAS
VARIABLES
3.
TRABAJAR CON TÉCNICAS
Y HERRAMIENTAS DE
PREDICCIÓN
4.
ELABORAR UN PERFIL
DE OPORTUNIDADES Y
AMENAZAS
5.
CONSTRUIR UNA
MATRIZ DE
EVALUACIÓN DEL
FACTOR EXTERNO
54
62. OBTENER UNA VISIÓN GLOBAL DE LOS
ASPECTOS CONCEPTUALES Y
METODOLÓGICOS VINCULADOS CON LOS
INDICADORES Y LA FORMA COMO
ABORDARLOS, A FIN DE OBTENER EL
CONOCIMIENTO DE ASPECTOS GENERALES
PARA LA CONSTRUCCIÓN, USO Y LECTURA
DE LOS INDICADORES DE GESTIÓN.
62
64. A PARTIR DEL CONOCIMIENTO DE LAS NORMAS
Y POLÍTICAS SOBRE CONTROL INTERNO, ASÍ
COMO DE LAS TÉCNICAS Y METODOLÓGICAS
RELACIONADAS, LOS PARTICIPANTES ESTARÁN
EN CAPACIDAD DE EVALUAR EL CONTROL
INTERNO HASTA EL GRADO EN QUE SE
DETECTEN ÁREAS CRÍTICAS Y POSIBLES
DESVIACIONES.
64
66. EL CONTROL INTERNO ES UN PROCESO QUE LLEVA A CABO EL
CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN, LA DIRECCIÓN Y LOS DEMÁS
MIEMBROS DE UNA ENTIDAD, CON EL OBJETO DE PROPORCIONAR
UN GRADO RAZONABLE DE CONFIANZA EN LA CONSECUCIÓN DE
LOS OBJETIVOS SIGUIENTES:
66
70. 1. DESCUBRIR VACÍOS QUE SON FUENTE DE
PROBLEMA.
2. SIMPLIFICAR EL TRABAJO.
3. FACILITAR LA VISUALIZACIÓN Y DISTRIBUCIÓN
FÍSICA DE OFICINAS.
4. REDISTRIBUIR FUNCIONES CUANDO ELLO SEA
NECESARIO.
5. DISMINUIR COSTOS.
6. IDENTIFICAR OPORTUNIDADES DE
MEJORAMIENTO.
70
71. 1.
SIMBOLOGÍA QUE SE UTILIZA.
2.
DEFINIR LOS PUNTOS DE INICIACIÓN Y TERMINACIÓN
DEL PROCESO.
3.
DETERMINAR Y UTILIZAR LOS SÍMBOLOS MÁS
SENCILLOS Y ADECUADOS PARA EL PROCESO EN
ESTUDIO.
4.
DESCRIBIR LOS PASOS MÁS SIGNIFICATIVOS DEL
PROCESO, ESPECIALMENTE LOS QUE CONSUMEN MÁS
TIEMPO O IDENTIFICAN MAYORMENTE EL PROBLEMA.
71
72. • INICIO O TÉRMINO
PROCESO U OPREACIÓN
DOCUMENTO
DECISIÓN
CONECTOR FUERA DE PÁGINA
CONECTOR
DIRECCIÓN DE FLUJO O LÍNEA DE UNIÓN
72
73. 1.
CONOCER LOS CINCO
COMPONENTES DEL
CONTROL INTERNO EN
LA ENTIDAD.
2.
EVALUAR EL RIESGO
DE CONTROL.
3. PROBAR LA EFICACIA
DE LOS CONTROLES.
COMPONENTES DEL COSO
OBJETIVOS DE
NEGOCIOS DE COSO
73
84. 1.
ESTIMACIÓN DE LA IMPORTANCIA DE UN RIESGO.
2.
VALORACIÓN DE LA PROBABILIDAD O
FRECUENCIA DE OCURRENCIA DEL RIESGO.
3.
CONSIDERACIONES DE CÓMO DEBE
ADMINISTRARSE EL RIESGO, O SEA, VALORACIÓN
DE QUÉ ACCIONES DEBEN SER TOMADAS.
84
89. SON LAS POLÍTICAS Y LOS
PROCEDIMIENTOS QUE AYUDAN A
ASEGURAR QUE SE ESTÁN
LLEVANDO A CABO LAS
DIRECTIVAS ADMINISTRATIVAS Y
QUE SE REALIZAN LAS ACCIONES
NECESARIAS PARA MANEJAR LOS
RIESGOS HACIA LA CONSECUCIÓN
DE LOS OBJETIVOS DE LA
ENTIDAD.
