El documento describe las fases de una auditoría de gestión, incluyendo el diagnóstico, la planificación y la ejecución. La fase de diagnóstico involucra obtener conocimiento de la empresa a través de entrevistas y observaciones para identificar riesgos. En la planificación, el auditor define la estrategia y programas. Finalmente, la ejecución implica aplicar los programas, recopilar evidencia y documentar hallazgos.
Auditoría
Gestión
Auditoría de gestión
Objetivos de la auditoría de gestión
Fases de la auditoría de gestión
FASE I Planificación preliminar
FASE II Planificación específica
FASE III Ejecución
FASE IV Comunicación de resultados
FASE V: Seguimiento
Programa propuesto
Características del programa de auditoría
Contenido de los programas de auditoría
Control interno: COSO
Componentes del control interno
Ambiente de control
Evaluación del riesgo
Actividades de control
Información y comunicación
Supervisión o monitoreo
Los papeles de trabajo
Propósitos principales de los papeles de trabajo
Características de los papeles de trabajo
Índices de auditoría
Ejecución del trabajo
Referenciación de auditoría
Marcas de auditoría
Hallazgos de auditoría
Atributos de los hallazgos de auditoría
Indicadores de gestión
Uso de indicadores de gestión en auditoría.
Comunicación de resultados
Borrador de informe
Conferencia final de resultados
Informe definitivo
La planeación de la auditoría es importante para definir los procedimientos, su alcance y oportunidad de aplicación. Incluye investigar aspectos de la empresa, evaluar controles internos, y programar el trabajo detallado. El programa de trabajo describe por escrito los procedimientos de auditoría, su extensión y oportunidad de aplicación. Permite planificar el trabajo para lograr los mejores resultados.
Este documento describe los elementos básicos de un dictamen de auditoría. Explica que un dictamen puede ser limpio, con salvedades, con opinión negativa, o con abstención de opinión. Detalla los párrafos clave de un dictamen estándar, incluyendo la identificación de los estados financieros, el alcance de la auditoría, y la opinión del auditor. También proporciona ejemplos de cómo modificar un dictamen cuando hay desviaciones en la aplicación de normas contables o limitaciones al alcance de la auditoría.
El documento describe los aspectos clave de la ejecución de una auditoría, incluyendo la aplicación de programas de auditoría, papeles de trabajo y comunicación de hallazgos. Explica que los programas de auditoría guían la recopilación de evidencia para cumplir los objetivos de la auditoría y que los papeles de trabajo documentan el trabajo realizado y sirven como base para el informe final. También cubre consideraciones como la elaboración, contenido y organización de los papeles de trabajo y archivos de auditoría.
Este documento trata sobre la auditoría interna en una entidad. Explica que la auditoría interna es independiente y evalúa todas las actividades de la organización para ayudar a la dirección. También describe los objetivos de la auditoría interna como apoyar a los miembros de la organización, promover un control efectivo y lograr la máxima eficiencia operativa. Finalmente, discute la estructura del departamento de auditoría interna y el comité de auditoría.
La planificación de una auditoría consiste en varias etapas clave. Primero, el auditor determina el objetivo de la auditoría. Luego, el auditor se familiariza con la empresa mediante el estudio de su organización, actividades y políticas. A continuación, el auditor prepara programas de auditoría específicos y distribuye el trabajo entre el personal. Finalmente, el auditor diseña los papeles de trabajo y revisa la planificación antes de iniciar la auditoría.
Auditoría
Gestión
Auditoría de gestión
Objetivos de la auditoría de gestión
Fases de la auditoría de gestión
FASE I Planificación preliminar
FASE II Planificación específica
FASE III Ejecución
FASE IV Comunicación de resultados
FASE V: Seguimiento
Programa propuesto
Características del programa de auditoría
Contenido de los programas de auditoría
Control interno: COSO
Componentes del control interno
Ambiente de control
Evaluación del riesgo
Actividades de control
Información y comunicación
Supervisión o monitoreo
Los papeles de trabajo
Propósitos principales de los papeles de trabajo
Características de los papeles de trabajo
Índices de auditoría
Ejecución del trabajo
Referenciación de auditoría
Marcas de auditoría
Hallazgos de auditoría
Atributos de los hallazgos de auditoría
Indicadores de gestión
Uso de indicadores de gestión en auditoría.
