Este documento describe la importancia de identificar y documentar los controles existentes en una compañía para mitigar los riesgos críticos. Propone metodologías para evaluar la efectividad del diseño y operación de los controles internos a través de modelos cuantitativos que permitan medir el nivel de cobertura de los riesgos. El objetivo es apoyar a los auditores con una valoración técnica sobre la efectividad de los controles al realizar auditorías basadas en riesgos.
Este documento describe los pasos para realizar una auditoría basada en riesgos desde la planificación del plan anual de auditoría hasta la ejecución y emisión del informe. Explica las diferencias entre una auditoría tradicional y una basada en riesgos, la importancia de entender la gestión de riesgos, y las etapas del proceso de auditoría incluyendo la planeación, ejecución, informe y seguimiento. El objetivo es aplicar una metodología de auditoría basada en riesgos que apoye el cumplimiento de los objetivos de
El programa de auditoría del área comercial de QUALTEX para el ejercicio 2012 tiene como objetivos verificar que existan manuales y procedimientos alineados a la política de la empresa, evaluar la matriz de riesgos, verificar la eficiencia del periodo de cobranza y la entrega de reportes de ventas, y monitorear las acciones sobre vendedores con bajas ventas. El programa incluye nueve procedimientos para revisar indicadores de gestión, encuestas de satisfacción al cliente, resultados de campañas, créditos otorgados, entregas a client
Este documento discute las consideraciones para la formulación de indicadores de gestión. Explica que los indicadores son medidas utilizadas para determinar el éxito de una organización y deben cumplir con características como ser relevantes, medibles e interpretables. Además, clasifica los indicadores en diferentes tipos como financieros, de desempeño y de calidad, y proporciona pasos para la elaboración de indicadores como definir objetivos, identificar actividades clave y especificar las características de cada indicador.
El documento presenta un plan de auditoría informática que incluye la metodología, objetivos, programa y plan. Detalla cuatro fases de revisión e identifica diversas metodologías como CRMR, COBIT, ITIL e ISO 27001. Explica los objetivos de la auditoría y aspectos del programa y plan de la auditoria como la documentación, recursos, comunicación y resultados.
Los principios de contabilidad generalmente aceptados establecen conceptos generales, esenciales y de operación que guían la contabilidad y presentación de la información financiera. Los conceptos generales incluyen principios como la medición de recursos y juicio profesional. Los conceptos esenciales especifican el tratamiento de hechos que afectan la posición financiera, como la determinación de resultados. Los conceptos de operación guían la selección de transacciones y presentación de estados financieros.
La auditoría interna revisó las compras, inventarios, archivo de proveedores y contabilidad de una empresa. Hallazgos incluyeron incumplimiento de políticas de compra que afectan la tesorería, diferencias en inventarios y falta de documentación para 12 proveedores. Se recomienda aplicar controles internos de compras, cumplir políticas de negociación y actualizar archivo maestro de proveedores.
El documento define la auditoría interna como una actividad independiente y objetiva que agrega valor a una organización al evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno. La auditoría interna puede ser realizada por personal interno o mediante tercerización, y debe ser independiente y objetiva para evitar conflictos de intereses. La auditoría interna incluye tanto actividades de aseguramiento como de consulta, y utiliza un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar áreas como finanzas, operaciones, cumplimiento
Este documento describe los pasos para realizar una auditoría basada en riesgos desde la planificación del plan anual de auditoría hasta la ejecución y emisión del informe. Explica las diferencias entre una auditoría tradicional y una basada en riesgos, la importancia de entender la gestión de riesgos, y las etapas del proceso de auditoría incluyendo la planeación, ejecución, informe y seguimiento. El objetivo es aplicar una metodología de auditoría basada en riesgos que apoye el cumplimiento de los objetivos de
El programa de auditoría del área comercial de QUALTEX para el ejercicio 2012 tiene como objetivos verificar que existan manuales y procedimientos alineados a la política de la empresa, evaluar la matriz de riesgos, verificar la eficiencia del periodo de cobranza y la entrega de reportes de ventas, y monitorear las acciones sobre vendedores con bajas ventas. El programa incluye nueve procedimientos para revisar indicadores de gestión, encuestas de satisfacción al cliente, resultados de campañas, créditos otorgados, entregas a client
Este documento discute las consideraciones para la formulación de indicadores de gestión. Explica que los indicadores son medidas utilizadas para determinar el éxito de una organización y deben cumplir con características como ser relevantes, medibles e interpretables. Además, clasifica los indicadores en diferentes tipos como financieros, de desempeño y de calidad, y proporciona pasos para la elaboración de indicadores como definir objetivos, identificar actividades clave y especificar las características de cada indicador.
El documento presenta un plan de auditoría informática que incluye la metodología, objetivos, programa y plan. Detalla cuatro fases de revisión e identifica diversas metodologías como CRMR, COBIT, ITIL e ISO 27001. Explica los objetivos de la auditoría y aspectos del programa y plan de la auditoria como la documentación, recursos, comunicación y resultados.
Los principios de contabilidad generalmente aceptados establecen conceptos generales, esenciales y de operación que guían la contabilidad y presentación de la información financiera. Los conceptos generales incluyen principios como la medición de recursos y juicio profesional. Los conceptos esenciales especifican el tratamiento de hechos que afectan la posición financiera, como la determinación de resultados. Los conceptos de operación guían la selección de transacciones y presentación de estados financieros.
La auditoría interna revisó las compras, inventarios, archivo de proveedores y contabilidad de una empresa. Hallazgos incluyeron incumplimiento de políticas de compra que afectan la tesorería, diferencias en inventarios y falta de documentación para 12 proveedores. Se recomienda aplicar controles internos de compras, cumplir políticas de negociación y actualizar archivo maestro de proveedores.
El documento define la auditoría interna como una actividad independiente y objetiva que agrega valor a una organización al evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno. La auditoría interna puede ser realizada por personal interno o mediante tercerización, y debe ser independiente y objetiva para evitar conflictos de intereses. La auditoría interna incluye tanto actividades de aseguramiento como de consulta, y utiliza un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar áreas como finanzas, operaciones, cumplimiento
El documento describe los conceptos básicos del COSO ERM y su proceso de implementación. Explica que el COSO ERM requiere el apoyo de la alta gerencia, la preparación de un equipo líder, el desarrollo de una visión de gestión de riesgos corporativos, un diagnóstico de la situación actual, el desarrollo de un plan de implementación y la gestión del cambio. Además, detalla los componentes del COSO ERM como la filosofía de gestión de riesgos, la cultura de riesgo, el consejo
Este documento presenta información sobre la gestión de riesgos operacionales. Explica las funciones de la Superintendencia de Bancos, que incluyen supervisar que las entidades financieras cumplan con las leyes y mantengan la solvencia. También resume los principios de Basilea para la gestión de riesgos operacionales y las etapas de identificación, evaluación y mitigación de dichos riesgos.
El documento presenta un resumen de los integrantes del grupo de trabajo y contiene los siguientes puntos:
1) Cinco definiciones de riesgo operativo de diferentes autores y la definición grupal.
2) Los antecedentes históricos que dieron origen al paradigma del riesgo operativo como los acuerdos de Basilea I y II.
3) Cinco ejemplos de organigramas de empresas y las funciones del área de gestión de riesgos operativos.
La Auditoría Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno (Instituto de Auditores internos de Argentina, 2019).
Matriz foda sobre la auditoria en las empresas en vzlaAndrea Arana
Determinación de las fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas de la Auditoria en las empresas, así como también las estrategias pertinentes ha tomar.
Las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) son un conjunto de normas expedidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC) que establecen los objetivos, requerimientos éticos y procedimientos que debe seguir un auditor para llevar a cabo una auditoría de conformidad. El documento define términos clave como evidencia de auditoría, riesgo de auditoría, escepticismo profesional y juicio profesional. Explica que el auditor debe obtener evidencia suficiente y adecuada para reducir los riesgos de incorrección material y de
Este documento proporciona una descripción detallada del perfil y las responsabilidades de un auditor, incluyendo sus características, habilidades, conocimientos, principios éticos y dilemas comunes. Sin embargo, no puedo resumirlo en 3 oraciones o menos manteniendo la información fundamental. Sugiero que solicites un resumen más breve del documento.
Auditoría del rubro ingresos – cuentas por cobrarNidia Niño
- El documento presenta un resumen de una auditoría realizada a las cuentas por cobrar de una compañía productora y comercializadora de cartón en Durán, Ecuador para el año 2007.
- Se describe el marco teórico y normativo aplicado, incluyendo normas internacionales de auditoría y contabilidad. También se explican conceptos como control interno y razonas financieras.
- Se detalla la planificación de la auditoría incluyendo el conocimiento de la empresa, su desempeño financiero, políticas contables y análisis est
Normas de auditoria generalmente aceptadasEvelin Cedeño
El documento proporciona información general sobre las normas de auditoría, incluyendo definiciones, clasificaciones, objetivos y fundamentos. Explica que la auditoría evalúa la información financiera de una entidad para determinar su correspondencia con los criterios establecidos. También describe el desarrollo histórico de la auditoría y los principales hitos en su evolución como profesión.
OBSERVACIONES,RECOMENDACIONES Y CONCLUSIONES DE AUDITORIAmartin0612
El documento habla sobre las observaciones de auditoría. Explica que una observación de auditoría debe incluir 5 atributos: la condición, el criterio, el efecto, la causa y la recomendación. También describe cada uno de estos atributos y por qué son importantes para una observación de auditoría bien elaborada.
El documento presenta la metodología y los procedimientos de la auditoría operacional aplicables a Aguas y Aguas de Pereira. Explica los aspectos conceptuales, normativos y metodológicos de la auditoría operacional, incluyendo la planificación del trabajo, el estudio y evaluación de controles internos, el desarrollo de oportunidades de mejora, la obtención de evidencia y la comunicación de resultados. El objetivo es ofrecer una guía integral para la realización de auditorías operacionales en la empresa.
Este documento presenta el módulo 24 sobre subvenciones del gobierno de la Norma Internacional de Información Financiera para las Pequeñas y Medianas Entidades. El módulo explica cómo contabilizar e informar sobre las subvenciones del gobierno y otras formas de ayuda gubernamental de acuerdo con los requerimientos de la NIIF para las PYMES. Además, incluye preguntas y casos prácticos para evaluar la comprensión de los requerimientos contables aplicables a las subvenciones del gobierno.
Este documento presenta el procedimiento para realizar auditorías integrales en la empresa Castillo Gutierrez SAS. Describe las etapas del proceso de auditoría, que incluyen la planeación, ejecución, presentación de informes preliminares y finales, y seguimiento a los planes de mejora. También define los términos clave relacionados con las auditorías y establece las políticas para la programación y ejecución de las mismas. El objetivo es determinar si las operaciones de la empresa se realizan de acuerdo con las normas aplicables.
Este documento describe varios factores internos que pueden dificultar la implementación exitosa de un sistema de mejora continua, como la falta de conciencia y apoyo de la alta gerencia, la falta de capacitación adecuada, y la falta de adaptación de los sistemas a las características específicas de la empresa. También señala la importancia de realizar una auditoría inicial y contar con sistemas de información que permitan monitorear los resultados.
Descubra que son indicadores clave de riesgo (KRI), para qué sirven, cómo diseñar indicadores efectivos y de qué manera integrarlos a la gestión de riesgo.
El documento describe las etapas del proceso de auditoría financiera: 1) Planificación, que incluye la planificación preliminar y específica; 2) Ejecución, que implica aplicar pruebas; y 3) Comunicación/Informe, que comprende emitir un dictamen y recomendaciones. Explica que la planificación preliminar se enfoca en obtener información general sobre la entidad mediante una visita previa, mientras que la planificación específica define las tareas concretas a realizar.
Nota: Este documento se ha realizado con el animo de compartir tesis con los miles de cibernautas que consultan a diario en la web, para lo cual aclaro que el contenido aquí presente pertenece a sus autores para lo cual se ha colocado la Bibliografía consultada al final de cada tema. Éxitos y Bendiciones. ¡Cristo les ama y les quiere salvar!
El documento proporciona lineamientos para la preparación de informes de auditoría. Describe los diferentes tipos de informes, incluyendo informes generales, ejecutivos y de aspectos relevantes. También cubre aspectos operativos clave como introducción, antecedentes, justificación, objetivos, estrategia, recursos, alcance, metodología, resultados, conclusiones y recomendaciones. Además, ofrece consideraciones para la implementación efectiva de las recomendaciones de la auditoría.
Este documento describe la metodología de la auditoría interna. Explica que la metodología consiste en un marco ordenado y secuencial para ejecutar la auditoría de manera sistemática. Describe las cinco etapas de la metodología: 1) Análisis general y diagnóstico, 2) Planeación específica, 3) Ejecución del trabajo, 4) Informe de resultados, 5) Seguimiento de recomendaciones. También explica los procedimientos clave de cada etapa como entrevistas, análisis financieros, determin
1) El documento describe los estados financieros básicos requeridos por las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), incluyendo el balance general, estado de resultados y estado de flujos de efectivo.
2) Se explican los componentes, propósito y presentación de cada uno de los estados financieros.
3) También se detallan los requisitos de revelación e información comparativa establecidos por las NIC y NIIF para cada estado financiero.
IPER, IPERC - identificacion de peligros, evaluación y control de riesgosBraulio Castillo Anyosa
Este documento presenta una introducción al proceso de Identificación de Peligros, Evaluación y Control de Riesgos (IPERC). Explica conceptos clave como peligro y riesgo, y describe los 8 módulos que comprenden el curso sobre IPERC, incluyendo la identificación de peligros, evaluación de riesgos, y control de riesgos. El objetivo final es enseñar a identificar, evaluar y controlar los riesgos en el trabajo de manera sistemática para mejorar la seguridad.
Este documento describe un sistema de administración de riesgo para la prevención de lavado de activos. El objetivo principal es identificar transacciones inusuales de clientes que podrían estar relacionadas con lavado de dinero. Incluye módulos para importar datos de clientes, revisar listas de personas prohibidas, generar informes para organismos de control, analizar transacciones mediante una matriz de riesgo y reglas, y auditar cambios en la configuración.
El documento describe los conceptos básicos del COSO ERM y su proceso de implementación. Explica que el COSO ERM requiere el apoyo de la alta gerencia, la preparación de un equipo líder, el desarrollo de una visión de gestión de riesgos corporativos, un diagnóstico de la situación actual, el desarrollo de un plan de implementación y la gestión del cambio. Además, detalla los componentes del COSO ERM como la filosofía de gestión de riesgos, la cultura de riesgo, el consejo
Este documento presenta información sobre la gestión de riesgos operacionales. Explica las funciones de la Superintendencia de Bancos, que incluyen supervisar que las entidades financieras cumplan con las leyes y mantengan la solvencia. También resume los principios de Basilea para la gestión de riesgos operacionales y las etapas de identificación, evaluación y mitigación de dichos riesgos.
El documento presenta un resumen de los integrantes del grupo de trabajo y contiene los siguientes puntos:
1) Cinco definiciones de riesgo operativo de diferentes autores y la definición grupal.
2) Los antecedentes históricos que dieron origen al paradigma del riesgo operativo como los acuerdos de Basilea I y II.
3) Cinco ejemplos de organigramas de empresas y las funciones del área de gestión de riesgos operativos.
La Auditoría Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno (Instituto de Auditores internos de Argentina, 2019).
Matriz foda sobre la auditoria en las empresas en vzlaAndrea Arana
Determinación de las fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas de la Auditoria en las empresas, así como también las estrategias pertinentes ha tomar.
Las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) son un conjunto de normas expedidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC) que establecen los objetivos, requerimientos éticos y procedimientos que debe seguir un auditor para llevar a cabo una auditoría de conformidad. El documento define términos clave como evidencia de auditoría, riesgo de auditoría, escepticismo profesional y juicio profesional. Explica que el auditor debe obtener evidencia suficiente y adecuada para reducir los riesgos de incorrección material y de
Este documento proporciona una descripción detallada del perfil y las responsabilidades de un auditor, incluyendo sus características, habilidades, conocimientos, principios éticos y dilemas comunes. Sin embargo, no puedo resumirlo en 3 oraciones o menos manteniendo la información fundamental. Sugiero que solicites un resumen más breve del documento.
Auditoría del rubro ingresos – cuentas por cobrarNidia Niño
- El documento presenta un resumen de una auditoría realizada a las cuentas por cobrar de una compañía productora y comercializadora de cartón en Durán, Ecuador para el año 2007.
- Se describe el marco teórico y normativo aplicado, incluyendo normas internacionales de auditoría y contabilidad. También se explican conceptos como control interno y razonas financieras.
- Se detalla la planificación de la auditoría incluyendo el conocimiento de la empresa, su desempeño financiero, políticas contables y análisis est
Normas de auditoria generalmente aceptadasEvelin Cedeño
El documento proporciona información general sobre las normas de auditoría, incluyendo definiciones, clasificaciones, objetivos y fundamentos. Explica que la auditoría evalúa la información financiera de una entidad para determinar su correspondencia con los criterios establecidos. También describe el desarrollo histórico de la auditoría y los principales hitos en su evolución como profesión.
OBSERVACIONES,RECOMENDACIONES Y CONCLUSIONES DE AUDITORIAmartin0612
El documento habla sobre las observaciones de auditoría. Explica que una observación de auditoría debe incluir 5 atributos: la condición, el criterio, el efecto, la causa y la recomendación. También describe cada uno de estos atributos y por qué son importantes para una observación de auditoría bien elaborada.
El documento presenta la metodología y los procedimientos de la auditoría operacional aplicables a Aguas y Aguas de Pereira. Explica los aspectos conceptuales, normativos y metodológicos de la auditoría operacional, incluyendo la planificación del trabajo, el estudio y evaluación de controles internos, el desarrollo de oportunidades de mejora, la obtención de evidencia y la comunicación de resultados. El objetivo es ofrecer una guía integral para la realización de auditorías operacionales en la empresa.
Este documento presenta el módulo 24 sobre subvenciones del gobierno de la Norma Internacional de Información Financiera para las Pequeñas y Medianas Entidades. El módulo explica cómo contabilizar e informar sobre las subvenciones del gobierno y otras formas de ayuda gubernamental de acuerdo con los requerimientos de la NIIF para las PYMES. Además, incluye preguntas y casos prácticos para evaluar la comprensión de los requerimientos contables aplicables a las subvenciones del gobierno.
Este documento presenta el procedimiento para realizar auditorías integrales en la empresa Castillo Gutierrez SAS. Describe las etapas del proceso de auditoría, que incluyen la planeación, ejecución, presentación de informes preliminares y finales, y seguimiento a los planes de mejora. También define los términos clave relacionados con las auditorías y establece las políticas para la programación y ejecución de las mismas. El objetivo es determinar si las operaciones de la empresa se realizan de acuerdo con las normas aplicables.
Este documento describe varios factores internos que pueden dificultar la implementación exitosa de un sistema de mejora continua, como la falta de conciencia y apoyo de la alta gerencia, la falta de capacitación adecuada, y la falta de adaptación de los sistemas a las características específicas de la empresa. También señala la importancia de realizar una auditoría inicial y contar con sistemas de información que permitan monitorear los resultados.
Descubra que son indicadores clave de riesgo (KRI), para qué sirven, cómo diseñar indicadores efectivos y de qué manera integrarlos a la gestión de riesgo.
El documento describe las etapas del proceso de auditoría financiera: 1) Planificación, que incluye la planificación preliminar y específica; 2) Ejecución, que implica aplicar pruebas; y 3) Comunicación/Informe, que comprende emitir un dictamen y recomendaciones. Explica que la planificación preliminar se enfoca en obtener información general sobre la entidad mediante una visita previa, mientras que la planificación específica define las tareas concretas a realizar.
Nota: Este documento se ha realizado con el animo de compartir tesis con los miles de cibernautas que consultan a diario en la web, para lo cual aclaro que el contenido aquí presente pertenece a sus autores para lo cual se ha colocado la Bibliografía consultada al final de cada tema. Éxitos y Bendiciones. ¡Cristo les ama y les quiere salvar!
El documento proporciona lineamientos para la preparación de informes de auditoría. Describe los diferentes tipos de informes, incluyendo informes generales, ejecutivos y de aspectos relevantes. También cubre aspectos operativos clave como introducción, antecedentes, justificación, objetivos, estrategia, recursos, alcance, metodología, resultados, conclusiones y recomendaciones. Además, ofrece consideraciones para la implementación efectiva de las recomendaciones de la auditoría.
Este documento describe la metodología de la auditoría interna. Explica que la metodología consiste en un marco ordenado y secuencial para ejecutar la auditoría de manera sistemática. Describe las cinco etapas de la metodología: 1) Análisis general y diagnóstico, 2) Planeación específica, 3) Ejecución del trabajo, 4) Informe de resultados, 5) Seguimiento de recomendaciones. También explica los procedimientos clave de cada etapa como entrevistas, análisis financieros, determin
1) El documento describe los estados financieros básicos requeridos por las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), incluyendo el balance general, estado de resultados y estado de flujos de efectivo.
2) Se explican los componentes, propósito y presentación de cada uno de los estados financieros.
3) También se detallan los requisitos de revelación e información comparativa establecidos por las NIC y NIIF para cada estado financiero.
IPER, IPERC - identificacion de peligros, evaluación y control de riesgosBraulio Castillo Anyosa
Este documento presenta una introducción al proceso de Identificación de Peligros, Evaluación y Control de Riesgos (IPERC). Explica conceptos clave como peligro y riesgo, y describe los 8 módulos que comprenden el curso sobre IPERC, incluyendo la identificación de peligros, evaluación de riesgos, y control de riesgos. El objetivo final es enseñar a identificar, evaluar y controlar los riesgos en el trabajo de manera sistemática para mejorar la seguridad.
Este documento describe un sistema de administración de riesgo para la prevención de lavado de activos. El objetivo principal es identificar transacciones inusuales de clientes que podrían estar relacionadas con lavado de dinero. Incluye módulos para importar datos de clientes, revisar listas de personas prohibidas, generar informes para organismos de control, analizar transacciones mediante una matriz de riesgo y reglas, y auditar cambios en la configuración.
Este documento establece lineamientos sobre el uso del trabajo de otro auditor cuando un auditor dictamina sobre los estados financieros de una entidad que incluyen información financiera de un componente auditado por otro auditor. El auditor principal debe determinar la competencia y trabajo del otro auditor, y puede discutir resultados y necesitar pruebas adicionales. El auditor principal debe documentar los componentes auditados por otros y los procedimientos realizados.
DIRECTIVA N° 007- 2015-CG/PROCAL, “DIRECTIVA DE LOS ÓRGANOS DE CONTROL INSTIT...Miguel Aguilar
CUYOS OBJETIVOS SON LOS DE REGULAR LAS FUNCIONES DEL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL, LA ACTUACIÓN DEL JEFE Y SU PERSONAL, Y LAS OBLIGACIONES DE LOS TITULARES DE LAS ENTIDADES SUJETAS AL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y ESTABLECER LAS DISPOSICIONES PARA LA DESIGNACIÓN, ENCARGO, TRASLADO Y SEPARACIÓN DEL JEFE DEL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL; ASÍ COMO, PARA LA SUPERVISIÓN DEL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Y LA EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO DEL JEFE Y SU PERSONAL.
El documento presenta un diagnóstico de los déficit en servicios públicos en el Perú y la necesidad de mejorar la calidad de la inversión pública a través del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP). Señala que existen grandes déficits de inversión en sectores como saneamiento, electricidad, transporte y educación-salud, por un monto total de US$10,500 millones. Sin embargo, la inversión no siempre ha sido eficiente, por lo que el SNIP busca garantizar proyectos socialmente rentables y sostenibles que permit
Seminario Taller COSO 2013 Huancayo 29.AGO.2013 - Dr. Miguel Aguilar SerranoMiguel Aguilar
El documento habla sobre el control interno. Explica que el control interno consiste en medir y corregir el desempeño individual y organizacional para garantizar que los hechos se apeguen a los planes. Tiene como objetivo facilitar el cumplimiento de los planes detectando desviaciones y contribuyendo a su corrección. Comprende básicamente tres etapas: establecimiento de parámetros, medición del desempeño e implementación de correcciones.
Curso de Auditoría de Proyectos de Inversión Pública II parte ENE.2014 - Dr...Miguel Aguilar
El curso comprende el ciclo integral del proceso auditor a los estudios de pre inversión, inversión y postinversión de los proyectos de inversión pública.
Curso Metodología de la Investigación Científica OCT.2013 - Dr. Miguel Aguila...Miguel Aguilar
Conocer los fundamentos teóricos de la investigación científica, las etapas, elementos, proceso de la investigación contable y empresarial que permita diseñar y elaborar un proyecto de investigación.
Este documento presenta información sobre un curso de Seguridad Minera y Control de Pérdidas impartido por la Ingeniera Patsy Mercado Ordóñez. El curso abarca temas como la valoración de riesgos de seguridad y la elaboración de matrices de riesgos. Se explican conceptos clave como riesgo, peligro, incidente y accidente, así como métodos para la identificación de peligros, evaluación de riesgos y establecimiento de controles.
