Este documento presenta información sobre estados de flujo de efectivo. Explica que un estado de flujo de efectivo muestra los movimientos de efectivo de una empresa divididos en tres categorías: actividades operativas, de inversión y de financiamiento. También describe los objetivos de este estado financiero, su estructura, elementos necesarios para desarrollarlo y diferentes tipos como directo e indirecto. Finalmente, detalla la metodología para elaborar un estado de flujo de efectivo.
Se presenta una breve explicación de los principales conceptos de costos estándar, el método para calcular las variaciones, determinación de los registros contables y presentación de los informes de costos.
Se presenta una breve explicación de los principales conceptos de costos estándar, el método para calcular las variaciones, determinación de los registros contables y presentación de los informes de costos.
Los estados financieros y la toma de decisionesbebeloca
Presentación donde se explica los principales estados financieros, su estructura, su importancia, ejemplos y como ayudan en la toma de decisiones.
Universidad Nacional Abierta
Maestría Administración de Negocios
Contabilidad
Equipo 3.
Melissa Rodríguez
Daniel Montenegro
Nayarit Diaz
Caracas-Venezuela
Los estados financieros y la toma de decisionesbebeloca
Presentación donde se explica los principales estados financieros, su estructura, su importancia, ejemplos y como ayudan en la toma de decisiones.
Universidad Nacional Abierta
Maestría Administración de Negocios
Contabilidad
Equipo 3.
Melissa Rodríguez
Daniel Montenegro
Nayarit Diaz
Caracas-Venezuela
Flujo del Efectivo
Estado de Flujo del Efectivo
Objetivos
Tipos de Actividades
Control Interno
Metodología
Estructura
Principios Básicos para la Administración del Efectivo
Bases para Preparar el Flujo del Efectivo
https://www.youtube.com/watch?v=9OEEYFLXc3E&t (Video con Ejemplo)
La planeación de la producción se lleva a cabo para largo, mediano y corto plazo y lo hacemos como estrategia anticipada para satisfacer los futuros requerimientos de producción. En este sentido, con la planificación o planeación agregada de producción definimos cuánto producir, cuándo hacerlo, con qué mano de obra y con cuánto inventario.
Aprende como realizar el Balanceo de Líneas de Producción asignando tareas para el desarrollo de un producto a una serie de estaciones de trabajo. Esto ayuda a reducir cuellos de botella y distribuir el trabajo a lo largo de la linea de Producción
CAPITALISMO, HISTORIA Y CARACTERÍSTICAS.remingtongar
El capitalismo se basa en los siguientes pilares: Propiedad privada, que permite a las personas poseer bienes tangibles, como tierras y viviendas, y activos intangibles, como acciones y bonos. Interés propio, por el cual las personas persiguen su propio bien, sin considerar las presiones sociopolíticas.
EL MERCADO LABORAL EN EL SEMESTRE EUROPEO. COMPARATIVA.ManfredNolte
Hoy repasaremos a uña de caballo otro reciente documento de la Comisión (SWD-2024) que lleva por título ‘Análisis de países sobre la convergencia social en línea con las características del Marco de Convergencia Social (SCF)’.
“La teoría de la producción sostiene que en un proceso productivo que se caracteriza por tener factores fijos (corto plazo), al aumentar el uso del factor variable, a partir de cierta tasa de producción
Circuito de Cobranza en Comex 2018-2020 en Argentina
Estado de flujo efectivo
1. Sistemas de Costeo – Julio 2013
Jesús Cabrales
Paola Molina
José Luis Del Rio
Carlos Eduardo Martínez
2. Contenido
Que es un estado de Flujo
Que es un estado de Flujo efectivo
Objetivos del Estado de Flujo efectivo
Estructura del estado de flujo de efectivo
Elementos necesarios para desarrollar el flujo de efectivo
4 principios básicos para la administración del efectivo
Bases para la preparación del flujo efectivo-organigrama
Tipos de flujo efectivo: Directo e indirecto
Metodología para elaborar el estado de flujos en efectivo
3. Flujo de efectivo
En contabilidad el estado de flujo de efectivo
(EFE) es un estado contable básico que informa sobre
los movimientos de efectivo y sus equivalentes,
distribuidas en tres categorías: actividades operativas,
de inversión y de financiamiento
4. Objetivos
El objetivo del flujo de efectivo es
básicamente determinar la capacidad de la
empresa para generar efectivo, con el cual
pueda cumplir con sus obligaciones y con
sus proyectos de inversión y expansión.
Adicionalmente, el flujo de efectivo permite
hacer un estudio o análisis de cada una de
las partidas con incidencia en la generación
de efectivo, datos que pueden ser de gran
utilidad para la el diseño de políticas y
estrategias encaminadas a realizar una
utilización de los recursos de la empresa de
forma más eficiente.
5. 4 principios básicos para la
administración del efectivo
PRIMER PRINCIPIO:
SEGUNDO PRINCIPIO:
"Siempre que sea posible
se deben incrementar las
entradas de efectivo"
"Siempre que sea posible
se deben acelerar las
entradas de efectivo"
TERCER PRINCIPIO:
CUARTO PRINCIPIO:
"Siempre que sea posible
se deben disminuir las
salidas de dinero"
"Siempre que sea posible
se deben demorar las
salidas de dinero"
6. Bases para la preparación
del flujo de efectivo
Estimacion
es de activo
Reservas
de pasivo
Impuestos
diferidos.