Comunicación de resultados
Borrador de informe
Conferencia final de resultados
Informe definitivo
La planeación de la auditoría es importante para definir los procedimientos, su alcance y oportunidad de aplicación. Incluye investigar aspectos de la empresa, evaluar controles internos, y programar el trabajo detallado. El programa de trabajo describe por escrito los procedimientos de auditoría, su extensión y oportunidad de aplicación. Permite planificar el trabajo para lograr los mejores resultados.
Este documento describe los elementos básicos de un dictamen de auditoría. Explica que un dictamen puede ser limpio, con salvedades, con opinión negativa, o con abstención de opinión. Detalla los párrafos clave de un dictamen estándar, incluyendo la identificación de los estados financieros, el alcance de la auditoría, y la opinión del auditor. También proporciona ejemplos de cómo modificar un dictamen cuando hay desviaciones en la aplicación de normas contables o limitaciones al alcance de la auditoría.
El documento describe los aspectos clave de la ejecución de una auditoría, incluyendo la aplicación de programas de auditoría, papeles de trabajo y comunicación de hallazgos. Explica que los programas de auditoría guían la recopilación de evidencia para cumplir los objetivos de la auditoría y que los papeles de trabajo documentan el trabajo realizado y sirven como base para el informe final. También cubre consideraciones como la elaboración, contenido y organización de los papeles de trabajo y archivos de auditoría.
Este documento trata sobre la auditoría interna en una entidad. Explica que la auditoría interna es independiente y evalúa todas las actividades de la organización para ayudar a la dirección. También describe los objetivos de la auditoría interna como apoyar a los miembros de la organización, promover un control efectivo y lograr la máxima eficiencia operativa. Finalmente, discute la estructura del departamento de auditoría interna y el comité de auditoría.
La planificación de una auditoría consiste en varias etapas clave. Primero, el auditor determina el objetivo de la auditoría. Luego, el auditor se familiariza con la empresa mediante el estudio de su organización, actividades y políticas. A continuación, el auditor prepara programas de auditoría específicos y distribuye el trabajo entre el personal. Finalmente, el auditor diseña los papeles de trabajo y revisa la planificación antes de iniciar la auditoría.
Definición, concepto, caracteristicas e importancia de la auditoríaJohnny Zorrilla Rojas
La auditoría es un proceso sistemático para obtener y evaluar evidencias de manera objetiva sobre actividades económicas y otros eventos. Se define como el examen objetivo, sistemático y profesional de operaciones financieras y administrativas realizado con posterioridad por auditores. Las auditorías son importantes porque proveen seguridad a los dueños de una empresa sobre la veracidad y confiabilidad de los datos económicos registrados y evalúan la eficiencia y cumplimiento de planes.
La auditoría operacional surgió de la necesidad de la alta dirección de verificar la validez de los informes operativos y financieros. Consiste en una revisión y evaluación parcial o total de las actividades de una entidad para determinar su grado de eficacia, eficiencia y economía, y para formular recomendaciones que mejoren el desarrollo de la empresa. A corto plazo, la auditoría operacional diagnostica y formula recomendaciones para mejorar las operaciones, mientras que a largo plazo busca lograr la prosperidad
El documento describe los procedimientos y técnicas de auditoría que utiliza un contador público para verificar la información financiera de una empresa y emitir una opinión profesional. Describe técnicas como la apreciación general, el análisis de saldos y movimientos, la confirmación, la observación física y la verificación matemática. También explica la diferencia entre técnicas, que son las herramientas del auditor, y los procedimientos, que son las combinaciones de técnicas para un estudio particular.
Este documento presenta los pasos para la elaboración de informes de auditoría de acuerdo a las Normas de Auditoría Gubernamental. Explica las fases de planeamiento, ejecución e informe, así como los procedimientos analíticos generales y la evaluación de cartas de abogados y eventos subsecuentes. También describe el contenido de los informes, incluyendo introducción, observaciones, conclusiones, recomendaciones y anexos.
El documento describe los papeles de trabajo que mantiene un auditor durante una auditoría. Incluyen registros de los procedimientos realizados, pruebas efectuadas, información obtenida y conclusiones alcanzadas. Los papeles de trabajo sirven para comparar datos, cumplir normas, guiar el trabajo, supervisarlo, entrenar, emitir informes y como registro permanente. Deben prepararse de forma clara, concisa y útil. Incluyen el balance de comprobación y listas de cuentas.
