1) La facturación electrónica será obligatoria para contribuyentes con ingresos superiores a $4 millones de pesos en 2011, mientras que la facturación en papel será opcional para contribuyentes con menores ingresos. 2) La factura electrónica requerirá sello digital del SAT y del emisor, así como la contratación de un Proveedor Autorizado de Certificación. 3) El SAT proporcionará una herramienta gratuita para la generación de facturas electrónicas a través de los proveedores autorizados.

1. Esquemas de Facturación 2011Facturación electrónica y en papelNoviembre de 2010

2. ObjetivoDar a conocer las disposiciones aplicables y los conceptos más importantes del esquema de facturación electrónica y la transición del modelo vigente en 2010 al nuevo en 2011.

3. Antecedentes

4. Cómo evolucionan los esquemasEsquema 2010La regla es el uso de papel98% de los contribuyentes emiten factura impresaLa opción es usar factura electrónica2% de los contribuyente emiten factura electrónicaLa regla será el uso de la factura electrónica.

5. La opción será el uso de papel.Esquema 2011

6. Reformas y Transición

7. ReformasCódigo Fiscal de la FederaciónFacturación en papel Artículo 29Sólo por operaciones no mayores de $ 2,000.00 pesos.Desaparece la figura del “impresor autorizado”.El contribuyente solicita directamente sus folios.La imprime el contribuyente o contrata a cualquier impresor.Se le debe adherir un dispositivo de seguridad.Artículo 29-ALlevará adherido el dispositivo de seguridad.

8. ReformasCódigo Fiscal de la FederaciónFacturación electrónica Artículo 29Obligatoria, en sustitución del papel.Sin reporte mensual de facturas emitidas.Folio, validación y sellado mediante un Proveedor Autorizado.Artículo 29-AContendrá el número de folio asignado por el SAT o el proveedor autorizado.Contendrá el sello digital del SAT.Contendrá el sello digital del contribuyente emisor.Artículo 29-CSe incorpora la facilidad del estado de cuenta puro como comprobante, bajo ciertas condiciones, sin necesidad de un documento adicional.Se incluye presunción de originalidad del estado de cuenta cuando es exhibido incluso de manera electrónica.

9. ReformasResolución Miscelánea FiscalLibro I: Capítulo I.2.23I.2.23.1 Disposiciones GeneralesI.2.23.2 Comprobantes impresosI.2.23.3 Comprobantes Digitales a través de InternetI.2.23.4 Comprobantes Fiscales DigitalesI.2.23.5 Sector Primario y sectores adicionalesI.2.23.6 Disposiciones Adicionales y Transición Libro II: Capítulo II.2.23II.2.23.1 Disposiciones GeneralesII.2.23.2 Comprobantes impresosII.2.23.3 Comprobantes Digitales a través de InternetII.2.23.4 Comprobantes Fiscales DigitalesII.2.23.5 Sector Primario y sectores adicionalesArtículos resolutivos:Tercero: Requisitos para PAC (vigente a partir de 2010)Cuarto: Requisitos para Agrupaciones como PACFD para sus agremiados (vigente a partir de 2010)Quinto: Facilidad para facturar en papel de enero a marzo de 2011.Séptimo: Emisión de CFD a través de Proveedor Autorizado durante el 1er semestre de 2011.Octavo: Se puede ampliar la autorización como PACFD por el 1er semestre de 2011Anexos:Anexo 1-A: Trámites para la autorización de proveedoresAnexo 20: Especificación tecnológica del CFD y CFD-I

10. Facturación en papel

11. Factura en papelFacilidades para 2011:Facturas en papel por impresor autorizadoElaboración hasta 2010

12. seguirán siendo válidas hasta que concluyan su vigencia

13. Sin importar ingresos ni montos de operación.Papel con Código de Barras BidimensionalPara contribuyentes con ingresos de hasta 4 mdp:Sin importar el monto de la operación.Folios solicitados por el mismo contribuyente con su Fiel.De libre impresión, cumpliendo con requisitos.Para contribuyentes con ingresos superiores a 4 mdp:En operaciones de hasta 2 mil pesos.Durante Enero – Marzo de 2011:Uso de Papel con Código de Barras Bidimensional por todos los contribuyentes.

14. Sin importar el monto de la operación, ni el nivel de ingresos del emisor.Facturación en papelAntes y después de la reforma213FoliosImpresor AutorizadoImpresor Autorizado20104El Impresor entrega block de facturasAcude con un Impresor AutorizadoEl Impresor solicita autorización de facturas al SATVigencia: 2 añosEmisorFIELReceptor31Se entrega factura al cliente2ImpresiónDispositivoSeguridad2011Solicita autorización de facturas con Dispositivo de Seguridad gratuito.Con Dispositivo de Seguridad por sus propios medios o con un impresorSolicita Firma Electrónica Avanzada (FIEL)Vigencia: 2 años

15. Papel 201121Datos de VerificaciónRFCTipo de comprobanteFolio y SerieNo. de aprobación SICOFI 3Datos del CBBRFC del emisorNúmero de aprobaciónRango de folios y serieFecha de asignación de foliosFecha de vigencia4

16. Facturación electrónica

17. Facturación electrónica2010En qué consistirán los cambios¿Qué es una factura electrónica?Documento electrónico que integra los datos de un comprobante fiscal, con elementos de seguridad basados en estándares mundialmente reconocidos.¿Qué ventaja representa?Permitir la generación, proceso, transmisión y almacenamiento de manera digital de las facturas.Si inicia operaciones en 2010