SON ACCIONES DE LAS PERSONAS
PARA IMPLEMENTAR LAS
POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS.
89
93. INCLUYEN LOS CONTROLES SOBRE LAS OPERACIONES DEL
CENTRO DE DATOS, LA ADQUISICIÓN Y MANTENIMIENTO
DEL SOFTWARE DEL SISTEMA, LAS SEGURIDADES DE
ACCESO Y EL DESARROLLO Y MANTENIMIENTO DE LAS
ACTIVIDADES DEL SISTEMA.
93
95. ESTÁN DISEÑADOS PARA CONTROLAR
APLICACIONES EN PROCESO Y VAN
INCORPORADOS DENTRO DE ELLAS CON LA
FINALIDAD DE GARANTIZAR LA TOTALIDAD
Y LA EXACTITUD EN EL PROCESO DE LAS
TRANSACCIONES, SU AUTORIZACIÓN Y SU
VALIDEZ.
95
96. ANEXO 1.3.1. LISTA DE
VERIFICACIÓN PARA LA
EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
Pág. 1.3.4 y 1.3.5
96
101. PROCESO QUE VALORE LA CALIDAD
DEL DESEMPEÑO DEL SISTEMA EN EL
TIEMPO, LO QUE ASEGURE QUE EL
CONTROL INTERNO CONTINÚE
OPERANDO EFECTIVAMENTE. ESTE
PROCESO IMPLICA LA VALORACIÓN
POR PARTE DEL PERSONAL
APROPIADO, DEL DISEÑO Y DE LA
OPERACIÓN DE LOS CONTROLES.
101
104. 1. IDENTIFICAR CONTROLES EXISTENTES
2. IDENTIFICAR AUSENCIAS DE
CONTROLES
3. DETERMINAR ERRORES IMPORTANTES
4. COMPENSAR CONTROLES
104
105. 1. DESCRIPCIÓN DE LAS OPERACIONES
2. HACER CONSULTAS AL PERSONAL ADECUADO
3. CUESTIONARIOS
4. EXAMINAR DOCUMENTOS, REGISTROS E INFORMES
5. RASTREO Y SEGUIMIENTO DE DIAGRAMAS DE FLUJO
6. OBSERVAR LAS ACTIVIDADES DE CONTROL
7. REPETICIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS
105
106. 2.0
MODULO II
DISEÑO,
APLICACIÓN E
INTERPRETACIÓN
DE INDICADORES
INTRODUCCIÓN
AL DISEÑO,
PLICACIONES E
INTERPRETACIÓN
DE
INDICADORES
2.1
SISTEMA DE
GESTIÓN
BASADO EN
INDICADORES
2.2
INDICADORES
DE
GESTIÓN
2.3
EVALUACIÓN
DE GESTIÓN
BASADO EN
INDICADORES
106
114. 1.
LO QUE SUCEDE EN CADA
MOMENTO. VER LO
RELEVANTE
2.
OBJETIVOS DEFINIDOS
3.
ESCENARIOS FUTUROS
114
115. 1.
LO QUE SUCEDE EN
CADA MOMENTO.
VER LO RELEVANTE
2.
PROCESOS
MISIONALES
3.
PROCESOS DE
APOYO
115
116. 1.
LO QUE SUCEDE EN
CADA MOMENTO. VER
LO RELEVANTE
2.
OBJETIVOS DEFINIDOS
116
117. NIVEL
ESTRATÉGICO
REQUIERE INFORMACIÓN DEL
MEDIO AMBIENTE,
GENERAL, SECTORIAL Y GENERAL.
TOMA DE DECISIONES
NIVEL TÁCTICO
SE TOMAN LAS DECISIONES QUE TIENEN
QUE VER CON ASIGNACIÓN DE RECURSOS
EN EL CORTO Y MEDIANO PLAZOS
NIVEL OPERATIVO
GIRAN EN TORNO A LOS
PROCEDIMIENTOS.
DECISIONES DE CORTO PLAZO
117
119. FACTORES CRÍTICOS DE ÉXITO
VISIÓN
NIVEL ESTRATÉGICO
MISIÓN
FACTORES CRÍTICOS DE ÉXITO
VISIÓN
NIVEL TÁCTICO
MISIÓN
FACTORES CRÍTICOS DE ÉXITO
NIVEL OPERATIVO
VISIÓN
MISIÓN
119
120. 1.