La auditoría es el proceso de reunir y evaluar de manera objetiva y sistemática las pruebas sobre los hechos para garantizar que coincidan con los criterios establecidos. Existen tres tipos básicos de auditoría: la auditoría financiera, que determina si los estados financieros presentan razonablemente la situación financiera; la auditoría de cumplimiento, que comprueba que las operaciones cumplen las leyes y normas aplicables; y la auditoría operacional, que evalúa la economía, eficiencia y eficacia en el manejo de los
Tema 4 facultades y funciones de la administración tributaria (22-10-12)calacademica
El documento habla sobre las facultades y funciones de la administración tributaria en Perú, incluyendo la determinación de obligaciones tributarias, la fiscalización, y los órganos responsables de la administración y resolución de asuntos tributarios. Explica que la SUNAT administra los tributos del gobierno central mientras que los gobiernos locales administran sus propios tributos. También describe las facultades de determinación, recaudación, sanción, y fiscalización de la administración tributaria.
El documento describe los tres tipos de riesgos de auditoría: 1) Riesgo de detección, que surge de errores cometidos por el auditor al realizar su trabajo, 2) Riesgo de control, que son fallas en los controles internos de la empresa que no pueden ser controlados por el auditor, y 3) Riesgo inherente, que son riesgos propios de la industria o empresa que no pueden ser manejados por la dirección.
Este documento describe la metodología para la formulación y evaluación de proyectos de inversión, incluyendo el ciclo de vida de los proyectos y sus diferentes fases. Explica las etapas de la fase de preinversión como idea, perfil, prefactibilidad y factibilidad, con el objetivo de aumentar la certidumbre sobre el proyecto antes de la inversión. También cubre las fases de inversión, operación y evaluación de resultados.
Este documento describe los pasos involucrados en la terminación de una auditoría. Explica que la opinión del auditor está basada en toda la evidencia recolectada hasta el último día de trabajo de campo y cualquier otra información relevante posterior. Detalla los procedimientos aplicados antes de terminar la auditoría, como buscar pasivos no registrados, revisar actas y realizar análisis finales. También cubre los hechos posteriores y la importancia de obtener una carta de declaraciones de la administración antes de finalizar la auditoría.
El documento proporciona información sobre Telefónica del Perú S.A.A. (Movistar), incluyendo su historia, objetivos, competidores y datos financieros. Movistar es el mayor operador de telefonía móvil en Perú con más de 16 millones de clientes. El documento detalla la planificación de una auditoría de la empresa para evaluar sus estados financieros y el cumplimiento de sus metas para el año 2014.
Este documento habla sobre el presupuesto de capital. Explica que el presupuesto de capital es una lista valorizada de proyectos de inversión en activos fijos con beneficios que se extienden más de un año. Detalla el proceso de elaboración del presupuesto de capital, incluyendo la generación de propuestas de proyectos, estimación de flujos de efectivo, evaluación financiera y selección de proyectos. También clasifica diferentes tipos de proyectos de inversión y métodos para evaluarlos.
El documento habla sobre la planificación de auditorías. Explica que la planificación es la primera fase y es importante para lograr los objetivos de manera eficiente. La planificación incluye dos fases: la planificación preliminar, donde se obtiene información general sobre la entidad, y la planificación específica, donde se define la estrategia. También describe diferentes métodos para evaluar el control interno como cuestionarios, diagramas de flujo y entrevistas.
El documento describe 4 hallazgos de auditoría encontrados en diferentes empresas. El hallazgo 1 encontró existencias obsoletas de parabrisas que no se han dado de baja. El hallazgo 2 encontró que la empresa cambió su método de valuación de inventarios. El hallazgo 3 encontró que la empresa usaba un método de inventario diferente al estipulado. Y el hallazgo 4 encontró errores en el recuento físico de inventarios que afectan los estados financieros. En todos los casos, los hallazgos muestran incumplimientos de políticas
Este documento presenta la segunda sesión de un curso de actualización profesional sobre auditoría financiera aplicable al sector público. Cubre temas como la base legal de la Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, sus principios rectores, objeto y la Cuenta General de la República, entre otros. Explica el proceso de elaboración de la Cuenta General, que incluye la presentación, análisis y auditoría de la información de las entidades del sector público.
Las Normas Generales de Control Gubernamental establecen las disposiciones de obligatorio cumplimiento para regular el ejercicio del control gubernamental en las entidades públicas. Dividen el control gubernamental en previo, simultáneo y posterior, y establecen normas para la gestión de calidad, desempeño profesional y desarrollo de procesos y productos de control.
Este documento describe los elementos de control interno y métodos para evaluar el control interno. Define control interno y sus elementos clave, como la organización funcional, sistemas contables, informes de gestión, planificación presupuestaria y auditoría interna. Explica los controles administrativos y financieros, así como métodos para evaluar el control interno como el descriptivo, gráfico y de cuestionarios.