Exposición gestión de procesos jul.2013 - Dr. Miguel Aguilar Serranomiguelserrano5851127
La presentación de las transparencias tienen como objeto internalizar herramientas y conocimientos que permitan conocer los alcances, estructura y vinculos entre los Macroprocesos, procesos, sub procesos y actividades, a fin de poder identificar puntos claves y/o áreas críticas para la mejora de la calidad de los productos y/o servicios que brinda la institución, de modo tal que se satisfaga adecuadamente los requerimientos de los clientes.
Curso Identificación, Formulación y Comunicación de Hallazgos de Auditoría y ...Miguel Aguilar
El curso comprende el proceso de la comunicación de hallazgos de auditoría desde el momento en que se identifican las áreas críticas o áreas sensibles, luego de la obtención de las evidencias que sustentan los hallazgos, se procede con la comunicación de los halalzgos a los auditados a fin que estos presenten sus comentarios y/o aclaraciones, para ser evaluados e identificar las responsabilidades correspondientes, para finalmente proceder a la redacción de las observaciones.
Curso de Formulación y Evaluación de Proyectos de Inversión 03.NOV.2013 - Dr....Miguel Aguilar
1. El documento describe las diferentes etapas de un proyecto, comenzando con la identificación de un problema, necesidad u oportunidad. Luego explica las fases de pre-inversión, inversión y operación de un proyecto.
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Curso de inducción sistema integrado para el control de auditorías sica 09.e...miguelserrano5851127
El documento describe el Sistema Integrado para el Control de Auditorías (SICA) de la Contraloría General de la República del Perú. El SICA es un sistema de información desarrollado por la Contraloría de Chile que permite planificar, programar, ejecutar, supervisar y controlar las auditorías de manera integral y en tiempo real. Su objetivo es fortalecer la función de vigilancia y control gubernamental de la Contraloría a través de un enfoque de riesgos y el uso eficiente de los recursos.
Este documento presenta una propuesta metodológica para formular programas de auditoría basados en riesgos. Describe los elementos básicos que debe contener un programa de auditoría, incluyendo la identificación, objetivos generales y específicos, alcance, métodos de muestreo, cronograma y recursos. También propone un enfoque para determinar los puntos críticos, objetivos y procedimientos de auditoría basados en el análisis de riesgos del proceso, subproceso o etapa a auditar.
Curso Procedimiento Administrativo Sancionador ENE.2014 - Dr. Miguel Aguilar ...Miguel Aguilar
Internaliza conocimientos sobre el Proceso Administrativo Sancionar - PAS, instaurado por la Contraloría General de la República, para sustanciar en la vía administrativa las faltas graves o muy graves incurridas pro los servidores y/o funcionarios públicos comprendidos en la auditorías gubernamentales practicadas por la Contraloría General de la República o los Órganos de Control Institucional.
Este documento presenta información sobre proyectos complementarios para mejorar la calidad educativa en una escuela católica en El Salvador. Incluye acuerdos para proyectos a desarrollarse durante 5 años en áreas como escuela de padres, círculos de estudio docentes, clubes de lectura y mejorar indicadores de sobreedad y deserción. También describe un proyecto de círculos de lectura creativa con objetivo de mejorar la comprensión lectora en los estudiantes a través de actividades como identificar promotores de lectura, compra
CURSO DE ESPECIALIZACIÓN PROFESIONAL EN IDENTIFICACIÓN, FORMULACIÓN, EVALUAC...Snip Jose Herrera
CURSO DE ESPECIALIZACIÓN PROFESIONAL EN IDENTIFICACIÓN, FORMULACIÓN, EVALUACIÓN Y GESTIÓN DE PROYECTOS PRODUCTIVOS Y SOCIALES DE INVERSIÓN PÚBLICA, SEGÚN EL SNIP
Curso COSO 2013 Nuevo Marco Integrado de Control Interno DIC.2013 - Dr. Migu...Miguel Aguilar
Internaliza herramientas y conocimientos sobre del Sistema de Control Interno, las dsiferencias entre el control interno administrativo y contable, así como la diferencia entre los controles preventivo, detectivo y correctivo.
El documento presenta una introducción al concepto de control interno. Define control como inspección y fiscalización o dominio y mando. Explica que el objetivo del control es lograr los objetivos planeados de una organización a través de la prevención y corrección. También presenta los componentes, principios, tipos y limitaciones del control interno según el Marco COSO.
El documento resume los conceptos clave de control interno. Define control como inspección y fiscalización o dominio y mando. Explica que el objetivo del control es asegurar el logro exitoso de los objetivos planeados mediante la prevención y corrección de desviaciones. También describe los componentes del marco COSO para la aplicación del control como el ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación y monitoreo.
Este documento describe los conceptos clave del control como función administrativa, incluyendo sus características, elementos, importancia, principios, tipos de estándares, etapas del proceso de control y categorías de control. Explica que el control implica comparar el desempeño real con los objetivos planeados y tomar medidas correctivas cuando sea necesario para asegurar que se cumplan los objetivos.
El documento describe los conceptos, principios, etapas y elementos del control. Explica que el control consiste en establecer normas, medir el desempeño, comparar los resultados con las metas y realizar correcciones cuando sea necesario. También destaca la importancia del control para cerrar el ciclo administrativo y mejorar la calidad mediante la detección y corrección de errores.
El documento proporciona definiciones de control por parte de varios autores clásicos de la administración como Fayol, Terry, Koontz y O'Donnell. Explica que el control es una etapa primordial que permite verificar si los objetivos y planes establecidos se están cumpliendo y realizar correcciones de ser necesario. También describe los principios, pasos, características y elementos del proceso de control en las organizaciones.
El documento presenta una introducción al concepto de control y sus clasificaciones. Explica los componentes de un sistema de control, incluyendo el ambiente de control, evaluación de riesgos, sistemas de información, procedimientos de control y supervisión. También describe los controles directivos, gerenciales e independientes, así como la importancia de documentar los sistemas de control y evaluar las debilidades.
El documento proporciona una introducción a los conceptos de auditoría, incluyendo definiciones de auditoría, sus clases y técnicas. También cubre temas relacionados como pruebas de auditoría, control interno, sus elementos y clases. El objetivo es brindar una comprensión básica de estos temas fundamentales de auditoría.
El documento describe los conceptos clave del control interno, incluyendo su definición según el Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway (COSO). Explica que el control interno es un proceso llevado a cabo por el personal de una organización para proporcionar seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de la organización. También presenta el marco COSO, que incluye componentes como el ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y monitoreo.
Este documento trata sobre diferentes tipos de auditorías aplicadas en el ámbito educativo y empresarial. En primer lugar, define la auditoría de calidad como un proceso sistemático e independiente para evaluar objetivamente el cumplimiento de criterios de referencia. Luego, describe los conceptos que se verifican en una auditoría, como la aplicación adecuada de los procedimientos. Más adelante, define la auditoría ambiental como una evaluación periódica y objetiva de la gestión ambiental de una organización. Finalmente, explica otros tipos de auditorías como la inter
Auditoria de sistemas contables ppt clasesceleste ramos
El documento presenta información sobre auditoría. Explica que la auditoría es el proceso de verificar la información financiera, administrativa y operacional de una entidad para determinar su confiabilidad. También describe los objetivos de la auditoría como emitir una opinión sobre si los estados financieros se prepararon de acuerdo con los principios contables y las normas de auditoría. Además, resalta la importancia de la independencia del auditor.
El documento habla sobre los indicadores de gestión, sus componentes y metodología. Explica que los indicadores son medidas para evaluar el cumplimiento de objetivos estratégicos. Describe los elementos clave de un indicador como el factor a medir, objetivo, unidad y frecuencia de medición. También explica la importancia de diseñar un sistema de indicadores alineado a la estrategia de la organización.
El documento proporciona información sobre conceptos y procedimientos de auditoría administrativa. Aborda temas como las E de auditoría, los controles internos, los métodos de auditoría, los principios de control interno y conceptos relacionados con la muestra de auditoría.
El documento discute el concepto de control como una etapa primordial en la administración. Define control como el proceso de verificar si las actividades se realizan de acuerdo con los planes establecidos y tomar medidas correctivas cuando sea necesario. Explica que el control es importante para crear mejor calidad, enfrentar el cambio, producir ciclos más rápidos y agregar valor.
El documento habla sobre el estándar CMMI (Capability Maturity Model Integration) que es un conjunto de prácticas reguladas por el Instituto de Ingeniería de Software para obtener mejor calidad en la producción de software. Explica que CMMI es una colección de buenas prácticas según las necesidades de la organización y fue desarrollado para mejorar los procesos y cumplir los objetivos del negocio. También describe la estructura, objetivos y niveles de madurez de CMMI.
El documento presenta una definición del control como una función administrativa esencial para verificar que los objetivos se estén cumpliendo según lo planeado y para realizar correcciones cuando sea necesario. Define el control como un proceso de medición, evaluación y corrección, y describe sus principios clave como la oportunidad, los objetivos, las desviaciones y la costo-efectividad.
El documento describe los procesos de control interno que realiza una empresa productora de materiales de construcción en Colombia. Entre estos procesos se encuentran la auditoría diaria de caja menor, la conciliación bancaria mensual, el control de facturas de compras, el inventario de productos, el seguimiento a cuentas por pagar y cartera, y el control del precio de venta de cada producto. El objetivo es detectar errores, comunicar deficiencias y establecer acciones de mejora.
El documento describe los procesos de control interno que realiza una empresa productora de materiales de construcción en Colombia. Entre estos procesos se encuentran la auditoría diaria de caja menor, la conciliación bancaria mensual, el control de facturas de compras, el inventario de productos, el seguimiento a cuentas por pagar y cartera, y el control de precios de venta. El objetivo es detectar errores, comunicar deficiencias y establecer acciones de mejora.
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1.
2. IDENTIFICAR Y DOCUMENTAR TODAS LAS ACTIVIDADES DE CONTROL EXISTENTES
EN LA COMPAÑÍA ACTUALMENTE Y QUE MITIGAN LOS RIESGOS DETERMINADOS
COMO CRÍTICOS.
3. RIESGO
INHERENTE
CONTROLES
RIESGO OPERACIONAL
(RO) INTRINSECO EN
CUALQUIER PROCESO
RIESGO
RESIDUAL
ACTIVIDADES ORIENTADAS
A LA MITIGACIÓN DEL
RIESGO
ES EL RIESGO QUE CAUSA
LOS EVENTOS DE RIESGO
OPERACIONAL (RO)
CONTROL INTERNO
(GESTIÓN DEL RIESGO OPERACIONAL)
RIESGO OPERACIONAL
(MEDICIÓN DE RIESGO
OPERACIONAL)
CONTROL INTERNO Y RIESGOS OPERACIONALES
EN LAS UNIDADES DE NEGOCIO Y APOYO
4. LA AUDITORÍA BASADA EN RIESGO LA PODEMOS
DEFINIR COMO EL CONJUNTO DE ACTIVIDADES
QUE PERMITEN EVALUAR LA EFECTIVIDAD DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE UN PROCESO,
SUBPROCESO O ACTIVIDAD, A PARTIR DE LOS
RIESGOS INHERENTES Y CONTROLADOS
IDENTIFICADOS, VALORADOS Y GESTIONADOS POR
LOS ADMINISTRADORES DE LA ENTIDAD.
ESTE TIPO DE AUDITORÍA PERMITE PRIORIZAR Y
DIRIGIR LOS RECURSOS PARA EVALUAR LA
EFECTIVIDAD DE LAS ACTIVIDADES DE CONTROL
IDENTIFICADAS COMO CLAVES QUE AYUDAN A
REDUCIR EL NIVEL DE EXPOSICIÓN DE LOS
RIESGOS MÁS RELEVANTES DEL NEGOCIO.
LA AUDITORÍA BASADA EN RIESGO SE DIFERENCIA
DE LA AUDITORÍA TRADICIONAL, PORQUE ESTA
ÚLTIMA, NO INCORPORA EL RESULTADO DE LA
VALORACIÓN Y PRIORIZACIÓN DE LOS RIESGOS Y
CONTROLES QUE EXISTEN EN EL PROCESO, DE
TAL FORMA QUE PERMITA PLANEAR, DIRIGIR Y
ASIGNAR LOS RECURSOS REQUERIDOS DURANTE
EL DESARROLLO DE LA AUDITORÍA DE UNA FORMA
MÁS EFECTIVA.
5. EL CONSEJO PARA LA PRÁCTICA 2130.A1 EMITIDO POR EL INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS “IIA” EN EL 2009,
SOBRE LA EFECTIVIDAD DE LOS CONTROLES, MENCIONA: LA ACTIVIDAD DE AUDITORÍA INTERNA DEBE EVALUAR
LA ADECUACIÓN Y EFICACIA DE LOS CONTROLES EN LA RESPUESTA A LOS RIESGOS EN LA GOBERNANZA DE LA
ORGANIZACIÓN, OPERACIONES Y SISTEMAS DE INFORMACIÓN RELATIVA A LA:
1.
LA FIABILIDAD Y LA INTEGRIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA Y OPERACIONAL.
2.
EFICACIA Y EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES.
3.
PROTECCIÓN DE LOS ACTIVOS.
4.
CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES, REGULACIONES Y CONTRATOS.
EL ESTÁNDAR NO. 5 EMITIDO LA PCAOB (PUBLIC COMPANY ACCOUNTING OVERSIGHT BOARD) DEL 2007, SOBRE
LA AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO EN EL PROCESO DE PRESENTACIÓN DE REPORTES FINANCIEROS, SUGIERE
TENER EN CUENTA LAS SIGUIENTES PRUEBAS DE AUDITORÍA PARA EVALUAR LA EFECTIVIDAD DE LOS CONTROLES:
1.
PRUEBA DE LA EFECTIVIDAD DEL DISEÑO:
EL AUDITOR DEBE PROBAR LA EFECTIVIDAD DEL DISEÑO DE LOS CONTROLES DETERMINANDO SI LOS
CONTROLES DE LA COMPAÑÍA, SI SON OPERADOS COMO FUE PRESCRITO POR PERSONAS QUE POSEEN LA
AUTORIDAD Y COMPETENCIAS NECESARIAS PARA DESEMPEÑAR EFECTIVAMENTE EL CONTROL, SATISFACEN
LOS OBJETIVOS DE CONTROL DE LA COMPAÑÍA Y EFECTIVAMENTE PUEDEN PREVENIR O DETECTAR LOS
ERRORES O EL FRAUDE QUE DERIVARÍA EN DECLARACIONES EQUIVOCADAS MATERIALES CONTENIDAS EN LOS
ESTADOS FINANCIEROS.
2.
PRUEBA DE LA EFECTIVIDAD DE LA OPERACIÓN
EL AUDITOR DEBE PROBAR LA EFECTIVIDAD DE LA OPERACIÓN DE UN CONTROL DETERMINANDO SI EL
CONTROL ESTÁ OPERANDO TAL Y COMO FUE DISEÑADO Y SI LA PERSONA QUE DESEMPEÑA EL CONTROL
POSEE LA AUTORIDAD Y COMPETENCIA NECESARIAS PARA DESEMPEÑAR EL CONTROL DE MANERA EFECTIVA.
6. EL MODELO COBIT® 4.1. (CONTROL
OBJECTIVES FOR INFORMATION SYSTEMS
AND RELATED TECHNOLOGY). PROPONE
MEDIR EL OBJETIVO Y LA MADUREZ DE
LOS CONTROLES DE TI, A TRAVÉS DE LOS
SIGUIENTES LINEAMIENTOS:
1. MONITOREAR Y EVALUAR EL CONTROL
INTERNO.
1.1 REVISIONES DE AUDITORÍA.
1.2. MONITOREAR Y EVALUAR LA
EFICIENCIA Y EFECTIVIDAD DE LOS
CONTROLES INTERNOS DE
REVISIÓN DE LA GERENCIA DE TI.
2.
ASEGURAMIENTO DEL CONTROL
INTERNO.
2.1 OBTENER, SEGÚN SEA
NECESARIO, ASEGURAMIENTO
ADICIONAL DE LA COMPLETITUD Y
EFECTIVIDAD DE LOS CONTROLES
INTERNOS POR MEDIO DE
REVISIONES DE TERCEROS.
7. LA UTILIZACIÓN DE MODELOS FUNDAMENTADOS EN
CONOCIMIENTO CIENTÍFICO DISEÑADOS POR
AGREMIACIONES INTERNACIONALES Y EXPERTOS EN
TEMAS DE AUDITORÍA, SE APROXIMAN A DISMINUIR
LA SUBJETIVIDAD EN LA EVALUACIÓN DE LOS
CONTROLES CUANDO SE REALIZAN AUDITORÍAS
BASADA EN RIESGO, NO OBSTANTE, AÚN PERSISTEN
LIMITACIONES RELACIONADAS
CON EL DESARROLLO DE HERRAMIENTAS QUE
PERMITAN EVALUAR EL DISEÑO Y EFECTIVIDAD DE
LOS CONTROLES.
LAS PRINCIPALES LIMITACIONES DE LAS
PROPUESTAS PRESENTADAS EN EL ESTÁNDAR DE
AUDITORÍA N.° 5 EMITIDO POR LA PCAOB, EL
MODELO COSO Y EN LAS CIRCULARES EXTERNAS
014 Y 038 DEL 2009 DE LA SFC, ES QUE CARECEN DE
METODOLOGÍAS ESTRUCTURADAS PARA EVALUAR LA
EFECTIVIDAD EN EL DISEÑO Y CUMPLIMIENTO DE LOS
CONTROLES DE FORMA CUANTITATIVA, DEBIDO A
QUE EN ESTAS PROPUESTAS, SE CONCENTRAN SOLO
EN DEFINIR LOS LINEAMIENTOS QUE SE DEBEN
TENER EN CUENTA PARA LA GESTIÓN CUALITATIVA
DE LA EFECTIVIDAD DEL CONTROL PARA MINIMIZAR
LA EXPOSICIÓN AL RIESGO OPERATIVO.
8. A PARTIR DE LA REVISIÓN DE LA LITERATURA, SE
IDENTIFICARON LAS LIMITACIONES ANTERIORES Y LA
NECESIDAD DE DESARROLLAR UNA METODOLOGÍA Y UN
MODELO QUE RELACIONE EL RESULTADO CUALITATIVO
DE LAS PRUEBAS DE AUDITORÍA REALIZADAS A LOS
CONTROLES AUDITADOS QUE PERMITA REALIZAR UNA
GESTIÓN INTEGRAL, ADECUADA Y CONFIABLE DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA ENTIDAD,
DISMINUYENDO LOS COSTOS Y EL RIESGO DE
FRACASO EN LA REALIZACIÓN DE AUDITORÍAS BASADAS
EN RIESGO.
LO INDICADO FUNDAMENTA LA NECESIDAD DE
PROPONER Y DESARROLLAR NUEVAS METODOLOGÍAS Y
MODELOS QUE PERMITAN OBTENER UNA MEDICIÓN
CONSOLIDADA DE LAS DIFERENTES VARIABLES
UTILIZADAS PARA EVALUAR LA EFECTIVIDAD DEL
DISEÑO Y OPERACIÓN DE LOS CONTROLES.
QUE A PARTIR DE LA PONDERACIÓN DE VARIABLES
CUALITATIVAS, SE PUEDA OBTENER UN RESULTADO
CUANTITATIVO QUE PERMITA APOYAR CON
FUNDAMENTO TÉCNICO A LOS AUDITORES CUANDO
EMITEN UN CONCEPTO SOBRE EL RESULTADO DEL
TEST REALIZADO A LA EFECTIVIDAD DEL DISEÑO Y
OPERACIÓN DEL CONTROL, CALCULANDO UN VALOR DE
COBERTURA DE LOS CONTROLES SOBRE EL NIVEL DE
EXPOSICIÓN AL RIESGO INHERENTE O ABSOLUTO.
9. AUDITORÍA DE PROCESOS
METODOLOGÍA APLICABLE
AUDITORÍA BASADA EN RIESGOS
¿EL PROCESO ESTA DOCUMENTADO Y FORMALIZADO?
¿ESTÁN IDENTIFICADOS Y VALORADOS LOS RIESGOS Y CONTROLES?
SI
NO
¿REALIZA FLUJOGRAMAS DEL PROCESO,
IDENTIFICA, DEFINE Y VALORA LOS
RIESGOS INGHERENTES DEL PROCESO?.
¿CONOCE EL PROCESO Y VALORA LOS
RIESGOS INHERENTES IDENTIFICADOS
PARA EL PROCESO?
¿PRIORIZA LOS RIESGOS POR NIVEL
DE EXPOSICIÓN AL RIESGO?.
CONTINÚA
CON
¿SELECCIONA LOS RIESGOS CON MAYOR
NIVEL DE EXPOSICIÓN AL RIESGO
INHERENTE?.
¿IDENTIFICA Y SELECCIONA LOS CONTROLES CLAVES
QUE MITIGAN LA EXPOSICIÓN AL RIESGO INHERENTE
PARA AUDITAR SU DISEÑO Y EFECTIVIDAD?.
¿EXISTEN METODOLOGÍAS
ESTRUCTURADAS PARA EVALUAR EL
DISEÑO Y EFECTIVIDAD DE LOS
CONTROLES?.
¿VALORA Y EVALÚA EL DISEÑO Y LA
EFECTIVIDAD DE LOS CONTROLES
SELECCIONADOS COMO CLAVES?
10. LA REAL ACADEMIA DE LA LENGUA ESPAÑOLA
DEFINE EL SIGNIFICADO DE CONTROL Y
EFECTIVIDAD, ASÍ:
1.
DEFINICIÓN DE CONTROL: COMPROBACIÓN,
INSPECCIÓN, FISCALIZACIÓN E
INTERVENCIÓN.
2. DEFINICIÓN DE EFECTIVIDAD: CAPACIDAD DE
LOGRAR EL EFECTO QUE SE DESEA O SE
ESPERA.
TAMBIÉN HAY OTRAS CONNOTACIONES PARA LA
PALABRA CONTROL:
1. COMPROBAR O VERIFICAR;
2. REGULAR;
3.
COMPARAR CON UN PATRÓN;
4. EJERCER AUTORIDAD SOBRE ALGUIEN
(DIRIGIR O MANDAR);
5. FRENAR O IMPEDIR
11. 1.
EL CONCEPTO DE CONTROL ES MUY GENERAL Y PUEDE SER UTILIZADO EN EL CONTEXTO ORGANIZACIONAL
PARA EVALUAR EL DESEMPEÑO GENERAL FRENTE A UN PLAN ESTRATÉGICO.
2.
CON EL FIN DE AMPLIAR EL CONCEPTO Y FORMAR UNA IDEA AL LECTOR SOBRE LA DEFINICIÓN DE CONTROL,
RELACIONAMOS ALGUNOS PLANTEAMIENTOS TOMADOS DE VARIOS AUTORES SOBRE ESTE TEMA:
2.1 HENRY FAROL: EL CONTROL CONSISTE EN VERIFICAR SI TODO OCURRE DE CONFORMIDAD CON LAS
INSTRUCCIONES EMITIDAS Y CON LOS PRINCIPIOS ESTABLECIDOS. TIENE COMO FIN SEÑALAR LAS
DEBILIDADES Y ERRORES A FIN DE RECTIFICARLOS E IMPEDIR QUE SE PRODUZCAN NUEVAMENTE.
2.2 ROBERT B. BUCHELE: EL PROCESO DE MEDIR LOS ACTUALES RESULTADOS EN RELACIÓN CON LOS PLANES,
DIAGNOSTICANDO LA RAZÓN DE LAS DESVIACIONES Y TOMANDO LAS MEDIDAS CORRECTIVAS NECESARIAS.
2.3 GEORGE R. TERRY: EL PROCESO PARA DETERMINAR LO QUE SE ESTÁ LLEVANDO A CABO, VALORIZACIÓN
Y, SI ES NECESARIO, APLICANDO MEDIDAS CORRECTIVAS, DE MANERA QUE LA EJECUCIÓN SE DESARROLLE
DE ACUERDO CON LO PLANEADO.
2.4 BURÓ K. SCANLAN: EL CONTROL TIENE COMO OBJETIVO CERCIORARSE DE QUE LOS HECHOS VAYAN DE
ACUERDO CON LOS PLANES ESTABLECIDOS.
2.6 ROBERT C. APPLEBY: LA MEDICIÓN Y CORRECCIÓN DE LAS REALIZACIONES DE LOS SUBORDINADOS CON EL
FIN DE ASEGURAR QUE TANTO LOS OBJETIVOS DE LA EMPRESA COMO LOS PLANES PARA ALCANZARLOS
SE CUMPLAN ECONÓMICA Y EFICAZMENTE.
2.7
ROBERT ECKLES, RONALD CARMICHAEL Y BERNARD SARCHET: ES LA REGULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES,
DE CONFORMIDAD CON UN PLAN CREADO PARA ALCANZAR CIERTOS OBJETIVOS.