LO QUE SUCEDE EN CADA
MOMENTO. VER LO
RELEVANTE
2.
OBJETIVOS DEFINIDOS
3.
ESCENARIOS FUTUROS
120
140. INDICACION
DE
AGREGACIÓN
MÁS
PREPOSICIÓN
1
CANTIDAD DE
NÚMERO DE
TOTAL DE
SUSTANTIVO
PLURAL
2
VARIABLE
ECONÓMICA,
FÍSICA O
CRONOLÓGICA
VERBO EN
PARTICIPIO
PASADO
ADJETIVO
3
4
INDICACIÓN
DE
ACCIÓN
INDICACIÓN
DE
ADJETIVO
COMPLEMENTO
CIRCUSTANCIAL
DE TIEMPO,
LUGAR O MODO
5
INFORMACIÓN
ALTERNATIVA
QUE DEFINE
EL INDICADOR
EJEMPLO:
CANTIDAD DE................NUEVOS SOLES............... INVERTIDOS .................. DESTINADOS ............
PARA TAL FIN
NUMERO DE ................... PERSONAS ..................... ADIESTRADAS ............. DISPONIBLES ...........
EN TAL FECHA
TOTAL DE ........................ DIAS ............................... GASTADOS .........................................
140
143. 180
160
140
120
100
80
60
40
20
0
1st Qtr 2nd Qtr 3rd Qtr 4th Qtr
1.
NOMBRE DEL INDICADOR
2.
FCE QUE APOYA
3.
CÁLCULO DEL
INDICADOR
4.
UNIDAD DE MEDIDA
5.
FRECUENCIA
6.
RANGO O ESTÁNDAR
7.
FUENTE
8.
PUNTO DE MEDICIÓN
9.
PROCESO
10. OBJETIVO
11. INTERPRETACIÓN
143
144. UN SISTEMA DE
INFORMACIÓN DEBE
CONTAR CON
CARACTERÍSTICAS QUE
GARANTICEN SU CALIDAD:
1. OPORTUNIDAD
2.
RELEVANCIA
3.
HOMOGENEIDAD
4.
CONSISTENCIA
144
146. INDICADORES PARA CONOCER LA
DIRECCIONALIDAD Y EFECTIVIDAD DE
LA ORGANIZACIÓN
INDICADORES PARA MONITOREAR
LA EFECTIVIDAD EN EL
CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y
TOMAR MEDIDAS
INDICADORES PARA
VERIFICAR SU
RENDIMIENTO Y CALIDAD
DE PROCESOS
NIVEL
ESTRATÉGICO
NIVEL
TÁCTICO
NIVEL
OPERATIVO
146
156. 1.
CUMPLIMIENTO DE PLANES Y
PROGRAMAS
2.
RESULTADOS OBTENIDOS
3.
CALIDAD DE LA PLANEACIÓN
4.
OPORTUNIDAD Y COBERTURA
5.
ASPECTOS INTERNOS Y
EXTERNOS
156
163. ASPECTOS A CONSIDERAR
1.
EL AUDITOR DEBE
ESTABLECER LA RELACIÓN
CAUSA-EFECTO
2.
DEBE CONSIDERAR LAS
INTERCONEXIONES ENTRE
LOS INDICADORES
4.
TOMAR EN CUENTA EL
COMPORTAMIENTO
HISTÓRICO
5.
DEBE CORRELACIONAR
RESULTADOS
163
166. Aspectos a Considerar
1.
ASPECTOS ENDÓGENOS
Y EXÓGENOS,
2.
LAS
INTERCONEXIONES,
3.
EL COMPORTAMIENTO
HISTÓRICO Y
4.
LAS CORRELACIONES
EXISTENTES
166
167. DADA LAS DEFINICIONES SOBRE AUDITORÍA DE
GESTIÓN DE DIFERENTES AUTORES Y PAÍSES, LAS
DIFERENCIAS ENTRE LOS TIPOS DE AUDITORÍA Y LOS
ELEMENTOS BÁSICOS PARA LLEVAR A CABO UNA
AUDITORÍA DE GESTIÓN, EL PARTICIPANTE ESTARÁ
EN CAPACIDAD DE IDENTIFICAR LOS ASPECTOS
GENERALES DE UNA AUDITORÍA DE GESTIÓN
(OBJETIVOS Y CRITERIOS), HASTA EL GRADO DE
HACER COMPARACIONES ENTRE LOS DIFERENTES
TIPOS DE AUDITORÍA.
