Este documento proporciona una introducción al concepto de control interno. Define el control interno como la comparación o contrastación de hechos contra una referencia preexistente con el fin de establecer su conformidad. Explica que el control puede ser interno o externo y que comprende acciones previas, simultáneas y de verificación posterior. Finalmente, detalla que el control interno posterior es ejercido por oficinas de auditoría interna y el control externo para evaluar y verificar el uso de recursos.

1. Asignatura: FUNDAMENTOS DE AUDITORÍA
(PEL)
6ta. Semana: CONTROL INTERNO
Docente:
CPCC. Johnny Elver Zorrilla Rojas
E-mail:
zorrillarojas@hotmail.com
zorrillarojas48@gmail.com
Lima, 29.Set.2015
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Qué entendemos por Control?
Según el Diccionario de la Real Academia
Española, control significa: comprobación,
inspección, fiscalización, intervención.
Entonces, control es la:
Comparación o contrastación de hechos,
Son situaciones u omisiones contra una
referencia preexistente (previamente
establecido). Que puede ser un parametro,
norma, principio o plan, con la finalidad de
establecer su conformidad o divergencia.
CONTROL

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CONTROL

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El Control puede ser:
Interno Externo
TIPOS DE CONTROL
Su desarrollo constituye un
proceso integral y permanente

5. Según el COSO, lo define como un proceso,
efectuado por el directorio de una entidad,
gerencia, y el personal, diseñado para proveer
una seguridad razonable, relacionada con el
logro de los objetivos.
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DEFINICIÓN DEL CONTROL INTERNO

6. En las siguientes categorías:
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OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO
De salvaguarda
De respondabilidad
Operacional
De cumplimiento
Asociado a recursos
Promoción de eficiencia,
economía y calidad de las
operaciones.
La misión, objetivos y metas
organizacionales.
De las políticas prescritas, de
las leyes y regulaciones
aplicables
Exactitud y veracidad de la
información.

7. Comprende las acciones de cautela previa,
simultánea y de verificación posterior que realiza
la entidad sujeta a control, con la finalidad que la
gestión de sus recursos, bienes y operaciones se
efectúe correcta y eficientemente.
Entonces, su ejercicio es previo, simultáneo y
posterior.
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QUE COMPRENDE EL CONTROL INTERNO

8. Compete exclusivamente a las autoridades y
personal de una entidad privada, así como a los
funcionarios y servidores públicos de una entidad
pública.
Es responsabilidad propia de las funciones que le
son inherentes, sobre la base de las normas que
rigen las actividades dentro de la organización.
Así como de los procedimientos establecidos en
sus planes, reglamentos, manuales y
disposiciones institucionales, los que contienen
las políticas y métodos de autorización, registro,
verificación, evaluación, seguridad y protección.
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EL CONTROL INTERNO PREVIO Y SIMULTANEO

9. Es ejercido por los responsables superiores del
personal de una entidad privada, así como del
servidor o funcionario ejecutor, en función del
cumplimiento de las disposiciones establecidas.
Así como por la oficina de Auditoría Interna en
una entidad privada si lo hubiera, y en una
entidad pública será ejercido por el OCI (según
sus planes y programas anuales).
El OCI se encarga de evaluar y verificar los
aspectos administrativos del uso de los recursos
y bienes del Estado, así como la gestión y
ejecución llevadas a cabo, en relación con las
metas trazadas y los resultados obtenidos.
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EL CONTROL INTERNO POSTERIOR

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CPCC. JOHNNY E. ZORRILLA ROJAS
zorrillarojas@hotmail.com
Celular 999768860
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