2.8 HAROLD KOONTZ Y CIRIL ODONELL: IMPLICA LA MEDICIÓN DE LO LOGRADO EN RELACIÓN CON LO
ESTÁNDAR Y LA CORRECCIÓN DE LAS DESVIACIONES, PARA ASEGURAR LA OBTENCIÓN DE LOS OBJETIVOS
DE ACUERDO CON EL PLAN.
2.9 CHIAVENATO: EL CONTROL ES UNA FUNCIÓN ADMINISTRATIVA: ES LA FASE DEL PROCESO
ADMINISTRATIVO QUE MIDE Y EVALÚA EL DESEMPEÑO Y TOMA LA ACCIÓN CORRECTIVA CUANDO SE
NECESITA. DE ESTE MODO, EL CONTROL ES UN PROCESO ESENCIALMENTE REGULADOR.
12.
INICIO
PROCESO
RIESGO
CONTROL
INSUMO: VALORACIÓN DE LOS RIESGO INHERENTES
SELECCIÓN DE RIESGOS PARA
INCLUIR EN LAS AUDITORÍAS
IDENTIFICACIÓN Y SELECCIÓN DE LOS CONTROLES
VARIABLES EVALUADAS POR OMISIÓN
DEL CONTROL
ETAPA 1: SELECCIÓN DE CONTROLES CLAVES PARA AUDITAR
EFECTO EN ESTADOS FINANCIEROS
IMPACTO ECONÓMICO
EVENTOS DE RIESGO
APLICACIÓN DEL MODELO 1.
IDENTIFICAR Y SELECCIONAR LOS CONTROLES CLAVES
ASOCIADOS AL RIESGO
SCORE Y CLASIFICACIÓN DE LA
RELEVANCIA DEL CONTROL
ETAPA 2: METODOLOGÍA Y MODELO PROPUESTO PARA
VALORAR LA EFECTIVIDAD DE LOS CONTROLES CLAVE.
CLAVE
RELEVANTE
ESTÁNDAR
IRRELEVANTE
VARIABLES Y FACTORES DE CONTROL
DISEÑO
OPERACIÓN
COBERTURA
FRECUENCIA
MADUREZ
CUMPLIMIENTO.
SCORE Y CLASIFICACIÓN DE LA EFECTIVIDAD DEL CONTROL
ALTA
ACEPTABLE
BAJA
DEFICIENTE
SELECCIÓN DE CONTROLES CLAVES PARA EVALUAR
LA EFECTIVIDAD EN EL DISEÑO Y OPERACIÓN.
SALIDA
RESULTADOS DEL MODELO
CONSOLIDACIÓN DE LOS SCORE Y NIVELES DE
EFECTIVIDAD DEL CONTROL.
COMPARATIVO DE LAS VALORACIONES DEL RIESGO
ENTRE LA ADMINISTRACIÓN Y LA AUDITORÍA.
13. TÍTULO PROFESIONAL
CONTADOR
PÚBLICO
ESPECIALIZACION
CARGO ACTUAL.
SECTOR ECONÓMICO
DONDE LABORA.
5
INGENIER
O DE
4
ESPECIALI
ZACION
GERENTE DE
AUDITORÍA
4
FINANCIERO
5
30 AÑOS
SCORE PROMEDIO EXPERTO
PORCENTAJE ASIGNADO AL EXPERTO (%)
5
4
ADMINISTR
ADOR DE
4
EXPERT
O7
AUTOR
METODOL
OGÍA
SCORE
EXPERT
O6
SCORE
EXPERTO
5
SCORE
3
EXPERT
O4
SCORE
2
EXPERTO
SCORE
EXPERTO
SCORE
1
SCORE
EXPERTO
NIVEL DE FORMACIÓN
ACADÉMICA.
AÑOS DE
EXPERIENCIA EN EL
EJERCICIO
PROFESIONAL.
SCORE
PERFIL DEL EXPERTO
INGENIE
RO
TOTAL
SCORE
PERFIL
38
4
ESPECIAL
IZACION
ESPECI
ALIZACI
ON
4
ESPECI
ALIZACI
ON
4
MAESTRÍA
4
5
4
PROFESION
AL
3
ESPECIA
LIZACION
GERENTE
DE
AUDITORÍ
A
5
GERENTE
DE
AUDITORÍA
4
ANALIST
A DE
RIESGOS
3
GERENTE
DE
CONTROL
INTERNO
4
DIRECT
OR DE
AUDITO
RÍA
5
DIRECT
OR DE
AUDITO
RÍA
5
GERENTE
DE
AUDITORÍA
4
34
FINANCIE
RO
5
FINANCIER
O
5
FINANCIE
RO
5
REAL
4
BURSÁT
IL
5
REAL
4
FINANCIER
O
5
38
2
15
AÑOS
3
3
25
29 AÑOS
5
27 AÑOS
4
6 AÑOS
32
1
10 AÑOS
2
10 AÑOS
18 AÑOS
4,6
4,6
4.0
3,6
3,8
4,2
4,
2
4,4
14
14
12
11
11
13
13
13
33,4
100
14. FACTORES Y VARIABLES PARA
SELECCIONAR CONTROLES CLAVES
EXPERTO
FACTOR
RELEVANTE
SI Ó NO
PESO
¿LA OMISIÓN EN LA REALIZACIÓN DE CONTROL PUEDE?
¿AFECTAR LA INFORMACIÓN CONTABLE Y LOS ESTADOS FINANCIEROS?.
¿GENERAR POSIBLES PÉRDIDAS ECONÓMICAS O DETERIORO DE LA
IMAGEN Y REPUTACIÓN DE LA ENTIDAD?.
¿EL IMPACTO O PÉRDIDA ECONÓMICA POR LA OMISIÓN DEL
CONTROL PUEDE ASCENDER A?:
PESO
(SELECCIONE CON UNA X EL RANGO EN MILLONES DE NUEVOS SOLES).
CONTROL
NINGUN IMPACTO ECONÓMICO
ENTRE 6 Y 20 MILLONES DE NUEVOS SOLES
CLAVE
ENTRE 21 Y 60 MILLONES DE NUEVOS SOLES
RELEVANTE
ENTRE 61 Y 90 MILLONES DE NUEVOS SOLES
ESTÁNDAR
ENTRE 91 MILLONES Y 100 MILLONES DE NUEVOS SOLES
IRELEVANTE
ENTRE 101 MILLONES Y 150 MILLONES DE NUEVOS SOLES
PESO ASIGNADO AL EXPERTO 14 %
MAYO DE 151 MILLONES DE NUEVOS SOLES
PESO
(SELECCIONE CON UNA X EL RANGO CON EL NÚMERO DE EVENTOS).
NINGUN EVENTO DE RIESGO
ENTRE 1 Y 5 EVENTOS DE RIESGO
ENTRE 6 Y 10 EVENTOS DE RIESGO
ENTRE 11 Y 20 EVENTOS DE RIESGO
MÁS DE 21 EVENTOS DE RIESGO
PESO ASIGNADO AL EXPERTO
EXPERTO
(SCORE)
MENOR
%
ENTRE 1 Y 5 MILLONES DE NUEVOS SOLES
¿HISTÓRICAMENTE SE HAN PRESENTADO EVENTOS DE
RIESGO POR LA OMISIÓN EN LA REALIZACIÓN DEL
CONTROL?.
COLOR
14 %
MAYOR
%
15. FACTORES EFECTIVIDAD DEL CONTROL
RESPUESTA
OPERACIÓN DEL CONTROL (SELECCIÓN ÚNICA)
MANUAL PREVENTIVO
MIXTO PREVENTIVO
AUTOMÁTICO PREVENTIVO MANUAL DETECTIVO MIXTO
DETECTIVO AUTOMÁTICO DETECTIVO "OTRA" % DE CUMPLIMIENTO
PARCIAL
COBERTURA DE CONTROL (SELECCIÓN MÚLTIPLE)
PESO
FACTOR
EFECTIVO
PESO
FACTOR
EFECTIVO
PESO
PESO
FACTOR
EFECTIVO
¿ TIENE UN OBJETIVO DEFINIDO ?
¿ ESTÁ DISEÑADO PARA PREVENIR O DETECTAR FRAUDES ?
¿ ESTÁ DOCUMENTADO Y FORMALIZADO ?
FACTOR
EFECTIVO
FACTOR
EFECTIVO
DISEÑO DEL CONTROL (SELECCIÓN MÚLTIPLE)
PESO
FACTOR
EFECTIVO
PESO DEL FACTOR EN %
PESO
TOTALIDAD VALIDEZ EXACTITUD ACCESO RESTRINGIDO
FRECUENCIA DEL CONTROL (SELECCIÓN ÚNICA)
ÓPTIMA MODERADA DEFICIENTE
"OTRA" % DE CUMPLIMIENTO PARCIAL
MADUREZ DEL CONTROL (SELECCIÓN ÚNICA)
ÓPTIMA MONITOREADO ESTANDARIZADO INFORMAL
CONFIABLE
POCO
RESULTADOS DE LAS PRUEBAS DE AUDITORÍA REALIZADAS AL CONTROL
(SELECCIÓN MULTIPLE)
1. ) ¿ EL RESULTADO DE LAS PRUEBAS DE AUDITORÍA REALIZADAS AL CONTROL,
EVIDENCIAN CUMPLIMIENTO DEL OBJETIVO Y DISMINUYE LA EXPOSICIÓN AL
RIESGO ?. % CUMPLIMIENTO.
2.) ¿ LA EJECUCIÓN DEL CONTROL ES SIMPLE ?
3. ) ¿ DURANTE LA EJECUCIÓN DEL CONTROL NUNCA SE HAN PRESENTADO
DESVIACIONES EN SU CUMPLIMIENTO?
4. ) ¿ CONSIDERA USTED QUE EL RESPONSABLE DE REALIZAR EL CONTROL,
CONOCE LOS RIESGOS QUE IMPLICA SU
OMISIÓN ?
PESO ASIGNADO AL EXPERTO
14 %
0%
17. RUBROS
FACTORES Y VARIABLES
PARA SELECCIONAR
CONTROLES
CLAVES
¿LA OMISIÓN EN LA
REALIZACIÓN DEL
ONTROL PUEDE?
¿AFECTAR LA
INFORMACIÓN CONTABLE
Y LOS ESTADOS
FINANCIEROS?
¿ GENERAR POSIBLES
PÉRDIDAS ECONÓMICAS O
DETERIORO DE LA IMAGEN
Y REPUTACIÓN DE LA
ENTIDAD?
¿EL IMPACTO O PÉRDIDA
ECONÓMICA POR LA
OMISIÓN DEL CONTROL
PUEDE ASCENDER A?:
(SELECCIONE CON UNA "X"
EL RANGO EN MILLONES
DE COP)
NINGÚN IMPACTO
ECONÓMICO
ENTRE $ 1 Y $ 19
MILLONES
ENTRE $ 5 Y $ 20
MILLONES
ENTRE $ 21 Y $ 60
MILLONES
ENTRE $ 61 Y $ 90
MILLONES
ENTRE $ 100 Y $ 150
MILLONES
MAYOR A $ 150 MILLONES
¿HISTORICAMENTE SE
HAN PRESENTADO
EVENTOS DE RIESGO POR
LA OMISIÓN EN LA
REALIZACIÓN DEL
CONTROL?
(SELECCIONE CON UNA "X"
EL RANGO CON EL
NÚMERO DE EVENTOS)
NINGÚN EVENTO DE
RIESGO
ENTRE 1 Y 5 EVENTOS DE
RIESGO
ENTRE 6 Y 10 EVENTOS DE
RIESGO
ENTRE 11 Y 20 EVENTOS
DE RIESGO
MÁS DE 21 EVENTOS DE
RIESGO
PESO ASIGNADO AL
EXPERTO
EXPERTO 1
FACTOR
PES
RELEVAN
O%
TE
EXPERTO 2
FACTOR
PES
RELEVAN
O%
TE
EXPERTO 3
FACTOR
PES
RELEVAN
O%
TE
EXPERTO 4
FACTOR
PES
RELEVAN
O%
TE
EXPERTO 5
FACTOR
PES
RELEVAN
O%
TE
EXPERTO 6
FACTOR
PES
RELEVAN
O%
TE
EXPERTO 7
FACTOR
PES
RELEVAN
O%
TE
AUTOR
FACTOR
PES
RELEVAN
O%
TE
SI
30
SI
45
SI
20
SI
25
SI
40
SI
35%
SI
28
SI
40
SI
50
SI
40
SI
35
SI
30
SI
60
SI
55%
SI
50
SI
SI
50
SI
60
SI
65
SI
70
SI
40
SI
45
SI
50
SI
40
SI
40
SI
50
SI
50
SI
30
SI
45
SI
SI
0
SI
0
SI
0
SI
0
SI
0
SI
0
SI
20
SI
15
SI
25
SI
10
SI
10
SI
SI
30
SI
25
SI
40
SI
30
SI
20
SI
50
SI
45
SI
55
SI
50
SI
SI
70
SI
65
SI
70
SI
70
SI
90
SI
85
SI
95
SI
SI
100
SI
100
SI
100
SI
30
SI
15
SI
SI
0
SI
10
SI
25
SI
SI
65
SI
SI
TOTAL VALORACIÓN
FACTOR
PESO
PESO
RELEVAN
PROMEDI
PROMEDI
TE
O%
O EN
PUNTOS
33
1,7
45
46
2,3
SI
55
54
2,7
55
SI
45
44
2,2
SI
0
SI
0
0
0,0
30
SI
25
SI
20
20
1,0
SI
50
SI
45
SI
30
34
1,7
40
SI
70
SI
65
SI
50
53
2,7
SI
60
SI
80
SI
85
SI
70
71
3,6
90
SI
80
SI
95
SI
95
SI
90
90
4,5
SI
100
SI
100
SI
100
SI
100
SI
100
100
5,0
30
SI
25
SI
30
SI
20
SI
17
SI
15
23
1,1
SI
0
SI
15
SI
25
SI
0
SI
5
SI
5
7
0,4
40
SI
20
SI
45
SI
55
SI
30
SI
40
SI
35
36
1,8
SI
60
SI
40
SI
70
SI
75
SI
50
SI
70
SI
55
60
3,0
85
SI
80
SI
80
SI
85
SI
95
SI
70
SI
90
SI
85
84
4,2
100
SI
100
SI
100
SI
100
SI
100
SI
100
SI
100
SI
100
100
5,0
13
100
5,0
14
14
12
11
11
13
13
100%
100
100
18. CLASIFICACIÓN DE LOS NIVELES DEL MODELO PROPUESTO PARA VALORAR LA
RELEVANCIA DEL CONTROL
CONTROL
COLOR
EXPERTO 1
%
SCORE
MENO
R
79,81
70,01
30,01
0,0
CLAVE
RELEVANTE
ESTÁNDAR
IRRELEVANTE
PESO ASIGNADO
AL EXPERTO
CONTROL
COLOR
SCORE
MAYO
R
100,0
79,80
70,00
30,00
14
EXPERTO 1
PUNTO
IRRELEVANTE
PESO ASIGNADO
AL EXPERTO
SCORE
MAYO
R
3,99
3,50
1,50
0,00
5,00
3,99
3,50
1,50
14
EXPERTO 3
%
EXPERTO 4
%
EXPERTO 5
%
EXPERTO 6
%
EXPERTO 7
%
AUTOR
%
PROMEDIO
TOTAL %
SCORE
MENO
R
SCORE
MAYO
R
SCORE
MENO
R
SCORE
MAYO
R
SCORE
MENO
R
SCORE
MAYO
R
SCORE
MENO
R
SCORE
MAYO
R
SCORE
MENO
R
SCORE
MAYO
R
SCORE
MENO
R
SCORE
MAYO
R
SCORE
MENO
R
SCORE
MAYO
R
SCORE
MENO
R
SCORE
MAYO
R
80,01
60,01
40,01
0,00
100,00
80,00
60,00
40,00
73,81
58,01
45,01
0,00
100,00
73,80
58,00
45,00
79,81
60,01
30,01
0,00
100,00
79,80
60,00
30,00
84,00
69,00
50,00
0,00
100,00
83,99
68,99
49,99
65,01
50,01
30,01
0,00
100,00
65,00
50,00
30,00
75,01
55,01
38,01
0,00
100,00
75,00
55,00
38,00
70,01
55,01
35,01
0,00
100,00
70,00
55,00
35,00
75,84
59,63
37,12
0,00
100,00
75,83
59,62
37,11
14
SCORE
MENO
R
CLAVE
RELEVANTE
ESTÁNDAR
EXPERTO 2
%
12
EXPERTO 2
PUNTO
SCORE
MENO
R
4,00
3,00
2,00
0,00
SCORE
MAYO
R
5,00
4,00
3,00
2,00
14
11
EXPERTO 3
PUNTO
SCORE
MENO
R
3,69
2,90
2,25
0,00
SCORE
MAYO
R
5,00
3,69
2,90
2,25
12
11
EXPERTO 4
PUNTO
SCORE
MENO
R
SCORE
MAYO
R
3,99
3,00
1,50
0,00
5,00
3,99
3,00
1,50
11
13
EXPERTO 5
PUNTO
SCORE
MENO
R
SCORE
MAYO
R
4,20
3,45
2,50
0,00
5,00
4,20
3,45
2,50
11
13
EXPERTO 6
PUNTO
SCORE
MENO
R
3,25
2,50
1,50
0,00
SCORE
MAYO
R
5,00
3,25
2,50
1,50
13
13
EXPERTO 7
PUNTO
SCORE
MENO
R
3,75
2,75
1,90
0,00
SCORE
MAYO
R
5,00
3,75
2,75
1,90
13
AUTOR
PUNTO
SCORE
MENO
R
SCORE
MAYO
R
3,50
2,75
1,75
0,00
5,00
3,50
2,75
1,75
13
PROMEDIO
TOTAL PUNTO
SCORE
MENO
R
SCORE
MAYO
R
3,79
2,98
1,86
0,00
5,00
3,79
2,98
1,86
19. CONTROL
COLOR
NIVELES DE RELEVANCIA
DEL CONTROL
%
NIVELES DE
RELEVANCIA DEL
CONTROL
PUNTOS
CLAVE
ENTRE 75,84% Y 100%
ENTRE 3,79 Y 5,00
RELEVANTE
ENTRE 59,63% Y 75,83%
ENTRE 2,98 Y 3,79
ESTÁNDAR
IRRELEVANTE
ENTRE 37,12% Y 59,62%
ENTRE 1,86 Y 2,98
ENTRE 0% Y 37,11%
ENTRE 0 Y 1,86
20. ASIGNACIÓN DE PESOS A LOS FACTORES Y VARIABLES DEL MODELO PROPUESTO PARA VALORAR LA EFECTIVIDAD DE LOS
CONTROLES
EXPERTO 1
FACTORES EFECTIVIDAD DEL
CONTROL
DISEÑO DEL CONTROL
(SELECCIÓN MÚLTIPLE)
EXPERTO 2
EXPERTO 3
EXPERTO 4
EXPERTO 5
EXPERTO 6
EXPERTO 7
FACTOR PESO
EFECTI
VO
FACTOR PESO
EFECTI
VO
FACTOR PESO
EFECTI
VO
FACTOR PESO
EFECTI
VO
FACTOR PESO
EFECTI
VO
FACTOR PESO
EFECTI
VO
FACTOR PESO
EFECTI
VO
AUTOR
PROMEDIO TOTAL
FACTOR PESO
EFECTI
VO
DISEÑO DEL CONTROL (SELECCIÓN MÚLTIPLE)
SI
12
SI
10
SI
20
SI
12
SI
10
SI
8
SI
12
SI
10
¿ TIENE UN OBJETIVO DEFINIDO ?
¿ ESTÁ DISEÑADO PARA PREVENIR O
DETECTAR FRAUDES ?
¿ ESTÁ DOCUMENTADO Y FORMALIZADO ?
SI
SI
SI
30
40
30
SI
SI
SI
35
30
35
SI
SI
SI
20
20
60
SI
SI
SI
33
33
34
SI
SI
SI
33
33
34
SI
SI
SI
20
20
60
SI
SI
SI
40
20
40
SI
SI
SI
30
30
40
OPERACIÓN DEL CONTROL (SELECCIÓN ÚNICA)
SI
4
SI
6
SI
10
SI
11
SI
5
SI
6
SI
4
SI
5
SI
70
SI
80
SI
65
SI
80
SI
70
SI
65
SI
75
SI
70
SI
95
SI
100
SI
90
SI
95
SI
90
SI
95
SI
95
SI
SI
100
SI
100
SI
100
SI
100
SI
100
SI
100
SI
100
SI
SI
65
SI
55
SI
70
SI
65
SI
50
SI
80
SI
75
SI
SI
95
SI
90
SI
85
SI
90
SI
95
SI
90
SI
90
SI
99
SI
98
SI
100
SI
100
SI
100
SI
100
SI
100
FACTOR PESO
EFECTI PROME
VO
DIO
VARIAB
LE EN
MANUAL PREVENTIVO
MIXTO PREVENTIVO
AUTOMÁTICO PREVENTIVO
MANUAL DETECTIVO
MIXTO DETECTIVO
AUTOMÁTICO DETECTIVO
OTRA" % DE CUMPLIMIENTO PARCIAL
COBERTURA
COBERTURA DE CONTROL (SELECCIÓN
MÚLTIPLE)
TOTALIDAD
VALIDEZ
EXACTITUD
ACCESO RESTRINGIDO
FRECUENCIA DEL CONTROL (SELECCIÓN
ÚNICA)
ÓPTIMA
MODERADA
DEFICIENTE
"OTRA" DE CUMPLIMIENTO PARCIAL
MADUREZ DEL CONTROL (SELECCIÓN ÚNICA)
ÓPTIMA
MONITOREADO
ESTANDARIZADO
INFORMAL P
OCO CONFIABLE
RESULTADOS DE LAS PRUEBAS DE AUDITORÍA
REALIZADAS AL CONTROL
(SELECCIÓN MULTIPLE)
1 ‐) ¿ EL RESULTADO DE LAS PRUEBAS DE
AUDITORÍA REALIZADAS AL CONTROL,
EVIDENCIAN CUMPLIMIENTO DEL OBJETIVO Y
DISMINUYE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO?.
CUMPLIMIENTO.
2 ‐) ¿LA EJECUCIÓN DEL CONTROL ES SIMPLE?
3 ‐) ¿DURANTE LA EJECUCIÓN DEL CONTROL
NUNCA SE HAN PRESENTADO DESVIACIONES
EN SU CUMPLIMIENTO?
4 ‐ ) ¿ Considera usted que el responsable de
realizar el control, conoce los riesgos que implica su
omisión ?