167
168. ES UN PROCESO SISTEMÁTICO QUE EVALÚA, ACORDE
CON LAS NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE
ACEPTADAS VIGENTES, LA GESTIÓN Y LOS
RESULTADOS DE LA CORPORACIÓN Y DE LOS PLANES,
PROGRAMAS, PROYECTOS Y/O ASUNTOS A AUDITAR,
MEDIANTE LA APLICACIÓN DE LOS SISTEMAS DE
CONTROL O ACTUACIONES ESPECIALES DE
VIGILANCIA Y CONTROL, PARA DETERMINAR EL
CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE LA GESTIÓN,
EN LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS O PROVISIÓN DE
BIENES PÚBLICOS, Y EN DESARROLLO DE LOS FINES
CONSTITUCIONALES Y LEGALES DEL ESTADO, DE
MANERA QUE LE PERMITA A LA GERENCIA DE
AUDITORÍA FUNDAMENTAR SUS OPINIONES Y
CONCEPTOS.
168
169. ES EL EXAMEN OBJETIVO,
SISTEMÁTICO Y PROFESIONAL
DE LAS OPERACIONES
FINANCIERAS O
ADMINISTRATIVAS EFECTUADO
CON POSTERIORIDAD A SU
EJECUCIÓN, COMO SERVICIO A
LA GERENCIA, REALIZADO POR
PERSONAL COMPLETAMENTE
INDEPENDIENTE DE LAS
OPERACIONES DE LA ENTIDAD
EVALUADA, CON LA FINALIDAD
VERIFICARLAS, EVALUARLAS Y
ELABORAR UN INFORME QUE
CONTENGA COMENTARIOS,
CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES.
169
170. PUEDE DEFINIRSE
COMO EL EXAMEN DE
SI LOS ENTES DE
GOBIERNO, ESTÁN
HACIENDO LO
CORRECTO Y SI
ESTÁN HACIENDO
ESTO DE LA FORMA
MÁS ADECUADA Y
MENOS COSTOSA
170
171. ACTIVIDADES, TAREAS Y ACCIONES EXPRESADAS O
CONSOLIDADAS EN PROGRAMAS, PROYECTOS U
OPERACIONES, A CARGO DE UNA ORGANIZACIÓN O
AGRUPACIÓN SECTORIAL DE ÉSTAS, DIRIGIDAS AL LOGRO DE
ALGÚN PROPÓSITO, META U OBJETIVO.
171
172. “ACTIVIDAD GERENCIAL QUE SE
DESARROLLA DENTRO DE LAS
ORGANIZACIONES DIRIGIDA A
ASEGURAR EL CUMPLIMIENTO DE SU
MISIÓN Y OBJETIVOS; DE SUS PLANES,
PROGRAMAS Y METAS; DE LAS
DISPOSICIONES NORMATIVAS QUE
REGULAN SU DESEMPEÑO; Y DE QUE
LA GESTIÓN SEA EFICAZ Y AJUSTADA
A PARÁMETROS DE CALIDAD”.
172
173. “PROCESO PARA EXAMINAR Y
EVALUAR LAS ACTIVIDADES
REALIZADAS, EN UN SECTOR,
ENTIDAD, PROGRAMA, PROYECTO
U OPERACIÓN CON EL FIN,
DENTRO DEL MARCO LEGAL, DE
DETERMINAR SU GRADO DE
EFICIENCIA, EFICACIA Y
ECONOMÍA, Y POR CONDUCTO DE
LAS RECOMENDACIONES QUE AL
EFECTO SE FORMULEN,
PROMOVER LA CORRECTA
ADMINISTRACIÓN DEL
PATRIMONIO PÚBLICO”.
173
175. AUDITORÍA
FINANCIERA
AUDITORÍA
OPERACIONAL
AUDITORÍA DE
GESTIÓN
COMPRENDE EL EXAMEN
DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS.
ES EL EXAMEN DE LOS
PROCESOS
ADMINISTRATIVOS DE
LAS OPERACIONES Y LOS
RESULTADOS, BAJO
CRITERIOS DE
ECONOMÍA, EFICIENCIA Y
EFECTIVIDAD. INCLUYE
ADEMÁS EL EXAMEN DE
LEGALIDAD.
