El documento define el efectivo como el activo más líquido de una empresa, incluyendo dinero en efectivo, depósitos bancarios y cheques. Explica que el efectivo se usa para cumplir con obligaciones inmediatas y debe mostrarse como la primera partida del activo circulante en el balance general. También establece procedimientos de control interno para monitorear las actividades relacionadas con el efectivo.

1. DEFINICIÓN
El efectivo es un elemento de balance y forma parte del
activo circulante. Es el elemento más líquido que posee la
empresa, (el dinero). La organización utiliza este efectivo
para hacer frente a sus obligaciones inmediatas.
(debitoor, 2020)
LAS PARTIDAS QUE SE CONSIDERAN EFECTIVO SON:
*Dinero de curso legal, propiedad de la empresa.
*Depósitos realizados en bancos, en las cuentas corrientes y de ahorros
a favor de la empresa
*Instrumentos de crédito de cobranza inmediata: cheques ordinarios, de
gerencia, giros postales y telegráficos que legalmente posean.
(Lcdo. Juan Carlos Sarabia Facilitador, 2006)
PARTIDAS QUE NO SE CONSIDERAN EFECTIVO:
No se considera efectivo a aquellas partidas del activo que, a pesar de estar conformadas
por dinero de curso legal, no sean de inmediata disponibilidad, tales como: depósitos dados
en garantía, coberturas de reserva de capital y/o fondos de reserva legal, prestaciones
sociales, depósitos bancarios congelados por intervención de la institución financiera u
otros motivos, depósitos a plazo fijo, cheques devueltos por falta de fondos,
estampillas postales o fiscales, adelantos para viáticos u otros gastos, vales en caja
o cheques con fechas adelantadas.
(Lcdo. Juan Carlos Sarabia Facilitador, 2006)
CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO
Lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito de monitorear
todas las actividades de la Empresa, que puedan afectar el manejo del efectivo. Estos
procedimientos tienen por objetivo salvaguardar los activos, garantizando la exactitud y
confiabilidad de los registros mediante: (División del trabajo, Delegación de autoridad,
Asignación de responsabilidades, Promoción de personal eficiente e Identificación del
personal con las políticas de la Empresa).
Asegurarlo contra robo y fidelidad de los empleados encargados del mismo.
(Lcdo. Juan Carlos Sarabia Facilitador, 2006)
PRESENTACION EN EL BALANCE GENERAL
El renglón de efectivo debe mostrarse en el balance general como la primera partida
del activo circulante. Si su disponibilidad es a plazo mayor de un año o su destino está
relacionado con la adquisición de activos no circulantes o con la amortización de
pasivos a largo plazo, se presentara fuera del activo circulante.
(reglas de presentacion, 2020)
EN CAJA
CAJA PRINCIPAL
Es la cuenta a través de la cual se controla la mayoría del efectivo que entra, sale o permanece en dentro de las
instalaciones de la empresa. Esta caja es un movimiento de transición entre la cobranza de la venta y disposición
final en bancos. (contabilidad caja principal, 2012)
El arqueo de caja es el análisis de las transacciones del efectivo, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado
todo el efectivo recibido y si el saldo que arroja esta cuenta corresponde con lo que se encuentra físicamente en
caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando
adecuadamente. (ARQUEO DE CAJA, 2020).
Faltante: es cuando el arqueo arroja un saldo de dinero en la caja inferior al que se encuentra registrado
contablemente. Y Sobrante: Es cuando el arqueo arroja un saldo superior a los registros contables.
Contablemente los faltantes son pérdidas o resultados negativos y los sobrantes son resultados positivos o
ganancias. (Espitia, 2011)
El control de la caja es una de las actividades que de cualquier forma se hace en todos los negocios, y cada quien
lo hace de la mejor forma que entiende, que quiere, que le han dicho o simplemente que le funciona, por tanto,
aunque es una actividad imprescindible existen muchas formas de hacerlo. Esta caja por lo general se distribuye
a empleado de alto rango para mayor control. (encicolpedia de negocios para empresas, 2020).
Tratamiento contable:
FECHA DESCRIPCION DEBE HABER
xx/xx/xxxx xx Caja principal o chica xxx
Banco xxx
Para registrar de la creación del fondo fijo
de caja según cheque N°xxx
AUTORES: NAIBETH RAMIREZ; YOHEL SANCHEZ
LA CAJA CHICA
Es el conjunto de efectivo de una empresa destinado a cubrir requerimientos extraordinarios y urgentes en el corto
plazo, normalmente de pequeños montos, sin necesitar la aprobación de la gerencia. (ECONOPEDIA, 2020).
El fondo debe ser creado con un valor que sea el adecuado, dependiendo de la necesidad y magnitud de las
operaciones, tratando de darle congruencia y dinamismo a cada departamento donde sea creado. (educaconta,
2020).
Para llevar un manejo de fondo de una caja chica lo primero es asignar a una persona honesta y responsable y
asignarle una buena cantidad de dinero que cubra con los gastos diarios. El óptimo manejo de caja chica requiere
pedir siempre un recibo y anotar todas las cantidades entregadas y el concepto del pago, sin importar lo pequeño
que sea el monto. (occmundial, 2020).
La reposición de fondo, es la solicitud de efectivo para reponer los fondos utilizados, durante un período
determinado, con el objeto de mantener un flujo permanente de efectivo en la misma
El sobrante de una caja chica es el dinero que aparece en exceso, con respecto al monto establecido al hacer la
relación de los gastos efectuados. Cuando se da un faltante de dinero en la caja chica (el cual no debería de
suceder) al hacer reembolso se realiza un asiento, en el que, la diferencia se abona a una cuenta llamada sobra
y a cambio el faltante es el dinero que falta con respecto al monto establecido al hacer la relación de los gastos
efectuados.
El arqueo de caja es la operación que culmina una jornada de trabajo en un comercio, y en la que registra el dinero
recaudado notando si las operaciones se han hecho correctamente o si por el contrario falta dinero.
El control se realiza igual que la caja principal con la excepción de la distribución, que se realiza a personal
encargado de departamentos, coordinaciones u otros, con la intención de cubrir gastos menores.
El tratamiento contable o registro contable se documenta idéntico a caja principal