18. 2010CFD¿Qué se necesita?1Contabilidad en sistema electrónico2Firma Electrónica Avanzada3Certificado de Sello Digital4Solicitar Folios (y series)5Cumplir con estándar tecnológico (Anexo 20)6Enviar reporte y almacenar archivosSi inicia operaciones en 2010

19. 2010Modalidades de emisión del CFDCómo se emite (en 2010)El sistema lo adquiere, lo desarrolla, lo arrenda. Opera en equipos del contribuyente12Es responsable de la operación y administración del sistema, así como del resguardo de los CFD Medios propios3Asigna el folios, genera el firmado, el XML y el reporte mensual4La afectación contable se realiza simultáneamente a la emisión del CFD1El PACFD proporciona los elementos para generar los CFD, controla los folios y puede administrar los CSD2Conserva copia de los CFD y proporciona herramientas de consulta y manejo del CFD A través de un Proveedor Autorizado3Entrega al contribuyente el reporte mensual para su envío al SAT. 4Entrega al contribuyente el CFD quien también lo conserva.Si inicia operaciones en 2010

20. 2010Representación impresaDatos de VerificaciónLos receptores pueden optar por recibirlos en formato electrónico XML o representación impresas en papel.

21. Lo emisores solo los pueden almacenar en el formato electrónico valido XML.Cadena OriginalSello DigitalSi inicia operaciones en 2010

22. 2010Servicios de validación¿Cómo valido una factura electrónica?Valide las facturas que emita y también las que reciba:Compruebe que la estructura y sintaxis es la correcta utilizando el validador en línea del SAT.Consulte la validez de folios y series de los CFD con el servicio de verificación en línea.Podrá encontrar estos servicios en la página del SAT en internet:http://sat.mx/sitio_internet/e_sat/comprobantes_fiscales/15_15565.html 12Si inicia operaciones en 2010

23. 2010Servicios de validación¿Cómo valido la estructura y sintaxis?Visite:www.sat.gob.mxNavegue:Información y serviciosComprobantes FiscalesServicios de verificación Validador de Forma y SintaxisLlave pública del Certificado de Sello DigitalSi inicia operaciones en 2010

24. 2010Servicios de validación¿Cómo valido folios y Certificado de Sello?Visite:www.sat.gob.mxNavegue:Información y serviciosComprobantes FiscalesServicios de verificación Verificador de factura electrónicaTambién puede descargar de:Listados de folios autorizados por el SAT para consultas masivas en sus propios sistemas http://sat.mx/sitio_internet/e_sat/comprobantes_fiscales/15_15565.html Si inicia operaciones en 2010

25. Facturación electrónica2011En qué consistirán los cambiosObligaciónEn 2011, uso obligatorio para contribuyentes con ingresos superiores a los 4 millones de pesos en el ejercicio.

26. El SAT, proporcionará una herramienta gratuita para la generación de la factura electrónica, a través de los proveedores autorizados de certificación.Si inicia operaciones en 2011

27. 2011Facturación electrónica¿Qué se necesita?1Firma Electrónica Avanzada2Certificado de Sello Digital3Cumplir con estándar tecnológico (Anexo 20)4Contratar un PACSi inicia operaciones en 2011

28. 2011Facturación electrónicaComparativo de requisitosModelo 2010Modelo 20111Contabilidad en sistema electrónico2Firma Electrónica Avanzada3Certificado de Sello Digital4Solicitar Folios (y series)5Cumplir con estándar tecnológico (Anexo 20)6Enviar reporte y almacenar archivosSi inicia operaciones en 2011

29. Facturación electrónica2011Facturación ElectrónicaAntes y después de la reforma31425Sellos y FoliosFIELFIELEmisión de FacturaReporteCliente2010Envía reporte electrónico mensual de facturas emitidasSolicita Firma ElectrónicaAvanzadaSolicita Certificado de Sello Digital y FoliosDe acuerdo a estándar tecnológicoEntrega factura electrónica (opcionalmente representación impresa)Contribuyente emisor34215SellosProveedorGenera archivoCliente2011InternetSolicita Firma ElectrónicaAvanzadaSolicita Certificado de Sello DigitalDe acuerdo a estándar tecnológicoAsigna folio, sella electrónicamente y entrega al contribuyente (después al SAT)El emisor entrega factura a su cliente (opcionalmente representación impresa)Aún no es una Factura ElectrónicaSi inicia operaciones en 2011

30. 52,953Contribuyentes30,142Personas Físicas22,811Personas MoralesContribuyentes emisoresComparativo de contribuyentes nuevos en 2009 contra contribuyentes nuevos en 2010 por mesDe enero de 2005 al 31 de octubre de 2010

31. 52,953Contribuyentes emiten a través de:26,934PACFD26,019Propios MediosContribuyentes emisores%51%49%51%49%De enero de 2005 al 31 de octubre de 2010

32. Facturación electrónica2011Criterios de aprobación que verifica el SAT a través de un PAC:Situación FiscalSituación de domicilioCaracterísticas y obligaciones fiscalesLos contribuyente podrán consultar su información en:Mi Portal www.sat.gob.mx

33. Ingreso con CIEC.

34. Consulta de estatus de inscripción ante el SAT.Administraciones Locales de Servicios al ContribuyenteSi inicia operaciones en 2011

35. Facturación electrónica2011Facturación ElectrónicaAplicación gratuitaSi inicia operaciones en 2011

36. 2011Representación impresaRequisitos:Sello digital del SAT y del emisor.Número de serie del CSD del emisor y del SAT.La leyenda “Este documento es una representación impresa de un CFDI”.Código de barras (rubro II.E del Anexo 20.)Código de barras bidimensional contiene:RFC del emisor.