Deben hacer un informen bajo los lineamientos metodológicos estipulados en el manual de trabajo de grado en el que indiquen el paso a paso para la elaboración de un informe de Auditoria, cuales son los aspectos que se deben considerar, pautas, etc.

1. REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
INSTITUTO UNIVERSITARIO POLITÉCNICO
“SANTIAGO MARIÑO”
EXTENSIÓN MATURÍN
DESARROLLO DE LOS PASO PARA LA ELABORACIÓN DE UN
INFORME DE AUDITORIA EN UNA INSTITUCIÓN.
Autor: Soulaima Chahine.
Docente: Yakarina González.
Maturín, Agosto 2.015

2. INDICE GENERAL.
INTRODUCCION……………………………………………………………….
Objetivos de la investigación……………………………………………………
Objetivo General………………………………………………………….
Objetivo Especifico………………………………………………………
Bases Teóricas…………………………………………………………………….
Informe De Auditoría…………………………………………………….
Precauciones Básicas……………………………………………………
Norma 430 Iia - Requisitos Del Informe Interno………………………….
Detalles A Tener En Cuenta………………………………………………
Estructura Normalizada…………………………………………………
Perfil Y Responsabilidades Del Auditor…………………………………
Responsabilidades Del Auditado……………………….…………………
Actividades………………………………………………………………..
CONCLUSIÓN……………………………………………………………………
BIBLIOGRAFIA……………………………………………………………….
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3. INTRODUCCION.
Las auditorías periódicas ayudan a una empresa a determinar si están dando
en el blanco en temas de gestión de calidad. Normas de gestión de calidad,
basadas en las regulaciones gubernamentales, directrices y protocolos
internacionales propios de una empresa, son los puntos de referencia
fundamentales para los informes de auditoría de calidad. Los auditores se basan
en estos estándares para juzgar la eficacia del programa de control de calidad de
una empresa. Los informes de auditoría alertan a los gerentes sobre las
operaciones de la compañía que no están alineadas con las normas vigentes y
deben ser revisadas.

4. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN
Objetivo General.
Desarrollar de los paso para la elaboración de un informe de auditoría en
una institución con la finalidad de brindar la facilidad y sencillez para redactar
dicho informe.
Objetivos Específicos.
1. Determinar cómo se elabora un informe de auditoría de sistemas, con el
propósito de tener el conocimiento necesario para la creación del mismo.
2. Establecer las características y requisitos de los informes emitidos.
3. Redactar el informe de manera específica para que la información de este
se pueda entender fácil y eficazmente.
Bases Teóricas.
INFORME DE AUDITORIA
Es el resultado de la información, estudios, investigación y análisis
efectuados por los auditores durante la realización de una auditoría, que de forma
normalizada expresa por escrito su opinión sobre el área o actividad auditada en
relación con los objetivos fijados, señalan las debilidades de control interno, si las
ha habido, y formula recomendaciones pertinentes para eliminar las causas de
tales deficiencias y establecer las medidas correctoras adecuadas.
Importancia y Relevancia del Informe
 El producto que vende Auditoría son sus informes.
 Se remiten a las más altas autoridades de la organización.

5.  Es el medio de que se vale Auditoría para dar a conocer su opinión. Es su
vehículo de comunicación.
 Ponen de manifiesto si los auditores tienen una visión gerencial de las
áreas auditadas o carecen de ella. Si están realmente capacitados.
 Son representativos de la calidad de la Auditoría Interna en cuanto a:
formación profesional, cultura, estilo, corrección en el lenguaje escrito, etc.
 Cada informe es una carta de presentación de la Auditoría, los errores de
concepto, la falta de oportunidad de las recomendaciones y la deficiente redacción
pueden producirse en cualquier auditoría y es algo que debe evitarse.
PRECAUCIONES BÁSICAS
La minuciosidad y el examen de los informes de auditoría una vez
redactados y listos para ser distribuidos, exigen un cuidadoso procedimiento
de control de calidad que elimine errores y fallos de cualquier clase y evite
apresuramientos e improvisaciones
Precauciones básica
· Revisar cifras y datos detenidamente.
· Corregir estilo y eliminación de faltas de ortografía, de impresión, etc.
· Leerlo por auditores que no hayan intervenido en la auditoría.
· Comprobar la pertinencia de las opiniones y recomendaciones.
· Verificar su fundamentación documental y racional.
Para tener en cuenta
El informe de Auditoría refleja, condensa y divulga la opinión de los
Auditores y sus recomendaciones y es la prueba elocuente de su calidad y de su
acierto o de sus carencias en el trabajo realizado.
NORMA 430 IIA - REQUISITOS DEL INFORME INTERNO
430 - Comunicación del Resultado
Los Auditores Internos deben reportar los resultados de su trabajo de
auditoría:

6. 1. Se debe emitir un informe escrito y firmado, cada vez que concluya un
examen de auditoría. Pueden haber informes parciales.
2. Los Auditores Internos deberán discutir sus conclusiones y
recomendaciones a un nivel adecuado dentro de la organización / área / unidad
auditada, antes de emitir su reporte escrito final.
3. Los reportes deberán ser objetivos, claros, concisos, constructivos y
oportunos.
4. Los reportes deberán contener el objeto, alcance y resultados del trabajo
realizado, en lo aplicable, la opinión del auditor.
5. Los reportes pueden incluir recomendaciones de mejoras potenciales y
un satisfactorio reconocimiento de la ejecución de acciones correctivas.
6. Pueden ser incluidos los puntos de vistas de los auditados respecto de
conclusiones o recomendaciones del auditor.
7. El responsable superior del Departamento de Auditoria Interna deberá
revisar y aprobar el reporte final de auditoria antes de su emisión y deberá decidir
a quién se le distribuirá dicho informe.
Alcances a los Requisitos del Informe
· Los reportes deberán ser objetivos, claros, concisos, constructivos y
oportunos.
· Los reportes son constructivos si son reales, imparciales y están libres
de distorsión, debiendo figurar sin prejuicios las observaciones, conclusiones y
recomendaciones.
· Los informes son claros cuando son fácilmente comprensivos y
lógicos. La claridad puede mejorarse evitando el lenguaje técnico innecesario y
proporcionando suficiente información de apoyo.
· Los informes concisos van a los hechos y evitan detalles innecesarios,
expresando las ideas con el menor número de palabras posibles.
· Los informes constructivos son los que como resultado de su
contenido y tono, ayudan al auditado y a la organización y conducen a realizar las
mejoras necesarias.

7. · Los informes son oportunos cuando se emiten sin retrasos indebidos y
permiten una rápida acción efectiva.
DETALLES A TENER EN CUENTA
· Presentación impecable.
· Redacción correcta.
· Fácil lectura y manejo.
· Estructurado.
·Breve y medular.
Presentación Impecable
Formato estándar, titulado, referenciado, limpio, sin correcciones ni faltas o
errores de impresión o de ortografía que serían imperdonables.
·El destinatario del informe asociará la calidad del informe con la calidad de
la auditoria. Los errores que se le "escapen" al Auditor darán a lugar a pensar
otros descuidos durante el transcurso de la auditoría.
·El responsable último del informe es siempre el directivo superior de
Auditoría. Para éste es obligatorio dar lectura completa y detenida del informe.
Con su firma asume la responsabilidad total del contenido del informe.
Redacción Correcta
 De los informes deben suprimirse las afirmaciones contundentes, las
expresiones agresivas o hirientes, la ironía y el sarcasmo y las alusiones
personales. La redacción debe ser clara y culta a la vez, sin términos repetitivos,
evitar frases hechas. Debe transmitirse al lector lo que realmente se quiere y hay
que decirlo sin posibles confusiones o malas interpretaciones.
 Evitar frases atribuibles a otras profesiones que puedan dar lugar a
problemas legales; ejemplo: "Se ha comprobado fehacientemente...".
 La finalidad del informe es que su cumplan sus recomendaciones y a ello
hay subordinar cualquier otro fin.