PESO ASIGNADO AL EXPERTO %
100
PESO
PROMEDI
O
VARIABLE
EN
PUNTOS
0,58
30
28
42
100
12
1,51
1,42
2,08
6
0,31
72
3,59
95
95
4,73
100
100
5,00
60
65
3,25
SI
95
91
4,57
SI
100
4,98
100
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
4
SI
6
SI
5
SI
6
SI
5
SI
6
SI
4
SI
5
SI
SI
SI
SI
NO
30
15
30
25
0
SI
SI
SI
SI
SI
30
20
30
20
6
SI
SI
SI
SI
SI
25
30
30
15
5
SI
SI
SI
SI
SI
30
20
30
20
6
SI
SI
SI
SI
SI
25
25
25
25
5
SI
SI
SI
SI
NO
25
30
30
15
0
SI
SI
SI
SI
SI
30
20
30
20
4
SI
SI
SI
SI
SI
25
25
25
25
5
NO
100
SI
100
SI
100
SI
100
SI
100
NO
100
SI
100
SI
NO
NO
NO
80
60
SI
SI
SI
50
35
SI
SI
SI
60
40
SI
SI
SI
65
45
SI
SI
SI
75
50
NO
NO
NO
85
55
SI
SI
SI
65
45
SI
SI
SI
SI
15
SI
10
SI
10
NO
0
SI
10
SI
15
SI
8
SI
10
SI
100
SI
100
SI
100
NO
100
SI
100
SI
100
SI
100
SI
SI
SI
SI
SI
SI
95
85
65
10
65
SI
SI
SI
SI
SI
95
85
65
10
62
SI
SI
SI
SI
SI
90
75
50
15
50
NO
NO
NO
NO
SI
95
90
60
0
65
SI
SI
SI
SI
SI
95
85
65
10
65
SI
SI
SI
SI
SI
90
75
50
15
65
SI
SI
SI
SI
SI
85
70
45
15
68
SI
SI
SI
SI
SI
SI
90
SI
85
SI
95
SI
88
SI
60
SI
95
SI
90
SI
90
SI
SI
4
3
SI
SI
2
5
SI
SI
1
3
SI
SI
4
4
SI
SI
10
15
SI
SI
1
3
SI
SI
3
3
SI
SI
SI
3
SI
8
SI
2
SI
4
SI
15
SI
2
SI
4
SI
14
12
11
11
13
13
5
0,26
74
28
23
29
21
4
1,38
1,15
1,44
1,03
0,19
100
100
5,00
70
40
69
46
3,44
2,31
10
0,50
100
100
5,00
90
80
60
20
65
92
81
58
12
63
4,59
4,03
2,88
0,60
3,16
87
14
100
4,35
2
5
3
5
0,16
0,25
3
5
0,25
13
100
5,00
89
100
21. EXPERTO 1
EFECTIVIDAD
DEL CONTROL
EXPERTO 2
EXPERTO 4
EXPERTO 5
EXPERTO 6
EXPERTO 7
AUTOR
PROMEDIO
TOTAL
COLOR
SCORE
MENOR
DEFICIENTE
0,00
SCORE
MAYOR
35,80
SCORE
MENOR
0,00
BAJA
35,81
59,80
49,81
ACEPTABLE
59,81
83,80
83,81
PESO ASIGNADO AL
EXPERTO
100,0
14
SCORE
MAYOR
49,80
SCORE
MENOR
0,00
SCORE
MAYOR
40,00
SCORE
MENOR
0,00
SCORE
MAYOR
38,00
SCORE
MENOR
0,00
SCORE
MAYOR
20,00
SCORE
MENOR
0,00
65,01
85,00
60,71
87,04
85,01
90,01
100,0
85,01
100,0
87,05
100,0
91,00
66,01
90,00
45,01
82,00
89,81
EXPERTO 1
PUNTO
EXPERTO 2
PUNTO
EXPERTO 3
PUNTO
EXPERTO 4
PUNTO
60,70
90,00
65,01
11
37,93
65,01
89,80
100,0
0
11
0,00
85,00
62,01
12
45,00
100,0
0
32,01
14
SCORE
MAYOR
57,01
45,00
100,0
SCORE
MENOR
65,00
20,01
82,01
0,00
SCORE
MAYOR
45,01
66,00
100,0
40,00
SCORE
MENOR
65,00
38,01
90,01
0,00
SCORE
MAYOR
40,01
65,00
100,0
32,00
SCORE
MENOR
57,00
40,01
91,01
SCORE
MAYOR
37,94
62,00
ALTA
EFECTIVIDAD
DEL CONTROL
EXPERTO 3
13
EXPERTO 5
PUNTO
13
13
EXPERTO 7
PUNTO
EXPERTO 6
PUNTO
AUTOR
PUNTO
PROMEDIO
TOTAL
PUNTOS
COLOR
SCORE
MENOR
DEFICIENTE
BAJA
ACEPTABLE
ALTA
PESO ASIGNADO AL
EXPERTO
SCORE
MAYOR
SCORE
MENOR
SCORE
MAYOR
SCORE
MENOR
SCORE
MAYOR
SCORE
MENOR
SCORE
MAYOR
SCORE
MENOR
SCORE
MAYOR
SCORE
MENOR
SCORE
MAYOR
SCORE
MENOR
SCORE
MAYOR
SCORE
MENOR
SCORE
MAYOR
0,00
1,79
0,00
2,49
0,00
2,00
0,00
1,90
0,00
1,00
0,00
1,60
0,00
2,00
0,00
2,25
0,00
1,90
3,25
1,90
3,03
3,25
4,25
3,04
4,35
4,25
5,00
4,35
5,00
1,79
2,99
2,99
4,19
4,19
5,00
14
2,49
3,10
3,10
4,49
4,49
5,00
14
2,00
3,25
3,25
4,55
4,55
5,00
12
1,90
3,30
3,30
4,50
4,50
5,00
11
1,00
2,25
2,25
4,10
4,10
5,00
11
1,60
2,85
2,85
4,25
4,25
5,00
13
2,00
3,25
3,25
4,50
4,50
5,00
13
2,25
13
SCORE
MENOR
SCORE
MAYOR
22. DEFICIENTE
NIVELES DE EFECTIVIDAD
DEL
CONTROL EN %
ENTRE 0% Y 37,90%
ENTRE 0 Y 1,90
BAJA
ENTRE 37,91% Y 59,95%
ENTRE 1,91 Y 3,00
ACEPTABLE
ENTRE 59,96% Y 83,90%
ENTRE 3,01 Y 4,20
ALTA
ENTRE 83,91% Y 100%
ENTRE 4,21 Y 5
EFECTIVIDAD DEL
CONTROL
COLOR
NIVELES DE EFECTIVIDAD DEL
CONTROL EN PUNTOS
23. MODELO PARA VALORAR Y SELECCIONAR LOS CONTROLES RELEVANTES ASOCIADOS AL RIESGO
DESCRIPCIÓN DEL RIESGO:
DESCRIPCIÓN DEL CONTROL:
RESPONDA LAS SIGUIENTES PREGUNTAS SOBRE LA ACTIVIDAD
DE CONTROL
MATERIALIDAD
¿LA OMISIÓN EN LA REALIZACIÓN DEL CONTROL
PUEDE?: (RESPONDA SI O NO)
RESPUESTA
NIVEL DE CONTROL CLAVE
PESO DEL
FACTOR
EN %
PESO DEL
FACTOR EN
PUNTOS
% RELEVANCIA
DEL
CONTROL
SCORE
%
33%
1,7
0%
0%
PESO
44 %
2,2
0%
0%
PESO
23 %
1,1
0%
0%
PESO
¿AFECTAR LA INFORMACIÓN CONTABLE Y LOS
ESTADOS FINANCIEROS ?
46%
¿GENERAR POSIBLES PÉRDIDAS ECONÓMICAS O
DETERIORO DE LA IMAGEN Y REPUTACIÓN DE LA
ENTIDAD?
SCORE
PUNTOS
54 %
¿EL IMPACTO O PÉRDIDA ECONÓMICA POR LA
OMISIÓN DEL CONTROL PUEDE ASCENDER A?:
(Seleccione con una "X" el rango en millones de pesos
Colombianos)
SELECCIÓN
NINGÚN IMPACTO ECONÓMICO
ENTRE $ 1 Y $ 4 MILLONES
ENTRE $ 5 Y $ 20 MILLONES
ENTRE $ 21 Y $ 60 MILLONES
ENTRE $ 61 Y $ 90 MILLONES
ENTRE $ 91 Y $ 150 MILLONES
MAYOR A $ 150 MILLONES
0%
20 %
34 %
53 %
71 %
90 %
100 %
¿HISTORICAMENTE SE HAN PRESENTADO
EVENTOS DE RIESGO POR LA OMISIÓN EN LA
REALIZACIÓN DEL CONTROL?
(Seleccione con una "X" el rango con el número de
eventos)
SELECCIÓN
NINGÚN EVENTO DE RIESGO
ENTRE 1 Y 5 EVENTOS DE RIESGO ENTRE 6 Y 10
EVENTOS DE RIESGO
ENTRE 11 Y 20 EVENTOS DE RIESGO
MÁS DE 21 EVENTOS DE RIESGO
7%
36 %
60 %
84 %
100 %
SCORE VARIABLES DEL CONTROL
EL CONTROL ES
100 %
IRRELEVANTE
5,0
0%
0%
24. RESPONDA LAS SIGUIENTES PREGUNTAS SOBRE LA ACTIVIDAD DE CONTROL
¿LA OMISIÓN EN LA MATERIALIZACIÓN DEL
CONTROL PUEDE?
(RESPONSA SI O NO)
¿AFECTAR LA INFORMACIÓN CONTABLE Y LOS
ESTADOS FINANCIEROS?
¿GENERAR POSIBLES PÉRDIDAS ECONÓMICAS
O DETERIORO DE LA IMAGEN Y REPUTACIÓN
DE LA ENTIDAD?
RESPUESTA
SI
NO
X
PESO
%
46
X
54
25. ¿EL IMPACTO O PÉRDIDA ECONÓMICA POR LA
OMISIÓN DEL CONTROL PUEDE ASCENDER A?
(SELECCIONES CON UNA X EL RANGO EN MILLONES
DE NUEVOS SOLES ORO)
1. NINGUN IMPACTO ECONÓMICO
SELECCIÓN
PESO
%
0
2. ENTRE 1 Y 4 MILLONES DE NUEVOS SOLES
20
3. ENTRE 5 Y 20 MILOONES DE NUEVOS SOLES
34
4. ENTRE 21 Y 60 MILLONES DE NUEVOS SOLES
53
5. ENTRE 61 Y 90 MILLONES DE NUEVOS SOLES
71
6. ENTRE 91 Y 150 MILLONES DE NUEVOS SOLES
90
7. MAYOR A 150 MILLONES DE NUEVOS SOLES
100
26. ¿HISTÓRICAMENTE SE HAN PRESENTADO EVENTOS
POR RIESGO POR LA OMISIÓN EN LA REALIZACIÓN
DEL CONTROL?
(SELECCIONES CON UNA X EL RANGO CON EL
NÚMERO DE VENTOS)
1. NINGÚN EVENTO DE RIESGO
SELECCIÓN
PESO
%
7
2. ENTRE 1 Y 5 EVENTOS DE RIESGO
36
3. ENTRE 6 Y 10 EVENTOS DE RIESGO
60
4. ENTRE 11 Y 20 EVENTOS DE RIESGO
84
5. MÁS DE 21 EVENTOS DE RIESGO
100
28. MODELO PARA VALORAR Y SELECCIONAR LOS CONTROLES RELEVANTES ASOCIADOS AL RIESGO
DESCRIPCIÓN DEL RIESGO:
POSIBLES PÉRDIDAS ECONÓMICAS POR LA OMISIÓN EN EL REGISTRO DE LAS TRANSACCIONES EN EFECTIVO PROCESADAS
EN LA CAJA DE LA AGENCIA
DESCRIPCIÓN DEL CONTROL:
REALIZAR ARQUEO DIARIO DEL EFECTIVO ENTRE LOS CAJEROS DE LA AGENCIA
NIVEL DE CONTROL CLAVE
RESPONDA LAS SIGUIENTES PREGUNTAS SOBRE
LA ACTIVIDAD DE CONTROL
RESPUESTA
PESO
%
¿LA OMISIÓN EN LA REALIZACIÓN DEL CONTROL
PUEDE?: (RESPONDA SI O NO)
PESO DEL
FACTOR
EN %
PESO DEL
FACTOR EN
PUNTOS
33,2
¿AFECTAR LA INFORMACIÓN CONTABLE Y LOS
ESTADOS FINANCIEROS?.
SI
SI
1,7
100
SCORE
%
33
SCORE
PUNTOS
1,66
45,8
¿GENERAR POSIBLES PÉRDIDAS ECONÓMICAS O
DETERIORO DE LA IMAGEN Y REPUTACIÓN DE LA
ENTIDAD?.
% RELEVANCIA DEL
CONTROL
54,2
¿EL IMPACTO O PÉRDIDA ECONÓMICA POR LA
OMISIÓN DEL CONTROL PUEDE ASCENDER A?:
(SELECCIONE CON UNA "X" EL RANGO EN
MILLONES DE NUEVOS SOLES)
NINGÚN IMPACTO ECONÓMICO
ENTRE $ 1 Y $ 4 MILLONES
ENTRE $ 5 Y $ 20 MILLONES
ENTRE $ 21 Y $ 60 MILLONES
ENTRE $ 61 Y $ 90 MILLONES
ENTRE $ 100 Y $ 150 MILLONES
MAYOR A $ 150 MILLONES
¿HISTORICAMENTE SE HAN PRESENTADO
EVENTOS DE RIESGO POR LA OMISIÓN EN LA
REALIZACIÓN DEL CONTROL?.
(Seleccione con una "X" el rango con el número de
eventos)
NINGÚN EVENTO DE RIESGO
ENTRE 1 Y 5 EVENTOS DE RIESGO
ENTRE 6 Y 10 EVENTOS DE RIESGO
ENTRE 11 Y 20 EVENTOS DE RIESGO
MÁS DE 21 EVENTOS DE RIESGO
SELECCIÓN
SELECCIÓN
X
CLAVE
44,3
2,2
71 %
32 %
1,58
22,5
1,1
84 %
19 %
0,94
100 %
X
SCORE VARIABLES DEL CONTROL
EL CONTROL ES
PESO
5,0
84 %
4,18
0%
20 %
34 %
53 %
71 %
90 %
100 %
PESO
7%
36 %
60 %
84 %
100 %
29.
30. FACTORES EFECTIVIDAD
DEL CONTROL
TOTAL VALORACIÓN
FACTOR
EFECTIVO
%
PESO PROMEDIO
%
PESO PROMEDIO
EN PUNTOS
DISEÑO
100
12
0,58
OPERACIÓN
100
6
0,31
COBERTURA
100
5
0,26
FRECUENCIA
74
4
0,19
MADUREZ
89
10
0,50
100
63
3,16
94
100
5,00
RESULTADOS DE LA
ENCUESTA APLICADA POR
AUDITORÍA AL CONTROL
INTERNO
TOTAL PESOS FACTORES
DEL CONTROL
PESO ASIGNADO AL
EXPERTO
100
31. RESULTADO DE LA METODOLOGÍA UTILIZADA PARA ASIGNAR PESOS DE LAS VARIABLES DE EFECTIVIDAD DEL CONTROL
EXPERTO 1
FACTORES EFECTIVIDAD DEL
CONTROL
DISEÑO DEL CONTROL
(SELECCIÓN MÚLTIPLE)
EXPERTO 2
EXPERTO 3
EXPERTO 4
EXPERTO 5
EXPERTO 6
EXPERTO 7
FACTOR PESO
EFECTI
VO
FACTOR PESO
EFECTI
VO
FACTOR PESO
EFECTI
VO
FACTOR PESO
EFECTI
VO
FACTOR PESO
EFECTI
VO
FACTOR PESO
EFECTI
VO
FACTOR PESO
EFECTI
VO
AUTOR
PROMEDIO TOTAL
FACTOR PESO
EFECTI
VO
DISEÑO DEL CONTROL (SELECCIÓN MÚLTIPLE)
SI
12
SI
10
SI
20
SI
12
SI
10
SI
8
SI
12
SI
10
¿ TIENE UN OBJETIVO DEFINIDO ?
¿ ESTÁ DISEÑADO PARA PREVENIR O
DETECTAR FRAUDES ?
¿ ESTÁ DOCUMENTADO Y FORMALIZADO ?
SI
SI
SI
30
40
30
SI
SI
SI
35
30
35
SI
SI
SI
20
20
60
SI
SI
SI
33
33
34
SI
SI
SI
33
33
34
SI
SI
SI
20
20
60
SI
SI
SI
40
20
40
SI
SI
SI
30
30
40
OPERACIÓN DEL CONTROL (SELECCIÓN ÚNICA)
SI
4
SI
6
SI
10
SI
11
SI
5
SI
6
SI
4
SI
5
MANUAL PREVENTIVO
SI
70
SI
80
SI
65
SI
80
SI
70
SI
65
SI
75
SI
70
MIXTO PREVENTIVO
SI
95
SI
100
SI
90
SI
95
SI
90
SI
95
SI
95
SI
AUTOMÁTICO PREVENTIVO
SI
100
SI
100
SI
100
SI
100
SI
100
SI
100
SI
100
SI
MANUAL DETECTIVO
SI
65
SI
55
SI
70
SI
65
SI
50
SI
80
SI
75
SI
MIXTO DETECTIVO
SI
95
SI
90
SI
85
SI
90
SI
95
SI
90
SI
90
SI
AUTOMÁTICO DETECTIVO
SI
99
SI
98
SI
100
SI
100
SI
100
SI
100
SI
100
SI
FACTOR PESO
EFECTI PROME
VO
DIO
VARIAB
LE EN
100
OTRA" % DE CUMPLIMIENTO PARCIAL
COBERTURA
COBERTURA DE CONTROL (SELECCIÓN
MÚLTIPLE)
TOTALIDAD
VALIDEZ
EXACTITUD
ACCESO RESTRINGIDO
FRECUENCIA DEL CONTROL (SELECCIÓN
ÚNICA)
ÓPTIMA
MODERADA
DEFICIENTE
"OTRA" DE CUMPLIMIENTO PARCIAL
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
100
PESO
PROMEDI
O
VARIABLE
EN
PUNTOS
0,58
30
28
42
100
12
1,51
1,42
2,08
6
0,31
72
3,59
95
95
4,73
100
100
5,00
60
65
3,25
95
91
4,57
100
4,98
SI
SI
4
SI
6
SI
5
SI
6
SI
5
SI
6
SI
4
SI
5
SI
SI
SI
SI
30
15
30
25
SI
SI
SI
SI
30
20
30
20
SI
SI
SI
SI
25
30
30
15
SI
SI
SI
SI
30
20
30
20
SI
SI
SI
SI
25
25
25
25
SI
SI
SI
SI
25
30
30
15
SI
SI
SI
SI
30
20
30
20
SI
SI
SI
SI
25
25
25
25
NO
0
SI
6
SI
5
SI
6
SI
5
NO
0
SI
4
SI
5
NO
NO
NO
NO
100
80
60
SI
SI
SI
SI
100
50
35
SI
SI
SI
SI
100
60
40
SI
SI
SI
SI
100
65
45
SI
SI
SI
SI
100
75
50
NO
NO
NO
NO
100
85
55
SI
SI
SI
SI
100
65
45
SI
SI
SI
SI
100
100
70
40
74
5
0,26
28
23
29
21
1,38
1,15
1,44
1,03
0,19
5,00
3,44
2,31
MADUREZ DEL CONTROL (SELECCIÓN ÚNICA)
SI
15
SI
10
SI
10
NO
0
SI
10
SI
15
SI
8
SI
10
10
0,50
1.
ÓPTIMA
2.
MONITOREADO
3.
ESTANDARIZADO
4.
INFORMAL P
SI
SI
SI
SI
100
95
85
65
SI
SI
SI
SI
100
95
85
65
SI
SI
SI
SI
100
90
75
50
NO
NO
NO
NO
100
95
90
60
SI
SI
SI
SI
100
95
85
65
SI
SI
SI
SI
100
90
75
50
SI
SI
SI
SI
100
85
70
45
SI
SI
SI
SI
100
90
80
60
100
92
81
58
5,00
4,59
4,03
2,88
SI
10
SI
10
SI
15
NO
0
SI
10
SI
15
SI
15
SI
20
12
0,60
SI
65
SI
62
SI
50
SI
65
SI
65
SI
65
SI
68
SI
65
63
3,16
SI
90
SI
85
SI
95
SI
88
SI
60
SI
95
SI
90
SI
90
87
4,35
SI
4
SI
2
SI
1
SI
4
SI
10
SI
1
SI
3
SI
2
3
0,16
SI
3
SI
5
SI
3
SI
4
SI
15
SI
3
SI
3
SI
5
5
0,25
SI
3
SI
8
SI
2
SI
4
SI
15
SI
2
SI
4
SI
3
5
0,25
13
100
5,00
5.
POCO CONFIABLE
RESULTADOS DE LAS PRUEBAS DE AUDITORÍA
REALIZADAS AL CONTROL
(SELECCIÓN MULTIPLE)
1 ‐) ¿ EL RESULTADO DE LAS PRUEBAS DE
AUDITORÍA REALIZADAS AL CONTROL,
EVIDENCIAN CUMPLIMIENTO DEL OBJETIVO Y
DISMINUYE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO?.
CUMPLIMIENTO.
2 ‐) ¿LA EJECUCIÓN DEL CONTROL ES SIMPLE?
3 ‐) ¿DURANTE LA EJECUCIÓN DEL CONTROL
NUNCA SE HAN PRESENTADO DESVIACIONES
EN SU CUMPLIMIENTO?
4 ‐ ) ¿ Considera usted que el responsable de
realizar el control, conoce los riesgos que implica su
omisión ?
PESO ASIGNADO AL EXPERTO %
14
14
12
11
11
13
13
89
4
100
69
46
100
32. FACTORES EFECTIVIDAD DEL CONTROL
FACTOR
EFECTIVO
DISEÑO DEL CONTROL (SELECCIÓN MÚLTIPLE)
¿ TIENE UN OBJETIVO DEFINIDO ?
¿ ESTÁ DISEÑADO PARA PREVENIR O DETECTAR FRAUDES ?
¿ ESTÁ DOCUMENTADO Y FORMALIZADO ?
100%
OPERACIÓN DEL CONTROL (SELECCIÓN ÚNICA)
MANUAL PREVENTIVO
MIXTO PREVENTIVO
AUTOMÁTICO PREVENTIVO
MANUAL DETECTIVO
MIXTO DETECTIVO
AUTOMÁTICO DETECTIVO
"OTRA" % DE CUMPLIMIENTO PARCIAL
100%
COBERTURA DE CONTROL (SELECCIÓN MÚLTIPLE)
TOTALIDAD
VALIDEZ
EXACTITUD
ACCESO RESTRINGIDO
100%
FRECUENCIA DEL CONTROL (SELECCIÓN ÚNICA)
ÓPTIMA
MODERADA
DEFICIENTE
"OTRA" % DE CUMPLIMIENTO PARCIAL
74%
MADUREZ DEL CONTROL (SELECCIÓN ÚNICA)
ÓPTIMA
MONITOREADO
ESTANDARIZADO
INFORMAL
POCO CONFIABLE
RESULTADOS DE LAS PRUEBAS DE AUDITORÍA REALIZADAS AL CONTROL
(SELECCIÓN MULTIPLE)
1 ‐ ) ¿ EL RESULTADO DE LAS PRUEBAS DE AUDITORÍA REALIZADAS AL CONTROL, EVIDENCIAN CUMPLIMIENTO DEL
OBJETIVO Y DISMINUYE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO ?. % CUMPLIMIENTO.
2 ‐ ) ¿ LA EJECUCIÓN DEL CONTROL ES SIMPLE ?
3 ‐ ) ¿ DURANTE LA EJECUCIÓN DEL CONTROL NUNCA SE HAN PRESENTADO DESVIACIONES EN SU
CUMPLIMIENTO?
4 ‐ ) ¿ CONSIDERA USTED QUE EL RESPONSABLE DE REALIZAR EL CONTROL, CONOCE LOS RIESGOS QUE
IMPLICA SU OMISIÓN ?
89%
100%
PESO PROMEDIO
VARIABLE EN %
PESO PROMEDIO
VARIABLE EN
PUNTOS
12
30
28
42
0
6
72
95
100
65
91
100
5
28
23
29
21
4
100
69
46
0,58
1,51
1,42
2,08
10
100
92
81
58
12
0,50
5,00
4,59
4,03
2,88
0,60
63
3,16
87
4,35
3
0,16
5
0,25
5
0,25
0,31
3,59
4,73
5,00
3,25
4,57
4,98
0,26
1,38
1,15
1,44
1,03
0,19
5,00
3,44
2,31
33. EFECTIVI
DAD DEL
CONTROL
EFECTIVID
AD DEL
CONTROL
COL
OR
EXPERTO 1
EXPERTO 2
EXPERTO 3
CO
LOR
SCO
SCO
SCO
SCO
SCO
SCO
RE ME
RE MA
RE ME
RE MA
RE ME
RE MA
NOR
YOR
NOR
YOR
NOR
YOR
%
%
%
%
%
CLASIFICACIÓN DE LOS NIVELES% MODELO PROPUESTO PARA VALORAR LA EFECTIVIDAD DEL CONTROL
DEL
EXPERTO 4
EXPERTO 5
EXPERTO 6
EXPERTO 7
AUTOR
PROMEDIO
TOTAL (%)
SCO
RE ME
NOR
%
SCO
RE MA
YOR
%
SCO
RE ME
NOR
%
SCO
RE MA
YOR
%
SCO
RE ME
NOR
%
SCO
RE MA
YOR
%
SCO
RE ME
NOR
%
SCO
RE MA
YOR
%
SCO
RE ME
NOR
%
SCO
RE MA
YOR
%
SCO
RE ME
NOR
%
SCO
RE MA
YOR
%
DEFICIEN
TE
BAJA
ACEPTA
BLE
ALTA
0,00
35,80
0,00
49,80
0,00
40,00
0,00
38,00
0,00
20,00
0,00
32,00
0,00
40,00
0,00
45,00
0,00
37,93
35,81
59,81
59,80
83,80
49,81
62,01
62,00
89,80
40,01
65,01
65,00
91,00
38,01
66,01
66,00
90,00
20,01
45,01
45,00
82,00
32,01
57,01
57,00
85,00
40,01
65,01
65,00
90,00
45,01
65,01
65,00
85,00
37,94
60,71
60,70
87,04
83,81
100,0
89,81
100,0
91,01
100,0
90,01
100,0
82,01
100,0
85,01
100,0
90,01
100,0
85,01
100,0
87,05
100,0
PESO ASIGNADO
AL EXPERTO
14
EFECTIVI
DAD DEL
CONTROL
EFECTIVID
AD DEL
CONTROL
COL
OR
CO
LOR
DEFICIEN
TE
BAJA
ACEPTA
BLE
ALTA
PESO ASIGNADO
AL EXPERTO
14
EXPERTO 1
EXPERTO 2
SCO
RE ME
NOR
PUN
TOS
SCO
RE MA
YOR
SCO
RE ME
NOR
PUN
TOS
PUN
TOS
0,00
1,79
1,79
2,99
4,19
14
12
11
EXPERTO 3
11
EXPERTO 4
13
EXPERTO 5
13
EXPERTO 6
13
EXPERTO 7
AUTOR
PROMEDIO
TOTAL (%)
SCO
RE MA
YOR
PUN
TOS
SCO
RE ME
NOR
PUN
TOS
SCO
RE MA
YOR
PUN
TOS
SCO
RE ME
NOR
PUN
TOS
SCO
RE MA
YOR
PUN
TOS
SCO
RE ME
NOR
PUN
TOS
SCO
RE MA
YOR
PUN
TOS
SCO
RE ME
NOR
PUN
TOS
SCO
RE MA
YOR
PUN
TOS
SCO
RE ME
NOR
PUN
TOS
SCO
RE MA
YOR
PUN
TOS
SCO
RE ME
NOR
PUN
TOS
SCO
RE MA
YOR
PUN
TOS
SCO
RE ME
NOR
PUN
TOS
SCO
RE MA
YOR
PUN
TOS
0,00
2,49
0,00
2,00
0,00
1,90
0,00
1,00
0,00
1,60
0,00
2,00
0,00
2,25
0,00
1,90
2,99
2,49
3,10
2,00
3,25
1,90
3,30
1,00
2,25
1,60
2,85
2,00
3,25
2,25
3,25
1,90
3,03
4,19
3,10
4,49
3,25
4,55
3,30
4,50
2,25
4,10
2,85
4,25
3,25
4,50
3,25
4,25
3,04
4,35
5,00
4,49
5,00
4,55
5,00
4,50
5,00
4,10
5,00
4,25
5,00
4,50
5,00
4,25
5,00
4,35
5,00
14
12
11
11
13
13
13
34. EFECTIVIDAD
DEL CONTROL
DEFICIENTE
COLOR
NIVELES DE EFECTIVIDAD
DEL CONTROL EN
ENTRE 0 Y 37,93
NIVELES DE EFECTIVIDAD
DEL CONTROL EN PUNTOS
ENTRE 0 Y 1,90
BAJA
ENTRE 37,94 Y 60,70
ENTRE 1,90 Y 3,03
ACEPTABLE
ENTRE 60,71 Y 87,04
ENTRE 3,04 Y 4,35
ALTA
ENTRE 87,05 Y 100
ENTRE 4,35 Y 5
35. FACTORES
DISEÑO DEL CONTROL
(SELECCIÓN MÚLTIPLE)
PESO
PESO DEL
FACTOR EN
%
12
RESPUESTA
SI
NO
¿TIENE UN OBJETIVO
DEFINICDO?