ES EL EXAMEN DE LA
GESTIÓN QUE ABARCA LA
LEGALIDAD Y CALIDAD DE
LAS OPERACIONES EN LO
ADMINISTRATIVO Y
CONTABLE, ENFATIZANDO
EN LOS CRITERIOS DE
ECONOMÍA, EFICIENCIA Y
EFICACIA Y
CUMPLIMIENTO DE
METAS Y OBJETIVOS.
LAS RECOMENDACIONES
SE ORIENTAN A MEJORAS
EN EL SISTEMA
CONTABLE
LAS RECOMENDACIONES
SE ORIENTAN AL
MEJORAMIENTO
CONTINUO DE LOS
PROCESOS DE LA
ORGANIZACIÓN.
LAS RECOMENDACIONES
SE ORIENTAN A
ERRADICAR LAS CAUSAS
DE LAS DESVIACIONES Y
AL LOGRO DE METAS Y
OBJETIVOS DE LA
ORGANIZACIÓN.
175
176. AUDITORÍA
FINANCIERA
AUDITORÍA
OPERACIONAL
AUDITORÍA DE
GESTIÓN
CONCIBE EL CONTROL
INTERNO COMO UN
SISTEMA DIRIGIDO A
GARANTIZAR LA
VERACIDAD DE LA
INFORMACIÓN Y
REGISTROS
FINANCIEROS.
CONCIBE EL CONTROL
INTERNO COMO UN
SISTEMA DIRIGIDO A
GARANTIZAR LA
INTEGRIDAD
PATRIMONIAL.
CONCIBE EL CONTROL
INTERNO COMO UN
SISTEMA DIRIGIDO A
GARANTIZAR EL LOGRO
DE OBJETIVOS Y METAS,
EL CUAL CONSIDERA LA
PLANIFICACIÓN, LA
DETECCIÓN TEMPRANA
DE ÁREAS SUSCEPTIBLES
DE MEJORAS Y LA
APLICACIÓN DE
CORRECTIVOS
EVALÚA SI LA
ESTRUCTURA DE
CONTROL INTERNO HA
SIDO DISEÑADA E
IMPLEMENTADA PARA
LOGRAR ESTADOS
FINANCIEROS
CONFIABLES Y EN EL
MARCO LEGAL.
EVALÚA EL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
FINANCIERO,
ADMINISTRATIVO Y
GERENCIA.L
EVALÚA ADEMÁS EN
FORMA INTEGRAL EL
SISTEMA DE CONTROL
INTERNO EN RELACIÓN
AL CUMPLIMIENTO DE
METAS Y OBJETIVOS
176
177. AUDITORÍA
FINANCIERA
AUDITORÍA
OPERACIONAL
AUDITORÍA DE
GESTIÓN
ES BÁSICAMENTE
NUMÉRICO - LEGAL, EL
OBJETO FINAL ES LA
COMPROBACIÓN DE LA
JUSTEDAD Y
RAZONABILIDAD DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS.
LOS ESTADOS
FINANCIEROS SON UN
RECURSO MÁS PARA
COMPROBAR LA
ECONOMÍA, EFICIENCIA Y
EFECTIVIDAD DE LOS
RESULTADOS DE LAS
OPERACIONES.
LOS ESTADOS
FINANCIEROS SON UN
RECURSO MÁS PARA
COMPROBAR LA
ECONOMÍA Y EFICACIA DE
LAS OPERACIONES Y EL
CUMPLIMIENTO DE METAS
Y OBJETIVOS DE LA
ORGANIZACIÓN.
PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO SON
PRINCIPALMENTE DE
COMPROBACIÓN
NUMÉRICO - LEGAL.
PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO ESTÁN
ORIENTADAS A VERIFICAR
LOGRO DE LOS
RESULTADOS
OPERACIONNALES
PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO ESTÁN
ORIENTADAS A VERIFICAR
EL CUMPLIMIENTO DE
METAS Y OBJETIVOS
177
178. 1. EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE
METAS Y RESULTADOS
SEÑALADOS EN LOS
PROGRAMAS, PROYECTOS U
OPERACIONES DE LOS
ORGANISMOS SUJETOS A
CONTROL
2. ANALIZAR EL COSTO DE LOS
SERVICIOS PÚBLICOS
3. EVALUAR LA EFICIENCIA EN EL
USO DE LOS RECURSOS DE LAS
ENTIDADES.
4. EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE
LAS POLÍTICAS
GUBERNAMENTALES.
178
179. 1. IDENTIFICAR ÁREAS
PROBLEMÁTICAS, CAUSAS
RELACIONADAS Y LAS
ALTERNATIVAS PARA MEJORAR
2. LOCALIZAR LAS OPORTUNIDADES
PARA ELIMINAR DERROCHES E
INEFICIENCIA
3. IDENTIFICAR LOS CRITERIOS
PARA MEDIR EL LOGRO DE METAS
Y OBJETIVOS
4. EVALUAR LOS SISTEMAS DE
INFORMACIÓN Y CONTROL DE LA
GERENCIA
5. DETECTAR Y DIVULGAR
IRREGULARIDADES
179
180. OBTENCIÓN DE BIENES Y
SERVICIOS
CON UN MANEJO
RACIONAL DE RECURSOS
CONSECUCIÓN DE
OBJETIVOS Y METAS
REFERIDAS A LA
PERMANENCIA
DE LA MISIÓN Y VISIÓN DE
LA ENTIDAD
OBTENCIÓN DE BIENES Y
SERVICIOS, SIN
SACRIFICIO DE CALIDAD,
AL MENOR COSTO
180
182. ANÁLISIS
SISTÉMICO
FASE 1
FASE DE PLANEACIÓN Y
ESTUDIO PRELIMINAR
2
P
1
0
ANÁLISIS
ESTRATÉGICO
EVALUA
CIÓN
CONTROL
INTERNO
PLAN Y
PROGRAMA
2
1
0
FASE 2
FASE DE EJECUCIÓN
HALLAZGOS
T
2
1
0
FASE 3
FASE DE INFORME
EVIDENCIAS
PEPELES DE
TRABAJO
2
1
0
INFORME
2
1
INFORME
BORRADOR
0
FASE 4
SEGUIMIENTO
DISCUSIÓN
CON EL
AUDITADO
2
1
0
182
183. RECOPILACIÓN Y
ANÁLISIS DE
INFORMACIÓN
GENERAL :
PLANES,
PROGRAMAS,
PRESUPUESTOS,
OBJETIVOS ,
METAS Y OTROS
VISIÓN SISTÉMICA
Y ESTRATÉGICA, E
INDICADORES (EN
CASO DE QUE LOS
TENGAN)
1. DOCUMENTOS,
2. MANUALES, LEYES,
REGLAMENTOS,
3. PLANES, PROGRAMAS,
4. ESTUDIOS REALIZADOS E
5. INFORMACIÓN GENERAL.
1. ANÁLISIS Y DIAGNÓSTICO
DE LA VISIÓN ESTRATÉGICA
DE LA ORGANIZACIÓN
2. ANÁLISIS Y DIAGNÓSTICO
DE LA VISIÓN SISTÉMICA
DE LA ORGANIZACIÓN
3. INDICADORES
183
184. EVALUACIÓN DEL
SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
1. CONOCIMIENTO DEL SISTEMA
DE CONTROL INTERNO
2. MECANISMOS Y AMBIENTE DE
CONTROL
3. SUPERVISIÓN Y
COMUNICACIÓN
4. EVALUACIÓN DE RIESGO
DETERMINACIÓN DE
ÁREAS A EVALUAR
1. DETECCIÓN DE ÁREAS
SUSCEPTIBLES DE
MEJORAMIENTO
2. DETERMINACIÓN DE
AQUELLAS A SER ANALIZADAS
A MAYOR PROFUNDIDAD EN LA
EJECUCIÓN
3. JERARQUIZACIÓN DE ÁREAS
CRÍTICAS
184
186. SELECCIÓN DE LA
MUESTRA A SER
EVALUADA
APLICACIÓN DE
PRUEBAS
SUSTANTIVAS, DE
CUMPLIMIENTO Y
RECOPILACIÓN DE
LA EVIDENCIA
DETERMINACIÓN DE
DESVIACIONES
1. DETERMINACIÓN DEL
UNIVERSO DE ANÁLISIS
MANEJABLE POR EL
EQUIPO
MULTIDISCIPLINARIO
1. VALIDACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
2. PAPELES DE TRABAJO
3. EVIDENCIAS