8. Fácil lectura y Manejo
 Los informes que no sean manejables (excesivamente voluminosos), van a
ser muy difíciles que se lean y un informe que no se lea por el destinatario carece
de valor. Los informes se hacen para los destinatarios no para satisfacer al auditor.
 Para que los informes interesen han de atraer inmediatamente la atención
del lector. A ello contribuirá que su lectura sea lo más cómoda y rápida posible.
 Con independencia de su contenido, han de ser impresos con letra lo
suficientemente grande. Frases y párrafos cortos y espaciados. Evitar párrafos
interminables.
 Apartados y epígrafes adecuadamente titulados
ESTRUCTURA NORMALIZADA
Índice
 Descripción del contenido del informe capítulos, epígrafes y sub-epígrafes
con número de pagina asociado.
Párrafo Introductorio
 Naturaleza de la auditoría
 Período cubierto
 Tiempo dedicado al trabajo de campo
 Personal asignado al Auditoría
Alcance
 El alcance está determinado por los objetivos y procedimientos empleados
en la auditoría y concreta la amplitud y profundidad de los trabajos.
Resumen de Aspectos Principales
 Aspectos sustantivos tratados en el informe, síntesis de hallazgos
Hallazgos y Recomendaciones
 Por aspectos individuales
*Encabezado
*Hallazgo
*Recomendación

9. La cobertura previa de los hallazgos proveerá una base para la conclusión o
recomendación. La idea de conclusión es de posición final, hecho importante que
no involucra una recomendación.
La conclusión más sólida es aquella que el auditado está de acuerdo con lo
que se le planteó y aceptó tomar medidas correctivas.
Las conclusiones aceptadas sirven para informar a la autoridad superior
respecto del problema y su solución. De otro modo, la conclusión se refiere al
reconocimiento del problema por parte del auditado quién se ha comprometido al
estudio de su solución.
También puede ser necesario una recomendación relativa a lo que el auditor
considere de hacer el auditado, aun cuando este no esté se encuentre en
desacuerdo.
Otras recomendaciones implican la necesidad de involucrar un más alto
nivel de autoridad que el auditado. En este caso se puede incorporar la posición
del auditado.
*Comentarios del Auditado
En este párrafo se consigna la reacción del auditado respecto de los
hallazgos, conclusiones y/o recomendaciones de auditoría.
Cuando existen diferencias de opinión o circunstancias atenuantes, el
informe de auditoría incluirá los comentarios del auditado
Carta Conductora
 El informe se hace llegar a través de una carta denominada "conductora"
dirigida a la autoridad superior con copia al auditado y otros que
excepcionalmente se estimaran necesarios. Esta carta incluye un párrafo referido a
la apreciación del auditor asignado respecto de la cooperación y asistencia
recibida durante el curso de la auditoría.

10. Breve y Medular
 Se debe procurar que los informes sean lo más breve, cortos y reducidos
que sea posible, para lo cual el informe no debe incluir información confusa,
larga, tediosa y documentación como prueba. Dichas pruebas se deben mantener
en el soporte o archivo del informe junto con los correspondientes PPTT (papeles
de trabajo).
Objetivos de la Auditoría
 La auditoría se debe hacer de acuerdo en objetivos definidos por el cliente
(empresa o persona auditada).
 Los objetivos y el alcance deben ser comunicados al auditado antes de la
auditoría.
 Una auditoría de calidad se basa en información definida y documentada,
 La auditoría se hará solo si el auditor considera que existe información
suficiente y apropiada; si existen los recursos adecuados que respalden la
información y si existe cooperación por parte de la entidad auditada.
PERFIL Y RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR
El equipo que llevará a cabo la auditoría está formado por el auditor y
demás miembros, los cuales deben ser objetivos y libres de conflictos de intereses
durante la auditoría. También los miembros deben tener conocimientos,
habilidades y experiencia para cumplir con el cargo.
El auditor tiene las siguientes responsabilidades y actividades que cumplir.
Debe comunicar con el cliente el alcance de la auditoría; tener la
información de respaldo necesaria; tener un equipo auditor y dirigir sus
actividades; preparar los documentos de trabajo; realizar informes de la auditoría
con el cliente.