SI
30
¿ESTA DISEÑADO PARA
PREVENIR O DETECTAR
FRAUDES?
SI
28
¿ESTA DOCUMENTADO Y
FORMTIZADO?
NO
42
36. FACTORES
OPERACIÓN DEL CONTROL
(SELECCIÓN ÚNICA)
PESO DEL
FACTOR
EN %
RESPUESTA
AUTOMÁTICO PREVENTIVO
6
72
MANUAL PREVENTIVO
MIXTO PREVENTIVO
PESO
X
95
100
MANUAL DETECTIVO
65
MIXTO DETECTIVO
91
AUTOMÁTICO DETECTIVO
OTRA % CUMPLIMIENTO PARCIAL
100
39. FACTORES
MADUREZ DEL CONTROL
(SELECCIÓN ÚNICA)
PESO DEL
FACTOR EN
%
RESPUESTA
100
ÓPTIMA
92
MONITOREADA
ESTANDARIZADA
PESO %
X
81
INFORMAL
58
POCO CONFIABLE
12
10
40. FACTORES
RESULTADOS DE LAS PRUEBAS DE
AUDITORÍA REALIZADAS AL CONTROL
(SELECCIÓN MÚLTIPLE)
PESO DEL
FACTOR EN
%
RESPUESTA
% DE
CUMPLIMIENTO
SI;
100%
1. ¿EL RESULTADO DE LAS PRUEBAS DE
AUDITORÍA REALIZADAS AL CONTROL
EVIDENCIAN CUMPLIMIENTO DEL OBJETIVO Y
DISMINUYE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO?.
3. ¿DURANTE LA EJECUCIÓN DEL CONTROL
NUNCA SE HAN PRESENTADO DESVIACIONES
EN SU CUMPLIMIENTO?
4. ¿CONSIDERA QUE EL RESPONSABLE DE
REALIZAR EL CONTROL CONOCE LOS
RIESGOS QUE IMPLICA SU OMISIÓN?
NO;
0%
X
87
X
2. ¿LA EJECUCIÓN DEL CONTROL ES SIMPLE?
PESO %
X
3
5
X
5
63
41. METODOLOGÍA Y MODELO PARA EVALUAR EL DISEÑO Y LA EFECTIVIDAD DE CONTROLES
NOMBRE - DESCRICIÓN DEL RIESGO:
NOMBRE - DESCRICIÓN DEL CONTROL:
EFECTIVIDAD DEL CONTROL
PESO DEL
FACTORES
DISEÑO DEL CONTROL (SELECCIÓN MÚLTIPLE)
RESPUESTA
¿TIENE UN OBJETIVO DEFINIDO?.
¿ESTÁ DISEÑADO PARA PREVENIR O DETECTAR FRAUDES?.
¿ESTÁ DOCUMENTADO Y FORMALIZADO?.
OPERACIÓN DEL CONTROL (SELECCIÓN ÚNICA)
RESPUESTA
RESPUESTA
RESPUESTA
RESPUESTA
1.) ¿ EL RESULTADO DE LAS PRUEBAS DE AUDITORÍA
REALIZADAS AL CONTROL, EVIDENCIAN CUMPLIMIENTO DEL
OBJETIVO Y DISMINUYE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO?.
CUMPLIMIENTO.
2.) ¿LA EJECUCIÓN DEL CONTROL ES SIMPLE?
3.) ¿DURANTE LA EJECUCIÓN DEL CONTROLNUNCA SE HAN
PRESENTADO DESVIACIONES EN SU CUMPLIMIENTO?
4.) ¿CONSIDERA USTED QUE EL RESPONSABLE DE REALIZAR EL
0
0,58
0
0
6
0,31
0
0
5
0,26
0
0
4
0,19
0
0
10
0,50
0
0
63
3,16
0
0
PESO
12
PESO
PESO
29
21
PESO
100
69
46
RESPUESTA
PESO
100
92
81
OPTIMA
MONITOREADO
ESTANDARIZADO
INFORMAL
POCO CONFIABLE
RESULTADOS DE LAS PRUEBAS DE AUDITORÍA REALIZADAS AL
CONTROL (SELECCIÓN MULTIPLE)
0
28
23
OPTIMA
MODERADA
DEFICIENTE
“OTRA” DE CUMPLIMIENTO PARCIAL
MADUREZ DEL CONTROL (SELECCIÓN ÚNICA)
0,58
72
95
100
65
91
100
TOTALIDAD
VALIDEZ
EXACTITUD
ACCESO RESTRINGIDO
FRECUENCIA DEL CONTROL (SELECCIÓN ÚNICA)
SCORE %
30
28
42
MANUAL PREVENTIVO MIXTO PREVENTIVO AUTOMÁTICO
PREVENTIVO MANUAL DETECTIVO MIXTO DETECTIVO AUTOMÁTICO
DETECTIVO
"OTRA" DE CUMPLIMIENTO PARCIAL
COBERTURA DE CONTROL (SELECCIÓN MÚLTIPLE)
FACTOR EN %
12
EN PUNTOS
NIVEL DE
CUMPLIMIENTO
30
28
42
¿TIENE UN OBJETIVO DEFINIDO?.
¿ESTÁ DISEÑADO PARA PREVENIR O DETECTAR FRAUDES?.
¿ESTÁ DOCUMENTADO Y FORMALIZADO?.
OPERACIÓN DEL CONTROL (SELECCIÓN ÚNICA)
PESO
PESO DEL FACTOR
58
12
%
CUMPLIMIENT
O
PESO
87
3
5
5
SCORE PUNTOS
42. EN EL INFORME COSO SE ESTABLECE UN MARCO CONCEPTUAL DE CONTROL
INTERNO EN EL QUE SE DEFINEN CINCO COMPONENTES DE CONTROL Y CUATRO
OBJETIVOS.
CONTROL DE EVALUACIÓN
CONTROL DE GESTIÓN
CONTROL DE GESTIÓN
CONTROL ESTRATÉGICO
CONTROL ESTRATÉGICO
43. ACTIVIDADES DE
MONITOREO
INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
ACTIVIDADES DE
CONTROL
EVALUACIÓN DE
RIESGOS
ENTORNO DE
CONTROL
SOA
ELEMENTOS DE CONTROL
SECCIÓN
301 Y
SECCIÓN
407
COMISIÓN DE AUDITORÍA:
INDEPENDENCIA DE LOS
CONSEJEROS
AL MENOS UN EXPERTO
FINANCIERO
SELECCIÓN DE UN AUDITOR
EXTERNO INDEPENDIENTE
SECCIÓN
302
COMUNICACIÓN DE LOS GESTORES AL
CEO Y CFO DE TODAS LAS
DEFICIENCIAS Y FRAUDES AL
AUDITOR EXTERNO Y A LA COMISIÓN
DE AUDITORÍA
SECCIÓN
201 - 209
INDEPENDENCIA DEL AUDITOR
EXTERNO
SECCIÓN
301
CANAL DE DENUNCIAS
SECCIÓN
406
CÓDIGO DE ÉTICA
SECCIÓN
302
RESPONSABILIDAD CORPORATIVA
44.
45. PLANIFICACIÓN Y PROGRAMACIÓN
DEL PLAN ANUAL DE CONTROL
MATRIZ DE IMPORTANCIA RELATIVA - MIR
MATRIZ DE CONTROL - MC
MATRIZ DE RIESGO - MR
RANKING
PRIORIDADES
NACIONALES Y
SECTORIALES
PLAN
ANUAL DE
CONTROL
ASIGNACIÓN DE
TRABAJO
FASE PLANEACIÓN
SUPERVISIÓN
FASE EJECUCIÓN
FASE INFORME
COORDINACIÓN Y SEGUIMIENTO
AUDITORÍAS DEL PLAN
ANUAL DE CONTROL
ENTIDADES QUE FORMULAN Y EJECUTAN LOS PLANES ANUALES DE CONTROL EN CUMPLIMIENTO
DE LOS LINEAMIENTOS DE POLÍTICA PARA LA FORMULACIÓN DEL PLAN NACIONAL DE CONTROL AÑO 2014 Y LA 'DIRECTIVA DE PROGRAMACIÓN, EJECUCIÓN Y EVALUACIÓN DEL PLAN ANUAL DE
CONTROL 2014 DE LOS ÓRGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL
46. EL MODELO ADOPTADO POR LA CGR PARA LA EVALUACIÓN
DEL CONTROL INTERNO, ES UN INSTRUMENTO QUE
PERMITE A LOS AUDITORES DETERMINAR DURANTE EL
DESARROLLO DEL PROCESO AUDITOR:
1. EL GRADO DE CONFIANZA QUE ÉSTOS PUEDAN
DEPOSITAR EN LOS CONTROLES IMPLEMENTADOS POR
EL ENTE OBJETO DE CONTROL GUBERNAMENTAL.
2. ESTABLECER LA PROFUNDIDAD DE LAS PRUEBAS DE
AUDITORÍA.
3. SOPORTAR EL CONCEPTO QUE SE EMITA POR PARTE DE
LA CGR, SOBRE LA CALIDAD Y EFICIENCIA DE LOS
CONTROLES.
47. LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO, SE REALIZA EN DOS EVENTOS,
ASÍ:
I.
EN LA FASE DE PLANEACIÓN
CON BASE EN LOS RIESGOS INHERENTES QUE IDENTIFICÓ LA UE EN
LA MATRIZ DE RIESGO MR, LOS AUDITORES DEBERÁN:
1.1 IDENTIFICAR Y COMPRENDER LOS CONTROLES
1.2 EVALUAR EL DISEÑO DE LOS CONTROLES.
II.
EN LA FASE DE EJECUCIÓN
EL EQUIPO AUDITOR CON LA APLICACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORÍA QUE INCLUYE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO Y
SUSTANTIVAS DEBERÁ DETERMINAR SI LOS CONTROLES SON
EFECTIVOS.
2.1 EFECTIVIDAD DE LOS CONTROLES
49. PARA EFECTUAR LA PRIMERA EVALUACIÓN SE DEBE
PREPARAR UN CUESTIONARIO CON PREGUNTAS
ENCAMINADAS A EVALUAR LOS CONTROLES QUE
MINIMICEN LOS RIESGOS ESTABLECIDOS POR EL ENTE O
ASUNTO A AUDITAR O DETERMINADOS EN LOS
DIFERENTES PROCEDIMIENTOS POR EL EQUIPO AUDITOR;
EN TODO CASO, SE DEBE CON EN TODO CASO, SE DEBE
CONSIDERAR LA MISIÓN DEL AUDITADO (MATRIZ
EVALUACIÓN DEL SISTEMA CONTROL INTERNO).
EL EQUIPO AUDITOR DEBE IDENTIFICAR Y COMPRENDER
LOS CONTROLES RELEVANTES DE LOS DIFERENTES
PROCESOS.
UNA VEZ EL CUESTIONARIO HAYA SIDO APROBADO EN
MESA DE TRABAJO, EL EQUIPO DEBERÁ VALIDAR LOS
CONTROLES QUE SE DERIVAN DE LAS PREGUNTAS
PROPUESTAS MEDIANTE PRUEBAS DE RECORRIDO FORMATO PRUEBAS DE RECORRIDO.
CUANDO EL EQUIPO AUDITOR HAYA REALIZADO LAS
PRUEBAS SOBRE LOS CONTROLES DEBERÁ DETERMINAR
SI ESTOS SON APLICADOS Y EFECTIVOS POR EL OBJETO
O ENTE A AUDITAR Y SI MITIGAN LOS RIESGOS
ASOCIADOS CON ELLOS.
LOS RESULTADOS DE LAS PRUEBAS DE RECORRIDO
CORRESPONDERÁN A LOS CONCEPTOS “SE APLICA”, “SE
APLICA PARCIALMENTE” Y “NO SE APLICA”; PARA
EFECTOS DE CUANTIFICAR SU RESULTADO, SU
EQUIVALENCIA NUMÉRICA ES:
50. EVALUACIÓN DE DISEÑOS
DE CONTROLES
CRITERIOS
PUNTAJE
ADECUADO
CUMPLE CON TODOS LOS
CRITERIOS
1
PARCIALMENTE
ADECUADO
CUMPLE CON EL CRITERIO:
APROPIADO, PERO INCUMPLE
ALGUN OTRO DE LOS CRITERIOS
2
INADECUADO
INCUMPLE CON EL CRITERIO
APROPIADO O NO CUMPLE CON
NINGUNO DE LOS CRITERIOS.
3
54. NIVEL, NORMA Y
ELEMENTO DE
CONTROL
II.1 ESTRATÉGICO
PRIMERA
ELEMENTO 1.1.A
ELEMENTO 1.1.B
ELEMENTO 1.1.C
ELEMENTO 1.1.D
DESCRIPCIÓN
TIENE COMO PROPÓSITO LOGRAR LA MISIÓN, VISIÓN,
OBJETIVOS Y METAS INSTITUCIONALES, POR LO QUE DEBE
ASEGURAR QUE SE CUMPLAN LOS ELEMENTOS DE
CONTROL INTERNO SIGUIENTES:
AMBIENTE DE CONTROL:
LA MISIÓN, VISIÓN, OBJETIVOS Y METAS INSTITUCIONALES,
ESTÁN ALINEADOS AL PLAN NACIONAL DE DESARROLLO Y
A LOS PROGRAMAS SECTORIALES, INSTITUCIONALES Y
ESPECIALES.
GRADO 3.
LAS CONDICIONES DEL ELEMENTO DE
AVANZADO
CONTROL ESTÁN OPERANDO. EXISTE
EVIDENCIA DOCUMENTAL DE SU
CUMPLIMIENTO.
EL PERSONAL DE LA INSTITUCIÓN CONOCE Y COMPRENDE
LA MISIÓN, VISIÓN, OBJETIVOS Y METAS INSTITUCIONALES.
GRADO 3.
LAS CONDICIONES DEL ELEMENTO DE
AVANZADO
CONTROL ESTÁN OPERANDO. EXISTE
EVIDENCIA DOCUMENTAL DE SU
CUMPLIMIENTO.
EXISTE, SE ACTUALIZA Y DIFUNDE UN CÓDIGO DE
CONDUCTA, EN APEGO AL CÓDIGO DE ÉTICA DE LA APF.
GRADO 3.
LAS CONDICIONES DEL ELEMENTO DE
AVANZADO
CONTROL ESTÁN OPERANDO. EXISTE
EVIDENCIA DOCUMENTAL DE SU
CUMPLIMIENTO.
EVIDENCIA DOCUMENTAL
(POR CADA GRADO DE
CUMPLIMIENTO)
CARGO DEL
RESGUARDATARIO
DE LA EVIDENCIA
DOCUMENTAL
FECHA DE
EMISIÓN
MISIÓN Y VISIÓN
COORDINADOR(A)
17/01/2012
INTERINSTITUCIONAL
DIFUSIÓN A TRÁVES DE LA
PÁGINA WWW.RAN.GOB.MX
COORDINADOR(A)
17/01/2012
INTERINSTITUCIONAL
20/11/2012
CODIGO DE CONDUCTA PARA
EL PERSONAL DEL SECTOR
AGRARIO
DIFUSIÓN A TODO EL
PERSONAL POR CORREO
ELECTRONICO.
COORDINADOR(A)
09/09/2011
INTERINSTITUCIONAL
JULIO, 2012
COORDINADOR(A)
14/12/2011
INTERINSTITUCIONAL
23/03/2012
SE DISEÑAN, ESTABLECEN Y OPERAN LOS CONTROLES CON
APEGO AL CÓDIGO DE ÉTICA Y AL CÓDIGO DE CONDUCTA.
GRADO 2.
LAS CONDICIONES DEL ELEMENTO DE
MANUAL DE ORGANIZACIÓN
INTERMEDIO CONTROL ESTÁN DOCUMENTADAS Y
GENERAL DEL REGISTRO
AUTORIZADAS.
AGRARIO NACIONAL,
DIRECCIONES
GENERALES
(NORMATECA
INTERNA)
MANUALES DE ORGANIZACIÓN
Y PROCEDIMIENTOS
ELEMENTO 1.1.E
SE PROMUEVE E IMPULSA LA CAPACITACIÓN Y
SENSIBILIZACIÓN DE LA CULTURA DE AUTOCONTROL Y
ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS Y SE EVALÚA EL GRADO DE
COMPROMISO INSTITUCIONAL EN ESTA MATERIA;
GRADO 3.
LAS CONDICIONES DEL ELEMENTO DE
FECHA DE
ÚLTIMA
ACTUALIZACIÓN
MINUTA DE TRABAJO PARA LA
COORDINADOR(A)
02/04/2012
55. SE EFECTÚA LA PLANEACIÓN ESTRATÉGICA INSTITUCIONAL
COMO UN PROCESO SISTEMÁTICO CON MECANISMOS DE
CONTROL Y SEGUIMIENTO, QUE PROPORCIONEN
PERIÓDICAMENTE INFORMACIÓN RELEVANTE Y CONFIABLE PARA
ELEMENTO 1.1.F LA TOMA OPORTUNA DE DECISIONES.
GRADO 3.
LAS CONDICIONES DEL ELEMENTO DE CONTROL
PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS,
AVANZADO
ESTÁN OPERANDO. EXISTE EVIDENCIA
MATRIZ DE INDICADORES PARA
DOCUMENTAL DE SU CUMPLIMIENTO.
RESULTADOS MIR
31/03/2013
TALLER DE ALINEACIÓN ESTRATEGICA
2013
EXISTEN, SE ACTUALIZAN Y DIFUNDEN POLÍTICAS DE OPERACIÓN
QUE ORIENTAN LOS PROCESOS AL LOGRO DE RESULTADOS.
GRADO 3.
LAS CONDICIONES DEL ELEMENTO DE CONTROL
DIFUSIÓN DE LEYES, REGLAMENTOS,
ELEMENTO 1.1.G
AVANZADO
ESTÁN OPERANDO. EXISTE EVIDENCIA
MANUALES DE ORGANIZACIÓN Y
DOCUMENTAL DE SU CUMPLIMIENTO.
PROCEDIMIENTOS, NORMAS,
CIRCULARES, A TRÁVES DE LA
NORMATECA INTERNA Y CORREOS
ELECTRÓNICOS.
SE UTILIZAN TIC´S PARA SIMPLIFICAR Y HACER MÁS EFECTIVO EL
CONTROL.
GRADO 3.
LAS CONDICIONES DEL ELEMENTO DE CONTROL
MANUAL ADMINISTRATIVO DE
ELEMENTO 1.1.H
AVANZADO
ESTÁN OPERANDO. EXISTE EVIDENCIA
APLICACIÓN GENERAL EN LAS
DOCUMENTAL DE SU CUMPLIMIENTO.
MATERIAS DE TECNOLOGÍAS DE LA
INFORMACIÓN Y COMUNICACIONES Y
DE SEGURIDAD DE LA INFORMACIÓN
SE CUENTA CON UN SISTEMA DE INFORMACIÓN INTEGRAL Y
PREFERENTEMENTE AUTOMATIZADO QUE, DE MANERA
OPORTUNA, ECONÓMICA, SUFICIENTE Y CONFIABLE, RESUELVE
ELEMENTO 1.1.I LAS NECESIDADES DE SEGUIMIENTO Y TOMA DE DECISIONES.
GRADO 3.
LAS CONDICIONES DEL ELEMENTO DE CONTROL
MÓDULO ADMINISTRADOR DEL
AVANZADO
ESTÁN OPERANDO. EXISTE EVIDENCIA
SISTEMA INTEGRAL DE
DOCUMENTAL DE SU CUMPLIMIENTO.
MODERNIZACIÓN CATASTRAL Y
REGISTRAL. SIMCR
LOS SERVIDORES PÚBLICOS CONOCEN Y APLICAN LAS
DISPOSICIONES Y EL MANUAL EN MATERIA DE CONTROL
INTERNO.
GRADO 3.
LAS CONDICIONES DEL ELEMENTO DE CONTROL
MATRIZ DE ADMINISTRACIÓN DE
AVANZADO
ESTÁN OPERANDO. EXISTE EVIDENCIA
RIESGOS 2012, EL MAPA DE RIESGOS
DOCUMENTAL DE SU CUMPLIMIENTO.
2012, PROGRAMA DE TRABAJO DE
ELEMENTO 1.1.J
ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS 2012.
PROGRAMA DE TRABAJO DE CONTROL
INTERNO INSTITUCIONAL 2012, COMITÉ
DE CONTROL INTERNO - ACTAS COCODI
ENCUESTA DE AUTOEVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO INSTITUCIONAL
24/04/2013
UNIDADES
ADMINISTRATIVAS
RESPONSABLES
DIRECTOR(A) DE
INFORMATICA
06/09/2011
22/08/2012
DIRECTOR(A) DE
INFORMATICA
01/04/2012
COORDINADOR(A)
INTERINSTITUCIONAL
25/11/2012
COORDINADOR(A)
INTERINSTITUCIONAL
56. NIVEL, NORMA Y
FRECUENCIA
PORCENTAJE DE
DESCRIPCIÓN
ELEMENTO DE
DE
RESPUESTAS
CONTROL
RESPUESTAS
II.1
TIENE COMO PROPÓSITO LOGRAR LA MISIÓN, VISIÓN, OBJETIVOS Y METAS INSTITUCIONALES, POR
ESTRATÉGICO
LO QUE DEBE ASEGURAR QUE SE CUMPLAN LOS ELEMENTOS DE CONTROL INTERNO SIGUIENTES:
PRIMERA
AMBIENTE DE CONTROL:
LA MISIÓN, VISIÓN, OBJETIVOS Y METAS INSTITUCIONALES, ESTÁN ALINEADOS AL PLAN NACIONAL DE FRECUENCIA PORCENTAJE DE
DESARROLLO Y A LOS PROGRAMAS SECTORIALES, INSTITUCIONALES Y ESPECIALES.
DE
RESPUESTAS
RESPUESTAS
GRADO 0.
LAS CONDICIONES DEL ELEMENTO DE CONTROL NO EXISTEN.
0
0%
INEXISTENTE
ELEMENTO 1.1.A GRADO 1.
LAS CONDICIONES DEL ELEMENTO DE CONTROL ESTÁN DEFINIDAS PERO NO
0
0%
INICIAL
FORMALIZADAS.
GRADO 2.
LAS CONDICIONES DEL ELEMENTO DE CONTROL ESTÁN DOCUMENTADAS Y
0
0%
INTERMEDIO
AUTORIZADAS.
GRADO 3.
LAS CONDICIONES DEL ELEMENTO DE CONTROL ESTÁN OPERANDO. EXISTE
2
100%
AVANZADO
EVIDENCIA DOCUMENTAL DE SU CUMPLIMIENTO.
GRADO 4.
LAS CONDICIONES DEL ELEMENTO DE CONTROL ESTÁN OPERANDO. EXISTE
0
0%
OPTIMO
EVIDENCIA DOCUMENTAL DE SU EFICIENCIA Y EFICACIA.
