El documento describe el estado de flujo de efectivo y su importancia para las empresas. El estado de flujo de efectivo muestra los movimientos de entrada y salida de efectivo de una empresa durante un período contable y ayuda a evaluar la capacidad de la empresa para generar efectivo. También es una herramienta importante para la planificación financiera y la toma de decisiones. La administración debe establecer controles internos adecuados sobre el efectivo para salvaguardar los activos de la empresa.
Flujo de Efectivo
Según el Consejo Técnico de la Contaduría, se entiende que el flujo de efectivo “es un estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Para el efecto debe determinarse el cambio en las diferentes partidas del balance general que inciden en el efectivo.
OBJETIVOS DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Entre los objetivos principales del Estado de Flujos de Efectivo tenemos: a. Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que ésta pueda medir sus políticas de contabilidad y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento de la empresa.
b. Facilitar información financiera a los administradores, lo cual le permite mejorar sus políticas de operación y financiamiento.
c. Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible, que dará como resultado la descapitalización de la empresa. d. Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo. Estos saldos de efectivo pueden disminuir a pesar de que haya utilidad neta positiva y viceversa.
e. Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la predicción de flujos de efectivo futuros. f. La evaluación de la manera en que la administración genera y utiliza el efectivo
g. La determinación de la capacidad que tiene una compañía para pagar intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando éstas vencen.
h. Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos.
La falta de aplicación del Estado de Flujos de Efectivo en algunas empresas puede crear desventajas, restando competitividad con relación a otras empresas que sí lo aplican, debido a que dicho estado permite ver con claridad y certeza la utilización del efectivo, cuánto ingresa y cuánto se utiliza y evaluar qué tipo de actividad es la que genera mayor fuente de ingreso a la empresa.
Flujo de Efectivo
Según el Consejo Técnico de la Contaduría, se entiende que el flujo de efectivo “es un estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Para el efecto debe determinarse el cambio en las diferentes partidas del balance general que inciden en el efectivo.
OBJETIVOS DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Entre los objetivos principales del Estado de Flujos de Efectivo tenemos: a. Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que ésta pueda medir sus políticas de contabilidad y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento de la empresa.
b. Facilitar información financiera a los administradores, lo cual le permite mejorar sus políticas de operación y financiamiento.
c. Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible, que dará como resultado la descapitalización de la empresa. d. Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo. Estos saldos de efectivo pueden disminuir a pesar de que haya utilidad neta positiva y viceversa.
e. Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la predicción de flujos de efectivo futuros. f. La evaluación de la manera en que la administración genera y utiliza el efectivo
g. La determinación de la capacidad que tiene una compañía para pagar intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando éstas vencen.
h. Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos.
La falta de aplicación del Estado de Flujos de Efectivo en algunas empresas puede crear desventajas, restando competitividad con relación a otras empresas que sí lo aplican, debido a que dicho estado permite ver con claridad y certeza la utilización del efectivo, cuánto ingresa y cuánto se utiliza y evaluar qué tipo de actividad es la que genera mayor fuente de ingreso a la empresa.
Todo lo relacionado al flujo de efectivo: definición, objetivos principales, tipo de actividades, control interno, metodología, estructura, principios básicos para la administración de efectivo, bases para preparar el flujo del efectivo, entre otros.
Flujo del Efectivo
Estado de Flujo del Efectivo
Objetivos
Tipos de Actividades
Control Interno
Metodología
Estructura
Principios Básicos para la Administración del Efectivo
Bases para Preparar el Flujo del Efectivo
Se conoce como flujo de efectivo (o cash flow, en inglés) al estado de cuenta que refleja cuánto efectivo conserva alguien después de los gastos, los intereses y el pago al capital. La expresión que en el ámbito de la Contabilidad se conoce como estado de flujo de efectivo, por lo tanto, es un parámetro de tipo contable que ofrece información en relación a los movimientos que se han realizado en un determinado periodo de dinero o cualquiera de sus equivalentes
1. República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del poder popular para la educación.
I.U.T ¨Antonio José de Sucre¨
Barquisimeto- Edo. Lara
Integrantes:
Zariangi Ocanto
C.I 22.329.436
S1
2. Es un estado contable
Que presenta los movimientos
De efectivo, lo que queda luego
De los gastos que se cancelan.
1
• Suministrar a los usuarios de los estados financieros las bases
para evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar
efectivo y el equivalente a éste, así como sus necesidades de
liquidez
2
• Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo
disponible..
3
• La determinación que debe tener la empresa para pagar sus
dividendos, deudas o intereses cuando estas venzan.
• Evaluar la manera en que administración genera y maneja el
efectivo
3. Estructura
Actividades de
Operación: la
producción o
comercialización de sus
bienes, o la prestación
de servicios.
Actividades de
Inversión: Son las
inversiones de la
empresa en activos
fijos, en compra de
inversiones en otras
empresas, títulos
valores etc.
Actividades de
financiación: hace
referencia a la
adquisición de recursos
para la empresa, que
bien puede ser de
terceros (pasivos) o de
sus socios (patrimonio).
• expone las principales clases de entrada
y salida bruta en efectivo (Flujos de
efectivo de Operación, Inversión y
Financiamiento)
Método
directo
• Parte del resultado del ejercicio y a
través de ciertos procedimientos se
convierte el resultado devengado en
resultado percibido.
Método
indirecto
4. 1er incrementar
las entradas de
efectivo.
Incrementar el
volumen de
ventas
Incrementar el
precio de
ventas
Eliminar
descuentos.
2do acelerar las
entradas de efectivo.
Incrementar
las ventas al
contado.
Pedir anticipos
a clientes.
3ro disminuir las
salidas de dinero.
4to Demorar las
salidas de dinero.
Reducir plazos a
crédito.
Hacer bien las
cosas desde la
primera vez.
Reducir
desperdicios en
la producción.
Negociar
con los
proveedore
s los
mayores
plazos
posibles.
5. Metodología
• Tiene por objetivo
retratar y completar el
recorrido económico de
la empresa año a año.
• Permite dinamizar el
método de masa
financiera identificando
los flujos financieros
reales.
Control
interno de
efectivo.
• Promover la
contabilización
adecuada de los datos.
• Alentar y medir el
cumplimiento de la
política de la empresa.
• Salvaguardar los
recursos contra
desperdicio, fraudes o
insuficiencias.
Importancia
• Todas las empresas
necesitan efectivo para
realizar sus
operaciones, pagar sus
obligaciones y
determinar si su
operación les genera los
recursos suficientes o
requerirán
financiamiento, por lo
que se convierte en un
insumo importante para
el análisis y la
planeación financiera.
7. De acuerdo a la administración del flujo de efectivo cabe destacar que el
departamento de administración es el único responsable de llevar el
control interno y sobre todo resguardar todos los activos de la empresa.
Este estado provee información importante para los administradores del
negocio y surge como respuesta a la necesidad de determinar la salida
de recursos en un momento determinado, como también un análisis
proyectivo para sustentar la toma de decisiones en las actividades
financieras, operacionales, administrativas y comerciales.
El estado de flujos de efectivo es muy importante para toda empresa ya
que muestra entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las
diferentes actividades de una empresa durante un período contable, en
una forma que concilie los saldos de efectivo inicial y final.
La administración debe emplear un sistema de control interno
adecuado para prevenir robos y evitar que los empleados utilicen el
dinero de la compañía para uso personal.