FUENTES DE LA INFORMACION CONTABLE

1. FUENTES DE LA
INFORMACIÓN
CONTABLE
UNIDAD V
Guido López Pucciarelli
Análisis de Estados Contables
Prof. Antonio Palucito

2. ESTADOS FINANCIEROS
• El objetivo de los estados financieros es suministrar información acerca de la situación
financiera (balance), los resultados de las operaciones (ganancias y pérdidas), los
movimientos patrimoniales (cambios en el patrimonio neto) y los cambios en la posición
financiera (flujo de efectivo) de un negocio.

3. ESTADOS FINANCIEROS
• Son los documentos que muestran un diagnóstico de
la situación de una empresa, en un periodo
determinado y constituyen herramientas
indispensables para la toma de decisiones a fin de
mejorar la posición económica y financiera de la
empresa.
• Las características de dichos estados financieros se
refieren a que deben ser: comprensibles, relevantes,
fiables y comparables.

4. ESTADOS FINANCIEROS
• LOS ESTADOS FINANCIEROS QUE SE UTILIZAN FRECUENTEMENTE
SON :
• BALANCE GENERAL o ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL
• ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
• ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
• ESTADO DE CAMBIO PATRIMONIAL

5. BALANCE GENERAL O ESTADO DE
SITUACIÓN PATRIMONIAL
• Es el conjunto de registros que se hacen para establecer el
estado patrimonial de una empresa en un periodo determinado
(generalmente cada año) así como conocer el resultado
económico obtenido en el transcurso del periodo.
• Presenta la situación financiera de una compañía.
• Muestra la relación de recursos (activos) así como la fuente de
financiamiento (pasivo y patrimonio)

6. ACTIVO
CORRIENTE
•Caja
•Cuentas x Cobrar
•Mercaderías
ACTIVO NO
CORRIENTE
•Inm, maq. y
equipo
•Intangibles
•Cuentas x Cobrar
Largo Plazo
PASIVO CORRIENTE
•Remuneraciones
•Impuestos
•Cuentas por pagar
comerciales
PASIVO NO CORRIENTE
•Hipotecas largo plazo
•Deudas largo plazo
PATRIMONIO
•Capital
•Resultados acumulados
BALANCE GENERAL

7. 2015 2016 2015 2016
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 25,000.00 25,000.00 Sobregiros bancarios 2,700.00 5,400.00
Cuentas por Cobrar 60,000.00 40,000.00 Cuentas por Pagar 62,800.00 64,800.00
Existencias 54,000.00 84,000.00 Tributos por Pagar 16,200.00 17,200.00
Gastos Pagados por anticipado 2,400.00 3,000.00 Remuneraciones por pagar 0.00 0.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 141,400.00 152,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 81,700.00 87,400.00
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas Largo Plazo 54,000.00 40,000.00
TOTAL PAS.NO CORRIENTE 54,000.00 40,000.00
TOTAL PASIVO 135,700.00 127,400.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles,maquinaria y equipo 150,000.00 155,000.00
(-) Depreciación Acumulada -17,000.00 -19,000.00 PATRIMONIO
Activo fijo neto 133,000.00 136,000.00 Capital 150,000.00 150,000.00
Utilidad del Ejercicio 20,300.00 30,800.00
Intangibles 37,000.00 37,000.00 Resultados Acumulados 15,000.00 31,800.00
Ctas.Cob.Largo Plazo 9,600.00 15,000.00 TOTAL PATRIMONIO 185,300.00 212,600.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 179,600.00 188,000.00
TOTAL ACTIVO 321,000.00 340,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIM 321,000.00 340,000.00
COMERCIALIZADORA BRITANICA S.RL.
BALANCE GENERAL

8. ESTADO DE RESULTADOS
• Muestra el resultado de las operaciones realizadas por la
empresa en un periodo contable determinado. Se conocen
las utilidades netas logradas en dicho periodo.
• Presenta la utilidad o perdida de las operaciones de una
compañía por un periodo determinado.

