Las Retenciones como medio de información fiscal en la empresa.

1. Estudiante: Joseph A. Collins
Facilitador: JOSE RAMON RICARDO OBERTO KLEINSCHMIDT

2. Es una imposición de las autoridades tributarias sobre el
contribuyente para detraer parte de sus ingresos como forma de
cobro anticipado de uno o varios impuestos correspondientes al año
fiscal.
La retención fiscal suele efectuarse sobre las
rentas del trabajo, aunque algunos países la
aplican también sobre otro tipo de rentas, como
los intereses o dividendos obtenidos.

3. Es un arancel tributario que se declara y paga de
manera obligatoria en los primeros tres meses del
año (enero, febrero y marzo) al estado. Es
calculado de acuerdo a los ingresos percibidos por
el contribuyente durante el año fiscal anterior.
Si, cuando sus ingresos brutos anuales (Ventas), superen las 1.500
Unidades Tributarias (UT). Todas las personas jurídicas sin excepción,
están obligadas a declarar el ISLR sin importar si han tenido
ganancias o pérdidas en el cierre de año del ejercicio fiscal.
¿Es Obligatorio?

4. • Es aplicable respecto de los procedimientos de verificación,
fiscalización y determinación que se hubieren iniciado antes
de la inscripción en el régimen simplificado.
• No se aplicará al régimen simplificado cuando los
contribuyentes presenten declaraciones de los impuestos
sobre la renta, activos empresariales y al valor agregado y
ejecutado la totalidad del pago o autoliquidación.
Ávila A. y Bastidas J. (2.005)
Según Ávila y Bastidas,
Los Deberes que tienen los contribuyentes de este
régimen simplificado es el pago que debe ser
ejecutado mensualmente en el plazo, forma y
condición que establezca la Administración Tributaria
(SENIAT), quien podrá designar como responsables en
calidad de agentes de retención o percepción, a
quienes por sus funciones públicas o por razones de
sus actividades privadas, intervengan en operaciones
realizadas con los contribuyentes inscritos en el
régimen simplificado.

5. 1. En el caso de personas naturales, por sí mismas o por representantes legales o mandatarios.
2. En el caso de personas jurídicas, por sus representantes legales o convencionales.
3. En el caso de las entidades previstas en el numeral 3 del artículo 22 de este Código, por la persona que administre los
bienes, y en su defecto por cualquiera de los integrantes de la entidad.
4. En el caso de sociedades conyugales, uniones estables de hecho entre un hombre y una mujer, sucesiones y
fideicomisos, por sus representantes, administradores, albaceas, fiduciarios o personas que designen los componentes del
grupo y en su defecto por cualquiera de los interesados.
Artículo 146: los Deberes formales deben ser cumplidos:

6. Tipos de Retención
• Compra de Bienes.
• Publicidad
• Transporte de personal.
• Mano de obra sobre intelecto y
servicios prestados.
• Honorarios, comisiones y demás
pagos realizados.
• Honorarios Profesionales.
La retención por salarios
La retención por salarios, tiene por
objeto recaudar de forma gradual
el impuesto de renta que recae
sobre las personas naturales
asalariadas.
Agentes de Retención
Es aquel que es obligado según la
Administración tributaria es obligada a
retener una parte de tales rentas a efecto
de recaudar los impuestos, intereses y
multas que adeude el fisco el sujeto que
recibe Art. 154 Código del Comercio.

7. EJEMPLO DE TABLAS DE RETENCION
La retención es una obligación fiscal que
consiste en deducir un determinado porcentaje
(retener) en los pagos que hacemos a determinadas
personas e ingresar, después, esa cantidad que
hemos pagado de menos a la Agencia Tributaria
como pago a cuenta de los impuestos de esa
persona a la que hemos retenido.

8. Calculo de retención
• Art. 1.-Se consideran sujetos pasivos de la retención, las personas naturales domiciliadas en el país, que perciban rentas gravadas que provengan de
salarios, sueldos y otras remuneraciones de similar naturaleza en relación de subordinación o dependencia, ya sea en especie o en efectivo, las que
serán afectas a una retención.
• Remuneración gravadas para cálculo de retención: Las remuneraciones gravadas para el cálculo de la retención se determinarán restando al total de las
remuneraciones del período el monto de las cotizaciones laborales previsionales.
• Cuando exista cambio de patrono o empleador en el ejercicio o período de imposición, el responsable de efectuar el recálculo y la retención respectiva
será el último patrono o empleador. Los sujetos comprendidos en el artículo 1 de este decreto que obtengan rentas gravables pero que por disposición
legal expresa no resulten sujetas a retención, podrán informar a la Dirección General de Impuestos Internos mediante el formulario correspondiente, su
voluntad de que le sean tomadas en cuenta dichas rentas no sujetas a retención para efectos del cálculo de retención del período mensual de que se
trate. El formulario en referencia será proveído por la citada Dirección General y quienes lo hayan presentado deberán entregar copia del mismo a su
agente retenedor para que éste

9. DECLARACIÓN DEFINITIVA DE RENTAS
La ley de impuesto sobre la renta y su
Reglamento contiene disposiciones referentes a la
obligación que tienen los contribuyentes al
terminar cada ejercicio anual, de presentar una
declaración jurada de rentas, la cual deberá
comprender todos los enriquecimientos obtenidos
en dicho periodo.
DECLARACIÓN ESTIMADA DE RENTAS
Es aquella que se presenta conforme a las
disposiciones reglamentarias que dicte el
Ejecutivo Nacional, referida a las rentas que el
contribuyente estima obtener en el ejercicio en
curso.