1. HALLAZGOS DE LA
AUDITORÍA
186
187. DETERMINACIÓN DE
CAUSA Y EFECTO DE
LOS HALLAZGOS
1. IDENTIFICACIÓN DE LAS
POSIBLES CAUSAS DE
LOS PROBLEMAS Y SUS
RESPONSABLES
2. IDENTIFICACIÓN
DE
EFECTOS
Y
PONDERACIÓN DE SUS
CONSECUENCIAS
ORGANIZACIÓN DE
LA EVIDENCIA
1. LEGAJOS
2. PAPELES DE TRABAJO
SUFICIENTES,
PERTINENTES Y
CONVINCENTES
187
188. ELABORACIÓN DE
LA ESTRUCTURA
DEL INFORME
1. ESTRUCTURA DEL
INFORME
ELABORACIÓN DEL
BORRADOR
PRELIMINAR DE
GESTIÓN
1. INFORME PRELIMINAR
ESTRUCTURADO
2. ACUERDO INTERNO
2. BASES PARA LA REUNIÓN
CON LA ENTIDAD
188
189. COMUNICACIÓN DE
RESULTADOS AL
ENTE
EMISIÓN DEL
INFORME
DEFINITIVO
1. MESA DE TRABAJO CON EL
ENTE AUDITADO
2. AJUSTES AL INFORME
3. COMPROMISO DE LA
ORGANIZACIÓN
1. INFORME FINAL
2. BASES PARA LA EMISIÓN DEL
PLAN DE ACCIÓN CORRECTIVA
DE LA ENTIDAD AUDITADA
189
190. PROYECTO DE PLAN
DE SEGUIMIENTO
ACCIÓN DE
SEGUIMIENTO,
SEGÚN PLAN
RESULTADOS DEL
SEGUIMIENTO
1. PLAN ESTRUCTURADO
1. NUEVOS HALLAZGOS
2. VERIFICACIÓN DE
CUMPLIMIENTO
1. INFORMES PARCIALES Y
DEFINITIVO
2. NUEVAS
RECOMENDACIONES
190
191. EL PARTICIPANTE ESTARÁ EN
CAPACIDAD DE VALORAR LA
ACCIÓN DE SUPERVISIÓN Y
ASEGURAMIENTO DE
CALIDAD, HASTA EL GRADO
DE UTILIZAR LAS LISTAS DE
CHEQUEO EN LAS FASES DE
LA AUDITORÍA Y DE
PRESERVAR LA CALIDASD
QUE SE REQUERIDA
191
192. 1. ES EL PARÁMETRO QUE
PERMITE MEDIR EL
GRADO DE
SATISFACCIÓN DEL
USUARIO INTERNO Y
EXTERNO POR LOS
PRODUCTOS O
SERVICIOS RECIBIDOS.
2. EL CONCEPTO DE
CALIDAD DETERMINA LA
DEFINICIÓN DE
POLÍTICAS, NORMAS,
PAUTAS Y PROCESOS
ADMINISTRATIVOS,
OPERATIVOS Y DE
CONTROL.
192
193. PROCESO CONTINUO DE
REVISIONES SOBRE EL
CUMPLIMIENTO EFECTIVO DE
IMPORTANTES NORMAS Y
POLÍTICAS DE LA ENTIDAD
AUDITORA, QUE BUSCA
PROPORCIONAR CRITERIOS DE
REFERENCIA A LOS AUDITORES
Y SUPERVISORES, EN
RELACIÓN ESPECÍFICA CON LAS
NORMAS DE AUDITORÍA
GUBERNAMENTAL, DE MANERA
QUE SE MANTENGA O SE
MANEJEN LAS CUALIDADES
REQUERIDAS POR LA
ORGANIZACIÓN AUDITORA.
193
198. LA SUPERVISIÓN ES UNA
ACTIVIDAD CONSTANTE,
QUE CONSISTE EN
OBTENER Y ANALIZAR LA
INFORMACIÓN NECESARIA,
PARA EVALUAR EL
DESEMPEÑO DEL
PERSONAL Y ASEGURARSE
DE QUE REALIZAN LAS
TAREAS A SU CARGO Y
OBTIENEN LOS
PRODUCTOS
CORRESPONDIENTES CON
LA CALIDAD
ESPECIFICADA, EN EL
TIEMPO PREVISTO Y CON
LOS RECURSOS
PRESUPUESTADOS.