9. • INGRESOS
Representan recursos que
recibe el negocio por la venta
de un servicio o producto en
efectivo o a crédito.
Los ingresos aumentan el
capital del negocio.
• GASTOS
Comprenden activos que se han
usado consumido o gastado en el
negocio con el fin de obtener ingresos.
Los gastos disminuyen la participación
del dueño en el negocio.
ESTRUCTURA CONTABLE : CUENTAS BASICAS

10. I
N
G
R
E
S
O
S
G A S T O S
RESULTADOS
ELEMENTOS DEL DESEMPEÑO

11. 2015 2016
Ventas 175,000.00 180,000.00
(-) Costo de Ventas -100,000.00 -90,000.00
UTILIDAD BRUTA 75,000.00 90,000.00
(-) Gastos Operativos:
Gastos administrativos -35,000.00 -40,000.00
Gastos de ventas -12,000.00 -8,000.00
UTILIDAD OPERATIVA 28,000.00 42,000.00
(+/-) Otros Ingresos y Egresos 1,000.00 2,000.00
UTILIDAD ANTES IMPUESTOS 29,000.00 44,000.00
(-) Impuesto a la Renta -8,700.00 -13,200.00
UTILIDAD NETA 20,300.00 30,800.00
COMERCIALIZADORA BRITANICA S.RL.
ESTADO DE RESULTADOS

12. ESTADO DE EVOLUCION EN EL
PATRIMONIO NETO
• PRESENTA LAS VARIACIONES EN LA PROPIEDAD DE LOS
DUEÑOS EN UNA COMPAÑÍA EN UN PERIODO
DETERMINADO DE TIEMPO.

13. ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO
NETO
SALDO INICIAL
AUMENTOS (aportaciones, utilidad del
ejercicio)
DISMINUCIONES (dividendos, retiros de capital)
SALDO FINAL

14. ABC S.A.C.
ESTADO DE EVOLUCION EN EL PATRIMONIO NETO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL ____
CAPITAL RESULTADOS _ TOTAL
SALDO INICIAL
APORTE DE CAPITAL
RETIRO DE CAPITAL
RESULTADO DEL MES
_____________________________________________________________
SALDO AL 31/12/ 0 0 0
ILUSTRACION DEL ESTADO DE EVOLUCION EN EL PATRIMONIO
NETO

15. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
• PRESENTA LOS MOVIMIENTOS (ENTRADAS Y SALIDAS)
DE EFECTIVO EN UN PERIODO DETERMINADO.
• SIRVE PARA ESTIMAR LAS FUTURAS NECESIDADES DE
EFECTIVO Y SUS PROBABLES FUENTES.

16. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
ENTRADAS DE EFECTIVO :
SON RECURSOS EN EFECTIVO PROVENIENTES DE LAS TRANSACCIONES
TALES COMO VENTAS AL CONTADO, COBRANZA DE CTAS X COBRAR,
VENTA DE EQUIPOS AL CONTADO Y APORTACIONES DE LOS
ACCIONISTAS.
SALIDAS DE EFECTIVO :
SON DESEMBOLSOS EFECTUADOS POR UN NEGOCIO AL EFECTUAR
TRANSACCIONES TALES COMO COMPRAS DE MERCANCIAS AL CONTADO,
PAGO DE CUENTAS POR PAGAR, ADQUISICION DE EQUIPO DE CONTADO Y
PAGO DE GASTOS Y RETIRO DE CAPITAL DE PARTE DE LOS ACCIONISTAS.

17. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
SALDO INICIAL DE
EFECTIVO
AUMENTOS (operación, financiamiento,
inversión)
DISMINUCIONES (operación, financiamiento,
inversión)
SALDO FINAL DE
EFECTIVO

18. Ingresos 110,100.00
(-) Gastos -57,500.00
Utilidad Neta S/. 52,600.00
Estado de Resultados
S/.
(+/-) Efectivo generado/
utilizado operación S/. 15,750.00
(+/-) Efectivo generado/
utilizado financiamiento (S/. 9,320.00)
(+/-) Efectivo generado/
utilizado inversión S/. 3,050.00
Aum. O dism. En efectivo S/. 9,480.00
(+) Saldo efectivo al inicio S/. 20,120.00
(=) Saldo efectivo al final
del período S/. 29,600.00
Estado de flujos
de efectivo
S/.
Saldo inicial 250,000.00
(+) Utilidad del ejercicio 52,600.00
(-) Dividendos -35,000.00
Saldo final S/. 267,600.00
en el patrimonio neto
Estado de variaciones
ACTIVO S/.
Efectivo 29,600.00
Inversiones temporales 121,500.00
Inmuebles, planta y equipo neto 315,200.00
Total activo S/. 466,300.00
PASIVO
Cuentas por pagar 48,700.00
Préstamo bancario 150,000.00
Total pasivo S/. 198,700.00
PATRIMONIO
Capital contable 267,600.00
Total patrimonio S/. 267,600.00
Total pasivo y patrimonio S/. 466,300.00
Balance general