GRADO 5.
LAS CONDICIONES DEL ELEMENTO DE CONTROL ESTÁN EN UN PROCESO
MEJORA CONTINUA
INSTITUCIONALIZADO
DE
MEJORA
CONTINUA.
EXISTE
EVIDENCIA
0
0%
DOCUMENTAL DE INSTANCIAS INTERNAS Y EXTERNAS EVALUDORAS O
FISCALIZADORAS DE SU EFICIENCIA Y EFICACIA.
EL PERSONAL DE LA INSTITUCIÓN CONOCE Y COMPRENDE LA MISIÓN, VISIÓN, OBJETIVOS Y METAS FRECUENCIA PORCENTAJE DE
INSTITUCIONALES.
DE
RESPUESTAS
RESPUESTAS
GRADO 0.
LAS CONDICIONES DEL ELEMENTO DE CONTROL NO EXISTEN.
0
0%
INEXISTENTE
ELEMENTO 1.1.B GRADO 1.
LAS CONDICIONES DEL ELEMENTO DE CONTROL ESTÁN DEFINIDAS PERO NO
0
0%
INICIAL
FORMALIZADAS.
GRADO 2.
LAS CONDICIONES DEL ELEMENTO DE CONTROL ESTÁN DOCUMENTADAS Y
2
100%
INTERMEDIO
AUTORIZADAS.
GRADO 3.
LAS CONDICIONES DEL ELEMENTO DE CONTROL ESTÁN OPERANDO. EXISTE
0
0%
AVANZADO
EVIDENCIA DOCUMENTAL DE SU CUMPLIMIENTO.
GRADO 4.
LAS CONDICIONES DEL ELEMENTO DE CONTROL ESTÁN OPERANDO. EXISTE
0
0%
OPTIMO
EVIDENCIA DOCUMENTAL DE SU EFICIENCIA Y EFICACIA.
GRADO 5.
LAS CONDICIONES DEL ELEMENTO DE CONTROL ESTÁN EN UN PROCESO
MEJORA CONTINUA
INSTITUCIONALIZADO
DE
MEJORA
CONTINUA.
EXISTE
EVIDENCIA
0
0%
DOCUMENTAL DE INSTANCIAS INTERNAS Y EXTERNAS EVALUDORAS O
FISCALIZADORAS DE SU EFICIENCIA Y EFICACIA.
ESTADÍSTICOS
PORCENTAJE DE
CUMPLIMIENTO
60%
MEDIANA
3
AUTOEVALUACIÓ
N CON BASE EN
LA EVIDENCIA
DOCUMENTAL
3
PORCENTAJE DE
CUMPLIMIENTO
40%
MEDIANA
2
AUTOEVALUACIÓ
N CON BASE EN
LA EVIDENCIA
DOCUMENTAL
3
57. FRECUENCIA PORCENTAJE DE
DE
RESPUESTAS
RESPUESTAS
EXISTE, SE ACTUALIZA Y DIFUNDE UN CÓDIGO DE CONDUCTA, EN
APEGO AL CÓDIGO DE ÉTICA DE LA APF.
GRADO 0.
INEXISTENTE
GRADO 1.
ELEMENTO 1.1.C
INICIAL
GRADO 2.
INTERMEDIO
GRADO 3.
AVANZADO
GRADO 4.
OPTIMO
GRADO 5.
MEJORA CONTINUA
LAS CONDICIONES DEL ELEMENTO DE CONTROL NO EXISTEN.
0
0%
50%
LAS CONDICIONES DEL ELEMENTO DE CONTROL ESTÁN DEFINIDAS
PERO NO FORMALIZADAS.
0
0%
MEDIANA
LAS
CONDICIONES
DEL
ELEMENTO
DOCUMENTADAS Y AUTORIZADAS.
1
50%
3
LAS CONDICIONES DEL ELEMENTO DE CONTROL ESTÁN OPERANDO.
EXISTE EVIDENCIA DOCUMENTAL DE SU CUMPLIMIENTO.
1
50%
LAS CONDICIONES DEL ELEMENTO DE CONTROL ESTÁN OPERANDO.
EXISTE EVIDENCIA DOCUMENTAL DE SU EFICIENCIA Y EFICACIA.
0
0%
LAS CONDICIONES DEL ELEMENTO DE CONTROL ESTÁN EN UN
PROCESO INSTITUCIONALIZADO DE MEJORA CONTINUA. EXISTE
EVIDENCIA DOCUMENTAL DE INSTANCIAS INTERNAS Y EXTERNAS
EVALUDORAS O FISCALIZADORAS DE SU EFICIENCIA Y EFICACIA.
0
0%
DE
CONTROL
ESTÁN
SE DISEÑAN, ESTABLECEN Y OPERAN LOS CONTROLES CON APEGO
AL CÓDIGO DE ÉTICA Y AL CÓDIGO DE CONDUCTA.
GRADO 0.
INEXISTENTE
GRADO 1.
ELEMENTO 1.1.D
INICIAL
GRADO 2.
INTERMEDIO
GRADO 3.
AVANZADO
GRADO 4.
OPTIMO
GRADO 5.
MEJORA CONTINUA
PORCENTAJE DE
CUMPLIMIENTO
LAS CONDICIONES DEL ELEMENTO DE CONTROL NO EXISTEN.
FRECUENCIA PORCENTAJE DE
DE
RESPUESTAS
RESPUESTAS
AUTO
EVALUACIÓN CON
BASE EN LA
EVIDENCIA
DOCUMENTAL
3
PORCENTAJE DE
CUMPLIMIENTO
0
0%
60%
LAS CONDICIONES DEL ELEMENTO DE CONTROL ESTÁN DEFINIDAS
PERO NO FORMALIZADAS.
0
0%
MEDIANA
LAS
CONDICIONES
DEL
ELEMENTO
DOCUMENTADAS Y AUTORIZADAS.
1
50%
3
LAS CONDICIONES DEL ELEMENTO DE CONTROL ESTÁN OPERANDO.
EXISTE EVIDENCIA DOCUMENTAL DE SU CUMPLIMIENTO.
0
0%
LAS CONDICIONES DEL ELEMENTO DE CONTROL ESTÁN OPERANDO.
EXISTE EVIDENCIA DOCUMENTAL DE SU EFICIENCIA Y EFICACIA.
1
50%
AUTOEVALUACIÓ
N CON BASE EN
LA EVIDENCIA
DOCUMENTAL
LAS CONDICIONES DEL ELEMENTO DE CONTROL ESTÁN EN UN
PROCESO INSTITUCIONALIZADO DE MEJORA CONTINUA. EXISTE
EVIDENCIA DOCUMENTAL DE INSTANCIAS INTERNAS Y EXTERNAS
EVALUDORAS O FISCALIZADORAS DE SU EFICIENCIA Y EFICACIA.
0
0%
3
DE
CONTROL
ESTÁN
58.
59. 62.8%
ELEMENTOS DE CONTROL INTERNO
DEBILIDAD(ES) O ÁREAS DE
CON MAYOR GRADO DE
OPORTUNIDAD EN EL SISTEMA DE
CUMPLIMIENTO.
CONTROL INTERNO INSTITUCIONAL.
PORCENTAJE
NOTA: EL DETALLE DE LOS
NOTA: EL DETALLE DE LOS
ELEMENTOS DE CONTROL SE
ELEMENTOS DE CONTROL SE
ENCUENTRA EN LAS GRÁFICAS.
ENCUENTRA EN LAS GRÁFICAS.
NIVEL DE CONTROL
ESTRATÉGICO:
56.3%
DEL NIVEL DE
3 DE 19 ELEMENTOS
CONTROL
DE CONTROL
ESTRATÉGICO:
70.0%
DEL NIVEL DE
2 DE 19 ELEMENTOS
CONTROL
DE CONTROL
ESTRATÉGICO:
40.0%
NIVEL DE CONTROL
DIRECTIVO:
73.7%
DEL NIVEL DE
CONTROL
DIRECTIVO:
1 DE 16 ELEMENTOS
DE CONTROL
86.7%
DEL NIVEL DE
CONTROL
DIRECTIVO:
1 DE 16 ELEMENTOS
DE CONTROL
60.0%
NIVEL DE CONTROL
OPERATIVO:
59.4%
DEL NIVEL DE
CONTROL
OPERATIVO:
1 DE 15 ELEMENTOS
DE CONTROL
79.3%
DEL NIVEL DE
CONTROL
OPERATIVO:
1 DE 15 ELEMENTOS
DE CONTROL
26.7%
NORMA GENERAL
PRIMERA:
62.9%
DE LA NORMA
GENERAL
PRIMERA:
1 DE 17 ELEMENTOS
DE CONTROL
76.3%
DE LA NORMA
GENERAL
PRIMERA:
1 DE 17 ELEMENTOS
DE CONTROL
40.0%
NORMA GENERAL
SEGUNDA:
50.0%
DE LA NORMA
GENERAL
SEGUNDA:
1 DE 1 ELEMENTO
DE CONTROL
50.0%
DE LA NORMA
GENERAL
SEGUNDA:
1 DE 1 ELEMENTO DE
CONTROL
50.0%
NORMA GENERAL
TERCERA:
60.2%
DE LA NORMA
GENERAL
TERCERA:
1 DE 20 ELEMENTOS
DE CONTROL
83.7%
DE LA NORMA
GENERAL
TERCERA:
1 DE 20 ELEMENTOS
DE CONTROL
26.7%
NORMA GENERAL
CUARTA:
74.3%
DE LA NORMA
GENERAL
CUARTA:
1 DE 7 ELEMENTOS
DE CONTROL
86.7%
DE LA NORMA
GENERAL
CUARTA:
1 DE 7 ELEMENTOS
DE CONTROL
50.0%
NORMA GENERAL
QUINTA:
59.5%
DE LA NORMA
GENERAL
QUINTA:
1 DE 5 ELEMENTOS
DE CONTROL
77.0%
DE LA NORMA
GENERAL
QUINTA:
1 DE 5 ELEMENTOS
DE CONTROL
40.0%
PORCENTAJE DE
CUMPLIMIENTO
GENERAL
PORCENTAJE
60. RESULTADOS DE LA EVALUACIIÓN DEL DISEÑO Y
EFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO
GRADO
PUNTAJE
0
0
1
20
2
40
3
60
4
80
5
100
DISEÑO E
IMPLEMENTACIÓN
EFECTIVIDAD
EFICIENCIA
MEJOR PRÁCTICA
SI (40 < 62.80)
SI (60 < 62.80)
NO (62.80 < 80)
NO (62.80 < 100)
61. 1.
CONTROL FUERTE:
UN CONTROL SERÁ CONSIDERADO FUERTE EN SU DISEÑO, CUANDO RESPONDA A LAS PREGUNTAS ARRIBA
MENCIONADAS Y CUANDO A CRITERIO DEL EVALUADOR, SE ENCUENTRE DISEÑADO DE TAL FORMA QUE AL SER
APLICADO CUMPLA EL OBJETIVO POR EL CUAL FUE
REQUERIDO.
UN CONTROL SERÁ CONSIDERADO FUERTE EN SU EFECTIVIDAD, CUANDO LUEGO DE HABER SIDO PROBADO POR
EL EVALUADOR, SE CONSIDERE QUE SE ESTÁ CUMPLIENDO CON EL OBJETIVO PLANIFICADO EN EL DISEÑO.
2.
CONTROL MODERADO:
UN CONTROL SERÁ CONSIDERADO MODERADO EN SU DISEÑO, CUANDO SE CONTEMPLE AL MENOS LOS CRITERIOS
QUE RESPONDEN LAS TRES PREGUNTAS SIGUIENTES: ¿QUÉ?, ¿CÓMO? Y ¿CUÁNDO?, DESCRITAS LÍNEAS ARRIBA,
Y QUE BAJO EL CRITERIO DEL EVALUADOR MITIGUE EL RIESGO PARCIALMENTE POR EL CUÁL HA SIDO DISEÑADO.
UN CONTROL SERÁ CONSIDERADO MODERADO EN SU EFECTIVIDAD, CUANDO LUEGO DE HABER SIDO PROBADO
POR EL EVALUADOR, SE CONSIDERE QUE SE ESTÁ CUMPLIENDO PARCIALMENTE CON EL OBJETIVO PLANIFICADO
EN EL DISEÑO.
3.
CONTROL DÉBIL:
UN CONTROL SERÁ CONSIDERADO COMO DÉBIL EN SU DISEÑO, CUANDO NO SE CONSIDEREN AL MENOS LOS TRES
CRITERIOS QUE RESPONDEN A LAS SIGUIENTES PREGUNTAS: ¿QUÉ?, ¿CÓMO? Y ¿CUÁNDO?, DESCRITAS LÍNEAS
ARRIBA.
UN CONTROL SERÁ CONSIDERADO DÉBIL EN SU EFECTIVIDAD, CUANDO LUEGO DE HABER SIDO PROBADO POR EL
EVALUADOR NO SATISFAGA A SU CRITERIO, EL OBJETIVO PLANIFICADO EN EL DISEÑO.
DISEÑO
EFECTIVIDAD
1.
FUERTE
1.
2.
MODERADO 2.
MODERADO
3.
DÉBIL
DÉBIL
3.
FUERTE
64. ETAPA
CÁLCULO DE
HORAS
EXTRAORDINARIAS
RIESGO
RELEVANTE
ERRORES O
IRREGULARIDADES
EN EL CÁLCULO DE
LAS HORAS
EXTRAORDINARIAS
DESCRIPCIÓN DEL CONTROL
IDENTIFICADO EN EL
PROCESO (ASOCIADO A UN
RIESGO DETERMINADO)
EL SISTEMA DE CONTROL
BIOMÉTRICO REGISTRA LAS
HORAS TRABAJADAS Y
CALCULA AQUELLAS QUE
EXCEDEN DE LAS 44 HORAS
ORDINARIAS
EL JEFE DE LA UNIDAD DE
REMUNERACIONES REVISA Y
APRUEBA EL CÁLCULO DE
HORAS PARA SU PAGO.
EL ENCARGADO DE
REMUNERACIONES LLEVA UN
ARCHIVADOR CON EL
DETALLE DEL LAS HORAS
EXTRAS POR FUNCIONARIO
IMPORTANCIA DEL CONTROL PRESENTE
PARA MITIGAR LOS RIESGOS AL INTERIOR
DEL PROCESO
CLAVE/FUNDAMENTAL
NO ES
FUNDAMENTAL
X
X
X
65. RIESGO
RELEVANTE
NIVEL DE CUMPLIMENTO DE NORMAS DEL CONTROL ASOCIADO
NIVELES DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS: ADECUADO, REGULAR, INSUFICIENTE
DOCUMENTACIÓN
AUTORIZACIÓN
DIVISIÓN O
SEGREGACIÓN
SUPERVISIÓN
ACCESO
NIVEL ADECUADO
NIVEL
ADECUADO
NIVEL
ADECUADO
NIVEL
ADECUADO
NIVEL
ADECUADO
NIVEL
REGULAR
18
ERRORES O
IRREGULARIDADES
EN EL CÁLCULO DE
LAS HORAS
EXTRAORDINARIAS
REGISTRO
18
18
18
18
13
PUNTAJE
CONCLUSIÓN DEL NIVEL DE CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS: ADECUADO
ADECUADO
DE 14 A 18 PUNTOS
REGULAR
DE 8 A 13 PUNTOS
INADECUADO
DE 1 A 7 PUNTOS
CONTROLES DEL CONTROL CLAVE/
FUNDAMENTAL
EL SISTEMA BIOMÉTRICO DE
CONTROL HORARIO, CONTIENE UN
ALGORITMO QUE CALCULA LAS
HORAS TRABAJADAS,
INDICANDO EN FORMA PRECISA
AQUELLAS QUE EXCEDEN DE LAS 44
SEMANALES. EL JEFE DE
REMUNERACIONES REVISA EL
REPORTE DEL SISTEMA Y APRUEBA
EL CÁLCULO PARA SU PAGO.
NIVEL DE
CUMPLIMIENTO
DE NORMAS
ESPECÍFICAS DE
CONTROL
ADECUADO
RESPECTO DE LAS
NORMAS DE
CONTROL
CARACTERÍSTICAS EN EL DISEÑO CONTROLES DEL CONTROL
CLAVE/FUNDAMENTAL
OPORTUNIDAD
PERIODICIDAD
AUTOMATIZACIÓN
CLASIFICACIÓN
VALOR
66. PERIODICIDAD EN LA ACCIÓN DEL CONTROL (PD)
CLASIFICACIÓN
DESCRIPCIÓN
PERMANENTE (PE)
CONTROLES CLAVES APLICADOS DURANTE TODO EL
PROCESO, ES DECIR, EN CADA OPERACIÓN
PERIÓDICO (PD)
CONTROLES CLAVES APLICADOS EN FORMA
CONSTANTE SÓLO CUANDO HA TRANSCURRIDO UN
PERIÓDICO ESPECÍFICO DE TIEMPO
OCASIONAL (OC)
CONTROLES CLAVES QUE SE APLICAN SÓLO EN
FORMA OCASIONAL EN UN PROCESO.
67. OPORTUNIDAD DE LA ACCIÓN DEL CONTROL (O)
CLASIFICACIÓN
DESCRIPCIÓN
PREVENTIVO (PV)
CONTROLES CLAVES QUE ACTÚAN ANTES O AL
INICIO DE UN PROCESO.
CORRECTIVO (CR)
CONTROLES CLAVES QUE ACTÚAN DURANTE EL
PROCESO Y QUE PERMITEN CORREGIR LAS
DEFICIENCIAS.
DETECTIVO (DT)
CONTROLES CLAVES QUE SÓLO ACTÚAN UNA VEZ
QUE EL PROCESO HA TERMINADO
68. AUTOMATIZACIÓN EN LA APLICACIÓN DEL CONTROL (A)
CLASIFICACIÓN
DESCRIPCIÓN
100% AUTOMATIZADO (AT)
CONTROLES CLAVES INCORPORADOS EN EL
PROCESO, CUYA APLICACIÓN ES COMPLETAMENTE
INFORMATIZADA. ESTÁN INCORPORADOS EN LOS
SISTEMAS INFORMATIZADOS
SEMI-AUTIMATIZADO (SA)
CONTROLES CLAVES INCORPORADOS EN EL
PROCESO, CUYA APLICACIÓN ES PARCIALMENTE
APLICADA MEDIANTE SISTEMAS INFORMATIZADOS.
MANUAL (MA)
CONTROLES CLAVES INCORPORADOS EN EL
PROCESO, CUYA APLICACIÓN NO CONSIDERA USO DE
SISTEMAS INFORMATIZADOS
70. NIVEL PROBABILIDAD
(P)
CASI CERTEZA
CASI CERTEZA
CASI CERTEZA
CASI CERTEZA
CASI CERTEZA
PROBABLE
PROBABLE
PROBABLE
PROBABLE
PROBABLE
MODERADO
MODERADO
MODERADO
MODERADO
MODERADO
IMPROBABLE
IMPROBABLE
IMPROBABLE
IMPROBABLE
IMPROBABLE
MUY IMPROBABLE
MUY IMPROBABLE
MUY IMPROBABLE
MUY IMPROBABLE
MUY IMPROBABLE
5
5
5
5
5
4
4
4
4
4
3
3
3
3
3
2
2
2
2
2
1
1
1
1
1
NIVEL IMPACTO
(I)
CATASTRÓFICAS
MAYORES
MODERADAS
MENORES
INSIGNIFICANTES
CATASTRÓFICAS
MAYORES
MODERADAS
MENORES
INSIGNIFICANTES
CATASTRÓFICAS
MAYORES
MODERADAS
MENORES
INSIGNIFICANTES
CATASTRÓFICAS
MAYORES
MODERADAS
MENORES
INSIGNIFICANTES
CATASTRÓFICAS
MAYORES
MODERADAS
MENORES
INSIGNIFICANTES
5
4
3
2
1
5
4
3
2
1
5
4
3
2
1
5
4
3
2
1
5
4
3
2
1
SEVERIDAD DEL
RIESGO
S = (P x I)
EXTREMO
EXTREMO
EXTREMO
ALTO
ALTO
EXTREMO
EXTREMO
ALTO
ALTO
MODERADO
EXTREMO
EXTREMO
ALTO
MODERADO
BAJO
EXTREMO
ALTO
MODERADO
BAJO
BAJO
ALTO
ALTO
MODERADO
BAJO
BAJO
25
20
15
10
5
20
16
12
8
4
15
12
9
6
3
10
8
6
4
3
5
4
3
2
1
71. PARÁMETROS DEL GRADO DE EXPOSICIÓN
PUNTUACIÓN
MENOR
LIMITADA
MEDIA
SIGNIFICATIVA
1
2
3
4
EXISTENCIA DE
PROCEDIMIENTOS
PROCEDIMIENTOS
EXHAUSTIVOS PARA
CADA SITUACIÓN Y
ACTUALIZADOS
DIARIAMENTE
CONTROLES
1.
2.
3.
PROCEDIMIENTOS
QUE CUBREN ÁREAS
CLAVES Y
ACTUALIZADOS
MENSUALMENTE
1.
2.
PROCEDIMIENTOS
PARA ÁREAS
CLAVES,
ACTUALIZACIONES
PERIÓDICAS
1.
ESCASEZ DE
PROCEDIMIENTOS
SIN
ACTUALIZACIONES
1.
3.
2.
2.
MAYOR
5
PROCEDIMIENTOS
MÍNIMOS O NULOS,
AUSENCIA DE
ACTUALIZACIONES
ROLES DETALLADOS
CONTROLES
AUTOMÁTICOS
CONTROLES A PRIORI
ROLES CLAROS
MAYORÍA DE
RESPONSABILIDADES
DEFINIDAS
LA MAYORÍA SON
AUTOMÁTICOS Y
PREVENTIVOS
LA MAYORÍA DE ROLES
DEFINIDOS
ALGUNOS CONTROLES
AUTOMÁTICOS OTROS
MANUALES POCOS
CONTROLES
PREVENTIVOS
LO QUE EXISTEN SON
ACCIONES
CORRECTIVAS DE
LARGO PLAZO.
LA MAYORÍA DE
CONTROLES SON
MANUALES
NO EXISTE DEFINICIÓN DE
ROLES, CONTROLES NI DE
RESPONSABILIDADES
PLANES DE MITIGACIÓN DE
RIESGOS
DE MATERIALIZARSE EL
RIESGO EL TRABAJO PUEDE
CONTINUAR PORQUE
EXISTEN UN TERCERO AL
CUAL SE TRANSMITIRÁ EL
RIESGO.
CASI TODO EL RIESGO SE
HA TRANSMITIDO A UN
TERCERO, ES DECIR SI
EXISTE UN PLAN DE
CONTINGENCIA
EL RIESGO HA SIDO
PARCIALMENTE
TRANSFERIDO A UN
TERCERO
UNA PARTE MÍNIMA HA
SIDO TRANSFERIDA A UN
TERCERO, NO SE PUEDE
CONTINUAR CON LAS
OPERACIONES EN CASO DE
MATERIALIZARSE EL
RIESGO
NO EXISTE PLAN DE
CONTINGENCIA, ES DECIR
EL RIESGO NO SE HA
TRANSFERIDO A UN
TERCERO
72. INDICADOR DE
EXPOSICION AL
RIESGO
NIVEL SEVERIDAD
DEL RIESGO NIVEL
EFICIENCIA DEL
CONTROL
VALOR
NVEL DE EXPOSICION AL
RIESGO
8,0 – 25,0
NO ACEPTABLE (NA)
4,0 – 7,99
MAYOR (MA)
3,0 – 3,99
MEDIA (MD)
0,2 - 2,99
MENOR (ME)
74. RELACIONES ENTRE RIESGO ABSOLUTO (NIVEL DE SEVERIDAD) Y EFECTIVIDAD DEL
CONTROL QUE DETERMINAN LA ESCALA DEL NIVEL DE EXPOSICIÓN AL RIESGO
NIVEL DE EFECTIVIDAD DEL CONTROL
NIVEL DE
RIESGO
DEFICIENTE
REGULAR
ACEPTABLE
BUENO
OPTIMO
BAJO
MENOR
MENOR
MENOR
MENOR
MENOR
MODERADO
MEDIO
MEDIO
MENOR
MENOR
MENOR
ALTO
MAYOR
MAYOR
MAYOR
MEDIO
MEDIO
NO
ACEPTABLE
NO
ACEPTABLE
NO
ACEPTABLE
NO
ACEPTABLE
MAYOR
EXTREMO
75.
