Casos administrativos y financieros reales que permitirán evaluar las buenas practicas de auditoria y control interno en su empresa para el logro de objetivos y mejora de rendimientos.

2. CONTROL INTERNO Y SU DESAFIO
CONSULTIVO
Jorge Morales Tobar
www.controlinterno.com.ec

3. OBJETIVO GENERAL
• Damos inicio al proceso interactivo de aprendizaje y de foros
abiertos, con la presentación de ciertos casos administrativos y
financieros reales, que nos permitan evaluar y analizar las buenas
prácticas de auditoria y de control interno.
Los invito a participar de este nuevo proceso, que estamos seguros
redundará en beneficio mutuo, tanto académico como profesional.
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4. Objetivos del control interno
• 1.- Ayuda a las entidades a lograr importantes objetivos y a mejorar
su rendimiento
• 2.- El diseño y la implantación puede suponer todo un desafío.
• 3.- Requiere algo mas que un riguroso cumplimiento de las políticas
y procedimientos.
• 4.- La Dirección y la Administración requiere del juicio y del criterio
profesional.
• 5.- La Dirección y el resto del personal deben desarrollar y
desplegar controles en toda la Organización.
• 6.- La Dirección y los auditores Internos deben aplicar su criterio
profesional a la hora de supervisar y evaluar la efectividad del
sistema de control interno.

5. Definición de Control Interno
• Es un proceso llevado a cabo por el Consejo de
Administración, la Dirección y el resto del
personal de una entidad, diseñado con el objeto
de proporcionar un grado de seguridad razonable
en cuanto a la consecución de objetivos
relacionados con las operaciones, la información
y el cumplimiento.

6. Caso práctico No.1
Compañía Libertad S.A. 2.014 2.013 2012
ACTIVOS 24.368.612 24.355.309 26.247.546
Activos Corrientes 24.363.597 24.350.294 26.207.430
Ctas x Cobrar relacionados Ecuador 17.046.506 17.041.844 18.910.120
Ctas x Cobrar Clientes del Exterior 166.277 166.277 309.128
Ctas x Cobrar Grupo relacionado 137.325 137.325 260.820
Ctas x Cobrar Accionistas 74.505 74.505 74.505
Otras Ctas x Cobrar 6.936.608 6.927.874 6.627.894
Activos No Corrientes 5.015 5.015 40.116
PASIVOS 24.368.440 24.267.566 26.073.199
Pasivos Corrientes 23.938.870 23.817.694 25.643.013
Ctas x Pagar relacionados Ecuador 21.577.275 21.376.674 24.030.807
Ctas x Pagar proveedores Exterior 29.844 29.844 29.804
Ctas x Pagar Accionistas 1.035 1.035 73.059
Obligaciones Inst. Financieras 1.862.017 0 0
Otras Ctas x Pagar 347.708 2.302.562 1.461.462
Pasivos No Corrientes 429.570 449.872 430.187
PATRIMONIO NETO 172 87.742 174.348
Capital Social 313.000 313.000 313.000
RESULTADOS EJERCICIO -87.570 -82.203 -81.100
MOVIMIENTOS DE CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos 61.536 4.021.937 11.425.198
Gastos 149.106 4.104.140,0 11.506.298,0

7. Informes a la Junta de Accionistas
Administración
• La empresa no tuvo resultado
positivo durante el ejercicio xyz.
• La compañía ha cumplido con
las disposiciones de la JGA
• Las decisiones tomadas han
tenido incidencia en la actividad
administrativa del ejercicio xyz
• No se puede proponer sobre el
destino de las utilidades, por
cuanto no hubo.
Comisario
• En mi opinión los administradores
han dado cumplimiento a las
normas legales y reglamentarias.
• El control interno de la compañía
es adecuado.
• Las cifras presentadas en los E.F.
son iguales a las del libro mayor y
libros auxiliares.
• He dado cumplimiento a lo
dispuesto en el Art.279 de la L.C.

8. Informes a la Junta de Accionistas
Auditores Externos
• La gerencia es responsable de la
preparación y presentación
razonable de estos E.F. de
acuerdo a las normas NIIF y el
control interno determinado
por la gerencia como necesario
para permitir la preparación de
los E.F. libres de errores
materiales, debido a fraudes o
error.
Responsabilidad de A.E.
• Nuestra responsabilidad es
expresar una opinión sobre estos
E.F. basados en que nuestra
auditoría fue efectuada de
acuerdo con normas
internacionales de auditoría.
• Sin embargo, no nos fue factible
obtener suficiente evidencia
apropiada de auditoría para
proporcionar una base para
nuestra opinión

9. Control Interno
Cartas a la Gerencia
• Como mínimo se requiere
comunicar las «debilidades
sustanciales» identificados en el
control interno a la gerencia.
• Las debilidades sustanciales de
control interno y de aspectos
relacionados deben ser
comunicados por escrito a la
gerencia, aun cuando no
constituye un informe sobre
control interno.
Auditoria interna
• La organización no dispone
de un auditor interno.

10. FORO ABIERTO
• La organización cumple con los 5 componentes de control interno?
• Cual de los 5 componentes de control interno NO los cumple?
• Considera adecuado el contenido de los informes del administrador,
del comisario y de los auditores externos?
• Que riesgos corre la empresa con la falta del auditor interno?
• Que riesgos corre la empresa con la falta de la Carta a la Gerencia?
• Los saldos del estado financiero demuestran algún riesgo para la
continuidad del negocio?
• Que políticas y estrategias deben cambiar con los resultados
históricos obtenidos por la compañía analizada?

11. REGLAS DEL GRUPO PARTICIPANTE : PROCESO
• P = Participación, aceptamos involucrarnos activamente en las discusiones y
ejercicios.
• R = Respeto, aceptemos mostrar respeto escuchando todos los puntos de
vista sin forzar nuestras posiciones en los demás.
• O = Oportunidad, a través de este sistema los participantes podrán
expandir sus perspectivas y desarrollar sus habilidades.
• C = Compromiso, acordamos realizar nuestro mejor esfuerzo para
contribuir de forma proactiva al éxito de este entrenamiento.
• E = Entusiasmo, poner pasión y entusiasmo durante todo el proceso, con el
fin de convertir esta experiencia en algo extraordinario.
• S = Sentido de Humor, es fundamental que sea agradable para todos, este
no será un programa aburrido o monótono, por lo que las sonrisas también
son permitidas.
• O = Organización, acordamos llegar puntualmente a las sesiones, cumplir
con los tiempos asignados para los recesos, solo una persona puede hablar
a la vez y programar mi celular en modo silencioso, con el fin de no
interrumpir y tener tiempo suficiente para salir del salón a contestarla.

12. CONTROL INTERNO Y SU DESAFIO
CONSULTIVO
Jorge Morales Tobar
www.controlinterno.com.ec