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Fraude y Control Interno_Guitart_jun13

  • 2. pguitart@iae.edu.ar @patricioguitart Control  Interno:  definición  tradicional   Es  un  conjunto  de  controles  preven0vos  y   detectores,  instalados  en  los   procedimientos  administra0vos  a  efectos   de  minimizar  la  ocurrencia  de  errores  y   fraudes:      -­‐  sobre  los  ac0vos  y        -­‐  en  la  información  contable   2  Fraude,  Control  Interno  y  Efec0vidad  de  Normas  
  • 3. pguitart@iae.edu.ar @patricioguitart Elementos  del  Control  Interno   Fraude,  Control  Interno  y  Efec0vidad  de  Normas   3   reportes   de  ges9ón   vigilancia   custodia  de   ac9vos   autorización   previa   procedimientos   establecidos   control  por   oposición   trazabilidad  de  las   transacciones   auditorias   verificación  de   saldos  virtuales   integridad  y   consistencia  de  la   información   rotación  en   puestos  clave   pericia  en   tareas  contables  
  • 4. pguitart@iae.edu.ar @patricioguitart El  triangulo  del  fraude   Fraude,  Control  Interno  y  Efec0vidad  de  Normas   4   Racionalización OportunidadPresión Tentación
  • 5. pguitart@iae.edu.ar @patricioguitart El  triangulo  del  fraude   Fraude,  Control  Interno  y  Efec0vidad  de  Normas   5   Racionalización OportunidadPresión
  • 6. pguitart@iae.edu.ar @patricioguitart Perfiles  morales   Fraude,  Control  Interno  y  Efec0vidad  de  Normas   6  
  • 7. pguitart@iae.edu.ar @patricioguitart ¿ Que harían los demás?¿ Que harían los demás? FTE: Gallup Argentina 1996 Cuan9ficación  de  los  perfiles   Fraude,  Control  Interno  y  Efec0vidad  de  Normas   7   87% Santos87% Santos 7% Honestos7% Honestos peropero pecadorespecadores 6% Demonios6% Demonios ¿ Que haría Usted?¿ Que haría Usted? FTE: Gallup Argentina 1996