Presentacion defases del ciclo contable.

2. Concepto:
Es el proceso ordenado y sistemático de los
diferentes registros contables , inicia con la
documentación fuente y el registro de las
transacciones en los libros contables hasta la
preparación de estados financieros que servirán
de base a los diferentes usuarios para la toma
de decisiones.

3. PERÍODO CONTABLE
1 DE ENERO AL 31
DE DICIEMBRE

4. PASOS DEL CICLO CONTABLE
DOCUMENTOS
DE SOPORTE
JORNALIZACIÓN
MAYORIZACIÓN
AJUSTES
BALANCE DE
COMPROBACIÓN
CIERRE
ESTADOS
FINAN-
CIEROS
BALANCE DE
COMPROBACIÓN
AJUSTADO

5. DOCUMENTOS DE SOPORTE
REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA,
RETENCIÓN Y DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS.

6. DOCUMENTOS DE SOPORTE
Comprobantes de Retención y otros autorizados por el SRI
y otros documentos electrónicos

7. DOCUMENTOS DE SOPORTE
FACTURACIÓN ELECTRÓNICA
La facturación electrónica es un archivo que tiene
los mismos datos que una factura impresa. Se
añade a este documento la firma electrónica para
darle validez tributaria.

8. Factura electrónica

9. JORNALIZACIÓN
Consiste en registrar las operaciones en el
libro diario
Personas Naturales Obligadas a Llevar
Contabilidad 2015

10. LIBRO DIARIO

11. TIPOS DE ASIENTOS CONTABLES
QUE SE REGISTRAN EN EL LIBRO
DIARIO
Asientos de apertura: inicio de operaciones.
Asientos de movimiento: transcurso de las
operaciones de la entidad.
Ajuste: Corrección de errores, omisión.
Cierre: Cerrar las cuentas de ingresos y gastos
para establecer los resultados del ejercicio de
una empresa.

12. MAYORIZACIÓN
 Es el segundo registro en el que se presentan todas las
cuentas y movimientos que se presentan en el libro
diario.
Libro Mayor principal
Libro Mayor auxiliar
Registra los movimientos de
las cuentas principales.
Registra los movimientos
de las cuentas auxiliares o
subcuentas.
Bancos
B. Pichincha
Produbanco

13. Libro Mayor General

14. Libro mayor auxiliar

15. Mayorización de cuentas en T

16. Mayorización en T

17. Tipos de Saldos de las cuentas
POR SU NATURALEZA

18. Balance de Comprobación de
sumas y saldos
Muestra los saldos de las cuentas y permite
comprobar dichos valores.
Ejemplo:

19. EMPRESA COMERCIAL "AMAZONAS CIA LTDA"
BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS
PERÍODO:
CÓDIGO CUENTAS
SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEBE HABER
Caja 7000,00 7000,00 0,00
Caja chica 200,00 200,00
Bancos 111652,00 8489,63 103162,37
Inventario de suministros 600,00 50,00 550,00
Inventario de mercaderías 62540,00 14200,00 48340,00
Documentos y cuentas por cobrar 6000,00 2000,00 4000,00
Iva compras 2922,80 1550,00 1372,80
Anticipo sueldos 100,00 100,00 0,00
Arriendos pagados por anticipado 1500,00 500,00 1000,00
Muebles de oficina 4000,00 4000,00
Equipos de computación 6000,00 6000,00
Dep. Aum. muebles de oficina 533,33 533,33
Dep. Acum. Equipos de cómputo 2165,00 2165,00
Cuentas y documentos por pagar 3800 19605,60 15805,60
IVA ventas 1956 3912,00 1956,00
Aporte Personal 228,69 228,69
Aporte Patronal 294,03 294,03
Retenciones judiciales x pagar 150,00 150,00
Ret. Fuente Imto Renta 1% 120,40 120,40
Ret. Fuente Imto Renta 8% 120,00 120,00
Ret. IVA 100% 180,00 180,00
Préstamo bancario por pagar 10000,00 10000,00
Capital social 136090,00 136090,00
Ventas 800,00 17100,00 16300,00
Costo de ventas 11700,00 600,00 11100,00
Gasto sueldos 3004,55 3004,55
Gasto servicios básicos 185 185,00
Gasto sumnistros 50,00 50,00
Gasto publicidad 250,00 250,00
Gasto servicios bancarios 30,00 30,00
Gasto arriendos 500,00 500,00
G. Dep´. Muebles de oficina 33,33 33,33
G. Dep´. Equipos de computación 165,00 165,00
suman 224988,68 224988,68 183943,05 183943,05

20. Preparación de Estados Financieros
EMPRESA COMERCIAL "AMAZONAS CIA LTDA"
HOJA DE TRABAJO
CÓDIGO CUENTAS SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIER
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Caja 0,00 0 0 0,00
Caja chica 200,00 200,00
Bancos 103162,37 103162,37
Inventario de suministros 550,00 550,00
Inventario de mercaderías 48340,00 48340,00
Documentos y cuentas por cobrar 4000,00 4000,00
Iva compras 1372,80 1372,80
Anticipo sueldos 0,00 0,00
Arriendos pagados por anticipado 1000,00 1000,00
Muebles de oficina 4000,00 4000,00
Equipos de computación 6000,00 6000,00
Dep. Aum. muebles de oficina 533,33 533,33
Dep. Acum. Equipos de cómputo 2165,00 2165,00
Cuentas y documentos por pagar 15805,60 15805,60
IVA ventas 1956,00 1956,00
Aporte Personal 228,69 228,69
Aporte Patronal 294,03 294,03
Retenciones judiciales x pagar 150,00 150,00
Ret. Fuente Imto Renta 1% 120,40 120,40
Ret. Fuente Imto Renta 8% 120,00 120,00
Ret. IVA 100% 180,00 180,00
Préstamo bancario por pagar 10000,00 10000,00
Capital social 136090,00 136090,00
Ventas 16300,00 16300,00 16300,00
Costo de ventas 11100,00 11100,00
Gasto sueldos 3004,55 3004,55
Gasto servicios básicos 185,00 185,00
Gasto sumnistros 50,00 50,00
Gasto publicidad 250,00 250,00
Gasto servicios bancarios 30,00 30,00
Gasto arriendos 500,00 500,00
G. Dep´. Muebles de oficina 33,33 33,33
G. Dep´. Equipos de computación 165,00 165,00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 982,12 982,12
suman 183943,05 183943,05 0 0 0 0 16300 16300 168625,17 184925,17

21. De acuerdo a los movimientos las
cuentas pueden diferentes saldos
Saldo Deudor: Cuando los movimientos del
debe son mayores a los del haber
Saldo Acreedor: Cuando los movimientos del
Haber son mayores a los del debe.
Saldo Nulo: Cuando los movimientos del
debe y su sumatoria son iguales a los del
haber.

22. Ejemplos:

23. Estados Financieros NIC 1
Estado de Situación Financiera
Estado de Resultado Integral
Estado de Cambios en el Patrimonio
Estado de Flujo de Efectivo

24. Usuarios de los Estados Financieros
Internos y
Externos
Inversionistas
Empleados
Gerente
Proveedores
Prestamistas
Entidades de
control, entre
otros

25. Gracias