76. NIVEL DE CONTROL
OPTIMO
BUENO
MÁS QUE
REGULAR
REGULAR
DEFICIENTE
5
4
3
2
1
25
EXTREMO
20
20, 1
16
15
ALTO
12
10
9
MODERADO
8
6
5
4
BAJO
3
2
1
76
76
77. PROCESOS
SUB
PROCESO
ETAPAS
RIESGOS
ESPECIFICOS
CONTROLES CLAVES EXISTENTES
DESCRIPCION DEL CONTROL
NIVEL EFICIENCIA
PD
APERTURA
LICITACIÓN Y
ADJUDICACIÓN
INVERSIÓN
REGIONAL
FNDR
ADJUDICACION
CONTRATO
EJECUCIÓN DE
OBRAS
(GARANTÍA)
EJECUCIÓN EN
TERRENO
O
VALOR
CLASIFI
CACIÓN
A
EVALUAR TÉCNICA Y
FINANCIERAMENTE LAS
PROPUESTAS DE LOS
OFERENTES Y
PRIORIZAR DE ACUERDO
A LOS ANTECEDENTES
PRESENTADOS
EMISIÓN DE INFORME DE LA COMISIÓN
QUE ES PRESENTADO PARA SU
RATIFICACIÓN, MODIFICACIÓN O
RECHAZO Y ANÁLISIS POR PARTE DE LA
COMISIÓN AL MOMENTO DE LA
APERTURA, DE LOS ANTECEDENTES DE
LOS OFERENTES DE ACUERDO A LAS
BASES GENERALES Y TÉCNICAS
PE
PV
MA
5
MAYOR
DESIGNAR AL OFERENTE
ADJUDICADO
VERIFICACIÓN DE LOS ANTECEDENTES
APORTADOS POR EL OFERENTE, POR
PARTE DE LA COMISIÓN EVALUADORA Y
EL GOBIERNO REGIONAL
PE
PV
MA
5
MAYOR
ESTABLECER LOS
DERECHOS Y
OBLIGACIONES ENTRE
LAS PARTES
CONSTATACIÓN DE LA CELEBRACIÓN DEL
CONTRATO RESPECTIVO, POR PARTE DEL
GORE DENTRO DEL PLAZO
PE
CR
MA
5
MAYOR
VELAR POR EL
CUMPLIMIENTO DE LA
EJECUCIÓN DE LA OBRA
Y/O EQUIPAMIENTO
COMPROBACIÓN A TRAVÉS DE UN
INFORME DEL AVANCE DE LA EJECUCIÓN
DE LA OBRA, POR PARTE DEL I.T.O
P
E
CR
MA
5
MAYOR
78. LA ELABORACIÓN DEL DIAGNÓSTICO SE LLEVA A CABO BAJO LA APLICACIÓN DE ENCUESTAS, ENTREVISTAS O CON
BASE EN INFORMACIÓN DOCUMENTAL.
CON LOS CUESTIONARIO SE OBTENDRÁN LOS INSUMOS BASE PARA LA REALIZACIÓN DEL DIAGNÓSTICO DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO, A PARTIR DE LOS ELEMENTOS, BAJO UN ENFOQUE INDUCTIVO QUE PERMITIRÁ AL
FINAL, CONOCER EL GRADO EN QUE SE ENCUENTRA LA ENTIDAD EVALUADA FRENTE AL MODELO ESTÁNDAR DE
CONTROL INTERNO MECI 1000:2013.
LA ENCUESTA SERÁ DISTRIBUIDA ENTRE LOS FUNCIONARIOS Y SERVIDORES DE LA ENTIDAD EN DOCUMENTO
FÍSICO, EL CUAL PERMITIRÁ RECOGER LAS OPINIONES DE LOS FUNCIONARIOS Y SERVIDORES EN FORMA
CONFIDENCIAL.
SE ASIGNA CONFORME A LA INFORMACIÓN Y LA EVIDENCIA DOCUMENTAL A SER OBTENIDA, UN VALOR ENTRE 1 Y
5, EN LA COLUMNA CALIFICACIÓN DE LA HOJA CUESTIONARIO DEL APLICATIVO A CADA PREGUNTA, PARA
CALIFICAR EL GRADO DE CUMPLIMIENTO DE CADA CRITERIO.
LA ESCALA DE CALIFICACIÓN SE INTERPRETA A CONTINUACIÓN:
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
NO SE CUMPLE.
SE CUMPLE INSATISFACTORIAMENTE.
SE CUMPLE ACEPTABLEMENTE.
SE CUMPLE EN ALTO GRADO.
SE CUMPLE PLENAMENTE.
LA INTERPRETACIÓN DE LOS VALORES A SER OBTENIDOS POR CADA ATRIBUTO, PRINCIPIO O COMPONENTE,
SUBSISTEMA Y SISTEMA CORRESPONDE AL RANGO DONDE SE ENCUENTRE EL VALOR ASÍ:
RANGO
RANGO
RANGO
RANGO
DE
DE
DE
DE
1.0
2.0
3.0
4.0
–
–
–
–
A
A
A
A
1.9:
2.9:
3.9:
5.0:
INSUFICIENCIA CRITICA.
INSUFICIENTE.
ADECUADO.
SATISFACTORIO.
LOS RESULTADOS DEL DIAGNÓSTICO SERÁN UTILIZADO POR LA ENTIDAD PARA FORMULAR PROPUESTAS DE
DISEÑO DE ACCIONES PARA GARANTIZAR LA EXISTENCIA DE CADA ELEMENTO DE CONTROL Y PARA FACILITAR EL
PROCESO DE DISEÑO O MEJORAMIENTO DE CADA COMPONENTE Y/O ELEMENTO DE SU SISTEMA DE CONTROL
INTERNO.
79. ASPECTOS GENERALES
NOMBRE DE LA ENTIDAD: CORPORACIÓN DE FOMENTO Y DESARROLLO SOCIAL - CORFODE
OBJETIVO: ANALIZAR EL NIVEL DE DESARROLLO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO .
ALCANCE: ANALIZAR EL RESULTADO ARROJADO POR LAS ENCUESTAS APLICADAS A LOS FUNCIONARIOS Y SERVIDORES DE CORFODE SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO.
RESPONSABLE: GRUPO MECI
ANÁLISIS DOFA:
DEBILIDADES:
NO EXISTE UNA DEFINICIÓN CLARA DE LOS PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS Y LOS RESPONSABLES DE LOS MISMOS.
EN EL MOMENTO DE LA APLICACIÓN DE LA ENCUESTA , CORFORDE NO CONTABA CON UN CÓDIGO DE ÉTICA Y/O CATALÓGO DE PRINCIPIOS Y VALORES.
NO SE MANEJA UNA POLÍTICA DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS.
LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN NO FLUYE DE MANERA ADECUADA.
FORTALEZAS:
EL PRESIDENTE DE CORFODE COMO PRINCIPAL RESPONSABLE DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO, APOYA Y LIDERA LA IMPLEMENTACIÓN DEL MISMO.
EXISTE BUENA DISPOSICIÓN POR PARTE DE LOS FUNCIONARIOS PARA COLABORAR Y APORTAR EN LA IMPLEMENTACIÓN EL MECI
EL TALENTO HUMANO DE CORFODE ES SELECCIONADO DE ACUERDO CON LOS PERFILES REQUERIDOS PARA EL CARGO.
OPORTUNIDADES:
LA CAPACITACIÓN DADA A LOS SERVIDORES Y FUNCIONARIOS SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO, PRINCIPIOS Y VALORES, ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS, Y
PROCEDIMIENTOS.
DURANTE LA IMPLEMENTACIÓN DEL MODELO, SE ELABORÓ EL CÓDIGO DE ÉTICA Y CATÁLOGO DE VALORES QUE ADOPTARAN LOS SERVIDORES DE LA ENTIDAD.
IDENTIFICACION DE FACTORES CRITICOS DE ÉXITO: CONTEMPLA LOS ASPECTOS RELEVANTES QUE DEBEN CONSIDERARSE PARA EL BUEN DESARROLLO DEL PROYECTO DE
IMPLEMENTACIÓN DEL MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO MECI 1000:2013.
EL HECHO DE QUE CORFODE TENGA DELEGADA LA FUNCIÓN DE CONTROL INTERNO EN UN FUNCIONARIO QUE CONOCE Y MANEJA LOS CONCEPTOS, FACILITA LA LABOR DE
SEGUIMIENTO AL DESARROLLO DE LA IMPLEMENTACIÓN DE ESTE MODELO.
EL DIAGNÓSTICO PERMITIRÁ CONOCER LAS DEFICIENCIAS QUE PRESENTA EL DESARROLLO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DENTRO DE LA ENTIDAD Y TOMAR LOS
CORRECTIVOS NECESARIOS PARA EL MEJORAMIENTO DEL SISTEMA.
DIAGNÓSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO:
EL INFORME SE DESCRIBE TENIENDO EN CUENTA EL MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO – MECI 1000:2013.
SE REALIZA LA DESCRIPCIÓN SEGÚN LOS ELEMENTOS QUE CONFORMAN LA ESTRUCTURA DEL SISTEMA.
1. SUBSITEMA DE CONTROL ESTRATÉGICO: ESTE SUBSISTEMA PRESENTA UN PUNTAJE DE 1,96 MOSTRANDO UN NIVEL DE DESARROLLO DE INSUFICIENTE A CRITICO, COMO
PRODUCTO DE NO CONTAR CORFODE CON UNA POLÍTICA ADECUADA DE ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO Y POR LA FALTA DE UN MODELO DE OPERACIÓN POR PROCESOS.
COMO ELEMENTOS POSITIVOS SE ENCUENTRA EL DESARROLLO DEL TALENTO HUMANO.
2. SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTION. CON UN PUNTAJE DE 2.42 PRESENTA UN NIVEL DE DESARROLLO INSUFICIENTE, INCIDIENDO PRINCIPALMENTE LOS ELEMENTOS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS, INDICADORES, Y LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN, CON UN NIVEL DE DESARROLLO ADECUADO SE PRESENTAN LOS ELEMENTOS
CONTROLES, INFORMACIÓN PRIMARIA, COMUNICACIÓN INFORMATIVA Y MEDIOS DE COMUNICACIÓN.
3. SUBSISTEMA CONTROL DE EVALUACION: SU NIVEL DE DESARROLLO ES INSUFICIENTE CON UN PUNTAJE DE 1.50, DEBIDO A LA NO EXISTENCIA DE PLANES DE
MEJORAMIENTO POR PROCESOS Y PLANES DE MEJORAMIENTO INDIVIDUAL, TAMPOCO SE CUENTA CON AUTO-EVALUACIONES DE CONTROL Y GESTIÓN.
RECOMENDACIONES:
A PARTIR DE LOS HALLAZGOS ENCONTRADOS DURANTE EL DIAGNÓSTICO, SE REALIZAN LAS RECOMENDACIONES PARA LA PLANIFICACIÓN, DISEÑO E IMPLANTACIÓN DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO.
1.
ELABORAR DE ACUERDO CON LA NORMATIVIDAD Y EL MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS.
2.
ELABORAR EL MAPA DE RIESGOS CORRESPONDIENTE A LA ENTIDAD Y EFECTUAR MONITOREO DEL MISMO.
80. CONTRALORÍA DELEGADA /
GERENCIA DPTAL COLEGIADA:
ENTIDAD AUDITADA:
PERIODO AUDITADO:
REALIZADA POR:
FECHA REALIZACIÓN:
CONTROLES IDENTIFICADOS:
[INDIQUE PUNTUALMENTE LOS CONTROLES IDENTIFICADOS].
PRUEBAS DE RECORRIDO REALIZADAS:
[INDIQUE LAS PRUEBAS DE RECORRIDO EJECUTADAS PARA CONFIRMAR LA COMPRENSIÓN
DEL DISEÑO DE LOS CONTROLES IDENTIFICADOS. A MEDIDA QUE RECORRE LOS
PROCEDIMIENTOS Y CONTROLES ESTABLECIDOS, SOLICITE AL PERSONAL QUE DESCRIBA
LAS ACTIVIDADES DE CONTROL Y DEMUESTRE CÓMO SON EJECUTADAS].
CONCLUSIÓN:
[INDIQUE SI LOS RESULTADOS CONFIRMAN O NO LA COMPRENSIÓN DE SI LOS CONTROLES
HAN SIDO IMPLEMENTADOS Y SI HAN SIDO DISEÑADOS EFICAZMENTE PARA PREVENIR O
DETECTAR Y CORREGIR ERRORES MATERIALES DE MANERA OPORTUNA].
CON ESTE DOCUMENTO SE PRETENDE LOGRAR LOS
SIGUIENTES OBJETIVOS:
PROCESO / TRANSACCIÓN
REPRESENTATIVA
CONFIRMAR LA COMPRENSIÓN DEL FLUJO DE LAS
TRANSACCIONES O ACTIVIDADES DENTRO DE LOS
PROCESOS Y DE LOS RIESGOS IDENTIFICADOS EN LA
MATRIZ DE RIESGO.
CONFIRMAR SI LOS CONTROLES SE HAN DISEÑADO
PARA PREVENIR O DETECTAR Y CORREGIR ERRORES EN
FORMA OPORTUNA.
CONFIRMAR QUE LOS CONTROLES IDENTIFICADOS HAN
SIDO PUESTOS EN OPERACIÓN.
CONFIRMAR SI ESTOS CONTROLES SE HAN
IMPLEMENTADO Y OPERAN DE MANERA ADECUADA.
81. UNA PRUEBA DE RECORRIDO CONSISTE EN SEGUIR A TRAVÉS
DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD, REPRODUCIR Y
DOCUMENTAR, LAS ETAPAS MANUALES Y AUTOMÁTICAS DE UN
PROCESO DE GESTIÓN O DE UNA CLASE DE TRANSACCIÓN,
DESDE SU INICIO HASTA SU FINALIZACIÓN, SIRVIÉNDOSE DE
UNA TRANSACCIÓN UTILIZADA COMO EJEMPLO.
SIRVE PARA VERIFICAR LA COMPRENSIÓN DEL PROCESO DE
GESTIÓN, SUBPROCESO O ACTIVIDAD ANALIZADA, LOS
RIESGOS Y LOS CONTROLES CLAVE RELACIONADOS.
SE DEBEN REALIZAR PRUEBAS DE RECORRIDO PARA TODOS
LOS PROCESOS DE GESTIÓN Y APLICACIONES SIGNIFICATIVAS
Y ASÍ OBTENER EVIDENCIA SOBRE SU FUNCIONAMIENTO,
IDENTIFICAR LOS PRINCIPALES RIESGOS QUE PUEDAN EXISTIR
Y LOS CONTROLES EXISTENTES PARA MITIGARLOS.
ANTES DE REALIZAR UNA PRUEBA DE RECORRIDO, DEBE
COMPRENDERSE EL PROCESO GLOBAL, DEL PRINCIPIO AL FIN.
EN LAS PEQUEÑAS ENTIDADES, LAS PRUEBAS DE RECORRIDO
PUEDEN REALIZARSE AL MISMO TIEMPO QUE SE OBTIENE LA
COMPRENSIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.
EN LA PRÁCTICA CON ESTA PRUEBA SE EFECTÚA A MENUDO LA
EVALUACIÓN DEL DISEÑO DEL CONTROL Y, EN EL CASO DE
CONTROLES AUTOMÁTICOS, LA COMPROBACIÓN DE SU
FUNCIONAMIENTO.
DEBE TENERSE CUIDADO AL REALIZAR ESTAS PRUEBAS A FIN
DE INCLUIR LAS INTERFACES QUE ENLACEN VARIOS
SUBPROCESOS O VARIAS APLICACIONES INDIVIDUALES.
82. 1. RECORRER EL PROCESO COMPLETO
2. FRECUENCIA
3. GRADO DE DETALLE REQUERIDO
4. PREGUNTAR AL PERSONAL DE LA ENTIDAD SOBRE SU COMPRENSIÓN DEL
PROCESO
5. CUESTIONES A CONSIDERAR
EN ESTAS PRUEBAS SE DEBERÁ TENER EN CUENTA:
5.1 ¿A QUIÉN RECURRIR PARA OBTENER EXPLICACIONES DE LOS DETALLES?
5.2 ¿DE QUIÉN Y DE DÓNDE PROCEDEN LOS DOCUMENTOS, INFORMES,
DIAGRAMAS DE FLUJO, ETC. EXISTENTES?
5.3 ¿QUÉ ACTIVIDAD DE CONTROL TIENE LUGAR EN EL CURSO DE LAS
DIFERENTES ACTIVIDADES?
5.4 ¿EL CONTROL SE REALIZA PARA EVITAR UN ERROR O PARA DETECTARLO?
5.5 ¿CÓMO Y CON QUÉ FRECUENCIA SE EFECTÚA EL CONTROL (AUTOMÁTICO O
MANUAL)?
5.6 ¿EL CONTROL AUTOMÁTICO ESTÁ REALMENTE OPERATIVO?
5.7 ¿QUÉ PISTAS DEJA EL CONTROL (TRAZABILIDAD)?
6.
CORROBORAR LA INFORMACIÓN
7.
TRATAMIENTO DE LAS INCIDENCIAS DETECTADAS
8.
DOCUMENTACIÓN
83. DESPUÉS DE QUE LOS AUDITORES
REALICEN LAS PRUEBAS SOBRE LOS
CONTROLES QUE IDENTIFICARON EN LA
FASE DE PLANEACIÓN, EN LA EJECUCIÓN
DE LA AUDITORÍA, EL EQUIPO AUDITOR
DEBERÁ DETERMINAR SI LOS CONTROLES
SON EFECTIVOS, POR MEDIO DE LA
EJECUCIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS.
POR LO CUAL, LA SEGUNDA EVALUACIÓN
SE REALIZARÁ TERMINANDO LA FASE DE
EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA.
PARA LA SEGUNDA EVALUACIÓN SOLO
SERÁN OBJETO DE VERIFICACIÓN POR
PARTE DE LOS AUDITORES LAS PREGUNTAS
A LAS QUE SE LES ASIGNÓ UNA
EVALUACIÓN EN LA PRIMERA FASE DE 1 O 2
Y DEBEN CORRESPONDER A LOS
SIGUIENTES CONCEPTOS Y PUNTAJE:
SI LA EVALUACIÓN EN LA PRIMERA FASE
FUE “NO SE APLICA” NO SE DEBERÁ
PROBAR EN LA FASE DE EJECUCIÓN Y SU
EVALUACIÓN POR CONSIGUIENTE SERÁ DE
3.
N.°
EFECTIVIDAD DE
CONTROLES
PUNTAJE
1
EFECTIVO (CUMPLE CON
LOS CRITERIOS)
1
2
CON DEFICIENCIAS
(INCUMPLE UNO DE LOS
CRITERIOS)
2
3
INEFECTIVO (INCUMPLE
TODOS LOS CRITERIOS)
3
84. CUANDO EL AUDITADO CUENTE CON PUNTOS DE CONTROL, EN EL NIVEL CENTRAL O
DESCENTRALIZADO, EL EQUIPO AUDITOR DEBERÁ EVALUAR EL CONTROL INTERNO Y REMITIR EL
FORMATO DILIGENCIADO CON LOS COMENTARIOS PERTINENTES AL RESPONSABLE DE AUDITORÍA
PARA EFECTUAR LA CONSOLIDACIÓN.
EL RESPONSABLE DE AUDITORÍA DEBERÁ TENER EN CUENTA TODOS LOS RESULTADOS DE LA
EVALUACIÓN DE LOS CONTROLES Y CONSOLIDARLOS EN UN ÚNICO FORMATO DE EVALUACIÓN DE
CONTROL INTERNO, EN EL CUAL SE OBTENDRÁ LA EVALUACIÓN CONSOLIDADA DEL AUDITADO.
LA EVALUACIÓN FINAL DEL SCI MECANISMOS DE CONTROL, ASÍ COMO LA CONSOLIDACIÓN SE
EJECUTA BAJOS LOS SIGUIENTES PARÁMETROS:
1.
DE ACUERDO CON EL PUNTAJE ASIGNADO A CADA EVALUACIÓN, SE REALIZA LA SUMATORIA
CORRESPONDIENTE.
2.
LA PRIMERA ETAPA SE PONDERA CON UN 30% Y LA SEGUNDA TENDRÁ UN 70% SOBRE EL
TOTAL.
PARA EFECTOS DE LA EVALUACIÓN FINAL DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO, SE HAN DEFINIDO
LOS SIGUIENTES RANGOS:
RANGOS
CONCEPTOS
DE 1 A <1,5
EFICIENTE
DE =>1,5 A < 2
CON DEFICIENCIAS
DE =>2 A 3
INEFICIENTE
85. POR CADA EVALUACIÓN (VALORACIÓN Y EFECTIVIDAD)
SE REALIZA LA SUMATORIA DE LOS PUNTAJES
ASIGNADOS A CADA CONTROL EVALUADO, EL
RESULTADO SE MULTIPLICA POR EL PORCENTAJE DE
PONDERACIÓN DE CADA CRITERIO Y SE DIVIDE POR EL
NÚMERO DE CONTROLES QUE FUERON EVALUADOS.
LA EVALUACIÓN FINAL DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO SERÁ LA SUMATORIA DE LOS RESULTADOS
OBTENIDOS POR CADA CRITERIO (VALORACIÓN Y
EFECTIVIDAD), Y SERÁ LA QUE SE TRASLADA A LA
MATRIZ DE EVALUACIÓN Y RESULTADOS, TENIENDO EN
CUENTA QUE UNO (1) EQUIVALE A 100% Y TRES (3) ES
IGUAL A 0%.
LA VERIFICACIÓN DEBE PERMITIR AL EQUIPO AUDITOR
DETERMINAR SI LOS CONTROLES GENERALES SE
REFLEJAN DE MANERA ADECUADA SOBRE CADA UNO
DE LOS CONTROLES ESPECÍFICOS A NIVEL PROCESO Y
TRANSACCIÓN.
EL RESULTADO FINAL DE LA EVALUACIÓN DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO O MECANISMOS DE
CONTROL DETERMINARÁ LA CALIDAD Y EFICIENCIA
DEL MISMO PARA INCLUIR EN EL INFORME FINAL Y
PARA EFECTOS DEL TRABAJO DEL PROCESO AUDITOR
DEFINIRÁ SI DEBE AUMENTAR O NO EL ALCANCE DE
SUS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.
86.
87. LOS CONTROLES PUEDEN RELACIONARSE CON CUALQUIERA DE
LOS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO, SIEMPRE QUE SEAN
RELEVANTES RESPECTO A LOS PUNTOS EN QUE PUDIERAN
OCURRIR ERRORES, SE APLICAN Y QUE SEAN EFICACES EN
REDUCIR EL RIESGO.
LOS CONTROLES PUEDEN INCLUIR CUALQUIER PROCEDIMIENTO
QUE EL AUDITADO HAYA ESTABLECIDO PARA PREVENIR ERRORES
DURANTE LA EJECUCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DENTRO DE UN
PROCESO Y PROCESAMIENTO DE TRANSACCIONES O PARA
DETECTAR OPORTUNAMENTE LAS DESVIACIONES QUE PUEDAN
HABER OCURRIDO EN EL PROCESAMIENTO.
LOS OBJETIVOS DE IDENTIFICAR Y COMPRENDER LOS
CONTROLES SON:
1.
IDENTIFICAR CONTROLES EFICACES QUE GENEREN
SEGURIDAD RAZONABLE DE QUE LAS DESVIACIONES EN LOS
PROCESOS SON DETECTADOS DE MANERA OPORTUNA.
2.
IDENTIFICAR CONTROLES EFICACES QUE PROVEAN
SEGURIDAD RAZONABLE DE QUE LOS RIESGOS
SIGNIFICATIVOS IDENTIFICADOS SON PREVENIDOS O SON
DETECTADOS.
3.
IDENTIFICAR LOS CONTROLES QUE PUEDAN SER PROBADOS.
4.
DETERMINAR SI FALTAN CONTROLES QUE SEAN
NECESARIOS.
5.
DETERMINAR LA DEPENDENCIA DE LOS CONTROLES SOBRE
TI.
88. LOS OBJETIVOS DE IDENTIFICAR Y COMPRENDER LOS CONTROLES, SON:
1.
IDENTIFICAR CONTROLES QUE GENEREN SEGURIDAD RAZONABLE DE QUE LAS DESVIACIONES
EN LOS PROCESOS SON DETECTADOS DE MANERA OPORTUNA.
2.
IDENTIFICAR CONTROLES QUE PROVEAN SEGURIDAD RAZONABLE DE QUE LOS RIESGOS
SIGNIFICATIVOS IDENTIFICADOS SON PREVENIDOS O SON DETECTADOS.
3.
IDENTIFICAR LOS CONTROLES QUE PUEDAN SER PROBADOS.
4.
DETERMINAR SI FALTAN CONTROLES QUE SEAN NECESARIOS.
5.
DETERMINAR LA DEPENDENCIA DE LOS CONTROLES SOBRE TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN TI.
LOS CONTROLES PUEDEN CORRESPONDER A CUALQUIER PROCEDIMIENTO O MEDIDA QUE EL
AUDITADO HAYA ESTABLECIDO PARA PREVENIR O MITIGAR RIESGOS O ERRORES DURANTE LA
EJECUCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DENTRO DE UN PROCESO Y EL PROCESAMIENTO DE
TRANSACCIONES O PARA DETECTAR OPORTUNAMENTE LAS DESVIACIONES QUE PUEDAN HABER
OCURRIDO.
