Procedimiento de auditoria de estado en Venezuela

1. PROCESO DE
AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
Lic. (Esp.) Jesús Rodolfo Andrade León
Antes de salir al campo, el equipo auditor debe
planificar el proceso de auditoria. Deben
investigar a la institución que va a ser auditada.
Debe conocerse su visión, misión, su estructura,
sus procesos, su sistema de control interno, así
como los riesgo existentes. Ello exige un trabajo
documental y visitas exploratorias. Con esta
información el equipo auditor podrá establecer
el objetivo general y los específicos, así como el
alcance de la actuación fiscal. Podrá preparar el
correspondiente PROGRAMA de auditoria, en
el cual se reseñará los procedimientos y técnicas,
así como las pruebas de cumplimiento y
sustantivas necesarias para obtener las
EVIDENCIAS.
Es el trabajo de
campo, en el cual se
procede a la aplicación
de los procedimientos
de auditoría previstos
en el PROGRAMA de
trabajo, que hace
posible evaluar el
control interno y los
demás elementos
claves. El propósito de
esta fase, es la
obtención de las
evidencias que soporte
los HALLAZGOS.
Técnicas:
• Verbales
• Oculares
• Físicas
• Documentales
• Escritas
Los resultados se
presentan por medio de 2
informes: El preliminar y
el definitiva. Con el
primero, el auditado posee
10 días hábiles para
descargar a favor (opone
explicación con respecto a
los hallazgo). Luego de ello
pasa a ser definitivo (se
agrega conclusiones y
recomendaciones)
Es parte de la acción correctiva. Luego
de la entrega del informe definitivo, en
un plazo perentorio, el órgano de control
fiscal procede a realizar el seguimiento
del grado de cumplimiento de las
acciones correctivas surgidas productos
de las recomendaciones y observaciones
efectuadas. Este examen de realiza en
función al PLAN DE ACCIONES
CORRECTIVAS
Una vez entregado el informe
definitivo, el auditado debe
entregar un PLAN DE ACCIONES
CORRECTIVA
Riesgo
inherente
Riesgo de
control
Riesgo de
detección