La auditoría operacional evalúa la eficacia, economía y eficiencia con que una organización alcanza sus metas operativas. Audita todas las áreas de operación de una entidad como gestión, finanzas, producción, recursos humanos y sistemas. El propósito es diagnosticar y recomendar mejoras a corto, mediano y largo plazo para lograr la prosperidad de la empresa de manera congruente con sus capacidades.
El documento presenta la información sobre un diplomado en auditoría que cubre temas como planificación, evaluación y administración de auditorías, control interno, evidencia y pruebas de auditoría. El objetivo del curso es evaluar la importancia de la planificación y supervisión de auditorías e implementar controles internos que promuevan la eficiencia.
Definición, concepto, caracteristicas e importancia de la auditoríaJohnny Zorrilla Rojas
La auditoría es un proceso sistemático para obtener y evaluar evidencias de manera objetiva sobre actividades económicas y otros eventos. Se define como el examen objetivo, sistemático y profesional de operaciones financieras y administrativas realizado con posterioridad por auditores. Las auditorías son importantes porque proveen seguridad a los dueños de una empresa sobre la veracidad y confiabilidad de los datos económicos registrados y evalúan la eficiencia y cumplimiento de planes.
La auditoría operacional surgió de la necesidad de la alta dirección de verificar la validez de los informes operativos y financieros. Consiste en una revisión y evaluación parcial o total de las actividades de una entidad para determinar su grado de eficacia, eficiencia y economía, y para formular recomendaciones que mejoren el desarrollo de la empresa. A corto plazo, la auditoría operacional diagnostica y formula recomendaciones para mejorar las operaciones, mientras que a largo plazo busca lograr la prosperidad
El documento describe los procedimientos y técnicas de auditoría que utiliza un contador público para verificar la información financiera de una empresa y emitir una opinión profesional. Describe técnicas como la apreciación general, el análisis de saldos y movimientos, la confirmación, la observación física y la verificación matemática. También explica la diferencia entre técnicas, que son las herramientas del auditor, y los procedimientos, que son las combinaciones de técnicas para un estudio particular.
Este documento presenta los pasos para la elaboración de informes de auditoría de acuerdo a las Normas de Auditoría Gubernamental. Explica las fases de planeamiento, ejecución e informe, así como los procedimientos analíticos generales y la evaluación de cartas de abogados y eventos subsecuentes. También describe el contenido de los informes, incluyendo introducción, observaciones, conclusiones, recomendaciones y anexos.
El documento describe los papeles de trabajo que mantiene un auditor durante una auditoría. Incluyen registros de los procedimientos realizados, pruebas efectuadas, información obtenida y conclusiones alcanzadas. Los papeles de trabajo sirven para comparar datos, cumplir normas, guiar el trabajo, supervisarlo, entrenar, emitir informes y como registro permanente. Deben prepararse de forma clara, concisa y útil. Incluyen el balance de comprobación y listas de cuentas.
La auditoría es el proceso de reunir y evaluar de manera objetiva y sistemática las pruebas sobre los hechos para garantizar que coincidan con los criterios establecidos. Existen tres tipos básicos de auditoría: la auditoría financiera, que determina si los estados financieros presentan razonablemente la situación financiera; la auditoría de cumplimiento, que comprueba que las operaciones cumplen las leyes y normas aplicables; y la auditoría operacional, que evalúa la economía, eficiencia y eficacia en el manejo de los
Tema 4 facultades y funciones de la administración tributaria (22-10-12)calacademica
El documento habla sobre las facultades y funciones de la administración tributaria en Perú, incluyendo la determinación de obligaciones tributarias, la fiscalización, y los órganos responsables de la administración y resolución de asuntos tributarios. Explica que la SUNAT administra los tributos del gobierno central mientras que los gobiernos locales administran sus propios tributos. También describe las facultades de determinación, recaudación, sanción, y fiscalización de la administración tributaria.
El documento describe los tres tipos de riesgos de auditoría: 1) Riesgo de detección, que surge de errores cometidos por el auditor al realizar su trabajo, 2) Riesgo de control, que son fallas en los controles internos de la empresa que no pueden ser controlados por el auditor, y 3) Riesgo inherente, que son riesgos propios de la industria o empresa que no pueden ser manejados por la dirección.
Este documento describe la metodología para la formulación y evaluación de proyectos de inversión, incluyendo el ciclo de vida de los proyectos y sus diferentes fases. Explica las etapas de la fase de preinversión como idea, perfil, prefactibilidad y factibilidad, con el objetivo de aumentar la certidumbre sobre el proyecto antes de la inversión. También cubre las fases de inversión, operación y evaluación de resultados.