198
199. NIVEL DIRECTIVO
PLANIFICACIÓN
PROGRAMACIÓN
DOCUMENTA
CIÓN
CONCLUSIÓN
SIGUE POLÍTICAS
PLANIFICA
DEFINE OBJETIVOS
Y ALCANCE
SIGUE POLÍTICAS
PLANIFICA
DEFINE OBJETIVOS
Y ALCANCE
NIVEL SUPERVISOR
EQUIPO DE TRABAJO
COMITÉ DE
CALIDAD
SIGUE POLÍTICAS
PLANIFICA
DEFINE
OBJETIVOS Y
ALCANCE
SUPERVISA
CUMPLIMIENTO
SIGUE EL PLAN
CONSTATA
CUMPLIMIENTO
DEL PLAN
PROGRAMA
PROGRAMA
EJECUTA Y
AUTOCONTROLA
EL PROGRAMA
CONSTATA
CUMPLIMIENTO
DEL PROGRAMA
SUPERVISA LA
DOCUMENTACIÓN
COMPRUEBA
CONSISTENCIA Y
CALIDAD
REALIZA LOS
PAPELES DE
TRABAJO
CODIFICA Y
ARCHIVA
AUTOCONTROL DE
LA CALIDAD
REVISA PAPELES
DE TRABAJO
RELEVANTES
SUPERVISA
CUMPLIMIENTO
SUPERVISA LA
DOCUMENTACIÓN
COMPRUEBA
CONSISTENCIA Y
CALIDAD DEL
DICTAMEN
REALIZA
CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIO
NES
VERIFICA
CONSISTENCIA
CON PAPELES DE
TRABAJO
199
200. NIVEL DIRECTIVO
NIVEL SUPERVISOR
EQUIPO DE TRABAJO
COMITÉ DE CALIDAD
INFORME
COMPRUEBA
CALIDAD DEL
INFORME
•PRESENTA
RESULTADOS A
ENTIDAD
AUDITADA
SUPERVISA Y
VERIFICA CALIDAD
•REALIZA
INFORME DE
EVALUACIÓN DE
CALIDAD
REALIZA EL
INFORME
PRELIMINAR
REALIZA
INFORME FINAL
•REVISA
INFORMES
PRELIMINARES,
FINALES Y DE
EVALUACIÓN DE
CALIDAD
REVISION
INTERNA
COMPRUEBA
CALIDAD DEL
PROCESO Y
PRODUCTO
•EVALÚA
IMPACTO EN LA
ENTIDAD
AUDITADA
EVALÚA
CUMPLIMIENTO Y
DESVIACIONES
PROPONE
CORRECTIVOS
EVALÚA
CUMPLIMIENTO Y
DESVIACIONES
PROPONE
CORRECTIVOS
•CONSTATA
CUMPLIMIENTO Y
DESVIACIONES
DEL PROGRAMA
RETRO
ALIMEN
TACION
•SUMINISTRA
INFORMACIÓN
•SUMINISTRA
INFORMACIÓN
•SUMINISTRA
INFORMACIÓN
EVALÚA
CUMPLIMIENTO Y
DESVIACIONES
PROPONE
CORRECTIVOS
200
201. 1.
LA PLANIFICACIÓN DE LA
AUDITORÍA
2. LA PROGRAMACIÓN DE LA
ACTIVIDAD
3. DOCUMENTACIÓN DE LA
AUDITORÍA (PAPELES DE
TRABAJO)
4. CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES DE LA
AUDITORÍA
5. INFORME DE LA AUDITORÍA
6. EVALUACIÓN POSTERIOR
DE LA ACTIVIDAD
201
202. EN ESTA SESIÓN REPASAREMOS
BREVEMENTE LAS ACTIVIDADES
A REALIZAR PARA LA
IDENTIFICACIÓN Y SELECCIÓN
DE LAS ÁREAS O ÁREA A
EXAMINAR, IDENTIFICANDO LOS
CONCEPTOS CLAVES Y LÍNEAS
GENERALES, QUE SE TRADUCEN
EN INSUMOS PARA LA
ELABORACIÓN DEL MEMORANDO
DE PLANEAMIENTO O PLAN DE
AUDITORÍA. ADEMÁS,
PROFUNDIZAREMOS EN LOS
INSTRUMENTOS DE REVISIÓN
ANALÍTICA, COMO MEDIO PARA
DOCUMENTAR EL
CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD
Y LA IDENTIFICACIÓN DE LAS
ÁREAS A EVALUAR.
202
Diapositiva 3-2-2