Daniel wulff. retenciones del islr

UNIVERSIDAD FERMIN TORO
ESCUELA DE ADMINISTRACION
CABUDARE – ESTADO LARA
RETENCIONES DE ISLR
AUTOR:
Daniel Wulff
PROFESOR:
Jhoen Quintero
Gestión Tributaria
NOVIEMBRE 2014

1. Defina con sus palabras: Unidad tributaria, sustraendo,
retención, agentes de retención.
 La unidad tributaria: Es la medida de valor creada a
los efectos tributarios como una medida que permite
equiparar y actualizar a la realidad inflacionaria, los
montos de las bases de imposición, exenciones y
sanciones.
 El sustraendo: Es la cantidad que se resta al resultado
obtenido después de aplicarle el porcentaje al
enriquecimiento neto.
 La retención: Es el pago anticipado que el beneficiario
de un determinado enriquecimiento debe efectuar al
fisco nacional, el cual podrá ser compensado al
momento del cálculo en la autoliquidación definitiva
del impuesto sobre la renta del ejercicio fiscal que
corresponda.
 Los agentes de retención: Es el único responsable
ante el fisco por el importe retenido o percibido, para
luego enterarla al mismo.
2. Con la información que a continuación se le suministra
calcule las retenciones correspondientes.
2.1. La empresa de mantenimiento “Todo Rojo C.A.”
emite una factura por concepto de servicios de
mantenimiento y limpieza por Bs. 12.000.000,oo mas el
IVA.
12.000, 000,00 * 2%
=240.000,00
2.2. La empresa de transporte “El Rápido C.A.” emite
una factura por concepto de servicio de transporte desde
el puerto de la Guaira por la cantidad de 5.000.000,oo Bs
con IVA.
4.464.285,71 x 3%
=133.928,57
2.3. El Sr. Ovalles emite una factura por concepto de
gastos de transporte por 30.000.000,oo Bs. con IVA.
26.785.714,29 x 1%= 267.857,14 – Sustraendo 75,00
Resultado: 267.782,14
2.4. La empresa la “Oposición C.A.” cancela el sueldo
mensual al señor Ayoub, el cual proviene de una empresa en
Israel para adiestrar personal, se le cancela 22.000.000,oo Bs.
22000000 x 90%
=19800000 x 34%
=6.732.000

2.5. El hospital Central Universitario cancela honorarios a el
Administrador por Bs. 14.200,oo Bs., un médico extranjero que
está dictando un curso Bs. 18.300.000,oo Bs.
14.200 x 3% = 426 - Sustraendo 225,00 = 201,00
18.300.000 x 90% = 16.470.000,00 x 34% = 5.599.800,00
2.6. El señor Gerardo se gana un Kino Táchira por Bs.
7.200.000,oo. Libres de Impuesto sobre La Renta.
No se calcula retención porque no se cobra el
impuesto sobre la renta
4. Con Información referente a usted para el mes de
enero, elabore formularios AR-I. (inicial y con variacion)
Tomando en cuenta un estimado de Ingresos en el año de
Bs. 235.000.000,oo Bs.. Para el mes de Agosto se
determina que los ingresos serán de 297.000.000,oo Bs.,
TIENEN 3 CARGAS FAMILIARES y con gastos por
educación de Bs: 70.000, seguros hospitalización: bs:
39.500,00, gastos de medicina 22.000, seguro de
vehículos: Bs.46.000,00, gastos de entretenimiento (cine,
Parques, Helados, playa): 8.500,00 Bs