Este documento describe los pasos involucrados en la terminación de una auditoría. Explica que la opinión del auditor está basada en toda la evidencia recolectada hasta el último día de trabajo de campo y cualquier otra información relevante posterior. Detalla los procedimientos aplicados antes de terminar la auditoría, como buscar pasivos no registrados, revisar actas y realizar análisis finales. También cubre los hechos posteriores y la importancia de obtener una carta de declaraciones de la administración antes de finalizar la auditoría.
El documento proporciona información sobre Telefónica del Perú S.A.A. (Movistar), incluyendo su historia, objetivos, competidores y datos financieros. Movistar es el mayor operador de telefonía móvil en Perú con más de 16 millones de clientes. El documento detalla la planificación de una auditoría de la empresa para evaluar sus estados financieros y el cumplimiento de sus metas para el año 2014.
Este documento habla sobre el presupuesto de capital. Explica que el presupuesto de capital es una lista valorizada de proyectos de inversión en activos fijos con beneficios que se extienden más de un año. Detalla el proceso de elaboración del presupuesto de capital, incluyendo la generación de propuestas de proyectos, estimación de flujos de efectivo, evaluación financiera y selección de proyectos. También clasifica diferentes tipos de proyectos de inversión y métodos para evaluarlos.
El documento habla sobre la planificación de auditorías. Explica que la planificación es la primera fase y es importante para lograr los objetivos de manera eficiente. La planificación incluye dos fases: la planificación preliminar, donde se obtiene información general sobre la entidad, y la planificación específica, donde se define la estrategia. También describe diferentes métodos para evaluar el control interno como cuestionarios, diagramas de flujo y entrevistas.
El documento describe 4 hallazgos de auditoría encontrados en diferentes empresas. El hallazgo 1 encontró existencias obsoletas de parabrisas que no se han dado de baja. El hallazgo 2 encontró que la empresa cambió su método de valuación de inventarios. El hallazgo 3 encontró que la empresa usaba un método de inventario diferente al estipulado. Y el hallazgo 4 encontró errores en el recuento físico de inventarios que afectan los estados financieros. En todos los casos, los hallazgos muestran incumplimientos de políticas
Este documento presenta la segunda sesión de un curso de actualización profesional sobre auditoría financiera aplicable al sector público. Cubre temas como la base legal de la Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, sus principios rectores, objeto y la Cuenta General de la República, entre otros. Explica el proceso de elaboración de la Cuenta General, que incluye la presentación, análisis y auditoría de la información de las entidades del sector público.
Las Normas Generales de Control Gubernamental establecen las disposiciones de obligatorio cumplimiento para regular el ejercicio del control gubernamental en las entidades públicas. Dividen el control gubernamental en previo, simultáneo y posterior, y establecen normas para la gestión de calidad, desempeño profesional y desarrollo de procesos y productos de control.
Este documento describe los elementos de control interno y métodos para evaluar el control interno. Define control interno y sus elementos clave, como la organización funcional, sistemas contables, informes de gestión, planificación presupuestaria y auditoría interna. Explica los controles administrativos y financieros, así como métodos para evaluar el control interno como el descriptivo, gráfico y de cuestionarios.
La auditoría operacional evalúa la eficacia, economía y eficiencia con que una organización alcanza sus metas operativas. Audita todas las áreas de operación de una entidad como gestión, finanzas, producción, recursos humanos y sistemas. El propósito es diagnosticar y recomendar mejoras a corto, mediano y largo plazo para lograr la prosperidad de la empresa de manera congruente con sus capacidades.
El documento presenta la información sobre un diplomado en auditoría que cubre temas como planificación, evaluación y administración de auditorías, control interno, evidencia y pruebas de auditoría. El objetivo del curso es evaluar la importancia de la planificación y supervisión de auditorías e implementar controles internos que promuevan la eficiencia.
Este documento describe las etapas de la ejecución de una evaluación integral de una empresa, incluyendo la participación de los directivos, la metodología de seis etapas y los detalles de la etapa preliminar de análisis y la etapa de revisión integral.
Este documento describe las etapas de la ejecución de una evaluación integral de una empresa, incluyendo la participación de los directivos, la metodología de seis etapas y los detalles de cada etapa como el análisis preliminar y la revisión integral.
Este documento describe las etapas de la ejecución de una evaluación integral de una empresa, incluyendo la participación de los directivos, la metodología de seis etapas y los detalles de cada etapa como el análisis preliminar y la revisión integral.