Intereses y
fluctuacione
s cambiarías
7. Orígenes y aplicaciones de recursos
Origen
= + Capital + Pasivo — Activo
Aplicación = — Capital — Pasivo + Activo
8. Estructura del estado de flujo de
efectivo
se tienen tres elementos muy importantes que conforma
un estado de flujo de efecto: actividades de Operación,
Inversión y Financiación.
9. 1.
Actividades de operación. Las actividades de
operación, hacen referencia básicamente a las actividades
relacionadas con el desarrollo del objeto social de la
empresa, esto es a la producción o comercialización de sus
bienes, o la prestación de servicios.
Entre los elementos a considerar tenemos la venta y compra
de mercancías. Los pagos de servicios públicos, nómina,
impuestos, etc. En este grupo encontramos las cuentas de
inventarios, cuantas por cobrar y por pagar, los pasivos
relacionados con la nómina y los impuestos.
10. 2. Actividades de inversión. Las actividades de inversión
hacen referencia a las inversiones de la empresa en activos
fijos, en compra de inversiones en otras empresas, títulos
valores, etc.
Aquí se incluyen todas las compras que la empresa haga
diferentes a los inventarios y a gastos, destinadas al
mantenimiento o incremento de la capacidad productiva
de la empresa. Hacen parte de este grupo las cuentas
correspondientes
a
la
propiedad,
planta
y
equipo, intangibles y las de inversiones.
11. 3. Actividades de financiación. Las actividades de financiación
hacen referencia a la adquisición de recursos para la empresa,
que bien puede ser de terceros [pasivos] o de sus socios
[patrimonio].
En las actividades de financiación se deben excluir los pasivos
que corresponden a las actividades de operación, eso es
proveedores, pasivos laborales, impuestos, etc. Básicamente
corresponde a obligaciones financieras y a colocación de bonos.
Es una actividad de financiación la capitalización de empresa ya
sea mediante nuevos aportes de los socios o mediante la
incorporación de nuevos socios mediante la venta de acciones.
12. Elementos necesarios para desarrollar el flujo de
efectivo
Para desarrollar el flujo de efectivo es preciso contar
el balance general de los dos últimos años y el
último estado de resultados. Los balances los necesitamos
para determinar las variaciones de las cuentas de balance
[Balance comparativo].
Es esencial contar también no las notas a los estados
financieros en donde conste ciertas operaciones que hayan
implicado la salida o entrada de efectivo, o de partidas que
no tienen efecto alguno en el efectivo.
13. Tipos de Estados de Flujo efectivo
Estados de flujo efectivo general
Estados de flujo de efectivo Brutos netos
Estados de flujo de efectivos en moneda extranjera
14. Estados de flujo efectivo general
Actividades operativas
Actividades de Inversión
Actividades de financiación
15. Actividades operativas
Mantener la capacidad de operación del ente
Reembolsar préstamos
Distribuir utilidades
Realizar nuevas inversiones que permitan el
crecimiento y la expansión del ente.
16. Actividades de Inversión
Las actividades de inversión de una empresa incluyen
transacciones relacionadas con préstamos de dinero y el
cobro de estos últimos, la adquisición y venta de
inversiones (tanto circulantes como no circulantes), así
como la adquisición y venta de propiedad, planta y equipo.
17. Actividades de financiación
Son las actividades que producen cambios en el tamaño y composición
del capital en acciones y de los préstamos tomados por parte de la
empresa. Las actividades de financiamiento de una empresa incluyen
sus transacciones relacionadas con el aporte de recursos por parte de
sus propietarios y de proporcionar tales recursos a cambio de un pago
sobre una inversión, así como la obtención de dinero y otros recursos
de acreedores y el pago de las cantidades tomadas en préstamo.
18. Flujo de Efectivos brutos netos
Todo flujo de efectivo proveniente de actividades de
operación, inversión y financiación pueden ser presentado
en términos netos
Ejemplo de éstos son la aceptación y reembolso de
depósitos a la vista por parte de un banco, compra y venta
de inversiones financieras.
19. Flujo de activos en Moneda
extranjera
Los Flujos de efectivo de transacciones en moneda
extranjera deben convertirse a la moneda que utiliza la
empresa, utilizando la tasa de cambio que esté vigente al
momento de haberse realizado cada flujo.
20. Metodología para elaborar un
estado de flujo efectivo
Dos Estados de Situación o Balances Generales (o sea,
un balance comparativo) referidos al inicio y al fin del
período al que corresponde el Estado de Flujo de
Efectivo.
Un Estado de Resultados correspondiente al mismo
período.
Notas complementarias a las partidas contenidas en
dichos estados financieros.
21. Método Directo
En este método se detallan en el estado sólo las partidas
que han ocasionado un aumento o una disminución del
efectivo y sus equivalentes; por ejemplo: Ventas cobradas,
Otros ingresos cobrados, Gastos pagados, etc.
22. Método Indirecto
Consiste en presentar los importes de los resultados
ordinarios y extraordinarios netos del período tal como
surgen de las respectivas líneas del Estado de Resultados y
ajustarlos por todas aquellas partidas que han incidido en
su determinación, pero que no han generado movimientos
de efectivo y sus equivalentes.