IMPUESTO SOBRE LA RENTA
APLICABLE SOBRE SUELDOS, SALARIOS Y DEMAS REMUNERACIONES, CUANDOEL
ENRIQUECIMIENTO ANUAL EXCEDA DE 1,000 UNIDADES TRIBUTARIAS A PERCIBIR POR LAS
PERSONAS NATURALES RESIDENCIADAS EN EL PAIS
1. APELLIDOS Y NOMBRES 2. CEDULA DE IDENTIDAD 3. No. DE RIF DEL CONTRIBUYENTE
V x
E
4. NOMBRE DE LAS EMPRESAS U ORGANISMOS DONDE TRABAJA 5. SI ES VARIACION MARQUE X EN EL 6. AÑO
MES QUE CORRESPONDE GRAVABLE
MARZO JUNIO SEPT. DIC.
b.
A ESTIMACION DE LAS REMUNERACIONES POR RECIBIR EN EL AÑO GRAVABLE
INCLUYA:SUELDO, SALARIO, PRIMAS DE TRANSPORTE, DE RESIDENCIA, GASTOS DE ALIMENTACION,HORAS EXTRAS, BONO VACACIONAL, DE ESTIMULO, PAGOS ESPECIALES, COMISIONES POR
VENTA BAJO RELACION DE DEPENDENCIA, PENSIONES DISTINTAS A JUBILACIONES O SIMILARES, UTILIDADES, AGUINALDOS, OBVENCIONES Y OTROS DIFERENTES A VIATICOS QUE ESTIME
DEVENGAR EN EL AÑO GRAVABLE
a) CANTIDAD POR PERCIBIR DE LA EMPRESA U ORGANISMO c) CANTIDAD POR PERCIBIR DE LA EMPRESA U ORGANISMO
Bs. Bs.
b) CANTIDAD POR PERCIBIR DE LA EMPRESA U ORGANISMO d) CANTIDAD POR PERCIBIR DE LA EMPRESA U ORGANISMO
Bs. Bs.
TOTAL QUE ESTIMA PERCIBIR a) ..................... + d) A 
B CONVERSION DE LAS REMUNERACIONES ESTIMADAS EN A A UNIDADES TRIBUTARIAS (U.T.)
TOTAL REMUNERACIONES ESTIMADAS EN A VALOR UNIDAD TRIBUTARIA PARA EL AÑO GRAVABLE
Bs. ÷ Bs. = B  U.T.
C DESGRAVAMENES QUE ESTIMA PAGARA PARA EL AÑO GRAVABLE (NO LLENE ESTE CUADRO NI EL CUADRO D , SI OPTA POR EL DESGRAVAMEN UNICO
DE 750 UNIDADES TRIBUTARIAS VER CUADRO E
B O L I V A R E S
1. INSTITUTOS DOCENTES POR LA EDUCACION DEL CONTRIBUYENTE Y DESCENDIENTES NO MAYORES DE 25 AÑOS
2. PRIMAS DE SEGUROS DE HOSPITALIZACION, CIRUGIA Y MATERNIDAD
3. SERVICIOS MEDICOS ODONTOLOGICOS Y DE HOSPITALIZACION (INCLUYE CARGA FAMILIAR)
4.
TOTAL DESGRAVAMENES (SUMA DEL 1 + ...................... + 4 ) C 
D CONVERSION DE LOS DESGRAVAMENES ESTIMADOS EN C A UNIDADES TRIBUTARIAS (U.T.)
TOTAL DESGRAVAMENES ESTIMADOS EN C VALOR UNIDAD TRIBUTARIA PARA EL AÑO GRAVABLE
Bs. ÷ Bs. = D  U.T.
E DESGRAVAMEN UNICO (NOCONSIDERE OTRODESGRAVAMEN)
1.
MONTO FIJO DEL DESGRAVAMEN (ART. 61 DE LA LEY ) E  U.T.
REMUNERACIONES DETERMINADAS EN B DESGRAVAMENES DETERMINADOS EN D O EN E
U.T. - U.T. = F  U.T.
NOTA: SI EL MONTO RESULTANTE EN F ES NEGATIVO, FIRME EL FORMULARIO Y ENTREGUELO A SU AGENTE DE RETENCION
G CALCULO DEL IMPUESTO ESTIMADO PARA EL AÑO GRAVABLE
NOTA:PARA ESTE FIN, BUSQUE EN LA TABLA LA FRACCION DE ENRIQUECIMIENTO DONDE SE UBIQUE EL MONTO DE LA CASILLA F MULTIPLIQUE ESTE POR EL PORCENTAJE
QUE CORRESPONDA Y RESTE EL SUSTRAENDO RESPECTIVO Y ESCRIBA SEGUIDAMENTE EL RESULTADO
TOTAL DE IMPUESTO DEL AÑO GRAVABLE G  U.T.
H REBAJAS AL IMPUESTO DETERMINADO EN G (EXPRESADAS EN UNIDADES TRIBUTARIAS U.T.)
1. REBAJA PERSONA NATURAL (ART. 63 DE LA LEY) U.T.
2. CARGA FAMILIAR (VER INSTRUCTIVO ) CANTIDAD 3 X = U.T.
3. IMPUESTOS RETENIDOS DE MAS EN AÑOS ANTERIORES
Bs. 0 Bs. 76 = U.T.
TOTAL REBAJAS (1 + 2 + 3) H  U.T.
I IMPUESTO (ESTIMADO ) A RETENER EN EL AÑOGRAVABLE G - H = I  U.T.
J PORCENTAJE DE RETENCION INICIAL
CALCULE EL PORCENTAJE INICIAL DE RETENCION APLICABLE SOBRE CADA PAGO O ABONO EN CUENTA QUE LE EFECTUEN EN EL AÑO GRAVABLE MEDIANTE LA SIGUIENTE EXPRESION
J  %
TOTAL CASILLA I TOTAL
CASILLA B
X 100 =
-
X 100 = % 0
1.250,00
EN CASO DE PRESENTAR VARIACION EN LOS DATOS DETERMINANTES DEL PORCENTAJE INICIAL J , CALCULE EL NUEVO PORCENTAJE APLICABLE PARA EL RESTO DEL A ÑO
GRAVABLE, EN EL RECUADRO K
K PORCENTAJE POR VARIACION EN LOS DATOS APLICABLES PARA EL RESTODEL AÑOGRAVABLE
EN CASO DE VARIACION DE LOS DATOS, INDIQUE A CONTINUACION LA SIGUIENTE INFORMACION:
1. TOTAL DE IMPUESTO QUE LE HAN RETENIDO HASTA LA FECHA 1 
2. TOTAL REMUNERACIONES PERCIBIDAS HASTA LA FECHA 2 
DETERMINACION DEL PORCENTAJE K