Este documento describe las etapas de la ejecución de una evaluación integral de una empresa, incluyendo la participación de los directivos, la metodología de seis etapas y los detalles de cada etapa como el análisis preliminar y la revisión integral.
El documento presenta una introducción a un curso sobre planeamiento y control. Explica que el curso cubrirá temas como la planificación estratégica, operativa y financiera, así como el control de gestión. Incluye el contenido detallado de cada sesión con definiciones y explicaciones sobre conceptos clave como las funciones administrativas, tipos de planes, objetivos y principios de la planificación.
El documento habla sobre la importancia del planeamiento de auditoría. Explica que el planeamiento es un proceso mediante el cual se toman decisiones sobre los objetivos y metas a alcanzar en una auditoría. También describe las partes del planeamiento de auditoría y los objetivos del proceso de planeamiento.
El documento describe los diferentes tipos de auditorías administrativas, incluyendo los factores que se consideran en cada una y el proceso general de realización de una auditoría administrativa. Explica que una auditoría administrativa evalúa procesos, funciones y resultados para determinar problemas y oportunidades de mejora. Además, detalla las etapas de planeación, organización, ejecución, informe y seguimiento que debe seguir una auditoría administrativa para ser efectiva.
Este documento presenta el plan de auditoría administrativa de un grupo de estudiantes. Explica que la planeación y el control son etapas clave para llevar a cabo la auditoría de manera ordenada y asegurar que se cumplan los objetivos. Describe los pasos de la planeación como definir el alcance, objetivos y estrategias, y recolectar información interna y externa. También explica que el control permite verificar que la auditoría siga el plan y realizar correcciones si es necesario.
Este documento describe el proceso de auditoría administrativa y sus diferentes fases. Presenta los integrantes del equipo de auditoría y ofrece definiciones de proceso, auditoría administrativa y conocimiento científico. Explica las fases de identificación, planeación y desarrollo de la auditoría, incluyendo actividades como el estudio preliminar, diagnóstico, planeación y obtención de datos. El objetivo principal es allegarse de información relevante y confiable para realizar un análisis que conduzca a una evaluación fundamentada.
Principios y fundamentos de la auditoria y consultoria (1)Adda Castillejos
Este documento presenta varios enfoques y metodologías para la auditoría y consultoría administrativa. Brevemente describe que la auditoría es la revisión de cuentas de una empresa para verificar su cumplimiento con las disposiciones establecidas, mientras que la consultoría administrativa implica el diseño de recomendaciones y planes de acción para mejorar el desempeño organizacional. Además, detalla distintas etapas como planeación, recolección de datos, análisis e implementación que conforman el proceso de consultoría.
El documento describe los pasos clave de un estudio preliminar. Un estudio preliminar busca identificar la naturaleza del problema y determinar si se recomienda un plan general para resolverlo. Incluye obtener datos iniciales, definir el alcance del estudio, y diseñar un informe que pueda recomendar o no un plan general.
La planeación es definir objetivos, estrategias y planes para coordinar actividades. Existen tres niveles de planeación: estratégica a largo plazo, táctica a mediano plazo, y operacional a corto plazo. La planeación estratégica desarrolla estrategias para enfrentar amenazas y aprovechar oportunidades, considerando un horizonte a largo plazo.
El documento describe los conceptos clave de la planeación estratégica y sus diferentes elementos. Explica que la planeación consiste en seleccionar objetivos y decidir acciones para lograrlos mediante el análisis del ambiente interno y externo de la organización. Los planes pueden clasificarse en misión, objetivos, estrategias, políticas, entre otros. La planeación estratégica requiere evaluar alternativas y adoptar una estrategia acorde a las fortalezas y debilidades internas frente a oportunidades y amenazas externas.
Este documento describe un curso de capacitación sobre auditorías de sistemas integrados de gestión. El objetivo del curso es enseñar los conceptos, principios y metodologías para realizar auditorías internas de sistemas de gestión ambiental y de seguridad y salud ocupacional. El curso cubre temas como la planificación de auditorías, el liderazgo de equipos de auditores, la recolección y análisis de evidencia, y la redacción de informes de auditoría.
Auditoria administrativa 2 trabajo escritorioyojanalopera
Este documento presenta un informe de taller sobre una auditoría administrativa realizada en la hidroeléctrica Ituango EPM. Explica las cuatro etapas de una auditoría: planeación, instrumentación y recopilación de información, examen/evaluación, e informe. Incluye un diagrama de flujo de la organización y describe cada etapa del proceso de auditoría llevado a cabo en la hidroeléctrica, concluyendo que la auditoría administrativa evalúa las estructuras organizacionales para mejorar su funcionamiento.