11. RESPONSABILIDADES DEL AUDITADO
Definir los objetivos de la auditoría; dar los recursos necesarios para realizar
la auditoría: aprobar el plan de auditoría: recibir el informe de la auditoría;
informar a los empleados sobre la auditoría y sus objetivos; pedir a su personal
que sirvan como guías a los auditores dentro de la empresa y dar acceso a los
auditores en las instalaciones.
ACTIVIDADES
Reunión Inicial
Con el propósito de presentar los realizadores de la auditoría ante la
gerencia; revisar el alcance, los objetivos y el plan de auditoría y establecer los
tiempos; informar de manera breve el método y procedimientos a utilizar; solicitar
los recursos y facilidades que se necesiten; y pedir la cooperación del auditado.
Detección de Evidencia
La información apropiada se debe documentar como evidencia de la
auditoría. La información que sea evidencia debe tener calidad y cantidad.
La evidencia de la auditoría se debe recolectar por medio de entrevistas,
revisión de documentos y la observación de actividades y condiciones. Además,
esta información recopilada se debe verificar con información de respaldo de
fuentes independientes.
El auditor debe actuar cuidado profesional al dar seguimiento a los indicios
de actos ilícitos, para no interferir con las investigaciones y/o procedimientos
legales que puedan emprenderse en lo futuro.

12. Resultados de la Auditoría
Se debe revisar toda la evidencia de la auditoría para determinar donde no se
cumple con los criterios de auditoria del SGC. El equipo auditor debe documentar
y respaldar la evidencia que no cumplió los criterios.
La evidencia constatada durante la auditoría de calidad será solamente una
muestra de la información disponible, esto porque la auditoría de calidad se
realiza durante un periodo de tiempo limitado y con recursos limitados.
El auditor de tomar en cuenta las limitaciones asociadas con la evidencia de
la auditoría constatada y la fiabilidad de los resultados, para planear y ejecutar la
auditoria.
Se debe obtener suficientes evidencias para que los resultados individuales
de la auditoría, puedan afectar cualquier conclusión alcanzada.
Reunión final
Después de la fase de recopilar evidencia y antes de preparar un informe de
la auditoría, se debe tener una reunión con la gerencia y responsables de las áreas
auditadas con el fin de presentar los resultados de la auditoría y resolver cualquier
desacuerdo.

13. CONCLUSIÓN
La auditoría es de suma importancia para las actividades de la empresa y
nos ayuda a brindar un mejor servicio a los clientes. Para la empresa debe
significar una filosofía de mejoramiento continuo.
Además, el tener un buen control de calidad es una garantía para la empresa
como para los clientes, sabiendo que el producto o servicio es conforme a lo
requerido. Por lo que es importante que el auditor y la empresa tengan una buena
comunicación y la mayor cooperación posible para proveer los recursos que se
necesiten. Por último es necesario que el auditor y su equipo estén bien
capacitados.

14. BIBLIOGRAFIA
Ameca Carreón José Alberto. (2014, octubre 1). Lineamientos de una auditoría de
calidad. Recuperado de http://www.gestiopolis.com/lineamientos-de-una-
auditoria-de-calidad/
Carlos Gómez (2014) Tribunal de lo contencioso de lo administrativo del distrito
federal. Contraloría interna. Lineamientos generales de auditoria.
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http://www.tcadf.gob.mx/transparencia/LineamientosDeAuditoriaTCADF.p
df [Consultado 10 de Agosto del 2015]
Jenaro Romero Pastor.(2015) Auditoría del sistema de gestión de calidad.
[Documento en Línea] Disponible:
http://www.gestiopolis.com/recursos2/documentos/fulldocs/ger/audisiscal.ht
m [Consultado 10 de Agosto del 2015]
Zafiro Sanchez (2013) Qué son las auditorías de sistemas de calidad y tipos de
auditorías [Documento en Línea] Disponible:
http://www.analizacalidad.com/docftp/fi198auditorias.pdf [Consultado 10
de Agosto del 2015]