TOTAL I x VALOR U.T. - TOTAL 1 TOTAL
A - TOTAL 2
x 100 # - * 76,00 - 0,00 * 100 = %
95.000,00 - 0,00
POR LA FRACCION COMPRENDIDA HASTA Bs. TASA O ALICUOTA SUSTRAENDO EN U.T.
POR LA FRACCION QUE EXCEDA DE .................... HASTA 1000,00 6,00% ...... ...... ........ ........ ...... ...... ........ ........ ........ ........ ........ .......... ........
POR LA FRACCION QUE EXCEDA DE .................... 1000,00 HASTA 1500,00 9,00% ...... ...... ........ ........ ...... ...... ........ ........ ........ ........ ........ .......... ........ 30,0
POR LA FRACCION QUE EXCEDA DE .................... 6000,00 HASTA 34,00% ...... ...... ........ ........ ...... ...... ........ ........ ........ ........ ........ .......... ........ 875,0
L CONTRIBUYENTE O SU REPRESENTANTE CONSTANCIA DE ENTREGA DE LA DETERMINACION DEL M CONSTANCIA DE RECEPCION Y VERIFICACION DE LA INFORMACION POR EL AGENTE DE
PORCENTAJE DE RETENCION AL AGENTE DE RETENCION RETENCION
LUGAR FECHA FIRMA DEL CONTRIBUYENTE LUGAR FECHA FIRMA
0,00
-
0,00
0,00
0,00
10
30
-
40,00
1.250,00 774,00 476,00
235.000.000,00 1.850.393,70
235.000.000
28,56
- 127,00 -
774,00
INTERESES PARA LA ADQUISICION DE LA VIVIENDA PRINCIPAL O DE LO PAGADO POR ALQUILER DE LA VIVIENDA QUE LE SIRVE DE ASIENTO PERMANENTE DEL HOGAR
-
C O N C E P T O S
127,00
235.000.000 0
0 0
ATEL, C.A.
2014d.
0
a. c.
6 0 2 7Daniel Wulff
20.176.027
V 2 0 1 7

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