MITIGACIÓN DE RIESGOS:
SOBRE AQUELLOS PROCESOS CONSIDERADOS EN LA MATRIZ DE RIESGO DEL ENTE OBJETO DE
CONTROL FISCAL, QUE PRESENTAN FACTORES DE RIESGO CALIFICADOS PREFERIBLEMENTE EN
ALTO O MEDIO, LOS AUDITORES APLICARÁN LAS PRUEBAS DE RECORRIDO PARA VERIFICAR SI LAS
MEDIDAS QUE LA ENTIDAD HA ESTABLECIDO SE ORIENTAN A REDUCIR, TRANSFERIR O ASUMIR EL
RIESGO; PARA ESTA ÚLTIMA OPCIÓN, EL ENTE OBJETO DE CONTROL DEBERÁ PRESENTAR LOS
ESTUDIOS TÉCNICOS QUE DEMUESTREN EL COSTO/BENEFICIO DE ESTA DECISIÓN, SIN PERJUICIO
QUE ESTA SITUACIÓN SEA REVELADA EN EL INFORME DE AUDITORÍA.
89. ESTA PROCEDIMIENTO SE EJECUTARÁ MEDIANTE PRUEBAS DE RECORRIDO
LAS PRUEBAS DE RECORRIDO TIENEN COMO PROPÓSITO VERIFICAR, EL DISEÑO DE LOS
CONTROLES
DISEÑO DE LOS CONTROLES: PARA DETERMINAR SI EL CONTROL ESTÁ BIEN DISEÑADO, EL AUDITOR
DEBE VERIFICAR QUE EL CONTROL CUMPLA CON LOS SIGUIENTES CRITERIOS:
1.
APROPIADO:
QUE EL CONTROL IDENTIFICADO PREVIENE O MITIGA LOS RIESGOS DE LA ACTIVIDAD A
CONTROLAR.
2.
RESPONSABLE DE EJECUTAR EL CONTROL:
SI HAY UNA PERSONA RESPONSABLE DE EJECUTAR EL CONTROL, SI LA PERSONA QUE APLICA
LOS CONTROLES SE AJUSTA AL CARGO QUE DESEMPEÑA Y SI EXISTE SEGREGACIÓN DE
FUNCIONES.
3.
FRECUENCIA DEL CONTROL:
LA PERIODICIDAD DE LA APLICACIÓN DEL CONTROL ES CORRESPONDIENTE CON LA
FRECUENCIA DE EJECUCIÓN DE LAS ACTIVIDADES PARA LAS CUALES SE ESTABLECIÓ EL
CONTROL.
4.
DOCUMENTACIÓN DEL CONTROL:
EL CONTROL SE ENCUENTRA DEBIDAMENTE FORMALIZADO (POLÍTICAS / MANUALES DE
PROCEDIMIENTO Y DE FUNCIONES)
90. CON LA APLICACIÓN DE LAS PRUEBAS DE RECORRIDO, SE DETERMINARÁ SI EL
DISEÑO DEL CONTROL ES: ADECUADO, PARCIALMENTE ADECUADO O INADECUADO
PARA EFECTOS DE CUANTIFICAR SU RESULTADO, LA EQUIVALENCIA NUMÉRICA ES LA
SIGUIENTE:
91. EL EQUIPO AUDITOR CON LA APLICACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA QUE INCLUYE
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO Y SUSTANTIVAS DEBERÁ DETERMINAR SI LOS CONTROLES SON
EFECTIVOS.
EFECTIVIDAD DE LOS CONTROLES:
PARA DETERMINAR LA EFECTIVIDAD DEL CONTROL, EL AUDITOR DEBE VERIFICAR QUE CUMPLE CON
LOS SIGUIENTES CRITERIOS:
1.
EXISTE EVIDENCIA EN LA MUESTRA EXAMINADA, QUE EL CONTROL IMPLEMENTADO ESTÁ
SIENDO UTILIZADO.
2.
EL CONTROL EXAMINADO EN LA MUESTRA, PREVIENE O MITIGA LOS RIESGOS.
3.
NO SE DETERMINARON HALLAZGOS DE AUDITORÍA ASOCIADOS A ESE CONTROL.
PARA EFECTOS DE CUANTIFICAR SU RESULTADO, LA EQUIVALENCIA NUMÉRICA ES LA SIGUIENTE:
EVALUACIÓN DE LA
EFECTIVIDAD DE LOS
CONTROLES
CRITERIOS
PUNTAJE
CUMPLE CON LOS CRITERIOS
1
CON DEFICIENCIAS
INCUMPLE UNO DE LOS CRITERIOS
2
INEFECTIVO
INCUMPLE LOS CRITERIOS
3
EFECTIVO
92. LA EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE LA CALIDAD Y EFICIENCIA DE LOS CONTROLES QUE EL ENTE
OBJETO DE CONTROL FISCAL TIENE IMPLEMENTADOS, RESULTA DE LA EVALUACIÓN DEL DISEÑO Y
DE LA EFECTIVIDAD DE LOS CONTROLES. (MATRIZ DE EVALUACIÓN DE LA CALIDAD Y EFICIENCIA
DEL CONTROL INTERNO).
LA EVALUACIÓN FINAL DEL CONTROL INTERNO, SE REALIZA EN FORMA AUTOMÁTICA EN LA MATRIZ
BAJOS LOS SIGUIENTES PARÁMETROS:
DE ACUERDO CON EL PUNTAJE ASIGNADO A LAS EVALUACIÓN DEL DISEÑO DE LOS CONTROLES
Y DE EFECTIVIDAD.
EL DISEÑO SE PONDERA CON UN 30% Y LA EFECTIVIDAD EQUIVALE A UN 70% SOBRE EL TOTAL.
POR CADA EVALUACIÓN (DISEÑO Y EFECTIVIDAD) SE REALIZA LA SUMATORIA DE LOS PUNTAJES
ASIGNADOS A CADA CONTROL EVALUADO, EL RESULTADO SE MULTIPLICA POR EL PORCENTAJE DE
PONDERACIÓN DE CADA CRITERIO Y SE DIVIDE POR EL NÚMERO DE CONTROLES QUE FUERON
EVALUADOS.
LA EVALUACIÓN FINAL DEL CONTROL INTERNO, SERÁ LA SUMATORIA DE LOS RESULTADOS
OBTENIDOS POR CADA CRITERIO (DISEÑO Y EFECTIVIDAD), Y SERÁ LA QUE SE TRASLADA A LA
MATRIZ DE EVALUACIÓN DE GESTIÓN Y RESULTADOS, TENIENDO EN CUENTA QUE UNO (1)
EQUIVALE A 100% Y TRES (3) ES IGUAL A 0%.
PARA EFECTOS DE LA EVALUACIÓN FINAL DE LA CALIDAD Y EFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO, SE
HAN DEFINIDO LOS SIGUIENTES RANGOS:
RANGOS
CONCEPTO
De 1 a < 1,5
EFICIENTE
De = >1,5 a < 2
CON DEFICIENCIAS
De = >2 a 3
INEFICIENTE
93. EL RESPONSABLE DE AUDITORÍA CON BASE EN LOS RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DE LOS CONTROLES DE LA MATRIZ
DE CALIDAD Y EFICIENCIA DE CONTROL INTERNO A NIVEL DE ENTE OBJETO DE CONTROL FISCAL, GARANTIZARÁ LA
EMISIÓN DE UN CONCEPTO SOBRE LA CALIDAD Y EFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO, PARA SER REFLEJADO EN EL
DICTAMEN INTEGRAL O EN LA CARTA DE CONCLUSIONES SEGÚN SEA EL CASO.
ASÍ COMO UN CONCEPTO SOBRE LA OPERATIVIDAD DE LA OFICINA DE CONTROL INTERNO.
MATRIZ PARA LA EVALUACIÓN DE LA CALIDAD Y EFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO
CONTRALORÍA DELEGADA SECTOR
/ GERENCIA DEPARTAMENTAL
COLEGIADA:
ENTE OBJETO DE CONTROL
FISCAL:
RESPONSABLE DE
AUDITORÍA:
AUDITOR (ES):
SUPERVISOR:
FECHA DE ELABORACIÓN:
FECHA DE REVISIÓN:
PERÍODO AUDITADO:
MACRO
PROCESO
PROCESO
FACTOR DE
RIESGO A
MITIGAR
FACTOR DE
RIESGO A
MITIGAR
DESCRIPCIÓN
DEL RIESGO
CALIFICACIÓN
DEL RIESGO
INHERENTE
DESCRIPCIÓN
DEL RIESGO
CALIFICACIÓN
DEL RIESGO
INHERENTE
CONTROLES
IDENTIFICADOS
EN LAS PRUEBA
DE RECORRIDO
CONTROLES
IDENTIFICADOS
EN LAS PRUEBA
DE RECORRIDO
EVALUACIÓN
DEL DISEÑO
DE
CONTROLES
EVALUACIÓN
DEL DISEÑO
DE
CONTROLES
PUNTAJE
PUNTAJE
RIESGO
COMBINADO
RIESGO
COMBINADO
EVALUACIÓN
DE LA
EFECTIVIDAD
DE LOS
CONTROLES
EVALUACIÓN
DE LA
EFECTIVIDAD
DE LOS
CONTROLES
PUNTAJE
PUNTAJE
94. CUANDO EL AUDITADO CUENTE CON PUNTOS
DE CONTROL, EN EL NIVEL CENTRAL O
DESCENTRALIZADO, EL RESPONSABLE DE
AUDITORÍA DEBE TOMAR LOS RESULTADOS DE
LA MATRIZ DE CALIDAD Y EFICIENCIA DEL
CONTROL INTERNO DE CADA PUNTO DE
CONTROL PARA EFECTUAR LA RESPECTIVA
CONSOLIDACIÓN.
EL RESPONSABLE DE AUDITORÍA DEBERÁ
TENER EN CUENTA TODOS LOS RESULTADOS
DE LA EVALUACIÓN DE LOS CONTROLES Y
CONSOLIDARLOS POR MACROPROCESOS EN
UNA ÚNICA MATRIZ DE CALIDAD Y EFICIENCIA
DE CONTROL INTERNO A NIVEL DE ENTE
OBJETO DE CONTROL GUBERNAMENTAL, LA
CUAL ARROJARÁ LA CALIFICACIÓN QUE
ALIMENTARÁ LA MATRIZ DE EVALUACIÓN DE
GESTIÓN Y RESULTADOS, ACOMPAÑADA DE
UN CONCEPTO SOBRE LA CALIDAD Y
EFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO, PARA
SER REFLEJADO EN EL DICTAMEN INTEGRAL O
EN LA CARTA DE CONCLUSIONES SEGÚN SEA
EL CASO, CON EL CONCEPTO DE LA
OPERATIVIDAD DE LA OFICINA DE CONTROL
INTERNO.
95. MATRIZ DE EVALUACIÓN DE GESTIÓN Y RESULTADOS
MATRIZ DE EVALUACIÓN
DE GESTIÓN Y
RESULTADOS
CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES
RESPONSABLE
AUDITORÍA
AUDITOR
1
PROMEDIO
CONTROL DE GESTIÓN (20
%)
PROCESOS ADMINISTRATIVOS
INDICADORES
GESTIÓN PRESUPUESTAL Y
CONTRACTUAL
PRESTACIÓN DEL BIEN O
SERVICIO
CONTROL DE RESULTADOS
(30 %)
OBJETIVOS MISIONALES
CUMPLIMIENTO E IMPACTO DE
POLÍTICAS PÚBLICAS, PLANES
PROGRAMAS Y PROYECTOS
CONTROL DE LEGALIDAD
(10 %)
CONTROL FINANCIERO
(30 %)
EVALUACIÓN DE LA
CALIDAD Y EFICIENCIA DEL
CONTROL INTERNO (10 %)
NOTA: LA CALIFICACIÓN QUE DE CADA AUDITOR DEBE ESTAR SOPORTADA Y SUSTENTADA EN PAPELES DE TRABAJO; ADEMÁS SER VALIDADA POR EL
RESPONSABLE DE AUDITORÍA.
CUANDO NO SE EVALÚE UNO MÁS SUBCOMPONENTES (FACTORES MÍNIMOS COLUMNA F DE LA HOJA MATRIZ), LOS DEMÁS SUBCOMPONENTES DEBEN
LLEVARSE A BASE 100. POR ELLO SE DEJA LA POSIBILIDAD DE REDISTRIBUIR LOS PORCENTAJES SEÑALADOS DE LA COMUNA G PARA QUE SE
REDISTRIBUYAN LOS PORCENTAJES.
EJEMPLO: SI DEL PRIMER COMPONENTE (CONTROL DE GESTIÓN NO SE EVALÚA EL CICLO PRESUPUESTAL), PARA LOS OTROS TRES FACTORES SE LES DEBE
ASIGNAR UN PESO DEL 33,33% CADA UNO EN LA COLUMNA G).
DE LA MISMA MANERA, CUANDO SE DECIDA NO EVALUAR TODO UN COMPONENTE, LOS DEMÁS COMPONENTES SE CALIFICAN Y EL TOTAL SE LLEVA A BASE
100.
EJEMPLO: SI EL TOTAL DE LA CALIFICACIÓN NO SE VALÚA EL COMPONENTE DE CONTROL FINANCIERO QUE PESA EL 30% DEL TOTAL DE LA CALIFICACIÓN DE
GESTIÓN, DEBE TOMARSE LA CALIFICACIÓN FINAL PONDERADA, CELDA J20 Y SE PROCEDERÁ CON LA SIGUIENTE OPERACIÓN:
(J20*100/70) = VALOR DE LA CALIFICACIÓN QUE SE DEBE REFLEJAR PARA EFECTOS DEL CONCEPTO DE GESTIÓN Y/0 FENECIMIENTO DE LA CUENTA.
96. CALIFICACIÓN DE LA EFICACIA DE LOS CONTROLES: SE DESARROLLA CONSIDERANDO
EL SIGUIENTE CUADRO:
VALOR DEL RIESGO
EFICACIA DEL CONTROL
CON EXISTENCIA DEL
SIN EXISTENCIA DEL
CONTROL
CONTROL
40
60
0.36
30
60
0.55
40
0.29
60
0.73
40
0.57
30
0.40
60
0.82
40
0.71
30
0.60
20
0.33
60
0.91
40
0.86
30
0.80
20
0.67
15
0.50
20
15
10
DETERMINAR EL VALOR DE LA CALIFICACIÓN ENTRE LOS VALORES DE LA COLUMNA (1) VALOR DEL RIESGO CON CONTROL ASIGNADO Y LA COLUMNA (2)
VALOR DEL RIESGO SIN CONTROL ASIGNADO.
SELECCIONAR EL VALOR DE LA EFICACIA DEL CONTROL, DE LOS VALORES PRESENTES EN LA TERCERA COLUMNA QUE SE ENCUENTRA EN EL MISMO
RENGLÓN DE ESTA CALIFICACIÓN.
97. VALORAR CUALITATIVAMENTE EL BENEFICIO QUE PRESTA EL CONTROL Y EL COSTO
QUE GENERA IMPLEMENTARLO, SIGUIENDO EL CUADRO:
BENEFICIO
EFICIENCIA
ALTO
MEDIA
ALTA
MEDIA
BAJA
BAJO
MEDIA
BAJA
MUY BAJA
BAJO
2.
ALTA
MEDIO
1.
MUY ALTA
MEDIO
ALTO
COSTO
IDENTIFICAR EL RESULTADO FINAL DE LA VALORACIÓN QUE CORRESPONDE A LA CASILLA DONDE
SE CRUZAN AMBAS VALORACIONES.
ASIGNAR UN VALOR QUE SE ENCUENTRE DENTRO DEL RANGO SEÑALADO EN LA SIGUIENTE
TABLA:
EFICIENCIA
CALIFICACIÓN
MUY ALTA
ENTRE 0.81 Y 1.0
ALTA
ENTRE 0.61 Y 0.8
MEDIA
ENTRE 0.41 Y 0.6
BAJA
ENTRE 0.21 Y 0.4
MUY BAJA
ENTRE 0.0 Y 0.2
98. DESARROLLAR EL SIGUIENTE CÁLCULO PARA DETERMINAR LA EFECTIVIDAD DE LOS
CONTROLES:
1. VALOR EFECTIVIDAD = (VALOR EFICIENCIA + VALOR EFICACIA) / 2
2. CONSIGNAR EL RESULTADO EN EL FORMATO DE DISEÑO DE CONTROLES Y
ANÁLISIS DE EFECTIVIDAD.
3. ANALIZAR LA EFECTIVIDAD DE LOS CONTROLES, CONSIDERANDO, SI EL VALOR
ES IGUAL O SUPERIOR A 0.6 IMPLEMENTE EL O LOS CONTROLES, SI EL VALOR
ES INFERIOR A 0.6 REVÍSELOS Y REPLANTÉELOS.
99. ACTIVIDAD
EJECUTOR
1
IDENTIFICAR LOS CRITERIOS Y PARÁMETROS
ESTABLECIDOS PARA EL DISEÑO DE CONTROLES EN EQUIPO MECI - CALIDAD
LAS ACTIVIDADES DE LOS PROCESOS
2
REGISTRAR LA ACTIVIDAD GENERADORA DE RIESGO
EQUIPO MECI - CALIDAD
PARA CADA PROCESO
3
REGISTRAR EL RIESGO ASOCIADO A CADA
ACTIVIDAD DEFINIDA
EQUIPO MECI - CALIDAD
4
DEFINIR LAS ACCIONES QUE FUERON
CONSIDERADAS PARA EVITAR O MINIMIZAR LA
OCURRENCIA DEL RIESGO ASOCIADO A LA
ACTIVIDAD QUE SE ESTÉ ANALIZANDO
EQUIPO MECI – CALIDAD
5
REGISTRAR EL CONTROL EXISTENTE
EQUIPO MECI – CALIDAD
6
SELECCIONAR EL RIESGO PARA EL CUAL FUE
DISEÑADO CADA CONTROL EXISTENTE Y REALIZAR
EL ANÁLISIS DE EFICACIA
EQUIPO MECI – CALIDAD
7
VALORAR CUALITATIVA Y CUANTITATIVAMENTE LA
EFICIENCIA DE LOS CONTROLES EXISTENTES
EQUIPO MECI – CALIDAD
8
VALORAR LA EFECTIVIDAD DEL CONTROL
EXISTENTE. SI LA EFECTIVIDAD DEL CONTROL
EQUIPO MECI - CALIDAD
EXISTENTE ES SUPERIOR A 0.6 IMPLEMENTARLO, DE
LO CONTRARIO DEBE REPLANTEARSE
9
REGISTRAR LOS CRITERIOS QUE SE DEBEN TENER
EN CUENTA PARA EL REDISEÑO O AJUSTE DEL
CONTROL EXISTENTE
EQUIPO MECI - CALIDAD
10
DETERMINAR EL TIPO DE CONTROL: PREVENCIÓN,
PROTECCIÓN, DETECCIÓN, CORRECCIÓN
EQUIPO MECI - CALIDAD
11
12
13
EVALUAR LA VALIDEZ DEL DISEÑO DE CONTROLES
ACEPTADOS COMO PERTINENTES Y/O REDISEÑADOS
ANALIZAR Y APROBAR LOS CONTROLES ACEPTADOS
COMO PERTINENTES Y/O REDISEÑADOS PARA CADA
PROCESO, O SOLICITAR QUE SE EFECTÚEN LOS
AJUSTES NECESARIOS
REVISAR PERIÓDICAMENTE LOS CONTROLES Y
EFECTUAR LOS AJUSTES NECESARIOS PREVIO
CONCEPTO DEL COMITÉ DE COORDINACIÓN DE
CONTROL INTERNO
JEFE DE CONTROL INTERNO
COMITÉ DE COORDINACIÓN DE
CONTROL INTERNO
RESPONSABLE DEL PROCESO
OBSERVACIONES
TOMAR REGISTRO EN LA COLUMNA (1) DEL
FORMATO DE ANÁLISIS DE CONTROLES
EXISTENTES
TOMAR REGISTRO EN LA COLUMNA (2) DEL
FORMATO DE ANÁLISIS DE CONTROLES
EXISTENTES
TOMAR REGISTRO EN LA COLUMNA (3) DEL
FORMATO DE ANÁLISIS DE CONTROLES
EXISTENTES
TOMAR REGISTRO EN LA COLUMNA (4) DEL
FORMATO DE ANÁLISIS DE CONTROLES
EXISTENTES
IDENTIFICAR CONDICIONES DE
CALIFICACIÓN DE EFICACIA EN EL NUMERAL
3 DE LA PRESENTE GUÍA, CORRESPONDIENTE
A CONDICIONES GENERALES
IDENTIFICAR CONDICIONES DE
CALIFICACIÓN DE EFICIENCIA EN EL
NUMERAL 3 DE LA PRESENTE GUÍA,
CORRESPONDIENTE A CONDICIONES
GENERALES
IDENTIFICAR CONDICIONES DE
CALIFICACIÓN DE EFECTIVIDAD EN EL
NUMERAL 3 DE LA PRESENTE GUÍA,
CORRESPONDIENTE A CONDICIONES
GENERALES
TOMAR REGISTRO EN LA COLUMNA (8) DEL
FORMATO DE ANÁLISIS DE CONTROLES
EXISTENTES
TOMAR REGISTRO EN LA COLUMNA (9) DEL
FORMATO DE ANÁLISIS DE CONTROLES
EXISTENTES
100. SINTESIS GERENCIAL
I.
ANTECEDENTES
1.1
ORIGEN
1.2
OBJETIVOS
1.3
ALCANCE
1.4
COMPROMISO DEL DIRECTORIO O CONSEJO UNIVERSITARIO
II.
BASE LEGAL
III
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
3.1
RESULTADO DE LOS CUESTIONARIOS Y LISTAS DE VERIFICACIÓN DE LA NORMATIVIDAD DE
CONTROL INTERNO RESPECTO A LA EXISTENCIA, IMPLEMENTACIÓN Y CUMPLIMIENTO DE LAS
MISMAS.
3.2
FORTALEZAS Y DEBILIDADES DE LOS COMPONENTES Y PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO
3.3
EVALUACIÓN DEL CÓDIGO DE GOBERNANZA CORPORATIVA
IV.
ASPECTOS A IMPLEMENTAR
V.
CONCLUSIONES
VI.
RECOMENDACIONES
VII.
ANEXOS
7.1
PROCEDIMIENTOS PARA LA COMPRENSIÓN DE LOS REPORTES
7.2
MATRIZ DE RESULTADOS DE LAS ENCUESTAS Y CALIFICACIÓN DE LA MADUREZ Y EFICACIA DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
7.3
ANÁLISIS DE LAS DESVIACIONES ENTRE EL “DEBER SER” Y “SER” Y COMPILACI[ON DE NORMAS
7.4
PRÁCTICAS PENDIENTES DEL CÓDIGO DE GOBERNANZA CORPORATIVA DE ACUERDO CON LOS
ESTANDARES DE LA LEY SARBANES – OXLEY.
7.5
NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DE LA GESTIÓN NO INCLUIDOS EN EL SISTEMA DE
GESTIÓN DE CALIDAD.
PÁGINA
101. 1. PLAN DE TRABAJO DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.
EL PLAN DE TRABAJO PARA LA EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
COMPRENDE LA DESCRIPCIÓN DE LOS COMPONENTES Y PRINCIPIOS EXISTENTES
EN LA ENTIDAD, ASÍ COMO LA DETERMINACIÓN DEL NIVEL DE DESARROLLO Y
ORGANIZACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO, A FIN DE PROPONER LOS
AJUSTES Y/O MODIFICACIONES QUE DEBEN DESARROLLARSE O LAS NORMAS DE
CONTROL QUE DEBEN IMPLEMENTARSE PARA QUE EL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO SEA EFICAZ Y ASEGURE RAZONABLEMENTE EL BUEN USO DE LOS
RECURSOS, LA CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA Y NO
FINANCIERA INTERNA Y EXTERNA, ASÍ COMO EL CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES Y
DISPOSICIONES NORMATIVAS VIGENTES.
2. INFORME ANUAL DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
ES EL RESULTADO DEL ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN SOBRE LA ENTIDAD ACERCA
DEL ESTADO ACTUAL DE LOS COMPONENTES Y PRINCIPIOS DEL CONTROL
INTERNO, ASÍ COMO DE LA REVISIÓN Y EXAMEN DE LAS DIFERENCIAS ENTRE LO
QUE TIENE LA ENTIDAD Y LO QUE DEBE TENER SEGÚN LAS DISPOSICIONES
LEGALES Y NORMATIVAS ESTABLECIDAS, A FIN DE DETERMINAR SI CONTROL
INTERNO HA SIDO IMPLEMENTADO DE MANERA EFICAZ Y CUMPLE LOS
PROPÓSITOS PARA EL CUAL FUE DISEÑADO .
3. PROGRAMA DE TRABAJO DE CONTROL INTERNO
ESTABLECE EL SEGUIMIENTO DE LAS ACCIONES DE MEJORA, FECHAS INICIOTÉRMINO, RESPONSABLES DE SU IMPLEMENTACIÓN Y MEDIOS DE VERIFICACIÓN.