José Luis Jiménez Rodríguez
Junio 2024.
“La pedagogía es la metodología de la educación. Constituye una problemática de medios y fines, y en esa problemática estudia las situaciones educativas, las selecciona y luego organiza y asegura su explotación situacional”. Louis Not. 1993.
La Unidad Eudista de Espiritualidad se complace en poner a su disposición el siguiente Triduo Eudista, que tiene como propósito ofrecer tres breves meditaciones sobre Jesucristo Sumo y Eterno Sacerdote, el Sagrado Corazón de Jesús y el Inmaculado Corazón de María. En cada día encuentran una oración inicial, una meditación y una oración final.
Ofrecemos herramientas y metodologías para que las personas con ideas de negocio desarrollen un prototipo que pueda ser probado en un entorno real.
Cada miembro puede crear su perfil de acuerdo a sus intereses, habilidades y así montar sus proyectos de ideas de negocio, para recibir mentorías .
2. FASE 1. DIAGNÓSTICO
CONOCIMIENTO PRELIMINAR
Entre sus objetivos más importantes
esta el de obtener un conocimiento
integral de la empresa.
3. Tener un conocimiento claro de la
misión, visión, objetivos, metas,
políticas, estrategias y cultura
organizacional, tanto en su nivel
estratégico, como operativo.
4. El auditor debe tener
presente, que la
misión es la razón
de ser de la
empresa, esta nos
permiten medir la
gestión a través de
la aplicación de
indicadores,
5. Ejemplos:
En el Proceso de Capacitación se
pueden identificar variables como:
Número de Cursos Ejecutados
Número de Participantes aprobados
Recursos invertidos.
6. Sustento Diagnóstico y
Planificación Preliminar
El auditor visita las instalaciones de
la empresa,
Observa el desarrollo de las
actividades y operaciones,
Visualiza el funcionamiento en
conjunto de la organización.
Revisa el archivo corriente y
permanente de la información de
auditorias anteriores.
14. EJEMPLO DEL CUESTIONARIO
Conoce usted sobre la misión y la visión y objetivos de la
empresa
SI NO
La empresa mantiene políticas propias.
SI NO
La empresa tiene un plan estratégico
SI NO
Tiene un Organigrama estructural
SI NO
Cree usted que la distribución de funciones esta bien realizada
SI NO
Existe una buena comunicación entre los departamentos de la
empresa
SI NO
Quien toma las decisiones
GERENTE CONTADOR JEFE RRHH.
15. CUESTIONARIO
La empresa ha dictado cursos de motivación a su
personal
SI NO
El ambiente de trabajo en la empresa es
BUENO MALO DEFICIENTE
Se lleva una registro de entrada y salida del personal
SI NO A VECES
La empresa mantiene una buena comunicación
Todo el Personal
Jefes Departamentales
Ciertas Personas
La empresa tiene un plan de contingencia sobre los
riesgos de la empresa
SI NO
16. CUESTIONARIO
Quien supervisa al personal
GERENCIA
JEFE DE CADA DEPARTAMENTO
RECURSOS HUMANOS
NINGUNO
La empresa capacita a su personal
SIEMPRE
PERIODICAMENTE
OCACIONALMENTE
NUNCA
17. CONCLUSION
La fase de diagnósticos permite acumular
información clave para el desarrollo de la
planificación específica, el auditor ya
determina una importante aproximación
a los riesgos de carácter interno y
externo, que se pueden definir como
riesgos inherentes, riesgos de control, y
riesgos de detección.
19. PRELIMINAR
* Obtener o actualizar la
información general sobre la
entidad y las principales actividades
* Identificar las condiciones
existentes para ejecutarla auditoria.
ESPECÍFICA
* Define la estrategia a seguir en
el trabajo de auditoria.
* Se fundamenta en la información
obtenida inicialmente durante la
planificación preliminar.
* Evaluar el control interno, para
obtener información adicional.
* Evaluar y calificar los riesgos
de la auditoria y seleccionar los
procedimientos de auditoria
* Consiste en determinar adecuada y
razonablemente los procedimientos
de auditoria.
* Identifica lo que debe hacerse en una
auditoria, por quién y cuándo.
* Es la secuencia de pasos que conducen
al a ejecución de procedimientos
20. PRODUCTOS DE LA PLANIFICACIÓN
Permiten detectar:
La naturaleza y alcance del examen
El personal requerido
Los plazos de ejecución
Los principales componentes
Estos son:
Memorando de Planificación
Programas de Auditoria
(proyecto, programa o actividad)
21. Reporte de planificación
específica:
DATOS GENERALES
– Nombre de la empresa
– Objeto de la auditoria de gestión:
– Período de examen:
– Preparado por Auditor Líder:
PRODUCTOS DE LA AUDITORIA
Informe de auditoria que contenga
comentario, conclusiones y
recomendaciones
22. FECHA DE INTERVENCIÓN
Términos de referencia
Inicio de trabajo en el campo
Finalización del trabajo en el campo
Fecha de discusión del borrador del informe con funcionarios
Emisión del informe final de auditoria
23. DÍAS PRESUPUESTADOS POR FASE
Fase 1. Diagnóstico preliminar
Fase 2. Planificación específica
Fase 3. Ejecución
Fase 4. Comunicación de resultados
Fase 5 .Seguimiento e implementación
de recomendaciones.
24. Análisis del sistema de planificación:
estratégica, operativa y de proyectos
Identificación de los principales componentes
Análisis de los indicadores disponibles
Resultados de la evaluación de control interno.
RECURSOS FINANCIEROS Y MATERIALES
ENFOQUE DE LA AUDITORIA DE GESTIÓN
25. Ejemplo : Empresa XYZ
Alcance : enero 1 de 2006 – junio 30 de 2006
Componente : Disponible
28. OBTENCIÓN DE HALLAZGOS
En esa etapa, es donde se ejecuta
propiamente la auditoria, pues en
esta instancia se desarrolla los
hallazgos y se obtienen toda la
evidencia necesaria en cantidad y
calidad.
38. FORMAS DE CONDICIONES
Los criterios se
están logrando
satisfactoriamente.
Los criterios no se
logran.
Los criterios se
están logrando
parcialmente.
39. CRITERIOS TÍPICOS
1. Disposiciones por escrito
2. Sentido común.
3. Experiencia del auditor.
4. Opiniones independientes
de expertos.
5. Prácticas comerciales
prudentes.
6. Instrucciones verbales.
7. Experiencias
administrativas.
8. Objetivos o políticas
generales expresados
verbalmente.
9. Practicas generalmente
observadas.
40. CAUSAS TÍPICAS
Falta de capacitación.
Falta de comunicación.
Falta de conocimiento de
los requisitos.
Negligencia o descuido.
Normas inadecuadas,
inexistentes, obsoletas o
impracticas.
Consciente decisión o
instrucción de desviarse
de las normas.
Falta de recursos
humanos, materiales o
financieros.
Falta de buen juicio o
sentido común.
41. Falta de honestidad.
Inadvertencia del
problema.
Inadvertencia de
beneficios
potenciales
desarrollados al
efectuar cambios.
Falta de esfuerzos e
interés suficientes.
Falta de supervisión
adecuada.
Falta de voluntad
para cambiar.
Organización
defectuosa.
Falta de delegación
de autoridad.
Auditoria interna
deficiente.
42. EFECTOS TIPICOS
Uso antieconómico o ineficiente de los recursos
humanos, materiales o financieros.
Perdidas de ingresos potenciales.
Violación de disposiciones generales.
In efectividad en el trabajo (no se están
realizando como planeados o lo me/or posible).
Gastos indebidos.
Informes poco útiles, poco significativos o
inexactos.
Control inadecuado de recursos o actividades.
Inseguridad en que el trabajo se este
realizando debidamente.
Desmoralización del personal.
43. EJEMPLO
De la evaluación al proceso de adquisiciones, se
determinó que el Directorio de la empresa no ha
aprobado el proyecto de normativa, para el proceso
de adquisiciones, por lo que la empresa no dispone
de esta normativa, requisito que se encuentra
exigido en el Reglamento Orgánico Funcional de la
Empresa.
Este se lo realiza informalmente lo que limita la
aplicación de herramientas de monitoreo,
evaluación de los resultados y la asignación
definida de responsabilidades.
44. EJEMPLO
CONDICIÓN CRITERIO EFECTO CAUSA
La empresa no
dispone de
normativa que
permita
documentar las
actividades del
proceso de
adquisiciones.
El Reglamento Orgánico
Funcional de la
Empresa.
El Directorio de la
empresa no
aprobó el
documento.
Se limita la aplicación de
herramientas de monitoreo
y evaluación.
No hay asignación definida de
responsabilidades.